Полный комплект рабочих документов аудитора по международным стандартам (МСА) можно получить здесь.

Документирование на стадиях выполнения задания по аудиту

Стадии. Отдельное задание по аудиту [Name of Process]	Ссылка на МСА [Refer to ISA]	Индекс документа [Form Document]	Название документа [Name of Document]
1	2	3	4
I. Принятие Клиента [Clients Acceptance]
Независимость [Independence]	ISA 220 и COE	Форма 410	Опросник по продолжению задания [Engagement Continuation Questionnaire]
			Годовое подтверждение независимости [Annual Independence Declaration]
Принятие Клиента [Client Acceptance (initial)]	ISA 220	Форма 405	Опросник по принятию Клиента [Client Acceptance Questionnaire]
Пересмотр прошлогодних файлов [Review of last year]		Форма 371	Наблюдения, перенесенные из предыдущего аудита [Points Brought Forward from Previous Audit]
Вывод Партнера относительно принятия Клиента [Partner Conclusion for Acceptance Clients]
Договор о предоставлении аудиторских услуг [Terms of audit engagement]	ISA 210	Форма 416	Письмо-Обязательство [Engagement Letter] (Договор [Agreement]
Связь с предыдущим аудитором [Communication with the Previous Auditor]	Запрос предыдущему аудитору [Request to Previous Auditor]
II. Планирование – Стратегия аудита [Planning – Overall Audit Strategy]
Существенность [Materiality]	ISA 320	Форма 420	Существенность [Materiality]
Оценка требований финансовой отчетности [Assessing the reporting requirements]	ISA 800, 805, 810, IAPS 1014	Форма 510	Понимание бизнеса Клиента [Understanding Entity's Business]
Связь с управленческим персоналом [Communication with TCWG]	ISA 260, 265	Форма 455	Обсуждение с руководством, с лицами, наделенными наивысшими полномочиями, с операционным персоналом и внутренними аудиторами вопросов, связанных с мошенничеством [Discussions with Management, TCWG, Operating Personnel and Internal Audit, regarding Fraud]
Предыдущая оценка системы учета и внутреннего контроля [Preliminary Assessment of Accounting System and Internal Control]	ISA 315, 402	Форма 511/1	Опросник по внутреннему контролю [Internal Control Questionnaire]
		Форма 511/2	Понимание деятельности субъекта аудита и его внутренний контроль [Understanding the Entity and its Internal Control]
Назначение ответственных по заданию по аудиту [Setting out responsibilities for the engagement team]	ISA 200
Разработка стратегии аудита [Development of the audit strategy]	ISA 300	Меморандум
Входящие остатки и сравнения [Opening balances and comparatives]	ISA 510, 710	Форма 615	Оборотно-сальдовая ведомость – Программа аудита [Audit Program – Trial Balance]
		Форма 603	Оборотно-сальдовая ведомость [Trial Balance]
Налоговый учет [Taxes]		Форма М. 101	Программа аудита – Налог на прибыль [Audit Programme – Current Tax]
III. Планирование – План аудита [Planning – Audit Plan]
Предыдущий аналитический обзор [Preliminary analytical review]	ISA 520	Форма 524	Аналитический обзор [Analytical Review]
Предыдущий обзор риска [Preliminary review of risk]	ISA 315	Форма 424	Оценка рисков и подходы к оценке рисков [Risk Assessment and Approach to Assessed Risk]
Рассмотрение работы внутренних аудиторов [Considering the work internal audit]	ISA 505, 580, 600, 610, 620	Н/Д
		Форма 470	Использование работы эксперта [Using the work of an Auditor's Expert]
Установление уровня существенности [Setting materiality levels]	ISA 320	Форма 420	Существенность [Materiality]
Оценка риска [Response of assessed risk]	ISA 330	Форма 424	Оценка риска и подходы к оценке рисков [Risk Assessment and Approach to Assessed Risk]
Мошенничество [Consideration of fraud]	ISA 240	Форма 522	Оценка риска мошенничества [Assessment of Fraud Risk]
Связанные стороны [Related Parties]	ISA 550	Форма 437	Cвязанные стороны и операции между ними [Related parties and transactions]
		Форма 525	Связанные стороны – Программа аудита [Related Parties Audit Program]
