Данные официальные в обоих случаях. Но цифры не совпадают, и расхождение не случайное.
Когда нужно посмотреть финансы контрагента, есть два официальных источника, и оба — от налоговой. Первый: ГИР БО, куда организации сдают бухгалтерскую отчётность. Выручка там — строка 2110 отчёта о финансовых результатах. Второй: наборы открытых данных на сайте ФНС, среди которых есть «Сведения о суммах доходов и расходов по данным бухгалтерской отчётности». Выгружается раз в год, покрывает миллионы юрлиц.
Данные официальные в обоих случаях. Но цифры не совпадают, и расхождение не случайное.
Мы в KontragentPro сопоставили оба источника по своей базе: взяли компании, у которых есть и годовая отчётность из ГИР БО, и строка в открытых данных за тот же год. Получилось 4523 пары «организация — год». Доходы из открытых данных оказались больше или равны выручке в 4519 случаях. Меньше — в четырёх, и это, судя по всему, корректировки отчётности.
Разница объясняется просто. «Сумма доходов» в открытых данных — это совокупные доходы: выручка плюс прочие доходы, проценты к получению и всё остальное, что формирует доходную часть. Строка 2110 — только выручка от обычных видов деятельности. Одно включает другое.
Насколько велика разница? Медиана отношения — 1,017. То есть у типичной компании доходы выше выручки примерно на два процента, и на глаз это незаметно. Но хвост распределения длинный: у десяти процентов компаний превышение больше трети. Если у организации есть заметные арендные поступления, проценты по займам или разовые доходы от продажи имущества, разрыв становится существенным.
Отдельный случай — компании с нулевой выручкой. У нас таких нашлось 152: в отчётности выручка 0, а в открытых данных доходы есть. Это не ошибка выгрузки. Организация не вела обычной деятельности, но что-то получала — сдавала помещение, получала проценты по депозиту, возмещение по суду. Если смотреть только на 2110, компания выглядит полностью остановившейся. Если только на открытые данные — работающей. Правы оба источника, просто они отвечают на разные вопросы.
Что из этого следует на практике.
Первое. Нельзя сравнивать выручку одной компании с доходами другой. Такое случается, когда часть данных подтянули из ГИР БО, а часть — из открытых наборов, и дальше строят рейтинг или отбирают поставщиков по размеру. Сравнение получается смещённым, причём систематически в одну сторону.
Второе. Рентабельность, посчитанная от доходов, ниже, чем посчитанная от выручки, — знаменатель больше. Если методика расчёта у вас описана через выручку, а данные подставляются из открытых наборов, показатель будет занижен. Небольшая разница на медиане, но заметная на компаниях с крупными прочими доходами.
Третье. У источников разное покрытие. Открытые данные шире: там есть организации, которых в ГИР БО нет или чья отчётность закрыта по постановлению № 1624. Зато ГИР БО даёт полный баланс и многолетний ряд, а открытые данные — только годовой срез из нескольких показателей. Для скоринга контрагента обычно нужен баланс, для массовой выборки по отрасли — охват.
Четвёртое. Сроки публикации не совпадают. Отчётность появляется в ГИР БО в течение года после отчётной даты, открытые данные выкладываются отдельным ежегодным дампом. В какой-то момент у вас может быть свежая отчётность за один год и открытые данные за предыдущий. Год лучше проверять явно, а не подразумевать «последний доступный».
Отдельно про названия полей. В открытых данных ФНС показатель называется «СумДоход», и это честное название. Проблемы начинаются, когда сервис-посредник переименовывает его в «выручку» — по привычке или чтобы пользователю было понятнее. Пользователь видит слово «выручка», предполагает строку 2110 и делает выводы про другую величину. Мы сами на это наступили: в API KontragentPro поле долго называлось revenue, хотя приходило из открытых данных. Переименовали, когда сверили цифры с ГИР БО и увидели систематическое расхождение.
Практический вывод простой: прежде чем сравнивать финансовые показатели контрагентов, стоит убедиться, что все они взяты из одного источника и за один год. Если источники смешаны — сравнение работает, но результат сдвинут, и сдвиг тем больше, чем крупнее у компании прочие доходы.
Проверить, откуда именно взята цифра, обычно можно в самом сервисе: у добросовестных источник указан рядом с показателем. Если не указан — это повод уточнить, прежде чем строить на этой цифре решение.