1. Сумма налога по добытым полезным ископаемым, если иное не предусмотрено настоящей статьей, исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
Сумма налога по добытым полезным ископаемым, налоговая база при добыче которых в соответствии с подпунктом 3 пункта 2 статьи 338 настоящего Кодекса определяется как их количество, исчисляется как произведение соответствующей налоговой ставки и величины налоговой базы.
2. Сумма налога исчисляется по итогам каждого налогового периода по каждому добытому полезному ископаемому, если настоящей статьей не установлен иной порядок исчисления налога. Налог подлежит уплате в бюджет по месту нахождения каждого участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование в соответствии с законодательством Российской Федерации, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. При этом, если сумма налога не исчисляется в соответствии с настоящей статьей по каждому участку недр, на котором осуществляется добыча полезного ископаемого, сумма налога, подлежащая уплате, рассчитывается исходя из доли полезного ископаемого, добытого на каждом участке недр, в общем количестве добытого полезного ископаемого соответствующего вида.
3. Сумма налога, исчисленная по полезным ископаемым, добытым за пределами территории Российской Федерации, подлежит уплате в бюджет по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.
4. При применении налогоплательщиком налогового вычета, установленного статьей 343.1 настоящего Кодекса, сумма налога по углю исчисляется по каждому участку недр, на котором осуществляется добыча угля, как произведение соответствующей налоговой ставки и величины налоговой базы, уменьшенное на величину указанного налогового вычета.
Сумма налога, исчисленная в соответствии с настоящим пунктом, подлежит уплате в бюджет по месту нахождения каждого участка недр и по каждому виду угля, предусмотренному подпунктом 1.1 пункта 2 статьи 337 настоящего Кодекса, в соответствующей доле.
Указанная доля определяется как отношение суммы налога, исчисленной по каждому виду угля, добытого на участке недр, в условиях отсутствия налогового вычета, к общей сумме налога, исчисленной при добыче угля на этом же участке недр в условиях отсутствия налогового вычета.
5. При применении налогоплательщиком налоговых вычетов, установленных статьей 343.2 настоящего Кодекса, сумма налога, исчисленная налогоплательщиком в соответствии с настоящей статьей по итогам налогового периода, уменьшается на сумму налоговых вычетов, установленных указанной статьей. При этом в случае наличия у налогоплательщика права на применение нескольких налоговых вычетов, установленных пунктами 3.4, 3.5 и (или) 3.6 статьи 343.2 настоящего Кодекса, сумма налога уменьшается на сумму одного из указанных налоговых вычетов по выбору налогоплательщика. В случае превышения определенной за налоговый период суммы налогового вычета над суммой налога, исчисленной за такой налоговый период, сумма налогового вычета принимается равной указанной сумме налога.
6. При применении налогоплательщиком налогового вычета, установленного статьей 343.3 настоящего Кодекса, сумма налога, исчисленная налогоплательщиком в соответствии с настоящей статьей по итогам налогового периода по газу горючему природному из всех видов месторождений углеводородного сырья, добытому на участке недр, расположенном полностью или частично в Черном море, уменьшается на величину указанного налогового вычета.
7. При применении налогоплательщиком налогового вычета, установленного статьей 343.4 настоящего Кодекса, сумма налога, исчисленная налогоплательщиком в соответствии с настоящей статьей по итогам налогового периода по газовому конденсату из всех видов месторождений углеводородного сырья, уменьшается на сумму указанного налогового вычета.
8. При применении налогоплательщиком налогового вычета, установленного статьей 343.5 настоящего Кодекса, сумма налога, исчисленная налогоплательщиком в соответствии с настоящей статьей по итогам налогового периода по нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, добытой на участках недр, отвечающих требованиям, установленным пунктом 2 указанной статьи, уменьшается на сумму указанного налогового вычета.
