Стало ясно, как в декларации по прибыли отразить перенос на будущее убытков КИК

ФНС пояснила, что перенести убыток контролируемых иностранных компаний (КИК) не получится в случаях:

• если налогоплательщик – контролирующее лицо – не представил уведомление о КИК за период, в котором был получен убыток;
• если налогоплательщик прекращает быть контролирующим лицом КИК.

В остальных случаях, если по данным финотчетности КИК, составленной в соответствии с ее личным законом за финансовый год, определен убыток – он может быть перенесен на будущие периоды без ограничений и учтен при определении прибыли КИК.

Указанный убыток, либо его часть, отражается по строке 160 "Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за налоговый период" раздела Б1 листа 09 декларации по прибыли. Данный показатель переносится из строки 140 приложения N 1 к листу 09 декларации, заполненного в отношении данной КИК. При этом если за отчетный налоговый период КИК получен убыток, то по строке 160 раздела Б1 листа 09 декларации указывается нулевое значение (письмо от 9 декабря 2019 г. № СД-4-3/25106@).

Кстати, ранее Минфин давал подробные разъяснения о прибыли, убытках и налогах КИК, о контролирующих лицах.