Тесты контроля и процедуры по существу [Compliance / Substantive testing]	ISA 315	Форма 424	Оценка рисков и подходы к оценке рисков [Risk Assessment and Approach to Assessed Risk]
Выборка [Sampling]	ISA 530	Форма 424	Оценка рисков и подходы к оценке рисков [Risk Assessment and Approach to Assessed Risk]
Контроль качества [Quality Control]	ISA 220
Администрирование (графики, бюджеты и т.п.) [Administration (Timetable, Audit Requirements, Budgets, Allocation)]	ISA 220, 300	Форма 450	Бюджет рабочего времени [Time Budget]
Завершение планирования [Final]		Форма 402	Общая стратегия и план аудита [Overall Audit Strategy and Plan]
Завершение планирования – Вывод Партнера [Final]	ISA 315, 330	Форма 401	Планирование аудита [Audit Planning Checklist]
Обсуждения с Группой по заданию [Discussions with Engagement Team]		Форма 370	Обсуждение с группой по заданию и заметки такого обсуждения [Discussions with Engagement Team and De-briefing Notes]
Контроль качества [Quality Control]	ISQC 1	Форма 312	Проверка по контролю качества [Engagement Quality Control Review Checklist]
IV. Первоочередные задания по аудиту [Initial Audit Engagement]
Входящие остатки [Opening Balances]	ISA 510	Форма 603	Оборотно-сальдовая ведомость [Trial Balance]
	ISA 510	Форма 615	Оборотно-сальдовая ведомость – Программа аудита [Audit Program – Trial Balance]
Принцип непрерывности [Going Concern]	ISA 570	Форма 625	Непрерывность – Программа аудита [Audit Program – Going Concern]
Справедливая стоимость и оценки [Fair Values and Estimates]	ISA 540	Форма 635	Справедливая стоимость и оценки – Программа аудита [Fair Values and Estimates – Audit Program]
События после даты баланса [Subsequent Events]	ISA 560	Форма 650	События после отчетной даты – Программа аудита [Subsequent Events Review – Audit Program]
V. Выполнение [Execution]
Аудиторские программы, рабочие документы и LS [Others WP, Lead Schedule, Audit Program]		Формы ?от A до У	Соответствующие документы, программы [Relevant documents]
Консультации и выводы [Consultations and Conclusions]		Форма 320	Консультации и выводы [Consultations and Conclusions]
VI. Проверка Партнером и завершение аудита [Completion and Review]
Закрытие LS [Lead Scheduled Completed]		Формы от A до У
Оценка идентифицированных отклонений [Evaluation of Misstatements Identified]	ISA 320	Форма 604	Корректирующие журнальные проводки [Adjusting journal entries]
Оценка идентифицированных отклонений [Evaluation of Misstatements Identified]	ISA 320	Форма 335	Перечень неисправленных ошибок и отклонений [Summary of Unadjusted Errors]
Завершение аналитических процедур [Completion Applying Analytical Review]	ISA 315, 520	Форма 524	Аналитический обзор [Analytical Review]
Завершение процедур относительно событий после даты баланса [Completion Subsequent Events]	ISA 560	Форма 650	События после отчетной даты – Программа аудита [Subsequent Events Review – Audit Program]
Завершение процедур относительно принципа непрерывности [Completion of Going Concern]	ISA 570	Форма 625	Непрерывность – Программа аудита [Audit Program – Going Concern]
Завершение процедур – Справедливая стоимость [Completion of Fair Values and Estimates]	ISA 540	Форма 635	Справедливая стоимость и оценки – Программа аудита [Fair Values and Estimates – Audit Program]
Обзор финансовой отчетности [Review of Financial Statements]		Форма 210	Перекрестный контроль [Calling Over Checklist]
Заключительные аудиторские процедуры [Audit Area Conclusion]	ISA 230	Форма 393/2	Вопросы вниманию директора (менеджера) / аудитора [Matters for Manager’s /Senior’s Attention]
Заключительные аудиторские процедуры [Audit Area Conclusion]	ISA 230	Форма 393/1	Вопрос вниманию Партнера [Matter's for Partner's Attention]
Заключительные аудиторские процедуры [Audit Area Conclusion]		Форма 402	Общая стратегия и план аудита [Overall Audit Strategy and Plan]
