Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Средний заработок (средняя заработная плата)

07.09.2020 Печать Email

Средний заработок

Средний заработок - средняя величина заработной платы работника за определенный период времени. Это обозначение встречается в разных нормативных документах и используется в разных случаях, но и рассчитывается по-разному для разных выплат.

Виды выплат, рассчитываемых исходя из среднего заработка

Отметим, что есть много выплат, которые положены работнику организации, и которые рассчитываются исходя из величины среднего заработка. К таким выплатам относятся:

  • отпускные;

  • выходное пособие;

  • командировочные;

  • другие выплаты.

При этом средний заработок на основании п. 9 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922, рассчитывается как произведение среднедневного заработка на количество дней в периоде оплаты.

Методика  расчета среднедневного заработка

Расчет среднедневного заработка необходимо начать с определения расчетного периода.

По общему правилу расчетный период равен 12 календарным месяцам, которые предшествуют периоду, за который должен быть выплачен средний заработок (см. п. 4 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922).

Далее надо определить два основных показателя за расчетный период.

Такими показателями являются:

- сумма учитываемых при расчете выплат, полученных работником. Здесь речь идет о вознаграждениям, которые предусмотрены системой оплаты труда, действующей на предприятии. К таким выплатам относятся:

  • заработная плата;
  • премии;
  • надбавки;
  • доплаты;
  • прочие выплаты (п. 2 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922);

- количество фактически отработанного работником организации времени в расчетном периоде (п. 4 По­ло­же­ния, утв. По­ста­нов­ле­ни­ем Пра­ви­тель­ства РФ от 24.12.2007 N 922).

Среднемесячная заработная плата на одного работника

Среднемесячная заработная плата на одного работника - показатель, который используется налоговой службой как один из критериев самостоятельной оценки рисков налогоплательщиками.

В поле зрения налоговых органов обычно попадают компании, в которых данный показатель оказывается ниже среднего уровня в регионе по отрасли, виду экономической деятельности или за пороговыми пределами прожиточного минимума. 

Если налоговая нагрузка у налогоплательщика окажется ниже ее среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли (виду экономической деятельности), то в таком случае налоговики вызывают представителей организации на зарплатные комиссии.

Отметим, что налоговые инспекторы вмешиваются в неналоговые дела компаний не потому, что переживают за доходы населения, а потому, что фискалы пытаются таким образом выявить организации, которвые выплачивают зарплаты «в конвертах».

Методика расчета средней заработной платы по предприятию

Бухгалтерия предприятия может самостоятельно рассчитать среднюю зарплату по организации, используя формулу, которая применяется налоговыми инспекциями.

СЗП = ФОТ / (ССЧ * В)

Где:

СЗП – средняя зарплата в целом по предприятию, в руб./чел.;

ФОТ – фонд оплаты труда, в руб.;

ССЧ – среднесписочная численность персонала компании, в чел.;

В – временной период, принимаемый в расчет (год), в мес.

Данные о доходах работников можно определить из сведений о доходах физических лиц и суммах начисленных, удержанных и перечисленных налогов, представляемых налоговыми агентами по НДФЛ.

Среднесписочная численность указывается в Сведениях о среднесписочной численности работников.

Как мы видим, расчет достаточно прост и требует наличия сведений лишь об общем размере ФОТ и среднесписочной численности штата компании.

После того, как будет выполнен такой расчет, следует сравнить полученный результат хотя бы с показателями Росстата.

Отметим, что среднемесячную номинальную начисленную заработную плату в расчете на одного работника (по данным Росстата) можно посмотреть на нашем сайте - https://www.audit-it.ru/inform/zarplata/ - здесь представлены данные о средней зарплате по официальной информации Росстата.

Порядок определения выплат персоналу для их включения в расчет средней заработной платы по предприятию

Из применяемой формулы ясно, что в расчете учитываются не все доходы персонала, поскольку берется лишь ФОТ, облагаемый страховыми взносами и НДФЛ, и не принимается во внимание целый ряд выплат, к которым относятся оплата листов нетрудоспособности, отпуска по уходу за детьми, а также не всегда корректно учитывается работа сотрудников на неполных ставках.

Какие выплаты сотрудникам предприятия принимаются в расчете средней заработной платы по предприятию

Для вычисления средней зарплаты по компании необходимо учитывать все виды вознаграждений, выплаченные работодателем своему персоналу. К таким выплатам, в частности, относятся:

  • окладная часть;

  • сдельные вознаграждения;

  • вознаграждения в натуральной форме;

  • премиальные;

  • гонорары и иные вознаграждения.

