Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Вексель

15.03.2018 Печать Email

Вексель – это ценная бумага, которая предусматривает отсрочку платежа или безусловную оплату за приобретенные товары, работы или услуги в заранее оговоренный срок.

Вексель – это ценная бумага, которая подтверждает обязанность должника (векселедателя) уплатить указанную сумму кредитору (векселедержателю) через оговоренный срок после предъявления векселя к оплате.

При этом право требования может перейти к третьим лицам без дополнительных условий и согласований с векселедателем.

Вексель применяется как платежное и расчетное средство, а также используется в качестве средства получения кредита, который предоставлялся продавцом покупателю в товарной форме в виде отсрочки платежа.

Поэтому можно сказать, что вексель – это двойственный рыночный инструмент, обеспечивающий обязательства с одной стороны и возврат долга – с другой.

Функции векселя

Вексель является важнейшим финансовым инструментом, выполняющим определенные функции: 

Вексель в первую очередь является средством для получения кредита. С помощью векселя можно оплатить приобретенный товар или услуги, вернуть полученную ссуду, предоставить кредит. Для кредиторов являются привлекательными формальная и материальная строгость векселя, его легкая передаваемость и быстрота взыскания долгов.

Еще одна функция векселя – возможность его использования в качестве обеспечения сделок. Иными словами, держатель векселя имеет право получить деньги по векселю ранее установленного в нем срока двумя путями: посредством учета векселя в банке или путем получения кредита под залог имеющейся у него ценной бумаги.

Вексель служит инструментом денежных расчетов. Кроме того, он способен ускорять расчеты, поскольку до момента оплаты вексель проходит нескольких держателей, гасит их обязательства и тем самым уменьшает потребность в реальных деньгах.

Преимущества векселя

Вексельные сделки — это выдача (получение) денежных кредитов.

Предприятия и организации могут осуществлять подобные операции, минуя банковскую систему с ее условиями и обязательными комиссионными.

Кроме этого, вексель мобилен в финансовом плане. Являясь ценной бумагой, он всегда может быть продан на фондовом рынке или заложен в банк.

Отличительные особенности векселя

Отличительные особенности векселя заключаются в следующем:

  • Абстрактность векселя. То есть обязательства по векселю имеют только денежное выражение и напрямую никак не связаны с конкретными обязательствами векселедателя.

  • Возможность передачи сторонним третьим лицам без документального фиксирования такой операции;

  • Бесспорность векселя. То есть  требования по векселю являются безусловными к исполнению и реализуются в полном объеме.

  • Солидарность векселя. То есть ответственность по векселю несут все лица, участвующие в исполнении и обороте векселя.

  • Документарность  векселя. То есть вексель оформляется в виде бланка строгой отчетности в бумажной форме.

  • В случае неуплаты задолженности в предусмотренный срок не требуется никаких судебных разбирательств. В этом случае достаточно совершить нотариальный протест.

Какие задачи решает вексель

Использование векселя решает такие задачи:

  • создает условия для безусловного получения денежных средств за поставленные товары, выполненные работы или оказанные услуги;

  • дает возможность заключить сделку купли-продажи товаров, работ, услуг без условия предварительной оплаты;

  • может использоваться как эффективное платежное средство между юридическими и физическими лицами, для зачета взаимных требований;

  • может быть объектом купли-продажи или быть предметом залога.

Типы векселей

На практике различают следующие типы векселей:

  • Простой вексель. Вексель содержит обязательство заплатить требуемую сумму в заранее оговоренные сроки, и в адрес кредитора, на имя которого оформлен вексель. То есть вексель выступает в роли аналога долговой расписки. Можно сказать, что простой вексель – это ценная бумага, которая содержит ничем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить сумму векселедержателю или его правопреемнику. Обращение простого векселя предполагает наличие двух субъектов: векселедателя и векселеприобретателя (векселедержателя);

  • Переводной или тратта (итал. «tratta» - передача) вексель. По такому векселю должник (трассат) осуществляет платеж в пользу третьего лица (ремитента) по его приказу или по поручению лица его выдавшего (трассанта). Переводной вексель является аналогом перевода долга по договору займа. Можно сказать, что переводной вексель, или тратта, - это ценная бумага, в которой содержится письменный приказ векселедателя плательщику уплатить в определенный срок установленную сумму векселедержателю или его правопреемнику. Переводной вексель связывает, как минимум, трех субъектов: векселедателя, векселеприобретателя и плательщика.

