Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Ликвидационная стоимость

02.12.2016 Печать Email

Ликвидационная стоимость — это денежный показатель объекта оценки, уменьшенный на величину издержек, которые связаны с его продажей (например, такими издержками являются расходы на рекламу, расходы на хранение, расходы на доставку и т. д.).

Можно сказать, что ликвидационная стоимость объекта — это цена, за которую объект может быть продан на рынке за короткий срок.

Ликвидационная  стоимость объекта всегда меньше рыночной стоимости объекта.

На практике необходимость в определении ликвидационной стоимости объекта возникает в том случае, когда объект необходимо реализовать в скорейшие сроки.

Классификация ликвидационных стоимостей

На практике выделяют следующие виды ликвидационной стоимости объекта:

  • краткосрочную или принудительную ликвидационную стоимость;

  • среднесрочную ликвидационную стоимость;

  • ликвидационную стоимость при списании неликвидных или не подлежащих реализации активов.

При первом варианте предполагается оперативная продажа активов фирмы в наиболее короткие сроки. Например, в ситуации, при которой компании нужно как можно быстрее рассчитаться с долгами.

При втором варианте предполагается продажа активов фирмы в течение достаточно продолжительного периода.

Например, при осуществлении стандартной процедуры банкротства крупного бизнеса.

В этом случае главная задача, которая стоит перед организацией,  заключается в  продаже активов по стоимости приближенной  к рыночной стоимости активов.

В третьей ситуации предполагает не продажа активов, а списание активов.

Поэтому в этом случае каких-либо доходов организация от осуществления операции по списанию активов обычно не получает.

И в результате этого  фирма получает убыток.

Формула исчисления ликвидационной стоимости

Формула вычисления ликвидационной стоимости включает такие показатели:

  • текущая рыночная цена объекта;

  • корректировочный коэффициент;

  • показатель, отражающий тот факт, что актив нужно продать в оперативные сроки.

Последовательность действий при  вычислении ликвидационной стоимости следующая:

Сначала определяется величина корректировочного коэффициента — с учетом срочности продаж, текущего уровня спроса на реализуемый объект, его характеристик.

Как правило, рассматриваемый элемент формулы в среднем имеет значение порядка 0,3.

В этом случае можно говорить о том, что ликвидационная стоимость — это показатель, который примерно на 30% ниже рыночных расценок на реализуемый объект.

Как только определен размер корректировочного коэффициента, необходимо вычесть его из 1.

После этого надо умножить получившуюся цифру на величину рыночной стоимости реализуемого объекта.

Факторы, влияющие на  ликвидационную стоимость

 Фактором, влияющим на ликвидационную стоимость, являются желательные сроки продаж соответствующих активов.

Во многих случаях их длительность прямо пропорциональна выставляемой цене объектов, реализуемых предприятием.

Кроме этого, фактором, влияющим на ликвидационную стоимость объекта, является показатель, зависящий от характеристики активов.

Например, если это недвижимость, то учитывается материал ее изготовления, тип, месторасположение, год постройки.

Существуют внешние факторы ликвидационной стоимости.

Таким фактором является уровень спроса и предложения на рынке в том сегменте, к которому принадлежит реализуемый объект.

Соотнесение остаточной стоимости с ликвидационной стоимостью

 При исчислении ликвидационных цен на объекты в расчет может браться их остаточная стоимость.

То есть величина, равная первоначальной цене актива, уменьшенная на степень износа объекта.

Методы определения ликвидационной стоимости

 На практике существуют два основных методов определения ликвидационной стоимости:

  • прямой метод определения ликвидационной стоимости объекта;

  • косвенный метод определения ликвидационной стоимости объекта.

Прямой метод определения ликвидационной стоимости объекта

 Прямой метод оценки ликвидационных активов фирмы предполагает осуществление сравнения процессов продаж, анализа зависимости стоимости активов от факторов, которые влияют на них.

Прямой метод применяется в тех случаях, когда в распоряжении организации  находится достоверная статистическая база данных, отражающая ликвидационные сделки, заключенные фирмой в прошлом.

