НДФЛ (налог на доходы физических лиц)

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – это прямой налог, взимаемый государством с доходов граждан (физических лиц). НДФЛ также часто называют "подоходным налогом" (старое название этого налога в российском законодательстве). Основной налог с физических лиц, формирующий значительную часть доходов бюджета.

НДФЛ уплачивается двумя способами. Обычно этот налог удерживает с работника работодатель в момент выплаты ему заработной платы. Но если у работника есть другие источники дохода (например, имела место продажа имущества), ему необходимо самостоятельно отчитаться перед налоговыми органами по итогам года (до 30 апреля следующего года) и при необходимости доплатить налог (или наоборот, получить переплату из бюджета).

Основная налоговая ставка НДФЛ в России – 13 %. Но некоторые виды доходов облагаются по другим ставкам. В частности, с выигрышей и призов берут 35%, с дивидендов – 9%. Повышенный процент берут с доходов нерезидентов (иностранцев) – 15% с дивидендов, 30% с прочих доходов.

Важный момент при расчете НДФЛ – налоговые вычеты, т.е. суммы, на которые налогоплательщик может уменьшить налоговую базу. Вычеты бывают:

  • стандартные (ежемесячный фиксированный вычет некоторым категориям льготников, а также вычет на детей);
  • социальные (вычеты на сумму благотворительных пожертвования, расходов на обучение, вычеты на лечение);
  • имущественные (вычеты, связанные с куплей продажей имущества, в т. ч. вычет при покупке жилья);
  • профессиональные (расходы, возникающие при занятии предпринимательской деятельностью, получении авторских вознаграждений и т.п.).

Например, если вы продаете квартиру, которая была у вас в собственности более трех лет, с таких доходов платить НДФЛ не придется – вычет равняется полученному доходу, налог равен нулю.

Все вычеты подробно указаны в главе 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодека.

Ежегодно работодатели подают в налоговую инспекцию сведения о доходах каждого сотрудника и суммах начисленного и удержанного с них НДФЛ (справка по форме 2-НДФЛ).

Подробней о порядке исчисления налога, его удержания налоговым агентом (предприятием) и отчетности читайте статьи в рубрике "НДФЛ".




Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

НДФЛ (налог на доходы физических лиц): подробности для бухгалтера
  • Об НДФЛ при выплате зарплаты за декабрь
    ... какой ставке нужно удерживать НДФЛ при выплате зарплаты за вторую ... получения дохода в целях исчисления НДФЛ (поправки внесены Федеральным законом ... заработной платы дата исчисления НДФЛ и дата удержания налога ... Следовательно, оснований удерживать с сотрудника НДФЛ по ставке 15 % в январе ... вторую половину декабря применяется ставка НДФЛ 13 %. Отражение в отчетности ... соответственно, этот доход, а также НДФЛ с такого дохода подлежат отражению ... учет Обязанность по уплате НДФЛ в бюджет у налогового агента ...
  • Заработная плата за первую половину месяца: порядок начисления и удержания НДФЛ
    ... необходимо перечислить в бюджет сумму НДФЛ, удержанного из заработной платы работников ... необходимо перечислить в бюджет сумму НДФЛ, удержанного из заработной платы ... в пользу которых производились облагаемые НДФЛ выплаты) НДФЛ установлены п. 6 ст ... бюджет сумм исчисленного и уплаченного НДФЛ возникает у учреждения спорта ... физических лиц – плательщиков НДФЛ. При этом уплата НДФЛ производится в единые ... перечисление удержанного из доходов налогоплательщиков НДФЛ осуществлялось налоговым агентом не позднее ...
  • Обложение НДФЛ суммы туристического кешбэка, выплаченному работнику учреждения
    ... об оплате туристической услуги. НДФЛ с суммы кешбэка В силу ... НК РФ не подлежат обложению НДФЛ доходы налогоплательщика в виде ... доходов физического лица от обложения НДФЛ, предусмотренное п. 68 ст. ... программы лояльности, освобождаются от обложения НДФЛ на основании указанной нормы. ... физического лица отсутствует обязанность уплаты НДФЛ с суммы туристического кешбэка, ... raquo;. [8] «Об НДФЛ при возврате туристам части стоимости ... ». [9] «Об НДФЛ при возврате туристам части стоимости ...
  • Обложение НДФЛ суммы туристического кешбэка
    ... случаи, в которых он облагается НДФЛ. В этой статье подробно ... случаи, в которых он облагается НДФЛ. Что такое туристического кешбэка ... информации об оплате туристической услуги. НДФЛ с суммы кешбэка Так как ... программе, тогда полученный кешбэк облагается НДФЛ по ставке 13%. Более ... освобождение компенсации туристической путевки от НДФЛ, только в части фактически ... и туристический кешбэк будет облагаться НДФЛ по ставке 13%. Рассмотрим ... которых бухгалтерия может не платить НДФЛ, тут есть два варианта: ...
  • Организация арендует квартиру у самозанятого: нужно ли удерживать уплачивать НДФЛ?
    ... самозанятого. Должна ли организация уплачивать НДФЛ в бюджет за арендодателя? Организация ... самозанятого. Должна ли организация уплачивать НДФЛ в бюджет за арендодателя? Рассмотрев ... будет признаваться налоговым агентом по НДФЛ в отношении арендодателя-самозанятого, поскольку ... исчисление и удержание сумм НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом ... не о применении пониженных ставок НДФЛ, а о применении отдельного, ... уплачивать в бюджет соответствующую сумму НДФЛ (смотрите также письма ФНС ...
  • При проверке доначислили НДФЛ…
    ... неправомерного неудержания (неполного удержания) НДФЛ налоговым агентом доначисление (взыскание) ... отражать в отчетности по НДФЛ. Так, суммы НДФЛ, уплаченные налоговым агентом ... 85@). Соответственно, такие суммы НДФЛ, уплаченные налоговым агентом за ... расходах сумму уплаченного налоговым агентом НДФЛ, доначисленного по результатам проверки, ... обязаны удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика ... доходом физического лица; суммы НДФЛ, уплаченные налоговым агентом за ...
  • Заполнение 1 раздела 6-НДФЛ
    ... получения дохода и исчисления НДФЛ Дата удержания НДФЛ 1 Заработная плата ... Дата выплаты дохода Невозможность удержать НДФЛ 12 Компенсация за неиспользованные дни ... налога» – покажите рассчитанную сумму НДФЛ из исчисленного дохода (строка 020 ... строке выделите соответствующую исчисленную сумму НДФЛ с выплаченных дивидендов. Данная ... авансового платежа по НДФЛ, причем такой авансовый НДФЛ может уплачиваться как ... фиксированных авансовых платежей по НДФЛ необходимо учитывать при перечислении ...
  • Как зачесть излишне уплаченный НДФЛ, когда при выплате отпускных работнику НДФЛ перечисляется в бюджет в середине месяца?