9. При применении налогоплательщиком налогового вычета НВЭТАН, установленного пунктом 3.7 статьи 343.2 настоящего Кодекса, сумма налога, исчисленная налогоплательщиком (правопреемником налогоплательщика) в соответствии с настоящей статьей по итогам налогового периода, начало которого приходится на период с 1 января 2025 года по 31 декабря 2029 года включительно, в отношении нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, добытой на участках недр, расположенных полностью или частично в границах Иркутской области, увеличивается на величину НДПИДОП_ЭТАН, выраженную в миллионах рублей, которая, если иное не установлено настоящим пунктом, рассчитывается для каждого налогового периода в совокупности по всем таким участкам недр по следующей формуле:
где НВЭТАН_ОСТАТОК - величина непогашенного налогового вычета, которая рассчитывается налогоплательщиком (правопреемником налогоплательщика) в миллионах рублей по следующей формуле:
где n - количество налоговых периодов, начало которых приходится на период с 1 января 2025 года по последнее число текущего налогового периода включительно;
НВЭТАН_ИТОГО - показатель, рассчитываемый по формуле:
где НВЭТАН_Т - сумма налоговых вычетов НВЭТАН, примененных налогоплательщиком (правопреемником налогоплательщика) в соответствии с пунктом 3.7 статьи 343.2 настоящего Кодекса в налоговых периодах, начало которых приходится на период с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2024 года включительно, выраженная в миллионах рублей.
Налогоплательщик (правопреемник налогоплательщика) вправе в любом налоговом периоде, начало которого приходится на период с 1 января 2025 года, увеличить сумму налога на величину НДПИДОП_ЭТАН, равную произведению величины НВЭТАН_ОСТАТОК и коэффициента 1,0075, выраженную в миллионах рублей.
Если в налоговом периоде налогоплательщик (правопреемник налогоплательщика) воспользовался правом увеличения суммы налога на величину НДПИДОП_ЭТАН, равную произведению величины НВЭТАН_ОСТАТОК и коэффициента 1,0075, то начиная со следующего налогового периода величина НДПИДОП_ЭТАН не рассчитывается.
Значения показателей НДПИДОП_ЭТАН, НВЭТАН_ОСТАТОК, НВЭТАН_ИТОГО, рассчитанные в определенном настоящим пунктом порядке, округляются до целого значения в соответствии с действующим порядком округления.
10. Сумма налога, исчисленная налогоплательщиком за налоговый период при добыче железной руды по налоговой ставке, установленной подпунктом 3.1 пункта 2 статьи 342 настоящего Кодекса, уменьшается на сумму исчисленного налогоплательщиком за этот же налоговый период налога при добыче окисленных железистых кварцитов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
В случае, если рассчитанная в соответствии с абзацем первым настоящего пункта разность принимает отрицательное значение, такая разность принимается равной нулю.
Указанное в настоящем пункте уменьшение не производится в случае, если значение показателя ЦЖР, определенное для налогового периода в соответствии со статьей 342.9 настоящего Кодекса, оказалось меньше 60 долларов США за 1 тонну.
11. При применении налогоплательщиком налогового вычета, установленного статьей 343.7 настоящего Кодекса, сумма налога, исчисленная налогоплательщиком в соответствии с настоящей статьей по итогам налогового периода по многокомпонентной комплексной руде, содержащей молибден и медь, добытой на участках недр, отвечающих требованиям, установленным пунктом 1 статьи 343.7 настоящего Кодекса, уменьшается на сумму указанного налогового вычета. В случае превышения определенной за налоговый период суммы налогового вычета над суммой налога, исчисленной за такой налоговый период, сумма налогового вычета принимается равной указанной сумме налога.
12. При применении налогоплательщиком налогового вычета, установленного статьей 343.8 настоящего Кодекса, сумма налога, исчисленная налогоплательщиком в соответствии с настоящей статьей по итогам налогового периода по железной руде (за исключением окисленных железистых кварцитов), уменьшается на сумму указанного налогового вычета. В случае превышения определенной за налоговый период суммы налогового вычета над суммой налога, исчисленной за такой налоговый период, сумма налогового вычета принимается равной указанной сумме налога.
13. Сумма налога, исчисленная налогоплательщиком за налоговый период в отношении щебня, не может превышать величину НБК, рассчитываемую в рублях как произведение количества добытого полезного ископаемого за налоговый период, приведенного в единицах массы (тоннах), и числа 16,5.
Величина НБК, определенная в соответствии с настоящим пунктом, округляется до целого значения в соответствии с действующим порядком округления.
В случае превышения исчисленной за налоговый период суммы налога над значением величины НБК, рассчитанной за этот же налоговый период, сумма налога принимается равной величине НБК.
