Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Неустойка

28.06.2018 Печать Email

Неустойка (штраф, пеня) – это определённая законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения своих обязательств. Отметим, что неустойка рассматривается гражданским законодательством как форма гражданско-правовой ответственности.

Неустойка и Гражданское законодательство

Неустойке посвящен параграф 2 главы 23 ГК РФ. Кроме того, положения о неустойке содержатся и в других статьях Кодекса, а также в иных федеральных законах. Кредитор вправе требовать уплаты неустойки, определённой законом (законной неустойки), независимо от того, предусмотрена ли обязанность её уплаты соглашением сторон.

Размер законной неустойки может быть увеличен соглашением сторон, если закон этого не запрещает. Если подлежащая уплате неустойка явно несоразмерна последствиям нарушения обязательства, суд вправе уменьшить неустойку.

Сущность неустойки

Сущность неустойки заключается в создаваемой ею угрозе наступления для должника определенной имущественной невыгоды в случаях неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства. Поэтому не­устойка является одной из форм санкций в обязательстве, то есть неотъемлемым элементом самого обязательства.

Обеспечительная функция неустойки

Обеспечительная функция неустойки заключается в том, что она является дополнительной санкцией за неисполнение или ненадлежа­щее исполнение обязательства помимо общей санкции в форме возмещения убытков (статья 393 ГК).

Преимущества применения неустойки

Неустойка имеет ряд преимуществ, которые обусловливают ее обеспечительную функцию. В числе таких преимуществ можно выделить следующие преимущества:

Во-первых, убытки могут быть взысканы, если они действительно имели место. А неустойка – взыскивается независимо. То есть, выдвигая требование об уплате неустойки, кредитор не обязан доказывать причинение ему убытков (пункт 1 статьи 330 ГК РФ).

Таким образом, неустойка взыскивается за сам факт нарушения обязательств, тогда как взыскание убытков возможно лишь при доказанности их возникновения.

Во-вторых, размер убытков, особенно при длящихся нарушениях должником своих обязательств, определяется только в будущем после факта неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства. 

А размер неустойки известен заранее (кредитор может взыскать неустойку, не дожидаясь ни возникновения убытков, ни точного определения размера полученных убытков).

Таким образом, взыскание неустойки отличается более высокой оперативностью, так как ее размер заранее определен, в то время как размер убытков можно точно определить только лишь после выявления факта неисполнения обязательства.

В-третьих, неустойка более приспособлена к конкретным взаимоотношениям, поскольку устанавливается с учетом значения данного обязательства для государства, и (или) его непосредственных участников.

При этом, чем большее значение придается исполняемому обязательству, тем выше устанавливается размер неустойки и ярче проявляется ее штрафной характер.

Документальное оформление неустойки

Неустойка может быть предусмотрена либо соглашением сторон (договорная неустойка), либо законом (законная неустойка). Законной признается неустойка, размер и условия взыскания которой установлены законом или иным правовым актом. Законная неустойка подлежит применению независимо от того, предусмотрена ли обязанность ее уплаты соглашением сторон (пункт 1 статья 332 ГК РФ). Законную неустойку стороны по своему соглашению вправе лишь увеличить (если закон не запрещает этого), но не могут уменьшить.

В отношении договорной неустойки действует правило об обязательной письменной форме соглашения о неустойке независимо от формы основного обязательства. То есть соглашение о неустойке всегда заключается в письменной форме независимо от формы основного обязательства. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность соглашения о неустойке (п. 2 ст. 162, ст. 331, п. 2 ст. 168 ГК РФ). Договорную неустойку стороны вправе изменить своим соглашением, как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения.

Виды неустойки

Неустойка может представлять собой:

  • штраф (однократно взыскиваемую, заранее определенную денежную сумму);

  • пеню (определенный процент от суммы долга, установленный на случай про­срочки его исполнения и подлежащий периодической уплате, т.е. по сути длящуюся неустойку, например, 0,5% от суммы просроченного займа за каждый месяц просрочки).

В зависимости от возможности сочетания неустойки с возмещением убытков гражданское законодательство различает четыре вида неустойки (статья 394 Гражданского Кодекса РФ):

  • зачётная;

  • штрафная;
  • исключительная;

  • альтернативная.

Зачётная неустойка

Зачётная неустойка позволяет кредитору помимо неустойки требовать возмещения убытков в части, не покрытой неустойкой, то есть с зачётом неустойки. Неустойка данного вида является наиболее часто используемой и считается зачётной во всех случаях, если законом или договором не предусмотрено иное.

