Агентский договор

15.08.2014 Печать Email

Определение

В соответствии с главой 52 ГК под агентским договором понимается обязанность одной стороны (агента) по поручению другой стороны (принципала) совершить юридические и иные действия за вознаграждения от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала. То есть агентский договор включает в себя условия договора комиссии и договора поручения, а права и обязанности по сделке могут возникать как у принципала, так и у агента – в зависимости от условий договора.

Агентский договор заключается только на возмездной основе.

В ходе исполнения агентского договора агент обязан представлять отчет (с приложением подтверждающих документов), который считается принятым при отсутствии возражений со стороны принципала в течение 30 дней.

Если договор предполагает ведение агентом деятельности от имени принципала, но принципал должен выдать доверенность.

Бухгалтерский учет агентских договоров

Бухгалтерский учет у агента

Выручка от оказания посреднических услуг является доходом от основной деятельности. Приобретаемые агентом от имени принципала товары учитываются на забалансовом счете 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение». При передаче агенту принципалом товаров для последующей перепродажи они учитываются на забалансовом счете 004 «Товары, принятые на комиссию».

Не являются доходами агента доходы в виде имущества и денежных средств, поступивших в связи с исполнением обязательств по агентскому договору. Также не являются расходами агента, возмещаемые принципалом расходы.

Бухгалтерский учет у принципала

Операции в рамках агентского договора отражаются на основании отчетов агента. До момента продажи товара агентом он учитывается на балансе принципала.

Налоговый учет агентских договоров

Налоговый учет у агента

Агентское вознаграждение облагается НДС, если агент является плательщиком налога, и включается в доходы при исчислении налога на прибыль. Если агент действует от своего имени, то он выставляет счета-фактуры в адрес третьих лиц с НДС (если товары облагаются НДС и принципал является плательщиком налога), даже если сам не является плательщиком налога.

Налоговый учет у принципала

Доходом принципала, учитываемым при исчислении налога на прибыль, является сумма выручки от реализации товара агентом за вычетом НДС, на дату указанную в отчете агента. Плательщиком НДС с суммы дохода в рамках агентского договора является принципал, даже если счета-фактуры в адрес третьих лиц выставляются от имени агента. Агентское вознаграждение учитывается им в расходах при исчислении налога на прибыль.

См. также:

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Агентский договор: подробности для бухгалтера

