Автоматизированная упрощенная система (АУСН, АвтоУСН)

АУСН (АвтоУСН или Автоматизированная упрощенная система налогообложения) – это новый спецрежим, который начал применяться с июля 2022 года. Перейти на его могут ИП и ООО из четырех регионов: Москва, Татарстан, Московская и Калужская области.

Кто может применять АУСН

Перейти на АвтоУСН могут ИП и ООО, которые относятся к малому бизнесу и зарегистрированы в четырех регионах:

• Москва;

• Московская область;

• Калужская область;

• Республика Татарстан.

Новый спецрежим был введен в экспериментальном режиме с 1 июля 2022 года. Однако применять его в 2022 году могут только вновь созданные ИП и ООО.  А действующие компании и предприниматели смогут перейти на него только с 2023 года.

Кроме этого для желающих применять АУСН установлены и другие критерии:

• Годовой доход – не более 60 млн рублей.

• Средняя численность сотрудников – не более 5 человек ежемесячно.

• Остаточная стоимость ОС – не более 150 млн рублей.

• У организации нет обособленных подразделений и филиалов.

• В уставном капитале компании не должно быть более 25%  участия других компаний.

Но не все ИП и ООО могут перейти на автоматизированную систему налогообложения даже при соблюдении вышеперечисленных условий. У таких налогоплательщиков счет должен быть открыт в банках, которые включены в специальный перечень. По данным на декабрь 2022 года в нем числятся восемь банков:

1. Сбербанк;

2. ВТБ;

3. Модульбанк;

4. АЛЬФА-БАНК;

5. Тинькофф;

6. Промсвязьбанк;

7. Точка (ФК Открытие);

8. Ак Барс Банк.

Если у компании или ИП счет открыт в другом банке, то для перехода на новый спецрежим придется открывать новый расчетный счет в указанных банках. Специальный перечень можно посмотреть тут.

Кто не может перейти на АвтоУСН

Перечень компаний, которые не могут применять этот спецрежим, прописан в п. 2 ст. 3 закона № 17-ФЗ от 25.02.2022. К ним относятся:

• банки и страховые компании;

• ломбарды;

• букмекерские конторы;

• КФХ;

• физлица, занимающиеся частной практикой (нотариусы, адвокаты);

• другие.

Какие налоги придется платить

При переходе на АУСН компания или ИП сможет выбрать базу налогообложения:

• доходы  - 8%;

• доходы за минусом расходы – 20%.

При доходно-расходной АвтоУСН установлен минимальный размер налога. Он составляет 3% от всех доходов. Его надо будет заплатить при условии, что налогоплательщик получил убыток или налог, рассчитанный по стандартной ставке, меньше минимального значения.

Причем плательщикам на автоматизированной упрощенной системе рассчитывать самостоятельно сумму налога не придется. Это сделает ФНС в автоматическом режиме по данным с расчетного счета, онлайн-касс и уведомлений, направленных через Личный кабинет налогоплательщика в отношении денег, которые поступили в компанию без применения онлайн-ККТ и расчетного счета.

Налоговый период – календарный месяц, то есть налог надо будет платить ежемесячно.

Кроме этого надо будет заплатить взносы на травматизм. Они устанавливаются в фиксированном размере и не зависят от количества сотрудников. В 2023 году – 2 217 рублей в год.

Уплате подлежат также:

• НДФЛ с зарплат работников (рассчитывается банком на основании ведомостей на выплату зарплат);

• ввозной и «агентский» НДС.

Он каких налогов освобождены плательщики АУСН

Не надо платить:

• страховые взносы с зарплат сотрудников на ОПС, ОПС и ВНиМС;

• фиксированные взносы ИП;

• НДС;

• налог на прибыль или НДФЛ (вместо этого платиться налог при АвтоУСН);

• налог на имущество (исключение: налог рассчитывается из кадастровой стоимости).

Отчетность

Компании и ИП должны сдавать только:

• Декларация по ввозному НДС (при наличии).

• Бухгалтерскую финансовую отчетность (только ООО).

• СЗВ-СТАЖ (при условии, что работник был в неоплачиваемом отпуске, в отпуске по уходу за ребенком, или работал в районе Крайнего Севера и приравненных к нему местностях) и СЗВ-ТД в 2022 году, а с 2023 года – ЕФС-1, которую будут сдавать в Единый социальный фонд (объединит ПФР и ФСС).

Как перейти на АУСН

Для перехода на автоматизированную УСН компаниям и ИП надо направить в ФНС уведомление. Это можно сделать через уполномоченный банк или через личный кабинет налогоплательщика.

Вновь созданные организации и впервые зарегистрированные предприниматели должны подать заявление не позднее 30 календарных дней после постановки на учет.

Если налогоплательщик хочет перейти на АвтоУСН с 2023 года, то подать уведомление надо не позднее 31 декабря 2022 года (последний день в году).

Стоит отметить, что в течение всего календарного года компания или ИП не смогут поменять выбранный объект налогообложения и совмещать АУСН с другими спецрежимами.