Мониторинг выполнения плана мероприятий/действий по устранению недостатков (по результатам отчетов ВА)

Читайте предыдущие статьи цикла Института внутренних аудиторов «Введение во внутренний аудит»:

  1. Понятие внутреннего аудита и различие между внешним и внутренним аудитом

  2. Внутренний аудит: риски и контроли

  3. Виды внутреннего аудита

  4. Линии защиты компании. Гарта гарантий

  5. Стандарты внутреннего аудита и методические документы для внутреннего аудитора

  6. Необходимые навыки внутренних аудиторов

  7. Планирование во внутреннем аудите

  8. Процедуры сбора и подтверждения аудиторских доказательств. Прикладные средства и методы внутреннего аудита.

  9. Написание и презентация отчета внутреннего аудита

Мониторинг выполнения плана мероприятий/действий по устранению недостатков (далее – «мониторинг устранения недостатков») является крайне важным этапом функции внутреннего аудита. Через мониторинг устранения недостатков проявляется системность и последовательность подхода – один из основных принципиальных моментов. Работа внутреннего аудита не заканчивается предоставлением рекомендаций или выработкой мероприятий/действий, но именно фактическое устранение недостатков является целью работы внутреннего аудита: т.е. повышение эффективности процессов, управления рисками, контроля и корпоративного управления, и, как следствие, больше уверенности собственников и руководства в достижении поставленных целей и выполнении плановых показателей.

Соответственно, внутреннему аудиту крайне важно убедиться не только, и не столько в формальном выполнении мероприятий/действий плана (иногда встречается лишь обозначение выполнения мероприятий/действий – издание приказа, распоряжения, иного нормативно-справочного документа и пр.), но убедиться в фактическом устранении недостатков.

Мониторинг может выполняться различными способами в зависимости от значимости недостатков, масштабов и сроков мероприятий, например:

Информация о результатах мониторинга устранения недостатков обобщается внутренним аудитом, и доводится до руководства и собственников (через Совет директоров/Комитет по аудиту).

Основные шаги процесса мониторинга выполнения плана мероприятий по устранению недостатков представлены в таблице ниже:

Цель

• Устранение недостатков по выполнении плана мероприятий/действий, подготовленного по результатам предыдущих проверок

Входящая информация

• Аудиторские отчеты по соответствующим выполненным аудиторским заданиям

• Утвержденный план действий по устранению недостатков и утвержденные корректировки к нему

Результат

• Утвержденный отчет о выполнении плана действий по устранению недостатков

• Информация Совету директоров (Комитету по Аудиту) и руководству о результатах выполнения плана действий по устранению недостатков (при необходимости)