Косвенный метод определения ликвидационной стоимости

 Косвенный метод оценки активов предполагает определение их стоимости исходя из рыночных показателей.

Рыночные показатели берутся за основу и корректируются исходя из срочности продаж, а также требований кредиторов организации.

Косвенный метод применяется в тех случаях, когда  компания не имеет возможности использовать предыдущий опыт в части соответствующих сделок.




Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Ликвидационная стоимость: подробности для бухгалтера
  • Как определить и подтвердить ликвидационную стоимость здания для переходного периода в рамках применения ФСБУ 6/2020
    ... /2020? Какими документами подтвердить ликвидационную стоимость? Как определить ликвидационную стоимость здания для переходного периода ... в Российской Федерации" иное: ликвидационная стоимость - расчетная величина, отражающая наиболее вероятную ... (например, автомобиля). Поэтому при определении ликвидационной стоимости возможно рассчитать, какова будет стоимость ... рекомендации регулирующих органов по определению ликвидационной стоимости. Возможно обязать лицо, ответственное за ...
  • IAS 38 "Нематериальные активы"
    ... первоначальную стоимость, за вычетом его ликвидационной стоимости. Разработки – применение результатов исследований или ... новых научных или технических знаний. Ликвидационная стоимость нематериального актива – расчетная сумма, ... (IAS) 2 «Запасы» ). Ликвидационная стоимость 100. Предполагается, что ликвидационная стоимость нематериального актива с конечным ... использования определяется после вычета его ликвидационной стоимости. Ликвидационная стоимость, отличная от нуля, подразумевает, что ...
  • IFRS 16 "Аренда"
    ... При уменьшении расчетной негарантированной ликвидационной стоимости арендодатель должен пересмотреть схему ... аренды ; и (b) негарантированной ликвидационной стоимости , причитающейся арендодателю. Дата начала арендных ... арендные платежи также включают гарантии ликвидационной стоимости, предоставляемые арендодателю арендатором, стороной, ... инвестицией в аренду . Негарантированная ликвидационная стоимость Часть ликвидационной стоимости базового актива , реализация которой ...
  • Вступление в силу ФСБУ 6/2020 «Основные средства»: взгляд финансового консультанта
    ... обоснование срока полезного использования ликвидационная стоимость обесценение Почему это важно? ... дату истечения срока полезного использования. Ликвидационная стоимость – это значение балансовой стоимости ... : проблема с методологией расчета ликвидационной стоимости. Федеральными стандартами оценки регламентируется ... уровня существенности при котором ликвидационная стоимость не определяется. Обесценение Также ... для определения справедливой и ликвидационной стоимости основных средств и инвестиционной ...
  • IAS 16 "Основные средства"
    ... первоначальную стоимость, за вычетом его ликвидационной стоимости. Амортизация (основного средства) – систематическое распределение ... продажу или ценности его использования. Ликвидационная стоимость актива – расчетная сумма, которую организация ... полезного использования этого актива. 51. Ликвидационная стоимость и срок полезного использования актива ... определяется за вычетом его ликвидационной стоимости. На практике ликвидационная стоимость актива часто составляет незначительную ...
  • Практические вопросы учета имущества некредитных финансовых организаций
    ... редакция Текущая редакция Расчетная ликвидационная стоимость, срок полезного использования и ... активов может применяться расчетная ликвидационная стоимость. До внесения изменений такое ... полезного использования либо расчетной ликвидационной стоимости ранее начисленные суммы амортизации ... объекта будет меньше пересмотренной ликвидационной стоимости. Тогда следует использовать рекомендации ... изменения (после пересмотра) расчетной ликвидационной стоимости. Соответственно, балансовая стоимость основных ...
  • Как учесть по новым правилам объекты основных средств, балансовая стоимость который уже равна нулю
