НДФЛ (налог на доходы физических лиц)

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – это прямой налог, взимаемый государством с доходов граждан (физических лиц). НДФЛ также часто называют "подоходным налогом" (старое название этого налога в российском законодательстве). Основной налог с физических лиц, формирующий значительную часть доходов бюджета.

НДФЛ уплачивается двумя способами. Обычно этот налог удерживает с работника работодатель в момент выплаты ему заработной платы. Но если у работника есть другие источники дохода (например, имела место продажа имущества), ему необходимо самостоятельно отчитаться перед налоговыми органами по итогам года (до 30 апреля следующего года) и при необходимости доплатить налог (или наоборот, получить переплату из бюджета).

Основная налоговая ставка НДФЛ в России – 13 %. Но некоторые виды доходов облагаются по другим ставкам. В частности, с выигрышей и призов берут 35%, с дивидендов – 9%. Повышенный процент берут с доходов нерезидентов (иностранцев) – 15% с дивидендов, 30% с прочих доходов.

Важный момент при расчете НДФЛ – налоговые вычеты, т.е. суммы, на которые налогоплательщик может уменьшить налоговую базу. Вычеты бывают:

  • стандартные (ежемесячный фиксированный вычет некоторым категориям льготников, а также вычет на детей);
  • социальные (вычеты на сумму благотворительных пожертвования, расходов на обучение, вычеты на лечение);
  • имущественные (вычеты, связанные с куплей продажей имущества, в т. ч. вычет при покупке жилья);
  • профессиональные (расходы, возникающие при занятии предпринимательской деятельностью, получении авторских вознаграждений и т.п.).

Например, если вы продаете квартиру, которая была у вас в собственности более трех лет, с таких доходов платить НДФЛ не придется – вычет равняется полученному доходу, налог равен нулю.

Все вычеты подробно указаны в главе 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодека.

Ежегодно работодатели подают в налоговую инспекцию сведения о доходах каждого сотрудника и суммах начисленного и удержанного с них НДФЛ (справка по форме 2-НДФЛ).

Подробней о порядке исчисления налога, его удержания налоговым агентом (предприятием) и отчетности читайте статьи в рубрике "НДФЛ".




Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

НДФЛ (налог на доходы физических лиц): подробности для бухгалтера
  • О новом варианте заполнения формы 6-НДФЛ и ошибках при ее заполнении
    ... крупнейшего налогоплательщика) форму 6-НДФЛ за последний период представления и ... расчета по форме 6-НДФЛ за реорганизованную организацию действующей ... заполнения расчета по форме 6-НДФЛ; несоблюдение контрольных соотношений показателей ... несоблюдение сроков представления формы 6-НДФЛ, способа представления, представление расчета ... показателей формы 6-НДФЛ показателям формы 2-НДФЛ. Согласно Контрольным соотношениям ... не может превышать сумму исчисленного НДФЛ у налогоплательщика. Это установлено ...
  • Новая отчетность о доходах физических лиц и суммах НДФЛ
    ... и сдавать. Форма 2-НДФЛ. Форма 2-НДФЛ – это новый документ для ... значениями. Заполнение полей формы 2-НДФЛ значениями текстовых, числовых, кодовых показателей ... необходимое количество страниц формы 2-НДФЛ. При непредоставлении налогоплательщику в ... представления сведений). Уточненные формы 2-НДФЛ представляются по форме, действовавшей ... сведений). Представленными считаются формы 2-НДФЛ, прошедшие контроль заполнения. Формы, ... сведений). Представление форм 2-НДФЛ в электронном виде по телекоммуникационным ...
  • Представляем новую отчетную форму по НДФЛ: 3-НДФЛ
    ... формой. Состав декларации 3-НДФЛ. Форма 3-НДФЛ состоит из титульного листа ... Раздел декларации 3-НДФЛ Наименование раздела декларации 3-НДФЛ Примечание Титульный лист ... Рассмотрим отдельные новшества формы 3-НДФЛ. Инвестиционный налоговый вычет. Принципиальные ... представлению декларации по форме 3-НДФЛ может наступить для индивидуального ... налоговая декларация по форме 3-НДФЛ должна быть представлена индивидуальными ... представлении декларации по форме 3-НДФЛ индивидуальный предприниматель вправе приложить ...
  • Какие выплаты следует облагать НДФЛ и страховыми взносами?
    ... выплаты с указанием необходимости облагать НДФЛ и страховыми взносами. Ниже ... выплаты с указанием необходимости облагать НДФЛ и страховыми взносами. Ниже ... документально подтвержденные затраты освобождаются от НДФЛ и страховых взносов. Если ... законодательно закрепленных лимитов необходимо удержать НДФЛ и начислить страховые взносы. ... ». Подтвержденные расходы освобождаются от НДФЛ и страховых взносов (Письмо Минфина ... установленный необлагаемый лимит, необходимо удержать НДФЛ и начислить страховые взносы. ...
  • Расчет НДФЛ за 9 месяцев 2016 года
    ... каких объемах был удержан НДФЛ. Форма 6-НДФЛ и Порядок ее ... ПСНО) Способ представления 6-НДФЛ Расчет 6-НДФЛ может быть представлен в ... соблюдать сроки сдачи расчетов 6-НДФЛ и предоставлять достоверную информацию. ... расчета 6-НДФЛ. Состав 6-НДФЛ Форма расчета 6-НДФЛ, утвержденная Приказом ... доход). 040 Сумма исчисленного НДФЛ нарастающим итогом с доходов всех ... отчетном периоде. 090 Сумма НДФЛ, возвращенная налоговому агенту в ... данные: даты получения и удержания НДФЛ; предельный срок, установленный для ...
  • Нужно ли удерживать НДФЛ с выплат сотрудникам при однодневных командировках?
    ... взгляд, также допускает освобождение от НДФЛ выплат по однодневным командировкам, ... корректировки". 3. 2-НДФЛ и 6-НДФЛ В случае если организация ... невключением в налогооблагаемую базу по НДФЛ выплат, заменяющих суточные при ... по удержанию у налогоплательщика исчисленного НДФЛ ограничиваются конкретным налоговым периодом - ... в Энциклопедии решений. Невозможность удержания НДФЛ налоговым агентом из доходов налогоплательщика ... не был удержан НДФЛ. Заполнение уточненного Расчета 6-НДФЛ происходит в ...
  • Сотрудник-нерезидент: исчисление НДФЛ
    ... российский гражданин является нерезидентом, НДФЛ в отношении его доходов рассчитывается ... установленном порядке. Как перечислить НДФЛ с выплат работникам-нерезидентам? ... нетрудоспособности предусмотрен особый порядок перечисления НДФЛ – не позднее последнего ... %. Исключение – дивиденды, перерасчет НДФЛ по которым производится отдельно; налоговая ... представил необходимые документы; рассчитывается НДФЛ по ставке 13 %; определяются ... моменты, связанные с удержанием НДФЛ с доходов сотрудников – налоговых ...
  • Последние разъяснения о порядке заполнения формы 6-НДФЛ