14. Сумма налога, исчисленная налогоплательщиками, являющимися в течение всего налогового периода организациями - собственниками объектов Единой системы газоснабжения, при добыче газа горючего природного по совокупности всех участков недр, лицензия на пользование которыми выдана таким организациям в соответствии с законодательством Российской Федерации о недрах, увеличивается:
1) за налоговый период, начало которого приходится на период с 1 сентября по 30 ноября 2022 года включительно, на величину 416 000, выраженную в миллионах рублей;
2) за налоговый период, начало которого приходится на период с 1 января 2023 года по 31 декабря 2025 года включительно, на величину 50 000, выраженную в миллионах рублей.
15. При применении налогоплательщиком налогового вычета, установленного статьей 343.9 настоящего Кодекса, сумма налога, исчисленная налогоплательщиком в соответствии с настоящей статьей по итогам налогового периода по кондиционным рудам олова, добытым на участках недр, отвечающих требованиям, установленным пунктом 1 статьи 343.9 настоящего Кодекса, уменьшается на сумму указанного налогового вычета. В случае превышения определенной за налоговый период суммы налогового вычета над суммой налога, исчисленной за такой налоговый период, сумма налогового вычета принимается равной указанной сумме налога.
16. Сумма налога, исчисленная налогоплательщиками, в которых прямо участвует Российская Федерация и доля такого участия составляет не менее 33 процентов, за налоговый период, начало которого приходится на период с 1 февраля по 31 марта 2023 года включительно, при добыче природных алмазов по совокупности всех участков недр, лицензия на пользование которыми выдана в соответствии с законодательством Российской Федерации о недрах, увеличивается на величину 9500, выраженную в миллионах рублей.
17. При применении налогоплательщиком налогового вычета, установленного пунктом 3.9 статьи 343.2 настоящего Кодекса, сумма налога, исчисленная налогоплательщиком (правопреемником налогоплательщика) в соответствии с настоящей статьей по итогам налогового периода, начало которого приходится на период с 1 апреля 2029 года по 31 марта 2035 года включительно, в отношении нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, добытой на участках недр, расположенных полностью в границах Ямальского района Ямало-Ненецкого автономного округа и включающих запасы углеводородного сырья месторождения, указанного в примечании 8 к единой Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза по состоянию на 1 января 2018 года, увеличивается на величину НДПИТИ_ДОП, выраженную в миллионах рублей, которая, если иное не установлено настоящим пунктом, рассчитывается для каждого налогового периода в совокупности по всем таким участкам недр по следующей формуле:
где НВТИi-1 - сумма налоговых вычетов, заявленных налогоплательщиком (правопреемником налогоплательщика) в соответствии с пунктом 3.9 статьи 343.2 настоящего Кодекса, определенная нарастающим итогом за налоговые периоды, дата начала которых приходится на период с 1 апреля 2023 года до последнего числа месяца, предшествующего текущему налоговому периоду;
НДПИТИ_ДОПi-1 - сумма значений НДПИТИ_ДОП, определенная нарастающим итогом за налоговые периоды, дата начала которых приходится на период с 1 апреля 2029 года до последнего числа месяца, предшествующего текущему налоговому периоду. Для налоговых периодов, дата начала которых приходится на период с 1 апреля 2023 года по 31 марта 2029 года включительно, значение величины НДПИТИ_ДОПi-1 принимается равным нулю;
ПРi-1 - сумма значений ПРi, определенная нарастающим итогом за налоговые периоды, дата начала которых приходится на период с 1 апреля 2023 года до последнего числа месяца, предшествующего текущему налоговому периоду.
Для налоговых периодов, дата начала которых приходится на период с 1 апреля по 31 мая 2023 года включительно, значение ПРi принимается равным нулю.
Если значение величины НДПИТИ_ДОП, определенное для каждого из налоговых периодов, дата начала которых приходится на период с 1 апреля 2029 года по 28 февраля 2035 года включительно, оказалось больше 1 111 миллионов рублей, величина НДПИТИ_ДОП для такого налогового периода принимается равной 1 111 миллионам рублей.
