Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Узнать состояние фирмы по ИНН
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости
Полный комплект рабочих документов аудитора по международным стандартам (МСА) можно получить здесь.



Документирование на стадиях выполнения задания по аудиту

Стадии. Отдельное задание по аудиту [Name of Process] Ссылка на МСА [Refer to ISA] Индекс документа [Form Document] Название документа [Name of Document]
1 2 3 4
I. Принятие Клиента [Clients Acceptance]
Независимость [Independence] ISA 220 и COE Форма 410 Опросник по продолжению задания [Engagement Continuation Questionnaire]
Годовое подтверждение независимости [Annual Independence Declaration]
Принятие Клиента [Client Acceptance (initial)] ISA 220 Форма 405 Опросник по принятию Клиента [Client Acceptance Questionnaire]
Пересмотр прошлогодних файлов [Review of last year] Форма 371 Наблюдения, перенесенные из предыдущего аудита [Points Brought Forward from Previous Audit]
Вывод Партнера относительно принятия Клиента [Partner Conclusion for Acceptance Clients]
Договор о предоставлении аудиторских услуг [Terms of audit engagement] ISA 210 Форма 416 Письмо-Обязательство [Engagement Letter] (Договор [Agreement]
Связь с предыдущим аудитором [Communication with the Previous Auditor] Запрос предыдущему аудитору [Request to Previous Auditor]
II. Планирование – Стратегия аудита [Planning – Overall Audit Strategy]
Существенность [Materiality] ISA 320 Форма 420 Существенность [Materiality]
Оценка требований финансовой отчетности [Assessing the reporting requirements] ISA 800, 805, 810, IAPS 1014 Форма 510 Понимание бизнеса Клиента [Understanding Entity's Business]
Связь с управленческим персоналом [Communication with TCWG] ISA 260, 265 Форма 455 Обсуждение с руководством, с лицами, наделенными наивысшими полномочиями, с операционным персоналом и внутренними аудиторами вопросов, связанных с мошенничеством [Discussions with Management, TCWG, Operating Personnel and Internal Audit, regarding Fraud]
Предыдущая оценка системы учета и внутреннего контроля [Preliminary Assessment of Accounting System and Internal Control] ISA 315, 402 Форма 511/1 Опросник по внутреннему контролю [Internal Control Questionnaire]
Форма 511/2 Понимание деятельности субъекта аудита и его внутренний контроль [Understanding the Entity and its Internal Control]
Назначение ответственных по заданию по аудиту [Setting out responsibilities for the engagement team] ISA 200
Разработка стратегии аудита [Development of the audit strategy] ISA 300 Меморандум
Входящие остатки и сравнения [Opening balances and comparatives] ISA 510, 710 Форма 615 Оборотно-сальдовая ведомость – Программа аудита [Audit Program – Trial Balance]
Форма 603 Оборотно-сальдовая ведомость [Trial Balance]
Налоговый учет [Taxes] Форма М. 101 Программа аудита – Налог на прибыль [Audit Programme – Current Tax]
III. Планирование – План аудита [Planning – Audit Plan]
Предыдущий аналитический обзор [Preliminary analytical review] ISA 520 Форма 524 Аналитический обзор [Analytical Review]
Предыдущий обзор риска [Preliminary review of risk] ISA 315 Форма 424 Оценка рисков и подходы к оценке рисков [Risk Assessment and Approach to Assessed Risk]
Рассмотрение работы внутренних аудиторов [Considering the work internal audit] ISA 505, 580, 600, 610, 620 Н/Д
Форма 470 Использование работы эксперта [Using the work of an Auditor's Expert]
Установление уровня существенности [Setting materiality levels] ISA 320 Форма 420 Существенность [Materiality]
Оценка риска [Response of assessed risk] ISA 330 Форма 424 Оценка риска и подходы к оценке рисков [Risk Assessment and Approach to Assessed Risk]
Мошенничество [Consideration of fraud] ISA 240 Форма 522 Оценка риска мошенничества [Assessment of Fraud Risk]
Связанные стороны [Related Parties] ISA 550 Форма 437 Cвязанные стороны и операции между ними [Related parties and transactions]
