Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Накопительная пенсия

13.05.2021 Печать Email

Накопительная пенсия – ежемесячная выплата нетрудоспособным лицам, которые не могут осуществлять трудовую деятельность по возрасту, рассчитываемая исходя из пенсионных накоплений.

Кто имеет право на накопительную часть пенсии

Если человек отчислял взносы на накопительную часть пенсии, то он имеет право на такой вид выплаты после наступления пенсионного возраста 60 лет для мужчин и 55 лет для женщин. Взносы может перечислять работодатель или сам человек.

Получателями данной выплаты также являются лица, направившие материнский капитал на формирование накопительной пенсии.

Порядок формирования накопительной части пенсии

Накопительная часть пенсии формируется:

  • у людей, рожденных в 1967 году и позднее, если они подавали заявление на формирование накопительной части пенсии до конца 2015 года;

  • у людей, рожденных до 1966 года включительно, если они уплачивали добровольные взносы на формирование накопительной части пенсии.

Накопительная часть пенсии может храниться в ПФР или НПФ. По заявлению человек может перевести все свои накопления в другую управляющую компанию или НПФ.

Виды выплат

Накопительная часть пенсии может быть выплачена четырьмя способами:

  • единовременная выплата;

  • ежемесячная накопительная пенсия;

  • срочная пенсионная выплата;

  • выплата правопреемникам умершего.

Единовременная выплата

Единовременная выплата может быть получена пенсионером при достижения возраста 60 лет для мужчин и 55 лет для женщин при одном из следующих условий:

  • отсутствие права на страховую пенсию;

  • страховая пенсия по старости назначена, но размер ежемесячной выплаты из накопительной пенсии равен 5% и менее от величины страховой пенсионной выплаты.

Ежемесячная накопительная пенсия

Ежемесячная выплата накопительной части пенсии производится при одновременном соблюдении трёх условий:

  • наступление пенсионного возраста в 60 лет для мужчин и 55 лет для женщин;

  • назначение страховой пенсии по старости;

  • размер ежемесячной выплаты накопительной части пенсии более 5% от размера назначенной страховой пенсии и фиксированной выплаты к ней.

Ежемесячная накопительная пенсия назначается пожизненно.

Срочная пенсионная выплата

Срочная пенсионная выплата назначается, если человек формировал накопления за счет:

  • дополнительных взносов на накопительную часть пенсии;

  • средств из материнского капитала;

  • взносов на софинансирование накопительной части пенсии;

  • инвестирования накоплений.

Для оформления срочной пенсионной выплаты человек должен соответствовать тем же критериям, что и для оформления ежемесячной накопительной пенсии.

Срок данного вида выплат накопительной пенсии определяется в заявлении человека, но не может быть менее 10 лет.

Выплата правопреемникам умершего

Если человек умер до получения накопительной пенсии, то все его накопления переходят правопреемникам. Исключение – средства материнского капитала, направленные на формирование накопительной части пенсии.

Все пенсионные накопления разделяются согласно:

  • ранее полученному заявлению о распределении пенсионных накоплений между наследниками;

  • в равных частях между всеми правопреемниками первой линии.

Если накопительная часть пенсии была оформлена пенсионером при жизни в виде единовременной или ежемесячной выплаты, то остаток неполученных накоплений не передается наследникам. А если человек выбрал вид получения – срочная пенсионная выплата, то неполученный остаток после смерти подлежит распределению между всеми правопреемниками.

Размер накопительной пенсии

Размер выплачиваемой накопительной пенсии напрямую зависит от величины пенсионных накоплений и выбранного вида выплаты.

Единовременная выплата

Размер единовременный выплаты равен величине пенсионных накоплений человека.

Ежемесячная накопительная пенсия

Для расчета размера ежемесячной выплаты накопительной части пенсии сумма накоплений делиться на 22 года, то есть на 264 месяца. Полученная сумма будет выплачиваться пенсионеру пожизненно, даже после полного обнуления пенсионных накоплений.

