Объект налогообложения (статья 209 НК РФ)
Статья 209 НК РФ определяет объект обложения налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Таким объектом является доход, полученный физическим лицом. При этом круг доходов, которые могут облагаться российским НДФЛ, зависит прежде всего от того, является человек налоговым резидентом Российской Федерации или нет. Само гражданство для применения этого правила определяющего значения не имеет: налоговое резидентство устанавливается по правилам статьи 207 НК РФ.
Для налоговых резидентов России объектом налогообложения признаются доходы как от источников в Российской Федерации, так и от источников за ее пределами. Поэтому российский налоговый резидент в общем случае должен учитывать для целей НДФЛ не только зарплату, доходы от продажи или сдачи имущества и другие выплаты из российских источников, но и облагаемые доходы, полученные за рубежом. Возможность фактического налогообложения таких доходов и порядок устранения двойного налогообложения определяются уже другими нормами НК РФ и применимыми международными соглашениями.
Для физического лица, которое не является налоговым резидентом РФ, объектом НДФЛ признаются только доходы от источников в России. Доходы от иностранных источников российским НДФЛ у такого лица по общему правилу не облагаются. Поэтому для нерезидента особенно важно правильно определить источник конкретного дохода. Какие доходы считаются полученными от российских, а какие — от иностранных источников, подробно устанавливает статья 208 НК РФ.
Наличие дохода, относящегося к объекту налогообложения по статье 209, еще не означает, что с него во всех случаях фактически придется платить НДФЛ. Следующие статьи главы 23 определяют налоговую базу, особенности учета доходов в денежной и натуральной форме и в виде материальной выгоды, ставки и налоговые вычеты, а статья 217 устанавливает перечень доходов, освобождаемых от налогообложения. Поэтому статья 209 отвечает прежде всего на первоначальный вопрос — попадает ли полученный физическим лицом доход в сферу российского НДФЛ.
Статья 209. Объект налогообложения
Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:
1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;
2) от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.
- Налогообложение операций с криптовалютой с 2025 года... (п. 1 ст. 207, ст. 209 НК РФ). Пример: физическое лицо – налоговый ...
- О некоторых «странностях» при применении ставок НДФЛ для нерезидентов... п. 3 ст. 208, ст. 209 НК РФ); б) если нерезидент по ...
- Конституционный Суд об одновременном применении ответственности по п. 1 ст. 119 и ст. 122 НК РФ... ст. 207, ст.ст. 208, 209 НК РФ). Но не представил декларацию ... ст. 207, ст.ст. 208, 209 НК РФ), и тоже не задекларировал ...
- НДФЛ и страховые взносы с выплат бывшему работнику по решению суда... в соответствии со ст. 41 , 209 НК РФ означает отсутствие объекта налогообложения ...
- НДФЛ с доходов иностранных физических лиц, оказывающих услуги удаленно... НДФЛ признается доход, полученный ( ст. 209 НК РФ): 1) от источников в ...
- НДФЛ и НДС при дарении ИП коммерческой недвижимости, приобретенной при УСН (доходы)... . 38 НК РФ). Согласно ст. 209 НК РФ объектом налогообложения по НДФЛ ...
- Налогообложение доходов ИП, осуществляющего деятельность в РФ и в ОАЭ... пределами РФ ( п. 1 ст. 209 НК РФ). Перечни доходов от источников ...
- Налогообложение НДФЛ при купле-продаже иностранной валюты... (п. 1 ст. 207, ст. 209 НК РФ). Осуществление операций, связанных с ...