Форма 525 Связанные стороны – Программа аудита [Related Parties Audit Program]
Тесты контроля и процедуры по существу [Compliance / Substantive testing] ISA 315 Форма 424 Оценка рисков и подходы к оценке рисков [Risk Assessment and Approach to Assessed Risk]
Выборка [Sampling] ISA 530 Форма 424 Оценка рисков и подходы к оценке рисков [Risk Assessment and Approach to Assessed Risk]
Контроль качества [Quality Control] ISA 220
Администрирование (графики, бюджеты и т.п.) [Administration (Timetable, Audit Requirements, Budgets, Allocation)] ISA 220, 300 Форма 450 Бюджет рабочего времени [Time Budget]
Завершение планирования [Final] Форма 402 Общая стратегия и план аудита [Overall Audit Strategy and Plan]
Завершение планирования – Вывод Партнера [Final] ISA 315, 330 Форма 401 Планирование аудита [Audit Planning Checklist]
Обсуждения с Группой по заданию [Discussions with Engagement Team] Форма 370 Обсуждение с группой по заданию и заметки такого обсуждения [Discussions with Engagement Team and De-briefing Notes]
Контроль качества [Quality Control] ISQC 1 Форма 312 Проверка по контролю качества [Engagement Quality Control Review Checklist]
IV. Первоочередные задания по аудиту [Initial Audit Engagement]
Входящие остатки [Opening Balances] ISA 510 Форма 603 Оборотно-сальдовая ведомость [Trial Balance]
ISA 510 Форма 615 Оборотно-сальдовая ведомость – Программа аудита [Audit Program – Trial Balance]
Принцип непрерывности [Going Concern] ISA 570 Форма 625 Непрерывность – Программа аудита [Audit Program – Going Concern]
Справедливая стоимость и оценки [Fair Values and Estimates] ISA 540 Форма 635 Справедливая стоимость и оценки – Программа аудита [Fair Values and Estimates – Audit Program]
События после даты баланса [Subsequent Events] ISA 560 Форма 650 События после отчетной даты – Программа аудита [Subsequent Events Review – Audit Program]
V. Выполнение [Execution]
Аудиторские программы, рабочие документы и LS [Others WP, Lead Schedule, Audit Program] Формы ?от A до У Соответствующие документы, программы [Relevant documents]
Консультации и выводы [Consultations and Conclusions] Форма 320 Консультации и выводы [Consultations and Conclusions]
VI. Проверка Партнером и завершение аудита [Completion and Review]
Закрытие LS [Lead Scheduled Completed] Формы от A до У
Оценка идентифицированных отклонений [Evaluation of Misstatements Identified] ISA 320 Форма 604 Корректирующие журнальные проводки [Adjusting journal entries]
Оценка идентифицированных отклонений [Evaluation of Misstatements Identified] ISA 320 Форма 335 Перечень неисправленных ошибок и отклонений [Summary of Unadjusted Errors]
Завершение аналитических процедур [Completion Applying Analytical Review] ISA 315, 520 Форма 524 Аналитический обзор [Analytical Review]
Завершение процедур относительно событий после даты баланса [Completion Subsequent Events] ISA 560 Форма 650 События после отчетной даты – Программа аудита [Subsequent Events Review – Audit Program]
Завершение процедур относительно принципа непрерывности [Completion of Going Concern] ISA 570 Форма 625 Непрерывность – Программа аудита [Audit Program – Going Concern]
Завершение процедур – Справедливая стоимость [Completion of Fair Values and Estimates] ISA 540 Форма 635 Справедливая стоимость и оценки – Программа аудита [Fair Values and Estimates – Audit Program]
Обзор финансовой отчетности [Review of Financial Statements] Форма 210 Перекрестный контроль [Calling Over Checklist]
Заключительные аудиторские процедуры [Audit Area Conclusion] ISA 230 Форма 393/2 Вопросы вниманию директора (менеджера) / аудитора [Matters for Manager’s /Senior’s Attention]
Заключительные аудиторские процедуры [Audit Area Conclusion] ISA 230 Форма 393/1 Вопрос вниманию Партнера [Matter's for Partner's Attention]