Налогоплательщик (правопреемник налогоплательщика) вправе увеличить сумму налога, исчисленную по итогам налогового периода в отношении нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, добытой на участках недр, указанных в настоящем пункте, в любом налоговом периоде, дата начала которого приходится на период с 1 апреля 2029 года по 31 марта 2035 года включительно, на величину НДПИТИ_ДОП_Р, которая рассчитывается в совокупности по всем таким участкам недр по следующей формуле:
18. Сумма налога, исчисленная налогоплательщиком, указанным в абзаце одиннадцатом настоящего пункта, за налоговые периоды, дата начала которых приходится на период начиная с 1 января 2024 года, при добыче газа горючего природного по совокупности всех участков недр, лицензия на пользование которыми выдана такому налогоплательщику в соответствии с законодательством Российской Федерации о недрах, увеличивается на величину значения показателя ККГ2023, определяемого по следующей формуле:
где ViПРОМ - выраженный в тысячах кубических метров совокупный объем реализации газа в месяце, непосредственно предшествующем месяцу налогового периода, на территории i-го субъекта Российской Федерации потребителям (за исключением организаций, осуществляющих переработку попутного газа (в том числе на основе договора об оказании такой организации услуг по переработке попутного газа), организаций, осуществляющих перепродажу приобретенного газа, населения и организаций, осуществляющих определяемый на основании содержащейся в едином государственном реестре юридических лиц информации в качестве основного вид экономической деятельности по производству электроэнергии тепловыми электростанциями, производству, передаче и распределению пара и горячей воды тепловыми электростанциями и (или) котельными по перечню, устанавливаемому Правительством Российской Федерации) налогоплательщиком и (или) организациями, входящими с налогоплательщиком в одну группу компаний;
ЦiПРОМ - утвержденный в порядке, установленном Правительством Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 31 марта 1999 года N 69-ФЗ "О газоснабжении в Российской Федерации", предельный минимальный уровень цен на газ для потребителей (кроме населения) в i-ом субъекте Российской Федерации по состоянию на 30 ноября 2023 года, выраженный в рублях за тысячу кубических метров, без учета налога на добавленную стоимость;
КИНФ - показатель, который принимается равным:
19. Сумма налога, исчисленная налогоплательщиком, указанным в абзаце пятнадцатом настоящего пункта, за налоговые периоды, дата начала которых приходится на период начиная с 1 августа 2024 года, при добыче газа горючего природного по совокупности всех участков недр, лицензия на пользование которыми выдана такому налогоплательщику в соответствии с законодательством Российской Федерации о недрах, увеличивается на величину ККГ2024, определяемую по следующей формуле:
где ViПРОМ, ЦiПРОМ - показатели, определяемые в соответствии с пунктом 18 настоящей статьи;
ViНАС - выраженный в тысячах кубических метров совокупный объем реализации газа в месяце, непосредственно предшествующем месяцу налогового периода, населению на территории i-го субъекта Российской Федерации налогоплательщиком и (или) организациями, входящими с налогоплательщиком в одну группу компаний;
ЦiНАС - утвержденная в порядке, установленном Правительством Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 31 марта 1999 года N 69-ФЗ "О газоснабжении в Российской Федерации", оптовая цена на газ, предназначенный для последующей реализации населению, в i-ом субъекте Российской Федерации по состоянию на 30 ноября 2023 года, выраженная в рублях за тысячу кубических метров, без учета налога на добавленную стоимость;
ViТЭ - выраженный в тысячах кубических метров совокупный объем реализации газа в месяце, непосредственно предшествующем месяцу налогового периода, организациям, осуществляющим определяемый на основании содержащейся в едином государственном реестре юридических лиц информации в качестве основного вид экономической деятельности по производству электроэнергии тепловыми электростанциями, производству, передаче и распределению пара и горячей воды тепловыми электростанциями и (или) котельными по перечню, устанавливаемому Правительством Российской Федерации, на территории i-го субъекта Российской Федерации налогоплательщиком и (или) организациями, входящими с налогоплательщиком в одну группу компаний;
КО - показатель, который принимается равным:
20. Сумма налога, исчисленная налогоплательщиком при добыче на участке недр нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной за налоговый период, дата начала которого приходится на период с 1 по 31 января 2024 года включительно, увеличивается на сумму величин, определенных для налоговых периодов, дата начала которых приходится на период с 1 октября по 31 декабря 2023 года включительно, как произведение количества добытой на участке недр нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной за соответствующий налоговый период и изменения коэффициента КАБДТ, определяемого для соответствующего налогового периода в соответствии с настоящим пунктом.
Указанное в абзаце первом настоящего пункта изменение рассчитывается как разность между значением коэффициента КАБДТ, предусмотренного пунктом 11 статьи 342.5 настоящего Кодекса, определяемым для соответствующего налогового периода с применением указанных в пункте 27 статьи 200 настоящего Кодекса показателей ДАБ и ДДТ, рассчитываемых с учетом коэффициента КВР, равного 1, и фактическим значением коэффициента КАБДТ, применяемым при расчете налога для соответствующего налогового периода.