Разосланы контрольные соотношения для рекомендуемой формы 6-НДФЛ

ФНС разослала контрольные соотношения показателей для рекомендуемой формы 6-НДФЛ, которую недавно также направила письмом. Эта форма применяется с расчета за 1 квартал 2024 года.

В 2023 году законом 539-ФЗ добавлен дополнительный срок перечисления в бюджет удержанного НДФЛ. Изменения вступили в силу с 1 января. В итоге, налог теперь надо платить по такой схеме:

• НДФЛ, удержанный за период с 1-го по 22-е число текущего месяца – не позднее 28-го числа текущего месяца
• за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца – не позднее 5-го числа следующего месяца
• за период с 23 по 31 декабря – не позднее последнего рабочего дня текущего года.

Соответственно, сумма налога удержанная в 6-НДФЛ должна будет указываться с соответствующей разбивкой: с 1-го по 22-е и с 23-го по последнее число каждого месяца последнего квартала отчетного периода, за который заполняется расчет.

В новых КС теперь 45 внутридокументных соотношений (было 25). Из междокументных КС в письме присутствуют только "налоговая отчетность – ИР", и их всего три штуки (письмо от 20.12.2023 N БС-4-11/15922@).

В предыдущих соотношениях имелось 4 раздела с междокументными КС:

• налоговая отчетность – КРСБ НА
• налоговая отчетность – налоговая отчетность
• налоговая отчетность – ИР
• налоговая отчетность – банковские счета.

Возможно, их опять добавят, когда форма 6-НДФЛ будет утверждена приказом (напомним, проект уже существует).

Напомним, что недавном законом 611-ФЗ были скорректированы правила заполнения 6-НДФЛ, указанные в НК. В расчете за соответствующий период надо будет указывать суммы, удержанные в течение всего периода, включая последние его 8-9 дней (с упомянутой выше разбивкой).