Это означает введение прогрессивной шкалы НДФЛ, появление нового налогового вычета – за сдачу нормативов ГТО, повышение "детских" вычетов, установление туристического налога, повышение налога на прибыль, повышение госпошлин для граждан и организаций, введение НДС при УСН, повышение имущественных налогов на объекты с кадастровой стоимостью от 300 млн рублей и многое другое.
Президентом подписан и офицциально опубликован федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ – о так называемом о "совершенствовании" налоговой системы. Но, по сути – о повышении многих налогов.
В этот закон заложены такие новации:
- введение прогрессивной шкалы НДФЛ. Пятиступенчатая шкала НДФЛ предусмотрена для регулярных доходов, в числе которых для большинства людей теперь это будет только зарплата. Также такой шкалой будут облагаться также выигрыши в азартных играх и лотереях, прибыль контролируемых иностранных компаний (КИК, подконтрольных налогоплательщику-физлицу). При доходах до 2,4 млн будет действовать ставка 13%. Ставкой 15% будет облагаться доход в части превышения над суммой 2,4 млн, ставкой 18% – свыше 5 млн, ставкой 20% – то, что свыше 20 млн, и ставкой 22% – то, что свыше 50 млн руб в год. Такая же шкала устанавливается для ряда доходов нерезидентов. Устанавливается также вторая прогрессивная шкала: 13% для доходов до 2,4 млн рублей в год + 15% с превышения над этой суммой. По ней будут облагаться, в том числе, доходы от продажи имущества. Третья, самая мягкая шкала (13% для доходов до 5 млн рублей в год + 15% с превышения над этой суммой) будет применяться к суммам зарплат, приходящимся на районные коэффициенты и "северные" процентные надбавки, а также – к доходу, связанному с участием в СВО.
При этом в два раза повысятся "детские" вычеты на второго ребёнка (с 1400 до 2800 рублей в месяц), на третьего и каждого последующего ребёнка (с 3 до 6 тысяч рублей). Вычеты на первого ребёнка и на детей-инвалидов для родителей остаются в прежних размерах. Повысится вычет на детей-инвалидов для попечителей и опекунов. Кроме того, повышается сумма дохода, до достижения которой предоставляются детские вычеты. Сейчас это 350 тысяч рублей в год, будет – 450 тысяч. То есть с момента, когда доход с начала года достиг уровня 450 тысяч, вычеты на детей будут прекращаться (подробнее);
- появление нового налогового вычета – за сдачу нормативов ГТО (подробнее);
- установление туристического налога, для которого предусмотрен минимальный уровень – 100 рублей в сутки с номера. В остальном пределы ставки налога будут постепенно расти, начиная с 1% от стоимости проживания в 2025 году и прибавляя по 1 процентному пункту в год до 2029 года (с 2029 и далее – не выше 5%). Налог будут вводить у себя местные власти;
- повышение налога на прибыль до 25%, для ИТ-организаций – до 5% со сроком действия до 2030 года;
- повышение госпошлин для граждан и организаций. В том числе развод обойдется в 5 тысяч "с носа". Вдвое повышаются госпошлины за сделки с недвижимостью при стоимости менее определенного предела, а свыше его – будет рост в прогрессии. Вводятся новые госпошлины за изменения в отношении недвижимости. И многое другое;
- введение НДС при УСН. Освобождение при доходах до 60 млн не потребует подачи заявления, равно как и применение льготных ставок НДС при других лимитах по доходу. Повышаются все лимиты для УСН, убираются промежуточные лимиты;
- установление параметров "амнистии" при дроблении бизнеса;
- повышение налога на процессинговые центры интерактивных ставок букмекерских контор;
- расширение льгот по страховым взносам. Льготный тариф взносов для обрабатывающих производств установят для зарплат выше МРОТ, продлят льготы для ряда НКО на УСН;
- повышение имущественных налогов на объекты с кадастровой стоимостью от 300 млн рублей. Налог на имущество как физлиц, так и организаций, а также земельный налог при такой стоимости повысятся до 2,5%. Участки под жильё и жилищную инфраструктуру, а также садово-огородные, если их кадастровая стоимость более 300 млн рублей, будут относиться к прочим, по которым налоговая ставка сможет достигать 1,5%;
- релоканты должны будут платить НДФЛ при продаже акций и долей, даже если долго ими владели. Кроме того, освобождение не будет касаться части дохода, превышающей 50 млн рублей. То есть, если доход налогового резидента от продажи долей или акций (при сроке владения от 5 лет) составил менее 50 млн – налог платить будет не надо. С превышения – придется заплатить.
