НДФЛ (налог на доходы физических лиц)

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – это прямой налог, взимаемый государством с доходов граждан (физических лиц). НДФЛ также часто называют "подоходным налогом" (старое название этого налога в российском законодательстве). Основной налог с физических лиц, формирующий значительную часть доходов бюджета.

НДФЛ уплачивается двумя способами. Обычно этот налог удерживает с работника работодатель в момент выплаты ему заработной платы. Но если у работника есть другие источники дохода (например, имела место продажа имущества), ему необходимо самостоятельно отчитаться перед налоговыми органами по итогам года (до 30 апреля следующего года) и при необходимости доплатить налог (или наоборот, получить переплату из бюджета).

Основная налоговая ставка НДФЛ в России – 13 %. Но некоторые виды доходов облагаются по другим ставкам. В частности, с выигрышей и призов берут 35%, с дивидендов – 9%. Повышенный процент берут с доходов нерезидентов (иностранцев) – 15% с дивидендов, 30% с прочих доходов.

Важный момент при расчете НДФЛ – налоговые вычеты, т.е. суммы, на которые налогоплательщик может уменьшить налоговую базу. Вычеты бывают:

  • стандартные (ежемесячный фиксированный вычет некоторым категориям льготников, а также вычет на детей);
  • социальные (вычеты на сумму благотворительных пожертвования, расходов на обучение, вычеты на лечение);
  • имущественные (вычеты, связанные с куплей продажей имущества, в т. ч. вычет при покупке жилья);
  • профессиональные (расходы, возникающие при занятии предпринимательской деятельностью, получении авторских вознаграждений и т.п.).

Например, если вы продаете квартиру, которая была у вас в собственности более трех лет, с таких доходов платить НДФЛ не придется – вычет равняется полученному доходу, налог равен нулю.

Все вычеты подробно указаны в главе 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодека.

Ежегодно работодатели подают в налоговую инспекцию сведения о доходах каждого сотрудника и суммах начисленного и удержанного с них НДФЛ (справка по форме 2-НДФЛ).

Подробней о порядке исчисления налога, его удержания налоговым агентом (предприятием) и отчетности читайте статьи в рубрике "НДФЛ".




Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

НДФЛ (налог на доходы физических лиц): подробности для бухгалтера
  • Подготовка к сдаче 2- и 6-НДФЛ
    ... в самом коде дохода по НДФЛ необходимо установить флажок « Соответствует ... отчет включаются суммы доходов и НДФЛ за соответствующий налоговый период, зарегистрированные ... Какими отчетами проверить отчетность по НДФЛ Наиболее популярным является отчет «Сводная ... соответствует строке 120 расчета 6-НДФЛ, помимо этого отчет показывает примененные ... вычеты, сумму НДФЛ в разрезе различных ставок. « ... 8 появилась серия отчетов «Анализ НДФЛ по документам-основаниям /датам получения ...
  • Уплата НДФЛ за работника за счет средств налогового агента
    ... налог в формах 6-НДФЛ и 2-НДФЛ? Какие разъяснения по ... налог в формах 6-НДФЛ и 2-НДФЛ? Какие разъяснения по ... и перечисления налоговым агентом сумм НДФЛ с доходов, выплачиваемых физическим ... организацией обязанностей налогового агента по НДФЛ необходимо учитывать следующее: на ... закона № 325-ФЗ) суммы НДФЛ, уплаченные налоговым агентом за налогоплательщика ... за счет собственных средств сумм НДФЛ, доначисленных инспекцией по результатам ... формах 6-НДФЛ и 2-НДФЛ? По мнению ФНС, суммы НДФЛ, которые уплатил ...
  • Уплата индивидуальными предпринимателями НДФЛ за 2020 год
    ... 2020 году представлять форму 4-НДФЛ? В каком порядке индивидуальный ... налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой индивидуальные предприниматели ... налоговой декларации по форме 3-НДФЛ индивидуальными предпринимателями указывается только сумма ... приложения 3 декларации. При расчете НДФЛ за 2020 год индивидуальным предпринимателям ... кардинально меняется и порядок уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями: налоговые органы не ... году индивидуальные предприниматели должны уплатить НДФЛ в сроки (с учетом ...
  • Какие ждут изменения в НДФЛ с 2020 года?
    ... представления отчетных форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Так, изменился срок ... представления отчетных форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Так, изменился срок ... налога по соответствующим доходам. Сумма НДФЛ исчисляется налоговым органом как соответствующая ... недееспособными. Особенности исчисления и уплаты НДФЛ налоговыми агентами. Выплаты по договорам ... без участия налогового агента. Уплата НДФЛ с 2020 обособленными подразделениями. ... предусмотрено исключение – случаи доначисления (взыскания) НДФЛ по итогам налоговой проверки в ...
  • Что изменится в НДФЛ в 2020 году
    ... 2 марта Электронная отчетность по НДФЛ Помимо сроков изменились также требования ... бумажном виде. Ранее отчитываться по НДФЛ в электронной форме необходимо было ... Ранее организации были обязаны платить НДФЛ за каждое подраздление, и ... ходили слухи, что 2-НДФЛ и 6-НДФЛ объединят в один отчет ... Списанная задолженность может не облагаться НДФЛ С 1 января 2020 г ... . списанная задолженность не облагается НДФЛ, если выполняется два условия: физлицо ... жилого помещения не будут облагаться НДФЛ, если физлицо владело им ...
  • Заполнение индивидуальным предпринимателем декларации по форме 3-НДФЛ
    ... предприниматели обязаны представлять форму 3-НДФЛ, если они применяют общий режим ... : обязанность по представлению декларации по НДФЛ может возникнуть у ИП, применяющего ... декларации). Остальные листы формы 3-НДФЛ напрямую не связаны с налогообложением ... заполнения декларации). Общая сумма облагаемого НДФЛ дохода, налоговой базы и суммы ... 060 Отражается налоговая база по НДФЛ. Если результат получился отрицательный, нужно ... Правила заполнения Строка 070 Указывается НДФЛ, который исчислен с суммы налоговой ...
  • Особенности заполнения расчета по форме 6-НДФЛ
    ... Общие требования по заполнению 6-НДФЛ Чтобы минимизировать возможность допущения ошибок ... при заполнении 6-НДФЛ, рекомендовано обратиться к Инструкции по ... ». Датой получения дохода и удержания НДФЛ будет день выплаты дохода, предположим ... налоговую подается пояснительная записка. 6-НДФЛ с нулевыми значениями в налоговый ... обнаружении ошибок в форме 6-НДФЛ, отправленной в ФНС, налогоплательщику ... проверить правильность заполнения формы 6-НДФЛ Чтобы проверить корректность заполнения Расчета ...
  • НДФЛ против коронавируса. Новый налог на процентный доход по банковским вкладам и долговым ценным бумагам
    ... действовавшие ранее льготы по налогообложению НДФЛ процентных доходов по вкладам ( ... нового налога расширят механизм уплаты НДФЛ на основании получаемых налогоплательщиком ... действовавшие ранее льготы по налогообложению НДФЛ процентных доходов по вкладам ( ... нового налога расширят механизм уплаты НДФЛ на основании получаемых налогоплательщиком ... имущественных налогов, налогоплательщику будет начислен НДФЛ по процентным доходам. 1 ... самостоятельно) 26 000 руб. НДФЛ будет удержан российским брокером как ...