Какие выплаты сотрудникам предприятия не входят в расчет средней заработной платы по предприятию

При произведении расчетов не принимаются в учет денежные средства, предоставляемые сотрудникам на дополнительное обучение, проезд и питание. Исключаются из расчета также определенные периоды, если:

  • специалист освобождается от выполнения трудовых обязанностей с сохранением заработка;

  • случаются простои по инициативе администрации компании;

  • сотруднику предоставляются дополнительные выходные, к примеру, для ухода за инвалидом.

Итак, чтобы посчитать среднюю заработную плату по организации, за год не следует принимать в расчеты трудовую деятельность по неполной ставке, периоды нахождения в отпуске в связи с уходом за малолетним ребенком, пропуски по больничным листам и т. п.

Так как при таком подсчете средней заработной платы по предприятию не учитывается работа сотрудников на неполную ставку, нахождение их на больничном, в отпуске по уходу за ребенком и т.д., то компания может получить информационное письмо из налоговых органов. В этом письме специалисты ИФНС приводят расчет средней заработной платы по предприятию, свидетельствующий о занижении заработной платы работников. В такой ситуации компания может в течение 10 рабочих дней представить  налоговым инспекторам пояснения с указанием такого рода объективных факторов, объясняющих низкий средний доход и своего расчета средней заработной платы по предприятию с учетом этих факторов.

Средняя зарплата по отраслям (средняя заработная плата организаций по видам экономической деятельности)

Показатель средней заработной платы по отраслям (виду экономической деятельности) интересен не только работникам, но и работодателям. Сотрудникам организации  он дает информацию о соответствии их уровня заработной платы среднему уровню в той или иной профессиональной области. Работодатели же могут сделать вывод о необходимости индексации заработной платы, если она оказалась ниже среднеотраслевого уровня. Отметим, что показатель средней заработной платы по предприятию нужно применять с некоторой условностью. Ведь усредненный показатель не учитывает особенности функционирования конкретного работодателя.

А именно от этих специфических условий и факторов на деле зависит размер оплаты труда отдельного работника.

Заключение

Показатель средней заработной платы по предприятию используется в экономических расчетах и в подготовке статистической отчетности. Кроме этого данный показатель используется налоговыми инспекциями для проверки безошибочности выплат вознаграждений за труд персонала и удержания подоходного налога. Проще говоря, налоговики отслеживают, не имеются ли заработки «в конверте» и нет ли в организации «двойной» бухгалтерии. Руководству компании важно заранее знать, не подпадает ли фирма под подозрения контролирующего органа. Так как все сведения, необходимые для расчета, есть в каждой организации, то бухгалтерия предприятия может самостоятельно выполнить такой расчет и сравнить полученный результат с показателями Росстата




Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на форуме "Зарплата и кадры".