Срочная пенсионная выплата

При определении величины ежемесячной срочной пенсионной выплаты учитывается размер пенсионных накоплений на счете человека и выбранный период. Период выплаты указывается в заявлении и не может быть менее 10 лет.

Размер ежемесячной срочной выплаты рассчитывается путем деления величины пенсионных накоплений на выбранный срок (количество месяцев).

Выплата правопреемникам умершего

Размер выплаты правопреемникам рассчитывается путем деления пенсионных накоплений на количество наследников и их части. Если при жизни пенсионер не писал заявления о распределении выплат между правопреемниками, то все накопления делятся между наследниками в равных частях.




Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на форуме "Зарплата и кадры".

Накопительная пенсия: подробности для бухгалтера
  • Какие виды пенсий существуют в России и как получить ту или иную выплату
    ... лица в случае его смерти. Накопительная пенсия. Размер накопительной части формируется из ...
  • ЕФС-1: сроки и особенности представления формы
    ... и дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию» Подраздел 1 «Сведения о ... перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя» ... дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию застрахованных лиц и взносы работодателя ... дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных ... перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя ...
  • Новый отчет работодателя – форма ЕФС-1
    ... и дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию» обязаны заполнять и сдавать все ... перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя» – в ... которых перечисляют дополнительные взносы на накопительную пенсию. Обязательным для заполнения в разд ... о дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию (п. 7 ст. 11 Закона ...
  • Об отчетности для СФР
    ... и дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию» Раздел 2 «Сведения о начисленных ... перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя» Подраздел ... , перечисляющими дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию застрахованных лиц и взносы в ...
  • Объединение Пенсионного фонда и Фонда социального страхования – что же изменится?
    ... взносов на финансирование страховой пенсии, накопительной пенсии и солидарной части тарифа страховых ... перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя, по ... перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя, сведения ...
  • Представляем в ПФР сведения по форме СЗВ-СТАЖ за 2021 год
    ... страховой пенсии или страховой и накопительной пенсий, страхователь должен был представлять в ... заявления об установлении: страховой пенсии; накопительной пенсии; срочной пенсионной выплаты; единовременной выплаты ...
  • Отчетность для ПФР: форма СЗВ-СТАЖ по итогам 2022 года
    ... правильного назначения страховой пенсии и накопительной пенсии; суммы пенсионных взносов, уплаченные за ... заявление об установлении страховой пенсии, накопительной пенсии, срочной пенсионной выплаты или единовременной ...
  • Новые законы и важные изменения на сентябрь 2022 г.
    ... 80 лет; Произведен автоматический пересчет накопительных пенсий. Основанием для изменений стали следующие ... г. № 424-ФЗ «О накопительной пенсии». Закупка медицинских изделий В ...
  • Большой обзор разъяснений Минфина по НДФЛ за 2021
    ... ;О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных ... уплаты дополнительного страхового взноса на накопительную пенсию застрахованным лицом самостоятельно либо работодателем ... уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом ...
  • Предприниматель прекращает деятельность и рассчитывается с долгами
    ... «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных ... перечислением дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию формирует реестры застрахованных лиц. Эти ... перечислялись дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачивались взносы работодателя (в ...
  • Что нужно учесть при выборе пенсионного фонда
    ... ) поступают все страховые взносы на накопительную пенсию, а затем распределяются в управляющие ...
  • Новый отчет ЕФС-1 для Социального фонда: кто и когда должен сдавать
    ... перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя; сведения ... ,5 лет) Дополнительные взносы на накопительную пенсию Ранее – в ДСВ-3, в ...
  • Стало больше кодов вида дохода в платежном поручении
    ... к страховой пенсии), а также накопительной пенсии, срочной пенсионной выплаты и пособия ...
  • Как самостоятельно заполнить и подать декларацию на доходы физлица 3-НДФЛ в 2024 году
    ... жизни; по дополнительным взносам на накопительную пенсию. Когда все данные по вычетам ...
  • Новшества, которые необходимо учесть при удержании алиментов на детей
    ... пенсии по инвалидности, а также накопительные пенсии, срочные пенсионные выплаты и пособия ...

Отключить мобильную версию