  • Авалированный вексель. Такой вексель предусматривает дополнительную гарантию банка (авалиста) по исполнению платежей. Вексель может быть как простым, так и переводным.

Таким образом, вексельные виды ценных бумаг подразделяются на простые векселя и переводные.

Первый тип предусматривает выдачу кредита и подпись должника в том, что тот обязуется вернуть его кредитору в четко установленный срок в установленном месте. В такой сделке участвует всего два лица: векселедатель и векселедержатель.

Переводной вексель (тратта) выписывается и подписывается исключительно кредитором. Текст такого документа содержит приказ должнику выплатить задолженность в обозначенный срок, но не ему, а третьему лицу (ремитенту).

Разновидности векселей

Кроме классификации векселей по видам дополнительно они могут быть разделены по формам:

  • Коммерческие (товарные) — документы, предназначенные для обеспечения сделок продавцов и покупателей.

  • Финансовые — позволяют предприятиям получать ссуды и кредиты от других предприятий.

  • Бланковые — документы для торговых сделок, когда цена на товар или услуги еще не установлена или может измениться. В этом случае покупатель, полностью доверяя продавцу, заверяет своей подписью незаполненный бланк, который будет заполнен позже последним.

  • Дружеские — векселя, которые выдаются только тем, кто заслуживает безусловного доверия.

  • Бронзовые — документы без реального обеспечения, выписанные на вымышленные лица или предприятия. Такие векселя нередко используются просто для банковского учета или искусственного увеличения долгов у банкрота.

  • Обеспечительные — векселя, выдаваемые для обеспечения ссуды или кредита заведомо ненадежного заемщика. Такой документ обычно хранится на депонированном счету у должника и не предназначен для оборота. По осуществлении расчета по кредиту вексель погашается.

  • Ректа-вексель (именной) — ценная бумага, у которой векселедатель отнял его основное свойство: передачу другому лицу.

Акцепт и индоссамент

Процесс принятия будущим плательщиком финансовых обязательств по оплате переводного векселя называется акцептом. 

По сути, это его согласие, подтвержденное соответствующей подписью акцептанта. Индоссамент векселя — это его перепоручение третьему лицу.
Он может быть применим только к простым векселям. Индоссамент предусматривает наличие передаточной надписи на самом документе, согласно которой все права на него переходят к другому лицу. 

Обычно такая надпись делается на оборотной стороне векселя или на специальном дополнительном листе, называемом аллонже. 

Лицо, оставившее свою подпись под индоссаментом и принявшее права на финансовый документ, называется индоссантом. 

Аваль векселя 

Аваль — это своего рода поручительство по векселю. Он может быть осуществлен любым лицом, за исключением векселедержателя и векселедателя. Лицо, проставившее на документе аваль, называется авалистом.

Что такое вексель как документ

В соответствии с «Положением о простом и переводном векселе» документ должен содержать:

  • соответствующую метку, указывающую, что это именно вексель, а не какая-нибудь другая ценная бумага;

  • вексельная метка, обычно, употребляется дважды: вверху документа и в его тексте, а бланки векселей без метки считаются недействительными;

  • текст, содержащий обычное предложение уплатить определенную сумму только потому, что документ был выдан;

  • четко определенную сумму денег;

  • данные плательщика (для переводного векселя);

  • срок платежа (по предъявлении, в такое-то время от составления, в такое-то время от предъявления, на четко указанную дату и время);

  • место, где должен быть совершен платеж;

  • данные того, кому должен быть осуществлен платеж;

  • дата и место составления векселя;

  • собственноручная рукописная подпись лица, выдавшего вексель.

