Не счетом-фактурой единым

Минфин в письме от 21.09.12 № 03-07-11/393 коснулся темы принятия к вычету НДС по расходам на перемещение сотрудника к месту командировки. В частности, если такие расходы подтверждены бланками строгой отчетности, например, при авиаперелете.

Вычеты, согласно НК, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), либо на основании иных документов. При этом согласно правилам, утвержденным постановлением правительства РФ от 26.12.2011 N 1137, в книге покупок регистрируются заполненные в установленном порядке БСО или их копии с выделенной отдельной строкой суммой НДС, выданные работнику и включенные им в отчет о служебной командировке при приобретении услуг по его перевозке к месту служебной командировки и обратно.