Заключительные аудиторские процедуры [Audit Area Conclusion]		Форма 202	Проект Письма Руководству [Draft Management Letter]
Заключительные аудиторские процедуры [Audit Area Conclusion]		Форма 203	Проект Письма-Заверения [Draft Letter of representation]
Заключительные аудиторские процедуры [Audit Area Conclusion]		Форма 395	Наблюдения, перенесенные из предыдущего аудита, и наблюдения, перенесенные на следующий аудит [Points Brought Forward from Previous Audit and Points Carried Forward to Subsequent Audit]
Расхождения во мнениях [Differences of Opinion]		Форма 320	Консультации и выводы [Consultations and Conclusions]
Получение информации относительно директорских гонораров [Obtain the Emoluments Certificate]		Формы 215, 216	Справка о деловых отношениях директора с компанией [Emolument certificate], Справка о деловых отношениях директора с компаниями (для мультинациональных компаний) [Emolument certificate multi company]
Обзор директора [Manager Review]
Перечень неурегулированных вопросов [Summary of Outstanding issues]		Форма 392/3	Перечень неурегулированных вопросов [Summary of Outstanding issues]
Примечания Менеджера/Главного аудитора [Manager’s/Senior’s Review Notes]		Форма 392/4	Примечания Менеджера/Главного аудитора [Manager’s/Senior’s Review Notes]
Обзор Партнера [Engagement Partner review]
Финансовая отчетность [Financial Statements]		Форма 201	Проект текущей финансовой отчетности [Draft Financial Statements]
Вопросы вниманию Партнера [Matter's for Partner's Attention]		Форма 393/1	Вопросы вниманию Партнера [Matter's for Partner's Attention]
Проект Письма-Заверения [Draft Letter Representation]		Форма 203	Проект Письма-Заверения [Draft Letter Representation]
Проект Письма Руководству [Draft Management Letter]		Форма 202	Проект Письма Руководству [Draft Management Letter]
Стратегия и план аудита [Overall Audit Strategy and Plan]		Форма 402	Общая стратегия и план аудита [Overall Audit Strategy and Plan]
Итог и бюджет аудита [Time Budget and Summary]		Форма 450	Бюджет рабочего времени [Time Budget]
Lead Schedule		Формы ?от A до У	Lead Schedule
Вывод Партнера [Partner's Conclusions]		Форма 330	Повестка дня встречи с Клиентом [Client meeting Agenda]
Обсуждения с Группой по заданию [Discussions with Engagement Team]		Форма 370	Обсуждение с группой по заданию и заметки такого обсуждения [Discussions with Engagement Team and De-briefing Notes]
Примечания Партнера [Partner's Review Notes]		Форма 392/1	Примечания Партнера [Partner's Review Notes]
Вывод по проведенному аудиту [Overall Audit Conclusion]		Форма 310	Общий вывод относительно полноты аудиторских процедур [Overall Audit Conclusion]
Обзор Контролера качества [Engagement Quality Control Review]	ISQC 1	Форма 312	Проверка по контролю качества [Engagement Quality Control Review Checklist]
Вывод по проведенному аудиту [Overall Audit Conclusion]		Форма 310	Общий вывод относительно полноты аудиторских процедур [Overall Audit Conclusion]
Обзор Контролера качества [Engagement Quality Control Review]	ISQC 1	Форма 392/2	Примечания относительно обзора контроля качества [Engagement Quality Control Review Notes]
Продолжение сотрудничества с Клиентом [Continuation of Engagement]	ISA 220 и COE	Форма 410	Опросник по продолжению задания [Engagement Continuation Questionnaire]
Принятие нового задания [Acceptance a new engagement]	ISA 220	Форма 405	Опросник по принятию Клиента [Client Acceptance Questionnaire]
Изменения в постоянный аудиторский файл [Permanent Audit File Review]		Форма 465	Обзор постоянного аудиторского файла [Permanent Audit File Review Checklist]
VIII. Выпуск отчетности [Final]
Финансовая отчетность и аудиторские отчеты [Financial Statements and Audit Report]

Полный комплект рабочих документов аудитора по международным стандартам (МСА) можно получить здесь.