    ... ранее, зачет ранее излишне уплаченного НДФЛ не производится, поскольку такое ... решений . Перечисление налоговыми агентами удержанного НДФЛ в бюджет. Сроки уплаты; - ... - Вопрос : Налоговая инспекция требует перечислять НДФЛ с отпускных, выплаченных в течение ... 2018 года. Образовалась переплата по НДФЛ. НДФЛ был удержан у работников в ... зачесть сумму излишне уплаченного НДФЛ при перечислении НДФЛ из заработной платы ... оштрафовала организацию за несвоевременное перечисление НДФЛ в качестве налогового агента ...
  • Уплата НДФЛ в условиях пандемии
    ... налогоплательщиков. Соответственно, доходов, подлежащих обложению НДФЛ, в таком случае не возникает ... обстоятельствами и не подлежащих обложению НДФЛ: выплаты налогоплательщикам, пострадавшим от ... в год, освобождается от обложения НДФЛ. Налогообложение доходов работников-иностранцев Согласно ... для правомерного освобождения от обложения НДФЛ сумм компенсаций за использование личной ... освобождения обозначенных компенсаций от обложения НДФЛ работодателю необходимы: копии документов, подтверждающих ...
  • Подготовка к сдаче 2- и 6-НДФЛ
    ... в самом коде дохода по НДФЛ необходимо установить флажок « Соответствует ... отчет включаются суммы доходов и НДФЛ за соответствующий налоговый период, зарегистрированные ... Какими отчетами проверить отчетность по НДФЛ Наиболее популярным является отчет «Сводная ... соответствует строке 120 расчета 6-НДФЛ, помимо этого отчет показывает примененные ... вычеты, сумму НДФЛ в разрезе различных ставок. « ... 8 появилась серия отчетов «Анализ НДФЛ по документам-основаниям /датам получения ...
  • Уплата НДФЛ за работника за счет средств налогового агента
    ... налог в формах 6-НДФЛ и 2-НДФЛ? Какие разъяснения по ... налог в формах 6-НДФЛ и 2-НДФЛ? Какие разъяснения по ... и перечисления налоговым агентом сумм НДФЛ с доходов, выплачиваемых физическим ... организацией обязанностей налогового агента по НДФЛ необходимо учитывать следующее: на ... закона № 325-ФЗ) суммы НДФЛ, уплаченные налоговым агентом за налогоплательщика ... за счет собственных средств сумм НДФЛ, доначисленных инспекцией по результатам ... формах 6-НДФЛ и 2-НДФЛ? По мнению ФНС, суммы НДФЛ, которые уплатил ...
  • Уплата индивидуальными предпринимателями НДФЛ за 2020 год
    ... 2020 году представлять форму 4-НДФЛ? В каком порядке индивидуальный ... налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой индивидуальные предприниматели ... налоговой декларации по форме 3-НДФЛ индивидуальными предпринимателями указывается только сумма ... приложения 3 декларации. При расчете НДФЛ за 2020 год индивидуальным предпринимателям ... кардинально меняется и порядок уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями: налоговые органы не ... году индивидуальные предприниматели должны уплатить НДФЛ в сроки (с учетом ...
  • Особенности заполнения расчета по форме 6-НДФЛ
    ... Общие требования по заполнению 6-НДФЛ Чтобы минимизировать возможность допущения ошибок ... при заполнении 6-НДФЛ, рекомендовано обратиться к Инструкции по ... ». Датой получения дохода и удержания НДФЛ будет день выплаты дохода, предположим ... налоговую подается пояснительная записка. 6-НДФЛ с нулевыми значениями в налоговый ... обнаружении ошибок в форме 6-НДФЛ, отправленной в ФНС, налогоплательщику ... проверить правильность заполнения формы 6-НДФЛ Чтобы проверить корректность заполнения Расчета ...
  • НДФЛ против коронавируса. Новый налог на процентный доход по банковским вкладам и долговым ценным бумагам
    ... действовавшие ранее льготы по налогообложению НДФЛ процентных доходов по вкладам ( ... нового налога расширят механизм уплаты НДФЛ на основании получаемых налогоплательщиком ... действовавшие ранее льготы по налогообложению НДФЛ процентных доходов по вкладам ( ... нового налога расширят механизм уплаты НДФЛ на основании получаемых налогоплательщиком ... имущественных налогов, налогоплательщику будет начислен НДФЛ по процентным доходам. 1 ... самостоятельно) 26 000 руб. НДФЛ будет удержан российским брокером как ...
  • Вычет по НДФЛ: 3 распространенные ошибки, которые могут привести к взысканию неосновательного обогащения со стороны налоговиков
    ... механизм возврата ранее уплаченного НДФЛ посредством оформления одного лишь ... механизм возврата ранее уплаченного НДФЛ посредством оформления одного лишь ... привычной декларации по форме 3-НДФЛ. Публичное обсуждение законопроекта, размещенного ... времени налоговые органы осуществляют возврат НДФЛ из-за допущенных ошибок: ... при определении налоговой базы по НДФЛ. Апелляционная инстанция подтвердила выводы ... занижение налогоплательщиком налоговой базы по НДФЛ, неправомерное применение имущественного вычета ...