Штрафная неустойка

Штрафная неустойка позволяет кредитору требовать возмещения в полном объёме причинённых убытков и, сверх того, уплаты неустойки. Этот вид неустойки используется при наиболее грубых и значительных нарушениях обязательств, например, при некачественной поставке продукции и товаров массового потребления.

Исключительная неустойка

Исключительная неустойка, в отличие от штрафной неустойки, исключает право на взыскание убытков.

Альтернативная неустойка

Альтернативная неустойка предусматривает право потерпевшей стороны взыскать либо неустойку, либо убытки.




Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Неустойка: подробности для бухгалтера
  • Неустойка с генподрядчика из-за просрочки субподрядчика
    ... заказчика возникло право начислить неустойку. Размер неустойки может быть снижен ввиду ... . Однако бремя доказывания несоразмерности неустойки и необоснованности выгоды кредитора возлагается ... доказал явной несоразмерности заявленной заказчиком неустойки последствиям нарушения обязательства. Работы ... сроком исполнения обязательств и размером неустойки. Обратите внимание: генподрядчик является ... должны представить доказательства несоразмерности начисленной неустойки последствиям допущенного нарушения. В ...
  • Как взыскать убытки в виде неустойки?
    ... Субподрядчик ссылался на несоразмерность неустойки допущенным нарушениям обязательства, просив ... исполнения обязательства; несопоставимыми размерами неустойки по договорам; непредвиденностью для ... договора Стороны договора Договорная неустойка Неустойка, заложенная в основу расчета ... ). Таблица 4. Виды неустойки Вид неустойки Соотношение неустойки с возможностью взыскания убытков ... исполнения обязательства. 1. Несоразмерность неустойки последствиям нарушения обязательства (ст. ...
  • Налоговые последствия уплаты неустойки по договору
    ... оформить условие о взыскании неустойки? Условия взимания неустойки могут быть оформлены ... контракта. Размер взыскиваемой неустойки Обычно договорная неустойка устанавливается по соглашению сторон ... представить доводы, подтверждающие соразмерность неустойки последствиям нарушения обязательства. К сведению ... чрезмерно высокий процент неустойки; значительное превышение суммой неустойки сумм возможных убытков, ... функций. Способы уплаты неустойки Уплата (возмещение) неустойки по договору может быть ...
  • Уплата неустойки. Налоговые последствия
    ... сторон договора. Основания для взыскания неустойки Неустойка – сумма, определенная законом или ... установить любой размер неустойки. Способы уплаты неустойки Как инициировать уплату неустойки? Варианты: Заказчик ... доходах Организация-кредитор учитывает полученную неустойку в составе внереализационных доходов (п ... окончательных расчетах организация-заказчик удержала неустойку. Это значит, бухгалтер компании- ... заказчика включит полученную неустойку в состав внереализационных доходов на ...
  • Неустойка и НДС
    ... пени), по существу не являются неустойкой, обеспечивающей исполнение обязательств, а ... арендодателя судьи указали: суммы неустойки как ответственности за просрочку исполнения ... реализует работы). Таким образом, неустойки, начисленные заказчиком работ (полученные ... увеличения на сумму НДС неустойки, начисленной заказчиком работ в ... , по сути, не является неустойкой, обеспечивающей исполнение обязательств, а ... обязанности начисления НДС. Однако если «неустойку» получает продавец товаров (работ, ...
  • Соглашение об отказе дольщика от неустойки ничтожно
    ... – Постановление № 7), при оценке соразмерности неустойки последствиям нарушения обязательства необходимо учитывать ... правомерного пользования. Доказательствами обоснованности размера неустойки могут служить, в частности, данные ... для уменьшения размера неустойки, суд снижает сумму неустойки. Правила о снижении ... названного постановления). Таким образом, снижение неустойки (пеней, штрафа) возможно только ... прекращении обязательства по уплате судебной неустойки предоставлением отступного, новацией или ...
  • Прекращение обязательств зачетом встречного требования
    ... может произойти, когда учреждение начисляет неустойку (штраф или пени) контрагенту, ... может произойти, когда учреждение начисляет неустойку (штраф или пени) контрагенту, ... погашении задолженности по начисленной неустойке зачетом становится обязательным для ... (договору), обязательство по уплате неустойки считается прекращенным и задолженность по ... исполнителю) суммы, уменьшенной на сумму неустойки (пеней, штрафов), при условии ... перечисления в установленном порядке неустойки (штрафа, пеней) в доход ...
