С налогами по иностранным гражданам возникают сложности, в том числе и потому, что работодатели не знают, как связаны между собой правовой и налоговой статус иностранного гражданина.
Правовые статусы иностранных граждан
Иностранные граждане на территории РФ имеют разные правовые статусы.
Разберем подробнее:
- постоянно проживающий иностранец – тот, у кого есть вид на жительство;
- временно проживающие иностранцы - с разрешением на временное проживание;
- временно пребывающие - все остальные иностранцы или лица без гражданства.
Все перечисленные категории иностранных граждан платят налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Налоговые статусы иностранных граждан
Кроме этого, у иностранных граждан разные и налоговые статусы:
- резиденты,
- нерезиденты.
Согласно п. 2 ст. 207 НК РФ, резидентами считаются те иностранные граждане, которые пребывают в России больше 183 дней в календарном году, а нерезидентами – те, кто пребывают в России менее 183 дней в календарном году.
Срок нахождения гражданина на территории РФ (менее или более 183-х дней) отсчитывается со дня его въезда в Россию по день выезда из нее включительно (Письмо ФНС России от 24.04.2015 № ОА-3-17/1702).
Как правовой статус иностранного гражданина связан с налоговым статусом при оплате НДФЛ?
В действительности, никак.
Разбираться в правовом статусе иностранного гражданина необходимо для того, чтобы понимать:
- как правильно трудоустраивать иностранца,
- какие документы у него должны быть,
- какие права и обязанности есть у иностранного гражданина,
- какой будет размер страховых взносов.
В свою очередь, налоговый статус влияет на то, какую сумму налоговых отчислений необходимо уплатить в бюджет.
Так,
- для резидентов РФ с доходами менее 5 млн. рублей ставка по НДФЛ будет 13%,
- для резидентов РФ с доходами свыше 5 млн. рублей – 15 %,
- для нерезидентов РФ – 30%.
Но и из этого правила есть исключения. Следующие категории граждан:
- высококвалифицированные специалисты (ВКС),
- беженцы,
- граждане из ЕАЭС,
- иностранцы с патентами
всегда платят налог в размере 13% (вне зависимости от налогового статуса).
На что стоит обратить внимание! Налоговый статус влияет на то, может ли иностранец получить налоговые вычеты, поскольку они доступны только для резидентов.
Чтобы получить налоговый вычет по НДФЛ работодатель должен позаботиться о следующих документах:
- запросить у иностранного сотрудника заявление,
- предоставить в налоговую документы на иностранца,
- трудовой договор с иностранным гражданином,
- документы, подтверждающие платежи,
- получить уведомление от налоговой инспекции.
Но! Налоговая инспекция может отказать в выдаче уведомления, например, если в базе будет отсутствовать информация о заключении трудового договора, в таком случае возместить НДФЛ нельзя.
Если вы хотите возместить НДФЛ, но не знаете, как это сделать, вы можете обратиться в "Альянс Трудовая Миграция".
Специалисты компании занимаются миграционными вопросами уже 12 лет и знают, как помочь в решении любой ситуации:
+7(812) 561 96 48