Заключительные аудиторские процедуры [Audit Area Conclusion] Форма 402 Общая стратегия и план аудита [Overall Audit Strategy and Plan]
Заключительные аудиторские процедуры [Audit Area Conclusion] Форма 202 Проект Письма Руководству [Draft Management Letter]
Заключительные аудиторские процедуры [Audit Area Conclusion] Форма 203 Проект Письма-Заверения [Draft Letter of representation]
Заключительные аудиторские процедуры [Audit Area Conclusion] Форма 395 Наблюдения, перенесенные из предыдущего аудита, и наблюдения, перенесенные на следующий аудит [Points Brought Forward from Previous Audit and Points Carried Forward to Subsequent Audit]
Расхождения во мнениях [Differences of Opinion] Форма 320 Консультации и выводы [Consultations and Conclusions]
Получение информации относительно директорских гонораров [Obtain the Emoluments Certificate] Формы 215, 216 Справка о деловых отношениях директора с компанией [Emolument certificate], Справка о деловых отношениях директора с компаниями (для мультинациональных компаний) [Emolument certificate multi company]
Обзор директора [Manager Review]
Перечень неурегулированных вопросов [Summary of Outstanding issues] Форма 392/3 Перечень неурегулированных вопросов [Summary of Outstanding issues]
Примечания Менеджера/Главного аудитора [Manager’s/Senior’s Review Notes] Форма 392/4 Примечания Менеджера/Главного аудитора [Manager’s/Senior’s Review Notes]
Обзор Партнера [Engagement Partner review]
Финансовая отчетность [Financial Statements] Форма 201 Проект текущей финансовой отчетности [Draft Financial Statements]
Вопросы вниманию Партнера [Matter's for Partner's Attention] Форма 393/1 Вопросы вниманию Партнера [Matter's for Partner's Attention]
Проект Письма-Заверения [Draft Letter Representation] Форма 203 Проект Письма-Заверения [Draft Letter Representation]
Проект Письма Руководству [Draft Management Letter] Форма 202 Проект Письма Руководству [Draft Management Letter]
Стратегия и план аудита [Overall Audit Strategy and Plan] Форма 402 Общая стратегия и план аудита [Overall Audit Strategy and Plan]
Итог и бюджет аудита [Time Budget and Summary] Форма 450 Бюджет рабочего времени [Time Budget]
Lead Schedule Формы ?от A до У Lead Schedule
Вывод Партнера [Partner's Conclusions] Форма 330 Повестка дня встречи с Клиентом [Client meeting Agenda]
Обсуждения с Группой по заданию [Discussions with Engagement Team] Форма 370 Обсуждение с группой по заданию и заметки такого обсуждения [Discussions with Engagement Team and De-briefing Notes]
Примечания Партнера [Partner's Review Notes] Форма 392/1 Примечания Партнера [Partner's Review Notes]
Вывод по проведенному аудиту [Overall Audit Conclusion] Форма 310 Общий вывод относительно полноты аудиторских процедур [Overall Audit Conclusion]
Обзор Контролера качества [Engagement Quality Control Review] ISQC 1 Форма 312 Проверка по контролю качества [Engagement Quality Control Review Checklist]
Вывод по проведенному аудиту [Overall Audit Conclusion] Форма 310 Общий вывод относительно полноты аудиторских процедур [Overall Audit Conclusion]
Обзор Контролера качества [Engagement Quality Control Review] ISQC 1 Форма 392/2 Примечания относительно обзора контроля качества [Engagement Quality Control Review Notes]
Продолжение сотрудничества с Клиентом [Continuation of Engagement] ISA 220 и COE Форма 410 Опросник по продолжению задания [Engagement Continuation Questionnaire]
Принятие нового задания [Acceptance a new engagement] ISA 220 Форма 405 Опросник по принятию Клиента [Client Acceptance Questionnaire]
Изменения в постоянный аудиторский файл [Permanent Audit File Review] Форма 465 Обзор постоянного аудиторского файла [Permanent Audit File Review Checklist]
VIII. Выпуск отчетности [Final]
Финансовая отчетность и аудиторские отчеты [Financial Statements and Audit Report]
Полный комплект рабочих документов аудитора по международным стандартам (МСА) можно получить здесь.
Отключить мобильную версию