    ... необходимо отобразить: строка 010 – ставка НДФЛ, по которой исчислялся налог (например ... 13984@). строка 090 – общая сумма НДФЛ, которую организация вернула физическим лицам ... , которые не подлежат обложению НДФЛ полностью или частично в соответствии ... на границе отчетных периодов по НДФЛ. Разъяснения чиновников аналогичны разъяснениям, ... порядок отражения в расчете 6-НДФЛ премий за производственные результаты. ... необходимо заполнить по каждой ставке НДФЛ, если организация выплачивала физическим лицам ...
  • Порядок возврата излишне уплаченного НДФЛ: новые разъяснения ФНС
    ... возвращается (зачитывается) переплата по НДФЛ, возникшая по другим причинам? ... порядке возвращается (зачитывается) переплата по НДФЛ, возникшая по другим причинам? ... обязанность налогового агента по перечислению НДФЛ не является исполненной. Соответственно, ... собственных средств. Порядок возврата переплаты НДФЛ, возникшей по другим причинам. ... федеральные налоги, за исключением НДФЛ. Такие разъяснения представлены в ... удержанного с доходов физического лица НДФЛ организация – налоговый агент обязана ...
  • НДФЛ. Готовимся к годовой отчетности
    ... внимание заполнению форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ: какие ошибки можно ... внимание заполнению форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ: какие ошибки можно ... сравнить данные 2-НДФЛ и 6-НДФЛ 6-НДФЛ Рассмотрим основные аспекты ... стандартные и социальные вычеты по НДФЛ» (« Операции» – «Регистр накопления »). ... воспользоваться обработкой « Подготовка данных по НДФЛ» (« Рабочий стол» – закладка « Налоги» – ... только отчетности 6-НДФЛ и 2-НДФЛ будут заполнены, необходимо ... равна количеству справок 2-НДФЛ. « Удержанный НДФЛ »: строка 080 раздела ...
  • Как влияет дата оплаты больничного на отчетность по НДФЛ
    ... возникает при заполнении расчета 6-НДФЛ: в частности, сложность вызывают ... возникает при заполнении расчета 6-НДФЛ: в частности, сложность вызывают ... и удержать с больничного НДФЛ. При расчете НДФЛ с больничных также важно ... физлица. Отдельно следует заметить, что НДФЛ с пособий по временной нетрудоспособности ... Перерасчет пособия в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ В ч. 2.1 ... начисленного пособия (дохода) и суммы НДФЛ исчисленного, удержанного и перечисленного. При ... разногласий между справками 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2018 г. быть ...
  • ВС РФ разрешил уплачивать НДФЛ досрочно
    ... чиновников нередко поддерживали судьи. НДФЛ как повод для формальных рассуждений ... налогового агента имелась переплата по НДФЛ. Инспекторы привычно предложили суду ... что излишне перечисленная организацией сумма НДФЛ не является излишне внесенным налоговым ... в платежных поручениях по перечислению НДФЛ в предыдущем периоде указывались определенные ... к налоговой ответственности. Уплата НДФЛ за счет налогового агента будет ... дохода налогоплательщику всегда удерживала исчисленный НДФЛ из данного дохода. То ...
  • 6-НДФЛ в «1С:Зарплата и управление персоналом 8»
    ... разделе « Отчетность по физлицам» – « 6-НДФЛ». Начнем с титульного раздела этого ... записей, отвечающих за отражение сумм НДФЛ, нам потребуется: Первый вариант: зайти ... «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ» и «Учет доходов для исчисления ... « Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ» и « Учет доходов для исчисления ... нарушение срока перечисления удержанной суммы НДФЛ. В «1С» для анализа ... воспользоваться отчетом « Контроль сроков уплаты НДФЛ » (раздел « Налоги и взносы» – «Отчеты ...
  • Можно ли избежать штрафа при уплате НДФЛ позже срока?
    ... не перечислив в установленный срок НДФЛ, налоговый агент незаконно пользуется ... платежном поручении, например при уплате НДФЛ обособленным подразделением организации. Хотя ... порядка перечисления удержанного НДФЛ. Следовательно, если налоговым агентом НДФЛ был удержан ... исполнению обязанности по перечислению удержанного НДФЛ в бюджет, налоговым агентом ... от срока просрочки уплаты НДФЛ и факта самостоятельного устранения ... несвоевременное перечисление в бюджет сумм НДФЛ налоговых агентов, не допустивших ...
  • Забыли удержать НДФЛ: исправляем ошибку
    ... в расчете налога, поскольку сумма НДФЛ, подлежащая удержанию, должна быть ... налоговому агенту, рекомендуется пересчитать суммы НДФЛ по сотруднику за период с ... Далее, в связи с перерасчетом НДФЛ, нужно подать корректировочную декларацию 6 ... г., то, соответственно, работодателю удержать НДФЛ уже не представилось бы возможным ... случае в результате неправомерного неудержания НДФЛ по итогам истекшего налогового периода ... обязанность по уплате неудержанной суммы НДФЛ перекладывается уже непосредственно на физлицо ...