Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Кредитный договор

05.09.2018 Печать Email

Кредитный договор – это договор, заключаемый между кредитором и заёмщиком, согласно которому банк или иная кредитная организация (кредитор) берёт на себя обязательство перечислить денежные средства (кредит) заёмщику в размере и на условиях, прописанных в кредитном договоре. А заёмщик принимает на себя обязательство вернуть полученные денежные средства и заплатить начисленные проценты на полученную сумму денежных средств, которая является платой за пользование кредитом.

Кредитный договор и действующее законодательство

К отношениям по кредитному договору применяются правила, предусмотренные в ГК РФ для договора займа, если иное не установлено §2 гл. 42 ГК.

Помимо ГК РФ, кредитные отношения регулируются банковским законодательством: Законом о ЦБР, Законом о банках и нормативными актами Банка России, определяющими порядок предоставления и возврата кредитов, порядок начисления и уплаты процентов и др.

Стороны и предмет кредитного договора

Лицо, предоставляющее денежные средства в кредит, называется кредитором, а лицо, получающее денежные средства, – заёмщиком. В качестве кредитора может выступать только банк или иная кредитная организация.

Отметим, что предметом кредитного договора могут быть только денежные средства.

Форма кредитного договора

Согласно требованиям ГК РФ, кредитный договор обязательно должен быть заключен в письменной форме.

Если не соблюдено условие о письменной форме кредитного договора, данное кредитное соглашение признаётся недействительным кредитным договором. Такой договор следует считать ничтожным.

Существенные условия кредитного договора 

К существенным условиям кредитного договора относятся:

  • Стороны кредитного договора;

  • Размер выданного кредита;

  • Цель выданного кредита;

  • Срок выданного кредита;

  • Способ обеспечения кредитных обязательств;

  • Условия выдачи кредита;

  • Условия погашения кредита;

  • Размер платы за пользование кредитом, выраженный в процентах.

Виды кредитных договоров

На практике различают следующие виды кредитных договоров:

  • Обеспеченные и необеспеченные. При заключении обеспеченного кредитного договора одновременно составляется договор об обязательствах, например, договор имущественного залога или поручительства;

  • Целевой и нецелевой. При заключении целевого кредитного соглашения в договоре четко прописывается цель кредита, на которую могут быть использованы выданные денежные средства. Нецелевые договоры не имеют такого строгого ограничения;

  • Договор о потребительском кредите. Согласно такому договору, физическое лицо получает в своё распоряжение заёмные средства, которые возможно израсходовать на удовлетворение исключительно личных потребностей;

  • Инвестиционный договор. В рамках такого кредитного соглашения денежные средства выдаются участникам инвестиционных проектов на особых условиях;

  • Договор о рефинансировании.

Права и обязанности сторон

Согласно условиям кредитного договора, банк или иная кредитная организация (кредитор) обязан перечислить денежные средства (кредит) заёмщику в размере и на условиях, прописанных в кредитном договоре.

В соответствии с условиями кредитного договора, заёмщик обязан вернуть денежные средства в срок, предусмотренный договором, и уплатить проценты за пользование кредитом.

Заёмщик также обязан:

  • использовать кредит на цели, предусмотренные в договоре;

  • своевременно представлять бухгалтерскую отчетность (бухгалтерский баланс и пр.) и другие документы, которые необходимы банку для осуществления контроля за использованием кредита;

  • обеспечить допуск представителям банка во все помещения компании для осуществления контроля за выполнением своих обязательств по кредитному соглашению и соглашению о залоге;

  • обеспечивать кредитора информацией обо всех кредитах, которые были получены и планируются к получению от третьих лиц;

  • при ликвидации или реорганизации компании немедленно погасить свой долг по кредиту с полной выплатой начисленных процентов вне зависимости от установленного срока погашения кредита.