  • Что грозит организации, если она не удержит с дохода работника НДФЛ и не сообщит об этом факте в налоговую?
    ... доходы, обязаны исчислить, удержать НДФЛ из заработной платы у налогоплательщика ... при неправомерном неудержании (неполном удержании НДФЛ из заработной платы) налога ... для работодателей, не удержавших налог НДФЛ в предусмотренных законодательством случаях ( ... когда физическое лицо, которому доначислен НДФЛ, уволилось из учреждения) налоговый агент ... , учреждение может заплатить доначисленный НДФЛ за счет собственных средств, а ... будет доначислен. Обязанность по уплате НДФЛ лежит на работнике, учреждение – ...
  • Новшество в представлении форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ с 2020 года
    ... НДС, налога на прибыль, НДФЛ, страховых взносов. В настоящей ... связанных с представлением отчетов по НДФЛ. Изменение срока представления форм 6 ... НДФЛ и 2-НДФЛ. Расчет по форме 6-НДФЛ, а также справки 2-НДФЛ ... целях подачи форм 6-НДФЛ, 2-НДФЛ и расчета по страховым ... . Представление форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ по нескольким обособленным подразделениям ... Аналогичные поправки затронули порядок уплаты НДФЛ за работников обособленных подразделений (пп ... законопроекта). Объединение форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Начиная с отчета ...
  • Новая отчетность о доходах физических лиц и суммах НДФЛ
    ... и сдавать. Форма 2-НДФЛ. Форма 2-НДФЛ – это новый документ для ... значениями. Заполнение полей формы 2-НДФЛ значениями текстовых, числовых, кодовых показателей ... необходимое количество страниц формы 2-НДФЛ. При непредоставлении налогоплательщику в ... представления сведений). Уточненные формы 2-НДФЛ представляются по форме, действовавшей ... сведений). Представленными считаются формы 2-НДФЛ, прошедшие контроль заполнения. Формы, ... сведений). Представление форм 2-НДФЛ в электронном виде по телекоммуникационным ...
  • Представляем новую отчетную форму по НДФЛ: 3-НДФЛ
    ... формой. Состав декларации 3-НДФЛ. Форма 3-НДФЛ состоит из титульного листа ... Раздел декларации 3-НДФЛ Наименование раздела декларации 3-НДФЛ Примечание Титульный лист ... Рассмотрим отдельные новшества формы 3-НДФЛ. Инвестиционный налоговый вычет. Принципиальные ... представлению декларации по форме 3-НДФЛ может наступить для индивидуального ... налоговая декларация по форме 3-НДФЛ должна быть представлена индивидуальными ... представлении декларации по форме 3-НДФЛ индивидуальный предприниматель вправе приложить ...
  • Как влияет дата оплаты больничного на отчетность по НДФЛ
    ... возникает при заполнении расчета 6-НДФЛ: в частности, сложность вызывают ... возникает при заполнении расчета 6-НДФЛ: в частности, сложность вызывают ... и удержать с больничного НДФЛ. При расчете НДФЛ с больничных также важно ... физлица. Отдельно следует заметить, что НДФЛ с пособий по временной нетрудоспособности ... Перерасчет пособия в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ В ч. 2.1 ... начисленного пособия (дохода) и суммы НДФЛ исчисленного, удержанного и перечисленного. При ... разногласий между справками 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2018 г. быть ...
  • Нужно ли удерживать НДФЛ с выплат сотрудникам при однодневных командировках?
    ... взгляд, также допускает освобождение от НДФЛ выплат по однодневным командировкам, ... корректировки". 3. 2-НДФЛ и 6-НДФЛ В случае если организация ... невключением в налогооблагаемую базу по НДФЛ выплат, заменяющих суточные при ... по удержанию у налогоплательщика исчисленного НДФЛ ограничиваются конкретным налоговым периодом - ... в Энциклопедии решений. Невозможность удержания НДФЛ налоговым агентом из доходов налогоплательщика ... не был удержан НДФЛ. Заполнение уточненного Расчета 6-НДФЛ происходит в ...
  • 6-НДФЛ в «1С:Зарплата и управление персоналом 8»
    ... разделе « Отчетность по физлицам» – « 6-НДФЛ». Начнем с титульного раздела этого ... записей, отвечающих за отражение сумм НДФЛ, нам потребуется: Первый вариант: зайти ... «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ» и «Учет доходов для исчисления ... « Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ» и « Учет доходов для исчисления ... нарушение срока перечисления удержанной суммы НДФЛ. В «1С» для анализа ... воспользоваться отчетом « Контроль сроков уплаты НДФЛ » (раздел « Налоги и взносы» – «Отчеты ...