Средний заработок (средняя заработная плата): подробности для бухгалтера
  • Средний заработок для расчета отпускных
    ... предоставляется в рабочих днях. Средний заработок работника независимо от режима его ... времени, исключаемого из расчетного периода Средний заработок определяется исходя из суммы заработной ... которым связано сохранение среднего заработка Средний заработок определяется исходя из установленной ему ... равный одному году. Средний заработок определяется по следующей формуле: Средний заработок = Средний дневной заработок ... приводим расчет выплат, включаемых в средний заработок. При расчете нужно учитывать ...
  • Работа с начислениями в «1С:ЗУП»: средний заработок, НДФЛ, взносы
    ... заработка, НДФЛ и взносов. Средний заработок На вкладке « Средний заработок » настраиваем учет начисления в ... поменять. Таким образом настраиваются: НДФЛ, средний заработок, включение в базу по страховым ...
  • МРОТ и средний заработок в программе «1С:ЗКГУ 8»
    ... образом, пересчитанный на весь месяц средний заработок сравнивается с МРОТ, действующим в ...
  • Как рассчитать отпускные в 2021 году: примеры
    ... , на которых держится расчет отпускных, – средний заработок. Посмотрим, как считать показатель в ... , на которых держится расчет отпускных, – средний заработок. Посмотрим, как считать показатель в ... × Количество календарных дней отпуска Средний заработок считаем по Постановлению Правительства РФ ...
  • Исчисление среднего заработка при осуществлении отдельных выплат
    ... этого будет зависеть его порядок. Средний заработок представляет собой исчисленную в установленном ... в связи с материнством» Рассчитываем средний заработок по правилам трудового законодательства. Случаи ... увольнение (ст. 396). Средний заработок рассчитывают по формуле: Средний заработок = Средний дневной заработок х ... дней командировки сотруднику надо выплатить средний заработок в размере 14 097,20 ... среднего заработка при повышении зарплаты. Средний заработок для расчета выплат подлежит индексации ...
  • Как изменился порядок расчета пособий в местностях, где применяется районный коэффициент?
    ... местностях, где применяется районный коэффициент, средний заработок для расчета больничных, декретных и ... местностях, где применяется районный коэффициент, средний заработок для расчета больничных, декретных и ... страхового случая. В такой ситуации средний заработок для расчета вышеназванных пособий приравнивался ... величина изначально занижена. Если бы средний заработок сравнивался с МРОТ, умноженным на ... день наступления страхового случая, то средний заработок для расчета пособия принимается равным ...
  • Расчет отпускных для гражданского персонала
    ... Лицам, работающим на условиях совместительства, средний заработок также определяется в соответствии с ... связано сохранение среднего заработка, – средний заработок определяется исходя из установленной ему ... отпусков в рабочих днях средний заработок работника определяется путем умножения ... должностных окладов), денежного вознаграждения, то средний заработок работников увеличивается в следующем порядке ... связано сохранение среднего заработка Увеличивается средний заработок, исчисленный за расчетный период ...
  • Расчет и выплата выходного пособия: кому, когда и сколько?
    ... численности или штата работников. Двухнедельный средний заработок – выплачивается в остальных случаях, ... предусмотрена таким соглашением. В трехмесячный средний заработок при этом не включаются: ... причитающаяся работнику заработная плата; средний заработок, сохраняемый в случаях направления работника ... трудового права, за работником сохраняется средний заработок; возмещение расходов, связанных со  ... № 922 (далее – Положение), средний заработок определяется путем умножения среднего дневного ...
  • Расчет отпускных выплат: основные правила и допускаемые ошибки
    ... В каких случаях необходимо индексировать средний заработок? Каковы нюансы учета премий ... В каких случаях необходимо индексировать средний заработок? Каковы нюансы учета премий ... место работы (должности) и средний заработок. При расчете среднего заработка следует ... премии. Соответственно, нужно пересчитать средний заработок с учетом премии по  ... то, что нужно пересчитать средний заработок и доплатить работнику отпускные ... данной нормы явствует: если средний заработок был рассчитан без учета вознаграждения ...
  • Повышение зарплаты: как рассчитать командировочные выплаты?
    ... этот период дней). Определяется средний заработок работника (путем умножения среднего ... .) / 249 дн.), соответственно, средний заработок за дни служебной командировки был ... направления работника в командировку, повышается средний заработок, исчисленный за расчетный период. ... . / 249 дн.). Определим средний заработок за дни служебной командировки (без ... . / 249 дн.). Определим средний заработок за дни служебной командировки. Он ... и (или) их размеры, средний заработок увеличивается на коэффициенты, которые ...
  • Оплата больничного листа при неполном рабочем времени
    ... условиях неполного рабочего времени , средний заработок, исходя из которого исчисляется пособие ... имел заработка либо его средний заработок в расчете за полный ... . Только в этой ситуации средний заработок, исходя из которого исчисляется ... не имело заработка либо если средний заработок, рассчитанный за этот период ... МРОТ и, следовательно, когда средний заработок принимается равным МРОТ. В ... условиях неполного рабочего времени, средний заработок необходимо определять пропорционально продолжительности рабочего ...
  • Новый порядок осуществления выплат работникам при ликвидации организации
    ... выплаты: причитающаяся работнику заработная плата; средний заработок, сохраняемый в случае направления работника ... трудового права, за работником сохраняется средний заработок; возмещение расходов, связанных со служебными ...
  • Расчет среднего заработка в случаях, предусмотренных ТК РФ
    ... суммы, если: за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством РФ ... освобождался от работы) сохраняется не средний заработок, который подлежит исключению из подсчета ... Включение премий и вознаграждений в средний заработок зависит от их вида и ... . (550 000 руб. / 220 дн.). Средний заработок по командировке – 12 500 руб ...
  • Выплаты при сокращении численности работников или штата
    ... день его работы в учреждении. Средний заработок на период трудоустройства Помимо выходного ... случае обязан выплатить увольняемому работнику средний заработок за первый месяц после увольнения ... выходное пособие. За другие месяцы средний заработок выплачивается позже и при выполнении ... трудоустроен в течение трех месяцев, средний заработок сохраняется за работником и за ... новую работу, за ними сохраняется средний заработок, но не свыше трех месяцев ...
  • Начисляем больничный в программах «1С» в 2019 году
    ... оплаты труда. Больничный, когда средний заработок ниже МРОТ Если сотрудник не ... предшествующих календарных года или если средний заработок, рассчитанный за эти периоды, ... размера оплаты труда, то тогда средний заработок принимается равным МРОТ. Пример. ... значок карандаша рядом с полем « Средний заработок ». Это необходимо для правильного ... начисления пособия по временной нетрудоспособности. Средний заработок Цветикова Я. В.составил: ... руб. В данном случае средний заработок не превысил предельную величину за ...

Отключить мобильную версию