Агентский договор в делах об искусственном дроблении бизнеса. Неожиданные выводы и разоблачения (с изм. от 13.04.2021)
... могут обеспечить очевидные преимущества агентского договора как в отношении функции ... Широкое распространение и кажущаяся простота агентского договора при посредничестве «налоговых копперфильдов» ... налогов (сборов)». ), об искусственности агентского договора свидетельствуют: факты перечисления комиссионером, принявшим ... большинстве судебных дел использование агентского договора имеет какие-то гротескные ... размер доначислений групп компаниям, использовавших агентские договоры, в 2020 году. Работая ...
Договор возмездного оказания услуг: проблемы квалификации, отличие от агентского договора, отражение в бухгалтерском учете
... от договора возмездного оказания услуг, агентский договор предполагает наличие посреднических отношений — ... по поручению принципала. Предметом агентского договора является совершение агентом юридических и ... возмездного оказания услуг и агентским договором для наглядности представлены в ... оказания услуг и агентским договором Договор возмездного оказания услуг Агентский договор Регулируется главой ... представления отчета посредника. Предметом агентского договора являются любые взаимоотношения агента с ...
Принципал-ИП без НДС работает по агентскому договору с ООО-плательщиком НДС: как и кто уплачивает налог
... представляемого. Обоснование вывода: В рамках агентского договора агент всегда совершает определенные юридические ... "Средства, полученные для исполнения агентского договора" - получены денежные средства от ... Энциклопедии решений . Форма агентского договора. Выдача доверенности по агентскому договору. Иные лица могут действовать ... посреднических операциях? - Энциклопедия решений . Исполнение агентского договора; - Энциклопедия решений . Нотариальное удостоверение доверенности ...
Когда без агентского договора не обойтись
... рассказывали о плюсах и минусах агентского договора, указывая на необходимость обдуманного ... рассказывали о плюсах и минусах агентского договора (см., например, здесь ), ... деятельности не оставляют шансов избежать агентского договора. Вот один из таких ... сопровождения. Между тем, заключить агентский договор на соотвествующие услуги с клиентом ... не знает. В ситуации агентского договора в интересах клиента оформить ... договор с клиентом, предложено заключить агентские договоры с подрядчиками. Таким образом, ...
Перевыставление арендатору коммунальных платежей по агентскому договору
... -арендодателем и организацией-арендатором заключен агентский договор на предоставление коммунальных услуг. Каков ... -арендодателем и организацией-арендатором заключен агентский договор на предоставление коммунальных услуг. Каков ... , определенных исходя из цены, установленной агентским договором (п.п. 2, 4, 5 ...
Розница. Искусственное дробление: нюансы
... тем, что группа компаний использует агентский договор (привет сказкам налоговых «копперфильдов», ... подкрепленное реальными бизнес-процессами использование агентских договоров). В большинстве случаев из них ... «схемы». Губит такую модель фиктивность агентского договора. Это может проявляться: в отсутствии ... ГК. Во многом это касалось агентского договора: агент-закупщик распределял товар между ... к «схемопостроению». Что спасает: - «подкладывание» агентского договора под реальные бизнес-процессы гарантирует ...
Инструкция: как учитывать продажи через агентов в «1С»
... . 3.0. Как работает агентский договор По агентскому договору принципал поручает агенту, выполнить работы ... через агента Создаем в программе агентский договор с посредником, выбрав вид договора ...
Работы и услуги, в отношении которых место реализации определяется по месту деятельности исполнителя
... (ИП) не возникает Услуги по агентскому договору От 13.05.2019 № 03 ... интересах другого лица на основе агентских договоров определяют базу по НДС как ... реализации услуг в соответствии с агентским договором, по которому агент (иностранная компания ... приемке изготовленной продукции в рамках агентского договора в целях НДС От 06 ... изготовленной продукции в рамках заключенного агентского договора будет признаваться РФ, если услуги ...
Бухгалтерский учет в ювелирной мастерской
... не используется); реализации изделий по агентскому договору (в качестве принципала); розничной продаже ... не используется); реализации изделий по агентскому договору (в качестве принципала); розничной продаже ... 132) с пометкой "по агентскому договору". Реализовав продукцию покупателю, агент ... налоговом учете принципала операций по агентскому договору. При этом специальных правил в ... законодательством не установлено. Поэтому стороны агентского договора могут самостоятельно определить для себя ...
Некоммерческая организация продает товары: особенности бухгалтерского и налогового учета
... ( глава 51 ГК РФ) и агентский договор ( глава 52 ГК РФ). При ... и в порядке, установленных в агентском договоре ( ст. 1006 ГК РФ). Посредническим ... 2015 г.); - Вопрос: Санаторием заключен агентский договор публичной оферты на реализацию санаторно ... рамках агентского договора организация действует от имени и за счет принципала. Агентский договор обязывает ...
Обзор писем Министерства финансов РФ за февраль 2021
... полученные агентом при выполнении поручений агентского договора доходы являются доходами принципала. Следовательно ... договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, вправе применять специальный налоговый режим ... -15-06/6834 Доходы по агентским договорам, заключаемым с клиентами IT-организации ...
Обзор писем Министерства финансов РФ за декабрь 2022
... в договоре комиссии либо в агентском договоре (как указано в обращении), такие ...
Большой обзор разъяснений Минфина по налогу на прибыль за 2021
... , полученные агентом при выполнении поручений агентского договора, являются доходами принципала. При этом ... результатом выполнения агентом поручений по агентскому договору. Письмо от 22 октября 2021 ... полученные агентом при выполнении поручений агентского договора доходы являются доходами принципала. Следовательно ...
«Налог на Google»: обязанности налогового агента возвращаются…
... основании договоров поручения, договоров комиссии, агентских договоров или иных аналогичных договоров, организациям ... основании договоров поручения, договоров комиссии, агентских договоров или иных аналогичных договоров с ...
Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за ноябрь 2020
... Тула) – Суды указали, что заключение агентских договоров и договоров управления на покупку ... этом документального подтверждения оказания предусмотренных агентским договором и договором управления услуг (выполнения ...