внереализационные доходы
Последние новости и комментарии
-
17.10.24
Предположим такую ситуацию: решением налогового органа и/или решением суда операции организации-налогоплательщика с контрагентом признаны нереальными (мнимыми, фиктивными), например, поставка товаров, выполнение работ, оказание услуг. Организация не обжалует такое решение (или на каком-то этапе отказалась от дальнейшего обжалования), либо исчерпала возможности для обжалования. Но у организации осталась задолженность по таким операциям перед контрагентом. Можно ли списать такую задолженность без включения во внереализационные доходы по налогу на прибыль? И если да, то как это можно сделать?
1 087
-
07.06.24
Два ИП на УСН являются участниками простого товарищества. Для осуществления операций в рамках простого товарищества используется отдельный расчетный счет. За 2023 год в рамках простого товарищества получена прибыль в размере 64 млн рублей. В конце 2023 года оформлен протокол о распределении прибыли в сумме 32 млн рублей на каждого участника (вклад каждого участника 50%). При этом на расчетный счет одного из участников в 2023 году переведено 5225 тыс. рублей, а на расчетный счет другого участника - 12 870 тыс. рублей. Как правильно заполнить налоговую декларацию по УСН за 2023 год исходя из распределенной или фактически перечисленной участникам товарищества прибыли? Возникнут ли вопросы у контролирующих органов в связи с неравным переводом денежных средств участникам товарищества?
1 204
-
21.03.24
ООО на общей системе налогообложения приобрело станок, в состав которого входили фильтры. Выяснилось, что переданные фильтры не подходят к поставленному станку. Поставщик на безвозмездной основе на основании акта приема-передачи с нулевой стоимостью передал ООО фильтры, подходящие для данного станка. В договоре это изначально никак не было указано, но будет сформировано соответствующее дополнительное соглашение к нему. Фильтры не являются компонентом, необходимым для работы станка, но способствуют его более длительной эксплуатации. Официальные уведомления и претензии поставщику в связи с нарушением комплектности товара не предъявлялись. В связи с получением фильтров ООО должно признать в налоговом учете внереализационный доход исходя из их рыночной стоимости? При каких обстоятельствах у ООО возникает право на признание в расходах стоимости безвозмездно полученных фильтров?
1 184
-
22.08.23
Единственный участник ООО в свое время предоставил заем обществу, которое в свою очередь не может вернуть долг. Участник готов простить долг. ООО применяет УСН (доходы). Подлежат ли налогообложению суммы прощенного долга? Можно ли оформить в качестве вклада в добавочный капитал?
2 822
-
23.06.23
Одной из причин роста выручки российских компаний до 1,3 квадрлн в 2022 году стала переоценка валютных доходов банковским сектором, сообщила ФНС. Сумма рассчитывается на основе налоговых деклараций, а не бухгалтерской отчетности.
2 3 684
-
25.04.23
В данном материале расскажем о порядке принятия к бухгалтерскому учету дикорастущих деревьев и кустарников, выявленных на территории парка культуры и отдыха в результате проведения инвентаризации, а также об особенностях налогового учета излишков в виде выявленных при инвентаризации дикорастущих деревьев и кустарников.
2 330
-
15.12.22
Если в 2022 году учреждение здравоохранения осуществляло приносящую доход деятельность, то по окончании налогового периода оно обязано подать декларацию по налогу на прибыль (в случае нахождения на общей системе налогообложения). Применение учреждением ставки 0% (в силу п. 3 ст. 284.1 НК РФ) при налогообложении не освобождает его от указанной обязанности. Об особенностях заполнения декларации по налогу на прибыль за 2022 год учреждением здравоохранения и пойдет речь в материале.
2 784
-
06.09.22
Законодательные нововведения в сфере соглашений о защите и поощрении капиталовложений (далее – СЗПК) обусловлены принятием двух федеральных законов от 28.06.2022 № 225-ФЗ и 226-ФЗ. Первым внесены изменения в ч. I и II НК РФ, вторым скорректированы нормы Федерального закона от 01.04.2020 № 69-ФЗ «О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 69-ФЗ). Рассмотрим основные новеллы налогового законодательства.
1 300
-
16.05.22
Неустойка выплачивается при нарушении сроков выполнения обязательств. Рассмотрим, что учесть при взимании неустойки и какие при этом налоговые последствия у обеих сторон договора.
1 507
-
21.02.22
Неустойки не поименованы в списке доходов, не учитываемых в налоговых целях, напомнил Минфин.
