Налоговая ставка

Налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

Налоговая ставка является одним из обязательных элементов налога и одним из основных критериев подсчета налога наряду с объектом налогообложения, налоговой базой, налоговым периодом, порядком начисления суммы налога и пр.

Только когда определена вся совокупность этих элементов, налог считается установленным.

Основные виды налоговых ставок

По способу начисления налоговые ставки бывают четырех видов: твердые, пропорциональные, прогрессивные и регрессивные.

Твёрдые налоговые ставки устанавливаются в абсолютной сумме на единицу (иногда весь объект) обложения независимо от размеров налоговой базы (например, транспортный налог). Такую ставку еще называют реальным налогом.

Твердые ставки достаточно просты с точки зрения исчисления налогоплательщиком и контроля со стороны налоговых органов. Указанные ставки применяются в тех случаях, когда налоговая база представляет собой любую количественную характеристику объекта налогообложения, за исключением стоимостной характеристики. Вместе с тем существенный недостаток этого вида ставки состоит в том, что в условиях инфляции необходимо эту ставку периодически повышать, чтобы сохранить должный уровень изъятия имущества в виде налога.

Пропорциональная налоговая ставка выражается в определенном проценте от налогооблагаемой базы независимо от ее объема (например, налог на прибыль, НДС, налог на имущество).

Также пример пропорциональной налоговой ставки является налоговая ставка налога на доходы физических лиц, которая составляет 13 процентов.

Пропорциональные ставки применяются в случаях использования стоимостных характеристик объекта налогообложения в качестве налоговой базы. Ставки достаточно универсальны, поскольку при сохранении общей государственной политики налогообложения не требуют индексации.

Прогрессивная налоговая ставка возрастает по мере увеличения роста налоговой базы.

Есть два типа прогрессивной ставки: простая и сложная.

При простой прогрессии величина ставки растет при увеличении налоговой базы для всей суммы дохода.

При сложной прогрессии налогооблагаемая база делится на части, на каждую из которых начисляется налог по собственной ставке. При этом ставка повышается не для всего дохода, а лишь его части, которая увеличилась относительно предыдущего налогового периода.

Регрессивная налоговая ставка уменьшается по мере увеличения роста налоговой базы. Регрессивные налоговые ставки необходимы тогда, когда государство старается стимулировать подобный рост.

Налоговая ставка, выраженная в процентах к доходу плательщика, называется налоговой квотой.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Налоговая ставка: подробности для бухгалтера
  • Применение дифференцированной (пониженной) налоговой ставки
    ... 1. В формально-юридическом смысле налоговые ставки и налоговые льготы являются различными ... от предусмотренной налоговой ставки (в том числе отказаться от пониженной налоговой ставки) либо изменить ... том числе при установлении пониженной налоговой ставки, обязательные элементы налогообложения не ... .Другими словами, определение пониженной налоговой ставки по тому или иному налогу ... подтверждающих правомерность применения дифференцированной (пониженной) налоговой ставки. [1] К такому выводу Конституционный ...
  • Порядок заполнения и сдачи расчета по авансовому платежу по налогу на имущество за 9 месяцев 2016 года
    ... с учетом указанных ограничений определяют налоговые ставки, по которым нужно считать и ... налогу = средняя стоимость имущества х налоговая ставка / 4 Пример. Расчет средней и ... льготы, установленной в виде пониженной налоговой ставки. В нашем случае она останется ... составляет 17 000 000 руб. Налоговая ставка – 2,2 процента. С 1 ... стоимость 40 000 000 руб. Налоговая ставка – 1,3 процента. Свидетельство о ... руб. В строке 070 указывается налоговая ставка. В нашем случае это 1 ...
  • Деофшоризация, КИК и обмен налоговой информацией в 2017-ом году
    ... первую очередь, дивидендов (облагаются по налоговой ставке, применимой к дивидендам), а также ... %, что также больше 75% средневзвешенной налоговой ставки налога на прибыль организаций в ...
  • О начислении пеней при подаче «уточненки»
    ... период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот (п. 1 ... период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот (п. 1 ...
  • Контрольные соотношения показателей декларации по НДС обновлены
    ... при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0% (строка 100). Но в ... » Общая сумма налога, исчисленная по налоговым ставкам, предусмотренным п. 2, 3 ст ...
  • Последние разъяснения о порядке заполнения формы 6-НДФЛ
    ... начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке. Отметим, если налоговый агент выплачивал ...
  • Обязанность налогового агента по НДС покупателем госимущества исполнена ненадлежаще
    ... налога определяется как процентное отношение налоговой ставки, предусмотренной п. 2 или 3 ... и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки. Словом, для исчисления НДС к ...
  • Экспорт: в каком разделе декларации по НДС отражать НДС, предъявленный по общехозяйственным расходам, принятым к учету после 1 июля 2016 года?
    ... , налогообложение которых производится по налоговым ставкам, предусмотренным п.п. 2 ... НК РФ налогообложение производится по налоговой ставке 0% при реализации товаров ... представления документов, обосновывающих применение налоговой ставки 0%). Согласно п. 1 ... по реализации которых облагаются по налоговой ставке 0%, устанавливается принятой налогоплательщиком ... к операциям, облагаемым по налоговой ставке 0%, производится в разделе ... материал: Вопрос: Организация применяет налоговые ставки НДС в размере 0% ...
  • Обзор писем Министерства Финансов РФ за апрель 2017 года
    ... реализации указанной доли может применяться налоговая ставка 0 процентов при соблюдении условий ...
  • Обзор писем Министерства Финансов РФ за март 2017 года
    ... налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов, утвержденного постановлением Правительства ...
  • Обновленная отчетность по земельному налогу
    ... органов муниципальных образований. Ими устанавливаются налоговые ставки, а также налоговые льготы, основания ... (1 - строка 170)) 120 Приводится налоговая ставка, установленная нормативными правовыми актами представительных ... налоговой льготы в виде снижения налоговой ставки. Вторая часть заполняется, только если ... исчисляется как 1/4 соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного ...
  • Об обязанности физического лица самостоятельно уплатить НДФЛ
    ... НК РФ исчисляется как соответствующая налоговой ставке, установленной п. 1 ст. 224 ... НК РФ исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы; общая ...
  • Новая декларация по налогу на имущество организаций
    ... баланс; имущества, облагаемого по разным налоговым ставкам; каждого объекта недвижимого имущества, имеющего ... льготы, установленной в виде понижения налоговой ставки) имущества. При заполнении строк и ... соответствующая налоговая льгота 210 Приводится налоговая ставка 220 Отражается сумма налога за ...
  • Транспортный налог по дорогостоящим автомобилям
    ... произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки. Если организация по истечении каждого ... транспортного налога = Налоговая база х Налоговая ставка х Повышающий коэффициент Значение повышающего ... произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки с учетом повышающего коэффициента. Таким ... /4 х Налоговая база х Налоговая ставка х Повышающий коэффициент * * * Транспортный налог ...
  • Оформление счетов-фактур: первая половина 2017 года
    ... прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю ...