Единый налоговый платеж (ЕНП)

Единый налоговый платеж (ЕНП) – новый способ уплаты налогов одним платежом без разделения по КБК.

Что такое ЕНП

С 1 июля и до конца 2022 года компании и ИП могут в экспериментальном режиме уплачивать все налоги через единый налоговый платеж. То есть не надо заполнять множество платежек с разными КБК для уплаты налогов. Надо заполнить только одно поручение на перечисление денег для уплаты налогов. А ФНС сама определит, куда и какую сумму надо зачислить.

С 2023 года этот способ уплаты станет обязателен для всех юридических лиц и ИП. Налоговая откроет каждому налогоплательщику единый налоговый счет (ЕСН), на который и будут поступать деньги.

Какие налоги можно оплатить единым налоговым платежом

Через ЕНП можно будет оплатить:

• страховые взносы (исключение – взносы на травматизм);

• НДС;

• налоги с доходов (налог на прибыль, УСН, ЕСХН, НДФЛ для ИП, ПСН), в том числе авансовые платежи по ним;

• НДФЛ за работников (исключение – иностранцы на патенте);

• пени, проценты и штрафы;

• сборы;

• госпошлины (в том случае, если вынесен исполнительный лист);

• налог на профессиональный доход (НПД), сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов – по желанию.

Какие налоги нельзя платить ЕНП

Не получится перечислить на единый налоговый счет:

1. НДФЛ по иностранцам на патенте.

2. Взносы на травматизм.

3. Госпошлину без исполнительного листа.

В отношении этих платежей придется заполнять платежки по старым правилам.

Как будет происходить перечисление и зачисление денег

Налогоплательщик должен будет перечислить деньги на единый налоговый счет. Это можно сделать двумя способами:

• единой платежкой (указывается ИНН компании, сумма платежа, ИНН и КПП налоговой и единый КБК, который пока не утвержден)

• через личный кабинет налогоплательщика.

В 2023 году можно пополнять ЕНС и стандартными платежками при условии, что налогоплательщик ни разу не направлял уведомление о начисленных суммах.

Если при заполнении ЕНП будет допущена ошибка, то ее исправить уже не получится, то есть уточнение платежа не будет производиться. Например, это может случиться, если неправильно указать ИНН или КПП налоговой. Скорее всего, платеж придется разыскивать.

Пополнить ЕНС может как сам налогоплательщик, так и третье лицо за него.

28 числа ФНС будет списывать налоги в следующем порядку:

1. Недоимка.

2. Налоги, авансовые платежи, взносы и сборы.

3. Пени.

4. Проценты.

5. Штрафы.

Если суммы ЕНП не хватит для погашения всех налоговых обязательств компании или ИП, то на едином налоговом счете образуется отрицательное сальдо. Оно обозначает, что налогоплательщик должен бюджету, ФНС имеет право блокировать расчетный счет. Срок разблокировки – один день.

Что делать с переплатой

Если на ЕНС образовалось положительное сальдо, то есть остались деньги, то их можно оставить в счет уплаты будущих налогов или вернуть.

Для возврата компании или ИП надо будет написать заявление в ФНС. Срок возврата – один день.

Есть ли недостатки у ЕНП

К основному недостатку единого налогового платежа можно отнести то, что все недоимки будут погашаться автоматически. Это касается даже тех, которые налогоплательщик решил оспорить в суде, но не успел этого сделать до пополнения ЕНП.

Кроме этого, компаниям придется представлять в налоговую уведомление об исчисленной сумме платежей. Раньше такого не было, из-за чего в первые месяцы могут возникнуть проблемы.