  • На какие организации распространяется мораторий на возбуждение дел о банкротстве?
    ... которых он распространяется, не начисляются неустойки (штрафы, пени) и иные финансовые ... средствами ( ст. 395 ГК РФ), неустойка ( ст. 330 ГК РФ), пени ... возражения об освобождении от уплаты неустойки и в том случае, если ... при рассмотрении спора о взыскании неустойки или иных финансовых санкций, начисленных ...
  • Обзор судебной практики по спорам между подрядчиками и заказчиками работ
    ... подтвержден; начисление неустойки заказчиком произведено правомерно; сумма неустойки определена верно; с ... форме. Право снижения размера неустойки как имущественной ответственности предоставлено ... обязательств» бремя доказывания несоразмерности неустойки и необоснованности выгоды кредитора ... средствами. Доказательствами обоснованности размера неустойки могут служить, в частности, ... обязательств. Под соразмерностью суммы неустойки последствиям нарушения обязательства гражданское законодательство ...
  • Установлен бессрочный порядок списания штрафов и пеней
    ... , обусловленных контрактом, заказчик начисляет неустойку и направляет подрядчику требование о ... ограничительного характера. Порядок списания неустойки Списание начисленных и неуплаченных сумм ... . В силу нового подпункта списание неустойки осуществляется, если неуплаченные штрафные санкции ... данного пункта; в) если неуплаченные неустойки начислены вследствие неисполнения поставщиком (подрядчиком ... (штрафов, пеней); г) если неуплаченные неустойки начислены вследствие неисполнения поставщиком (подрядчиком ...
  • Санкции и госзакупки: что поменялось в 44-ФЗ
    ... федеральные или региональные ограничения. Отмена неустойки и попадание в реестр недобросовестных ... Раньше поставщик почти всегда получал неустойку, если не вовремя исполнил ... Теперь заказчик обязан списать начисленную неустойку, если это произошло из-за ... от цены контракта. 100% суммы неустойки, если санкции стали причиной неисполнения ... госконтракта. 50% суммы неустойки, если исполнитель оплатит вторые 50 ... этот реестр. Для списания неустойки нужно написать электронное письмо в ...
  • Независимая гарантия: требования к содержанию с 01.07.2022
    ... действуют в новой редакции. Уплата неустойки: условие о своевременности Во-первых ... содержать обязанность гаранта уплатить заказчику неустойку (п. 3 ч. 2 ст ... каждый день такой невыплаты начисляется неустойка. Что изменилось? Редакция Закона о ... .2022* Обязанность гаранта уплатить заказчику неустойку в размере 0,1% денежной ... каждый день просрочки уплатить заказчику неустойку в размере 0,1% денежной ... организации возникает обязанность по уплате неустойки. Что учесть специалисту по закупкам ...
  • Можно ли заключить договор без подписи сторон?
    ... 2008 г. N 127)). Налоги, неустойка и другие важные моменты Вернемся ... . Еще один интересный момент – выплата неустойки. Гражданский кодекс прямо указывает на ... то, что соглашение о неустойке нужно оформлять в письменном виде ... , в которых предусмотрена выплата законной неустойки: ее оплачивают вне зависимости от ... того, подписали стороны соглашение о неустойке или нет. Подведем итоги: Если ...
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за январь 2021
    ... . № 03-04-05/769 Сумма неустойки, выплаченная застройщиком участнику долевого строительства ... освобождение от налогообложения сумм указанной неустойки, выплачиваемой организацией на основании решения ... -05/772 Суммы штрафа и неустойки за нарушение условий договора отвечают ... налогообложения сумм указанных штрафа и неустойки, выплачиваемых организацией на основании решения ...
  • Большой обзор разъяснений Минфина по НДФЛ за 2021
    ... , предусматривающих освобождение от налогообложения сумм неустойки, в статье 217 НК РФ ... . № 03-04-05/769 Сумма неустойки, выплаченная застройщиком участнику долевого строительства ... освобождение от налогообложения сумм указанной неустойки, выплачиваемой организацией на основании решения ... -05/772 Суммы штрафа и неустойки за нарушение условий договора отвечают ... налогообложения сумм указанных штрафа и неустойки, выплачиваемых организацией на основании решения ...

Отключить мобильную версию