Цессия и налоги

Добрый день, коллеги!
Организация (цедент) на УСН (доходы - расходы) передает физическому лицу (цессионарию) задолженность по договору займа по номиналу. Поступление оплаты от цессионария предполагается в следующем году, когда Организация перейдет на ОСНО. Возникнет ли у Организации при смене режимов обязанность по уплате налога на прибыль или обязанность по перерасчету налога по УСН за предыдущий период? 

А с чего налог-то?

Добрый день! Наша организация заключила договор цессии. Должник должен Цеденту 470 000 тыс. рублей. Мы (Цессионарий) выплачиваем Цеденту сумму 470 000 тыс. рублей. Т.е. никакого дохода не получаем. Подскажите, пожалуйста, что в такой ситуации с НДС?

Цессия по номиналу. Нет дохода - нет налога на прибыль.
Нет отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг - нет НДС.

Хрю, спасибо) А, нет случайно примера по проводкам в 1-с, просто первый раз столкнулась.

Светлана Алещенко
Добрый день! Наша организация заключила договор цессии. Должник должен Цеденту 470 000 тыс. рублей. Мы (Цессионарий) выплачиваем Цеденту сумму 470 000 тыс. рублей. Т.е. никакого дохода не получаем. Подскажите, пожалуйста, что в такой ситуации с НДС?

При цессии НДС начисляется по расчетной ставке 20/120 с разницы между полученной суммой и суммой, за которую долг приобретен. Поскольку в данном случае это не может быть рассмотрено как фин.вложение (доход не предполагается), то бухучет приобретенного долга следующий:
Дт 76 - Кт 51

Добрый день!

Возникновение обязанности по уплате налога на прибыль или перерасчету налога по упрощенной системе налогообложения (УСН) в вашей ситуации будет зависеть от ряда факторов.

1. Общая система налогообложения (ОСНО):
   
   • При переходе на ОСНО, организация будет обязана уплачивать налог на прибыль организаций. Ваша организация будет рассчитывать налог на прибыль с момента перехода на ОСНО. Однако, поскольку оплата от цессионария поступит уже после перехода на ОСНО, вы должны будете учесть этот доход при расчете налога на прибыль в новом налоговом периоде.
2. Упрощенная система налогообложения (УСН):
   
   • Перерасчета налога по УСН за предыдущий период не будет, так как УСН действует на кассовом методе. Это означает, что доходы и расходы учитываются в тот налоговый период, когда они фактически получены или оплачены. Поскольку доход от цессионария поступит уже после перехода на ОСНО, он не будет учитываться при расчете налога по УСН.

Таким образом, при переходе на ОСНО в следующем году, доход от цессионария будет облагаться налогом на прибыль организаций и не потребует перерасчета налога за периоды, когда организация применяла УСН