    ... заново определить срок полезного использования, ликвидационную стоимость, пересчитать амортизацию с учетом нового ... заново определить срок полезного использования, ликвидационную стоимость, пересчитать амортизацию с учетом нового ... учетом ликвидационной стоимости) (пп. 30-32 ФСБУ 6/2020). Ликвидационной стоимостью объекта основных ... из указанной первоначальной стоимости, ликвидационной стоимости и соотношения истекшего и ... отношении этого ОС организация установила: ликвидационную стоимость - 0 руб.; срок ...
  • IAS 36 "Обесценение активов"
    ... финансовой отчетности, за вычетом его ликвидационной стоимости. Амортизация – систематическое распределение амортизируемой ... полезного использования, метод амортизации или ликвидационная стоимость актива должны быть пересмотрены и ... стоимость актива, за вычетом его ликвидационной стоимости (при наличии таковой), на ... полезного использования, метод амортизации или ликвидационная стоимость могут нуждаться в пересмотре и ... стоимость актива, за вычетом его ликвидационной стоимости (при наличии такой), на ...
  • Амортизация обесцененных основных средств
    ... стоимость актива, за вычетом его ликвидационной стоимости (при наличии таковой), на ... 6/2020 срок полезного использования, ликвидационная стоимость и способ начисления амортизации (элементы ... полезного использования, метод амортизации или ликвидационная стоимость актива должны быть пересмотрены и ... использования, метод амортизации или ликвидационная стоимость могут нуждаться в пересмотре и ... – 10 периодов. Характер использования равномерный. Ликвидационная стоимость отсутствует. Во втором периоде выявлено ...
  • Обзор ФСБУ 6/2020 «Основные средства»: новые понятия и ключевые особенности
    ... закреплен состав элементов в составе ликвидационной стоимости, срока полезного использования и способа ... от разницы между балансовой и ликвидационной стоимостью . Последний показатель, напомним, ... . Если Организация планирует признавать ликвидационную стоимость по части объектов нулевой, ... приостанавливается в случае, когда ликвидационная стоимость объекта основных средств становится равной ... специфики деятельности Организации; Расчет ликвидационной стоимости объектов основных средств, находящихся ...
  • Основные средства остаточной стоимостью до 100 тыс. руб.: изменения в бухучете с 2022 года
    ... ). И срок полезного использования, и ликвидационная стоимость являются элементами амортизации, которые подлежат ... оставшийся срок полезного использования и ликвидационная стоимость. Ликвидационная стоимость определяется в соответствии с п ... 36 мес.), при этом его ликвидационная стоимость равна 50 тыс. руб. Необходимо ... старого СПИ и без учета ликвидационной стоимости сумма амортизации - 500 000. А ... из пересмотренного СПИ с учетом ликвидационной стоимости амортизация - 300 000. Следовательно, сумма ...
  • Переход на новый порядок учета основных средств в некоммерческих организациях
    ... с ранее применявшейся учетной политикой, ликвидационной стоимости и соотношения истекшего и оставшегося ... исходя из указанной первоначальной стоимости, ликвидационной стоимости и соотношения истекшего и оставшегося ... на дату перехода исходя из ликвидационной стоимости, соотношения истекшего и оставшегося срока ... объекта не предполагается, соответственно его ликвидационная стоимость равна нулю. Характер выгод, получаемых ...
  • Перспективный метод начала применения ФСБУ 6/2020 "Основные средства"
    ... амортизации (срок полезного использования (СПИ), ликвидационная стоимость и способ начисления амортизации) только ... амортизации (срок полезного использования (СПИ), ликвидационная стоимость и способ начисления амортизации) только ... .ч. не устанавливается для них ликвидационная стоимость (считается равной нулю). Элементы амортизации ... , в т.ч. с учетом ликвидационной стоимости (пп. 30-32 ФСБУ 6 ...
  • Новый ФСБУ 6/2020: Глобальные изменения в учете основных средств с 2022 года
    ... использования объекта основных средств, его ликвидационная стоимость и способ начисления амортизации. Такое ... , а то, что необходимо проверить ликвидационную стоимость, срок полезного использования, способ начисления ... исходя из указанной первоначальной стоимости, ликвидационной стоимости и соотношения истекшего и оставшегося ...
  • Секреты оценочных обязательств
    ... признать оценочное обязательство, которое называется ликвидационным. Стоимость ликвидационного обязательства включают в фактические ...

Отключить мобильную версию