Утверждены коэффициенты-дефляторы на 2027 год. УСН будет доступна до дохода 518,85 млн

Минэк приказом утвердил коэффициенты-дефляторы на 2027 год:

• в целях НДФЛ – 3,006. Применяется для расчета стоимости патента для трудовых мигрантов. В этом году равен 2,842;
• в целях сборов за пользование объектами животного мира, объектами водных биологических ресурсов – 1,251. В 2026 году – 1,183 (впервые был установлен на 2025 год);
• в целях водного налога – 1,153. Устанавливается впервые;
• в целях НДД –  1,608 (в текущем году – 1,52);
• в целях УСН – 1,153 (в 2026 году он равен 1,09, в 2025 году, с которого лимиты были обновлены, коэффициент был равен 1);
• в целях торгового сбора – 2,29 (в этом году – 2,165);
• в целях ПСН – 1,325 (в этом году – 1,253). Коэффициент предназначен для индексации потенциально возможного к получению дохода.

(приказ от 21.10.2026 № 732). В приказ попали те же коэффиициенты, которые ранее были опубликованы в виде проекта.

ПСН

В следующем году относительно текущего на 5,75% повысятся значения потенциального дохода для ПСН, если какие-то из них не поменяют региональные власти отдельно. Соответственно, в случае отсутствия других изменений на те же 5,75% повысится стоимость патента при прочих равных условиях.

Лимит, ограничивающий применение ПСН, не индексируется. Напомним, что для 2027 года этот лимит – 15 млн: если за 2026 год или в течение 2027 года доходы превысили 15 млн рублей, ПСН в 2027 году не положена (или предстоит слёт с ПСН).

Лимиты-2027 по УСН

Общий лимит для слета с УСН в итоге составит в 2027 году 518,85 млн рублей (450х1,153). Лимит для смены ставки НДС с 5% до 7% (установленный НК в сумме 250 млн рублей) будет равен 288,25 млн рублей (250х1,153). Лимит для перехода к уплате НДС при УСН, насколько нам известно, не индексируется. Этот лимит составляет 20 млн рублей в год.

Переход с общего режима на УСН с 2027 года будет возможен, если доходы за 9 месяцев 2027 года не превысили 367,875 млн рублей за 9 месяцев 2026 года (установленные НК 337,5х1,09). Дело в том, что с 2025 года законом 176-ФЗ подход к применению дефлятора в этом случае был изменен – теперь берется дефлятор года, предшествующего году перехода на УСН (подробнее). Ранее складывалась практика, когда к доходам за 9 месяцев применяется уже новый дефлятор – например, в целях перехода на УСН с 2024 года доход за 9 месяцев 2023-го умножался на дефлятор-2024.

Так что с учетом новых дефляторов можно подсчитать лимит для перехода с общего режима на УСН с 2028 года – 389,1375 млн рублей за 9 месяцев 2027 года.

Лимит по стоимости ОС при УСН составит 230,6 млн (200х1,153).