1 181
-
16.09.21
Согласно п. 1.3 ст. 284 НК РФ применять ставку налога на прибыль в размере 0 % имеют право сельхозпроизводители и рыбохозяйственные организации. При этом нулевая ставка применяется по деятельности, связанной: с реализацией произведенной ими сельхозпродукции; с реализацией произведенной и переработанной данными налогоплательщиками собственной сельхозпродукции. Для того, чтобы производители сельскохозяйственной продукции и рыбохозяйственные организации, не перешедшие на уплату ЕСХН и использующие ОСНО, могли применять ставку по налогу на прибыль 0 %, должны соблюдаться определенные условия.
38 997
-
20.05.21
Комментарий к Письму Минфина России от 16.03.2021 № 03-03-06/3/18269.
7 176
-
23.03.21
Работник организации совершил хищение материалов. Свою вину в хищении он признал, с размером ущерба согласен и обязался возмещать его равными частями в течение трех месяцев. Как учитывать доходы и расходы в целях налогообложения прибыли? Каков порядок признания таких доходов и расходов, если организация применяет «упрощенку»?
7 696
-
01.10.20
На общешкольном собрании муниципального бюджетного общеобразовательного учреждения было принято решение за счет добровольных взносов родителей привлечь для охраны обучающихся частное охранное предприятие (ЧОП). Как оформить принятие денег от родителей? Какие нюансы учесть при заключении договора с ЧОП? Как правильно организовать бухгалтерский и налоговый учет в данной ситуации?
9 253
-
20.08.20
Организация является арендодателем, передает в аренду транспортные средства. Договором предусмотрено, что суммы штрафов за нарушение ПДД перевыставляются арендаторам. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете операции по начислению штрафов и их возмещению? Нужно ли уплачивать НДС?
8 320
-
27.02.20
Письмо Минфина России от 07.02.2020 N 03-03-06/2/7955
12 204
-
25.02.20
Письмо Минфина России от 07.02.2020 N 03-03-06/2/7955
4 979
-
05.12.19
Письмо Минфина России от 25.09.2019 № 03-11-11/73803
2 442
-
26.11.19
Письмо ФНС России от 12.11.2019 N СД-4-3/22968@ "О направлении разъяснений Минфина России по налогу на прибыль организаций" (вместе с Письмом Минфина России от 05.11.2019 N 03-03-10/85234)
2 170
-
30.10.19
В пункте 8 ст. 250 НК РФ внереализационным доходом для целей налогообложения признаются доходы в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям. Об особенностях применения этой нормы вы узнаете из данной статьи.
40 386
-
09.10.19
Письмо Минфина России от 30.08.2019 N 03-03-06/1/66991
1 878
-
04.10.19
Законодательством закреплено право заемщика-физлица на получение ипотечных каникул по заключенному в банке кредитному договору (п. 1 ст. 6.1-1 Федерального закона от 21 декабря 2013 г. № 353-ФЗ, далее – Закон № 353-ФЗ). При этом договор должен быть заключен не в предпринимательских целях.
1 740
-
16.09.19
В соответствии с п. 1.3 ст. 284 НК РФ для сельхозпроизводителей, отвечающих критериям, предусмотренным п. 2 ст. 346.2 НК РФ, налоговая ставка устанавливается в размере 0%. Согласно п. 2 ст. 274 НК РФ налоговая база по прибыли, облагаемой по ставке, отличной от общей ставки 20%, определяется налогоплательщиком отдельно. Он ведет раздельный учет доходов (расходов) по операциям, по которым в соответствии с гл. 25 НК РФ предусмотрен отличный от общего порядок учета прибыли и убытка. Нулевую ставку сельхозпроизводители могут применять только в отношении деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельхозпродукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными налогоплательщиками собственной сельхозпродукции. Однако на практике возможны ситуации, когда организации применяют эту ставку (и суды с ними соглашаются) в отношении сумм возмещения убытков от использования третьими лицами земельных участков, принадлежащих сельхозпроизводителю. Рассмотрим эту ситуацию на примере из арбитражной практики (см. Постановление АС УО от 05.02.2019 № Ф09-9271/18 по делу № А47-835/2018).
4 929
-
01.07.19
Комментарий к Письму Минфина РФ № 03-07-11-26057.
9 851
-
07.05.19
По условиям договора организация – арендатор строительного оборудования обязана возместить арендодателю расходы на ремонт, если имущество вышло из строя по вине арендатора. Между сторонами возник конфликт в отношении причины поломки оборудования (арендатор считает, что виной тому – физический износ, арендодатель – несоблюдение правил эксплуатации). Расходы арендодателя на ремонт составили 200 000 руб. (без НДС). Арендатор отказался добровольно компенсировать названную сумму. Арендодатель принял решение обратиться с иском в суд. Однако затем была достигнута договоренность (подписано мировое соглашение) о том, что если арендатор в течение пяти календарных дней перечислит на расчетный счет арендодателя 120 000 руб., то собственник имущества не будет подавать иск и иметь претензий к арендатору. Обе организации применяют общую систему налогообложения. В каком порядке арендодатель должен учитывать расходы и доходы в целях налогообложения прибыли? Может ли арендатор признать уплаченную сумму в размере 120 000 руб. в составе налоговых расходов? Возникает ли у арендатора обязанность учесть сумму в размере 80 000 руб. в составе доходов?
