Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Совет директоров

21.11.2016 Печать Email

Совет директоров — это избираемый на определенный срок собранием акционеров орган управления, который осуществляет руководство деятельностью акционерного общества в период времени между ежегодными собраниями акционеров согласно своей компетенции, предоставляемой совету директоров по закону и по уставу.

Совет директоров создается в обязательном порядке во всех акционерных обществах.

Состав совета директоров

Членом совета директоров общества может быть только физическое лицо, но необязательно непосредственный акционер данного общества.

Количественный состав совета директоров определяется общим собранием или уставом общества, но не может быть менее чем 5 членов.

В акционерном обществе с числом более 1 000 акционеров должно быть не менее 7 членов совета директоров.

 В акционерном обществе с числом более 10 000 акционеров должно быть не менее 9 членов совета директоров.

При этом при формировании совета директоров необходимо руководствоваться принципами разумной достаточности, и количественный состав совета директоров желательно определять в уставе акционерного общества.

Функции совета директоров

 Основными функциями совета директоров являются:

  • выработка стратегии развития акционерного общества;

  • организация эффективной деятельности исполнительных органов акционерного общества;

  • осуществление контроля за деятельностью органов управления акционерным обществом;

  • проведение мер по защите прав и по осуществлению законных интересов акционеров.

Компетенция совета директоров

В компетенцию совета директоров входит:

  • созыв годового и внеочередного общего собрания акционеров;

  • утверждение повестки дня общего собрания акционеров;

  • определение приоритетных направлений деятельности общества;

  • определение даты составления списка лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров;

  • размещение обществом облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг;

  • определение цены (денежной оценки) имущества, цены размещения и выкупа эмиссионных ценных бумаг;

  • решение вопросов, связанных с приобретением размещенных обществом акций, облигаций и иных ценных бумаг;

  • выработка рекомендаций по размеру выплачиваемых членам ревизионной комиссии (ревизору) вознаграждений и компенсаций и определение размера оплаты услуг аудитора;

  • увеличение уставного капитала общества;

  • выработка рекомендаций по размерам дивидендов по акциям и порядку их выплат;

  • выработка рекомендаций  по использованию резервного фонда и иных денежных фондов акционерного общества;

  • одобрение крупных сделок и сделок, в отношении которых имеется заинтересованность у руководителей общества;

  • создание филиалов и открытие представительств акционерного общества;

  • образование исполнительного органа общества и досрочное прекращение его полномочий;

  • утверждение внутренних документов акционерного общества;

  • утверждение регистратора акционерного общества и условий договора с ним.

Задачи совета директоров

Совет директоров решает следующие основные задачи:

  • раскрывает информацию об акционерном обществе;

  • определяет направления деятельности акционерного общества;

  • определяет подходы к осуществлению инвестиций;

  • составляет планы и бюджеты акционерного общества;

  • создает механизмы внутреннего контроля в акционерном обществе;

  • проводит оценку результатов деятельности общества и его исполнительных органов управления;

  • разрабатывает системы и методы мотивации и стимулирования персонала, работающего в акционерном обществе;

  • исполняет решения общего собрания акционеров;

  • создает и обеспечивает корпоративную культуру.



Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Совет директоров: подробности для бухгалтера
  • Внутренний аудитор в единственном лице. Особенности организации и развития функции внутреннего аудита
    ... оговорено это условие (Положение о совете директоров, Положение о комитете по аудиту ... директором, комитетом по аудиту и советом директоров, правила урегулирования спорных (конфликтных) ... корпоративные нормативные документы и решения совета директоров (выкопировки из протоколов заседаний в ... компании комитета по аудиту и совета директоров, согласованный проект документа рассматривает комитет ... документов: учредительные документы; Положения о совете директоров и профильных комитетах; организационно-штатная ...
  • Наследование бизнеса со скрытым участием или при наличии совладельцев
    ... и гибким решением будет использование Совета директоров. Он достаточно известен в акционерных ... участника компании, ею руководившего. Компетенция Совета директоров закрепляется в уставе. Можно заранее ... Основателя, обычно более уязвимы. Члены Совета директоров лишены презумпции контролирующего должника лица ... обществах с ограниченной ответственностью к Совету директоров нет требований по количеству членов ... есть. В принципе, рекомендуем взять Совет директоров на вооружение для решения иных ...
  • Польза внутреннего аудита: определяем, измеряем, информируем
    ... стейкхолдеров», включая комитет по аудиту, совет директоров, высшее руководство (генеральный директор, исполнительный ... контролей. 9. Информирование и консультирование совета директоров/ комитета по аудиту. 10. Информирование ... , а также переутверждения плана на совете директоров. При этом изменение количества проектов ... числе дают комитету по аудиту/ совету директоров представление о результатах работы внутреннего ...
  • Без заморозки. Пошаговый план для мобилизуемых ИП и владельцев бизнеса
    ... внесения изменений в Устав. 3. Совет директоров. Позволяет снять бОльшую часть вопросов ... между общим собранием участников и советом директоров можно распределять «на свой вкус ... исключительной компетенции общего собрания. Если Совет директоров вам не нужен в регулярном ... участника компании, ею руководившего. Компетенция Совета директоров закрепляется в уставе. Можно заранее ... . Поэтому выше мы и рекомендовали Совет директоров, либо множественность директоров. Завещание будет ...
  • Исследование текущего состояния и тенденций развития внутреннего аудита в России, 2021
    ... аудит превратился в востребованный ресурс совета директоров и высшего исполнительного руководства и ... аудит превратился в востребованный ресурс совета директоров и высшего исполнительного руководства и ... внутренний аудит подчиняется – то есть советов директоров и его комитетов как органов ... использования показатели: результаты опроса членов совета директоров/ комитета по аудиту и исполнительного ... в организации. Результаты опроса членов совета директоров и исполнительного руководства в качестве ...
  • Аудит постановки и исполнения КПЭ менеджмента: на что обратить особое внимание внутреннему аудитору
    ... генеральным директором по согласованию с советом директоров годового бонуса менеджменту (включая самого ... премировании, утвержденному комитетом по вознаграждениям совета директоров, премия по итогам года не ... , о которых не был проинформирован совет директоров. Особое внимание аудитор уделил корректности ... аудитора, премий оставлено на усмотрение совета директоров. Таким образом градус конфликта с ... того, что выплата была одобрена советом директоров, который уполномочен принимать подобные решения ...
  • Ревизор VS Управляющая компания: когда какой инструмент выбрать
    ... помимо общего собрания ее участников, совета директоров и директора можно включать Ревизора ... помимо общего собрания ее участников, совета директоров и директора можно включать Ревизора ... от директора, членов правления или совета директоров, а также от любых иных ... (правление); члены наблюдательных органов организации (совет директоров). Иных ограничений для кандидата на ...
  • Роль внутреннего аудита в вопросах ESG
    ... России выпустил рекомендации 11 , предлагающие советам директоров публичных компаний оценивать воздействие ESG ... Стратегия в сфере экологии утверждена Советом директоров и включает в себя цели ... Стратегия в сфере экологии утверждена советом директоров и включает в себя цели ... цели ESG не определены 1 Советом директоров установлены единые принципы работы в ... недостаточно разработана или внедрена 4 Совет директоров и комитеты по устойчивому развитию ...
  • Оценка соблюдения принципов устойчивого развития: экологической, социальной и корпоративной ответственности (ESG)
    ... информации 7 , обеспечение учета советом директоров публичного акционерного общества ESG-факторов ... «О рекомендациях по учету советом директоров публичного акционерного общества ESG-факторов ... оценки эффективности системы управления рисками совету директоров рекомендуется организовать проведение оценки ... на создание долгосрочной стоимости. Совету директоров во взаимодействии с исполнительными органами ... «О рекомендациях по учету советом директоров публичного акционерного общества ESG-факторов ...
  • IFRS 10 "Консолидированная финансовая отчетность"
    ... , которое может быть реализовано независимым советом директоров, с гораздо большей степенью вероятности ... -процентных инвестиций. У фонда есть совет директоров, все члены которого являются независимыми ... другими инвесторами. Совет директоров назначает управляющего фондом ежегодно. Если совет директоров принимает решение не ... реальное право отстранить управляющего фондом: совет директоров обладает механизмом, позволяющим инвесторам отстранить ...
  • Рекомендации Минфина по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2022 год
    ... проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности совет директоров (наблюдательный совет) непубличного акционерного общества ... России [ 22 ], а также решений Совета директоров Банка России и информационных писем ... отчетности и информации, введенных решениями Совета директоров Банка России). Некредитные финансовые организации ... России N 6073-У, решением Совета директоров Банка России о временных требованиях ... ] С учетом, среди прочего, решений Совета директоров Банка России о нераскрытии (возможности ...
  • Рекомендации Минфина по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2023 год
    ... Кодексом корпоративного управления, одобренным Советом директоров Банка России 21 марта 2014 ... раскрываемой бухгалтерской отчетности, предусмотренных решениями Совета директоров Банка России. 12. Включение аудируемого ... некредитными финансовыми организациями установлены решениями Совета директоров Банка России соответственно от 29 ... предоставлены Банком России. [16] Решения Совета директоров государственной корпорации «Агентство по ... 2023 г. [17] Решение Совета директоров Банка России от 16 августа ...
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за май 2022
    ... и иные выплаты, осуществляемые членам совета директоров, не учитываются в целях налогообложения ... /1/50296 Ежемесячные вознаграждения членам совета директоров акционерного общества, производимые на основании ... , независимо от того, состоят члены совета директоров в трудовых отношениях с обществом ...
  • Создание службы внутреннего контроля и аудита с нуля
    ... Внутренний контроль — это процесс, осуществляемый советом директоров, менеджментом и сотрудниками, направленный на ... защиты. Этот подход был утвержден советом директоров. Стандарт 1100 – Независимость и ... встречи с высшим руководством и советом директоров, на которых были сформулированы ожидания ... меры поддержки. Подготовлены и утверждены советом директоров и генеральным директором основополагающие документы ... была разработана и утверждена на совете директоров стратегия создания и развития функции ...
  • IAS 37 "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы"
    ... следует, что решение руководства или совета директоров не создает обусловленного практикой обязательства ... о реструктуризации, принятое руководством или советом директоров до конца отчетного периода, не ... только при условии одобрения их советом директоров. Когда такое одобрение получено и ... таких представителей до принятия решения советом директоров. Поскольку процесс принятия решения подразумевает ...

Отключить мобильную версию