 Обязательные реквизиты векселя

 Текст на бланке векселя должен обязательно содержать следующую информацию:

- заголовок: Указывается «Простой вексель» или «Переводной вексель»;

- приказ или обязательство. В случае переводного векселя указывается фраза: «Оплата …<данные организации или физического лица> или его приказа»;

- реквизиты для предъявления после наступления срока погашения. Указываются наименование и адрес для юридических лиц, место жительства и персональные данные для физических лиц;

- сумма к оплате. Сумма указывается в обязательном порядке цифрами и прописью, которая считается основной в случае расхождения с цифровой. Если имеется несколько сумм, то подлежит оплате меньшая сумма. При этом не допускаются никакие исправления, разбивка суммы к оплате по срокам или частям.

- срок платежа. Действующим законодательством предусмотрены такие варианты:

  • «по предъявлению» . Вексель подлежит оплате не позднее года с момента составления, если не указан иной срок. В случае просрочки вексель становится недействительным.
  • «после окончания срока». Платеж по векселю должен быть осуществлен в течение определенного периода после предъявления. Указанный срок является конечным днем не только для оплаты, но и для опротестования.
  • «период после начала действия». Платеж по векселю должен быть произведен через определенное количество дней от даты составления.
  • «в определенный день». Оплата по векселю осуществляется в конкретный день, указанный в векселе.

- место платежа. Если не оговорено иное, то предъявление векселя к оплате производится по местонахождению векселедателя-плательщика. Не допускается указание нескольких мест.

- дата, адрес выписки и платежа. Не допускается указание нескольких мест. Нереальная дата, ее отсутствие или несуществующий адрес делают вексель недействительным.

- подпись векселедателя. Подпись осуществляется только рукописным способом. Вексель будет недействительным без подписи, или в случае выявления подделки. Для юридических лиц следует обязательно поставить печать и заверить вексель двумя подписями: подписью директора и подписью главного бухгалтера.

Платеж по векселю

Процедура платежа по векселю включает следующие действия:

  • предъявление векселя к оплате в допустимые сроки. Если дата погашения векселя приходится на выходной день, то платеж осуществляется в первый рабочий день;

  • немедленную оплату должником указанной в векселе суммы. Отсрочка платежа возможная только в случае форс-мажорных обстоятельств.




Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Вексель: подробности для бухгалтера
  • Организация выпускает собственный вексель и рассчитывается им с поставщиком: бухгалтерские проводки
    Организация выпускает собственный вексель, затем рассчитывается векселем с поставщиком. Номинал простого векселя, выданного покупателем ... проводки? Организация выпускает собственный вексель, затем рассчитывается векселем с поставщиком. Номинал простого ... обязательство уплатить при наступлении предусмотренного векселем срока векселедержателю определенную денежную сумму ... предусматривает обеспечение обязательства передачей собственного векселя. К способам обеспечения обязательств, установленным ...
  • Переток денег внутри группы компаний
    ... не обусловленное обязательство обязанного по векселю лица (векселедателя или акцептанта) уплатить ... дополнительно, нормами о договоре займа; вексель - это имущество, выступающее предметом сделок ... с выдачей Торговым домом своих векселей. Полученные векселя ООО Закуп передает дочерней ... , задача которого продемонстрировать уникальные особенности векселя, эффективно решающего точечные вопросы. Другой ... задолженности получает от своего должника вексель. Этот вексель общество передает своему единственному ...
  • Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за март 2017 года
    ... учитывать результаты сделок по мене векселей и вариационную маржу по договорам ... кодекса, исходили из того, что векселя переданы заявителю безвозмездно в целях ... , а доход от выбытия данных векселей (сумма выручки, полученная от осуществления ... сделки передачи векселей в счет отступного) подлежит отражению ... имущества и выдачи векселя, а также совершения передачи векселя явилось формальное прикрытие ...
  • Застройщик в группе компаний: учитываем новые правила игры при долевом строительстве
    ... ценных бумаг, в том числе векселей Застройщик не вправе 5 : приобретать ... ценные бумаги, включая векселя третьих лиц; выпускать или выдавать ... (кроме акций), включая свои собственные векселя. Так, застройщик не сможет привлечь ... заём, оформив его выдачей собственного векселя. Учитывая, что уплата цены по ... не может принять от дольщика векселя третьих лиц в счет оплаты ...
  • Взнос в чистые активы: как используем и каких ошибок избегаем?
    ... , если участник вносит в ЧА вексель третьего лица? На первом этапе ... общее правило - операция по взносу векселя в ЧА не облагается налогом ... как дальнейшая передача обществом этого векселя третьему лицу в счет погашения ... прибыли только затраты на реализацию векселя. Еще один спорный момент на ...
  • ГИД по налоговым поправкам для среднего бизнеса. Зима 2019
    ... .2018 г. Полученные при ликвидации векселя облагаются НДФЛ Теперь в кодексе ... .2018 г. При дальнейшей реализации векселей, полученных при ликвидации, доход можно ... двойного налогообложения в случае получения векселя (третьего лица) участником от своей ... уплатить НДФЛ со стоимости полученного векселя, а потом ещё раз при ...
  • Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за март 2018
    ... договорам займа Налогоплательщик выпустил собственные векселя на сумму займа и передала ... займодавцам по актам приема-передачи векселей. При этом спорные общества находятся ... возвращены данным организациям при предъявлении векселей в момент их погашения Налогоплательщиком ... . Доказательств того, что выданные векселя в реальности были обеспечены имуществом ...
  • Ставка налога на прибыль 0% при осуществлении медицинской и (или) образовательной деятельности: для ее применения осталось мало времени
    ... в налоговом периоде операций с векселями и производными финансовыми инструментами (пп ... в налоговом периоде операций с векселями и финансовыми инструментами срочных сделок ... к ним, отсутствие операций с векселями и финансовыми инструментами срочных сделок ...
  • Налог на прибыль в 2017 году. Разъяснения Минфина России
    ... (расходов) в виде дисконта по векселям с оговоркой "по предъявлении ... ; в качестве срока обращения такого векселя используется предполагаемый срок обращения, который ... как срок от даты составления векселя до даты, указанной как " ...
  • Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за май 2017
    ... , получены Налогоплательщиком посредством продажи собственных векселей в проверяемом периоде инвестору по ... , в счет платежей были переданы векселя, полученные обществом «Карго» от налогоплательщика ... указанных сделок каждый раз производились векселями, при этом контрагенты передавали друг ...
  • Обзор писем Министерства Финансов РФ за апрель 2017 года
    ... (расходов) в виде дисконта по векселям с оговоркой "по предъявлении ... ; в качестве срока обращения такого векселя используется предполагаемый срок обращения, который ... как срок от даты составления векселя до даты, указанной как " ...
  • Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за март 2019 года
    ... при заключении договоров купли-продажи векселей с иностранными компаниями Налогоплательщик не ... , не принял мер по проверке векселей на предмет их выдачи, отсутствия ...
  • Представление госслужащими сведений о доходах за 2018 год
    ... ». К ценным бумагам относятся акция, вексель, закладная, инвестиционный пай паевого инвестиционного ... ценные бумаги по видам (облигации, векселя и др.), за исключением акций ...
  • Проверяем контрагента
    ... , расчеты через третьих лиц, расчеты векселями и т.п.); отсутствие очевидных ... неликвидными ценными бумагами (например, собственных векселей контрагента), а также выдача (получение ...
  • Расхождение показателей налоговой и бухгалтерской отчетности при УСНО: как объясниться с налоговой?
    ... бухгалтерского учета: покупатели и заказчики; векселя к получению; задолженность дочерних и ...

Отключить мобильную версию