Кредитор имеет право полностью или частично отказать заёмщику в выдаче кредита при выявлении обстоятельств, свидетельствующих о том, что выданная заёмщику сумма кредита не будет возвращена в установленный кредитным договором срок.

Банк также имеет право:

  • осуществлять проверку обеспечения выданного кредита и целевого использования кредитных средств;

  • прекращать операции по выдаче новых кредитов и требовать возврата ранее выданных кредитов в случае выявления нарушений заемщиком условий кредитного соглашения, а также при выявлении случаев предоставления недостоверной бухгалтерской отчетности, систематической задержки выплаты начисленных процентов за кредит, ухудшения финансового состояния организации-заемщика;

  • с согласия или без согласия заемщика полностью или частично переуступать свои права по кредитному договору одному или нескольким банкам.

Заёмщик имеет право полностью или частично отказаться от получения кредита, поставив в известность об этом кредитора до определённого кредитным соглашением срока предоставления кредита.

Согласно статье 814 ГК РФ, в случае выявления нарушений заёмщиком обязанности целевого использования кредита кредитор имеет право также отказаться от дальнейшего предоставления кредита заёмщику по кредитному договору.

Отметим, что условие о целевом предоставлении кредита наиболее часто включается именно в кредитные договоры, а не в договоры займа. Этот факт связан с тем, что банки осуществляют контроль над денежными потоками заемщика и получением заемщиком доходов, которые являются источником погашения выданных кредитов.

Кредитная линия

Сумма кредита может выдаваться частями. Такое предоставление кредита называется открытием кредитной линии.

При открытии кредитной линии кредитор или устанавливает общую сумму, которая будет выдана заемщику в течение оговоренного срока (кредитная линия с лимитом выдачи), или предоставляет заемщику право в течение действия кредитного договора получать денежные средства при условии соблюдения постоянного лимита задолженности перед кредитором.

Установление лимита задолженности означает, что заемщик вправе получить определенную сумму денежных средств, погасить полностью или частично полученную сумму кредита и получить вновь ранее возвращенную сумму в течение срока действия кредитного договора. То есть, заемщик при установлении лимита задолженности может по одному кредитному договору получать указанную в нем сумму многократно при соблюдении следующего условия: сумма долга заемщика перед кредитором в каждый момент времени не должна превышать определенный ему лимит.

Ответственность сторон

Отметим, что ответственность сторон по кредитному договору может быть и денежной, и имущественной.

В кредитном соглашении, например, может быть указано, что за нарушение заемщиком взятых на себя обязательств банк может остановить дальнейшую выдачу кредита, потребовать досрочного его возврата, уменьшить сумму кредита, предусмотренную к выдаче по кредитному соглашению, увеличить процентную ставку по кредиту и т.д.

Заемщик имеет право потребовать у банка возмещения убытков, которые возникли по причине непредоставления заемщику кредита или предоставления кредита в объёме, меньшем, чем установлен по кредитному соглашению.




Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Кредитный договор: подробности для бухгалтера
  • Предприятие заключило договор коммерческого кредита
    ... платности. При банковском кредитовании оформляется кредитный договор; коммерческое. Под ним понимается предоставление ... платности. При банковском кредитовании оформляется кредитный договор; коммерческое. Под ним понимается предоставление ...
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за август 2020
    ... , которые исчислены исходя из условий кредитного договора, заключенного между специализированным застройщиком и ... целях обеспечения выполнения обязательств по кредитному договору, в вышеуказанный перечень расходов не ...
  • Аудит годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2018 год
    ... средств по договорам займа и кредитным договорам, операций по выпуску и погашению ...
  • Отдельные вопросы составления консолидированной финансовой отчетности организаций, связанные с условиями деятельности в 2020 г.
    ... с основными покупателями, поставщиками, подрядчиками), кредитных договоров, договоров аренды); и) в случае ... и/или пересмотреть условия существующих кредитных договоров. В таких случаях они должны ...
  • Представитель по доверенности – привлечение к субсидиарной ответственности
    ... осуществила должным образом оценку заемщиков. Кредитные договоры были подписаны. Одобрение сделок ... кредитном комитете, после чего подписывались кредитные договоры: как единоличным исполнительным органом ( ... всех лиц, которыми были подписаны кредитные договоры: как Председателя Правления кредитной ... реализовавших свои полномочия по подписанию кредитных договоров, отказав в привлечении к субсидиарной ... осуществляла формальный анализ заемщиков, подписывая кредитные договоры с компаниями, не являющимися ...
  • Бухгалтерские и налоговые последствия изменения цены сделки
    ... -И): для импортных контрактов или кредитных договоров — 3 млн. рублей; для экспортных ... заключения последних изменений. Контракт или кредитный договор должны быть поставлены на учет ... , поставить на учет контракт или кредитный договор можно и на основе проекта ... должен поставить на учет контракт (кредитный договор) не позднее следующего рабочего дня ... по экспортному, импортному контракту или кредитному договору на 01.03.2018 в ...
  • Налог на прибыль в 2017 году. Разъяснения Минфина России
    ... целью компенсации расходов последней по кредитному договору с иностранным банком необходимо определить ... доходов в виде процентов по кредитному договору производится, пока существуют взаимные обязательства ... по которым в соответствии с кредитным договором не наступил, отсутствуют. Письмо от ... момента приобретения права требования по кредитному договору. Письмо от 20 сентября 2017 ... При переуступке прав требований по кредитному договору, предусматривающему передачу денежных средств частями ...
  • Гид по антикризисным мерам для бизнеса (обновленный 29.04)
    ... в части особенностей изменения условий кредитного договора, договора займа» Постановление Правительства РФ ... с требованием об изменении условий кредитного договора (договора займа), предусматривающим приостановление исполнения ...
  • К каким расходам придирчивы налоговики (2 часть)?
    ... . Например, в споре, когда по кредитному договору организацией были привлечены денежные средства ... расходы в виде процентов по кредитному договору и договору займа являются экономически ... в виде процентов, уплаченных по кредитным договорам с банком. Причина непринятия расходов ... - у заемщика (по кредитному договору с банком) отсутствует деловая цель ...
  • Если получен (выдан) товарный кредит
    ... соответствии с условиями договора займа (кредитного договора) в сумме, указанной в договоре ...
  • НДС в 2018 году: разъяснения Минфина России
    ... денежной форме перед кредитором по кредитному договору НДС не исчисляется. В случае ... исполнения заемщиком обязательств по кредитному договору путем передачи кредитору недвижимого имущества ... -гарантийные услуги включаются в условия кредитного договора в соответствии со статьей 819 ...
  • Беспроцентный займ участнику общества невыгоден
    ... момент выдачи займа действовали два кредитных договора (ставки 10,75% и 9 ... договора займа. 2. Суд проанализировал кредитные договоры компании, цель их заключения, размеры ... заключены для осуществления основной деятельности (кредитные договоры) и для получения прибыли (договор ... аналогичных договоров. 2. При наличии кредитных договоров и договора процентного займа, предоставление ...
  • Обзор писем Министерства Финансов РФ за декабрь 2017 года
    ... (переуступке) денежного требования, вытекающего из кредитного договора, в том числе признанного судом ... в результате признания судом недействительным кредитного договора, по которому этому заемщику предоставлялись ... изменяет размера обязательства должника по кредитному договору перед банком (в части, оставшейся ...
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за июнь 2019
    ... требования по уплате задолженности по кредитному договору, экономической выгоды, которую можно оценить ... /45295 В случае внесения в кредитный договор изменений, отменяющих уплату процентов за ...
  • Оценка судом ущерба интересам компании
    ... ответчиком были оплачены проценты по кредитному договору в сумме 21 226 821 ... 000 000 рублей (платежи по кредитному договору в целом) и 21 226 ...

Отключить мобильную версию