6 145
-
30.04.19
Каков порядок списания кредиторской задолженности по оказанным услугам в бухгалтерском и налоговом учете в случае ликвидации исполнителя по договору?
9 923
-
04.04.19
Образовательное учреждение заключило договор, по которому коммерческая организация безвозмездно перечислила учреждению 50 000 руб. на осуществление образовательной деятельности. Признается ли этот договор договором пожертвования? Облагается ли полученная сумма налогом на прибыль, если она была использована в соответствии с целевым назначением?
26 116
-
12.02.19
Комментарий к Письму Минфина России от 27.12.2018 № 03-03-06/1/95703.
7 483
-
01.11.18
В 2012 – 2014 годах ООО «А» занималось оказанием автотранспортных услуг по перевозке грузов (щебня) и применяло в отношении этой деятельности ЕНВД. В рамках договоров на оказание транспортных услуг на счет компании поступили денежные средства от ООО «Т», «К» и «Р».
В ходе выездной проверки ИФНС установила, что представленные в подтверждение сделок документы недостоверны в части указания грузоотправителя, грузополучателя, наименования груза,...
1 745
-
24.10.18
Между ООО «А» и ООО «П» были заключены подрядный договор и договор аутстафинга.
В ходе выездной проверки ООО «А» инспекция установила, что для придания формальному документообороту видимости реальных сделок между компанией и контрагентом организованы следующие финансовые потоки: компания платила контрагенту за субподрядные работы, а контрагент компании – за привлечение персонала. Оба потока не имели под собой никакой фактической экономической ...
1 184
-
24.09.18
В главе 25 НК РФ предусмотрена возможность учитывать доходы и расходы методом начисления и кассовым методом, то есть при поступлении денежных средств на расчетный счет или в кассу организации (Письмо Минфина России от 30.04.2015 № 03-07-14/25555). В подавляющем большинстве организации при исчисление налога на прибыль применяют метод начисления. Но есть такие, кому по тем или иным причинам «милее» кассовый метод, которому посвящена ст. 273 НК РФ. В чем суть данного метода? Кто вправе его применять? Какие условия должны соблюдаться организациями, использующими кассовый метод? Как перейти на метод начисления, если такие условия будут нарушены? На эти и другие вопросы вы найдете ответы в данном материале.
44 030
-
18.09.18
В июне 2014 года с контрагента в пользу компании по решению суда взыскана задолженность по договору поставки газового конденсата с процентами. До конца года решение исполнено не было, и суд постановил взыскать с контрагента проценты за пользование чужими денежными средствами за период с момента вступления в силу решения суда и до конца года.
По результатам выездной проверки ИФНС доначислила налог на прибыль, пени и штраф, указав на...
1 053
-
12.09.18
В письме от 24 августа 2018 г. № СД-4-3/16391@ ФНС рассказала об учете в целях налогообложения компенсаций по решениям судов иностранных государств.
В соответствии с пунктом 3 статьи 250 НК внереализационными доходами налогоплательщика признаются доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также...
704
-
12.09.18
Письмо Федеральной налоговой службы от 24.08.2018 г. № СД-4-3/16391@ "Об учете в целях налогообложения решений судов иностранных государств"
1 286
-
27.07.18
Предприятие А закупало товар у предприятия Б. Оба предприятия проходят стадию ликвидации, при этом у предприятия А остался долг за неоплаченный товар в сумме 4 млн руб. и предприятием Б он не востребован. Каким образом списать долг?
47 355
-
24.05.18
Письмо Минфина от 18.04.2018 № 03-11-11/25994
3 593
-
08.05.18
Общеизвестно, что патент выдается только в отношении определенных видов деятельности предпринимателя. «Упрощенка» же применяется в отношении всех видов деятельности. При этом каждый из названных режимов имеет свое ограничение по размеру дохода. Для УСНО установлена величина в размере 150 млн руб., для ПСНО – 60 млн руб. Разумеется, данный нюанс нужно учитывать при расчете предельной величины дохода при совмещении предпринимателем (это его право) двух льготных налоговых режимов – патентного и упрощенного.
25 887
-
02.04.18
Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 07.03.2018 г. N 03-03-06/2/14611
1 376
-
29.03.18
В письме от 30 января 2018 г. N 03-11-06/2/4870 Минфин указал, что предельные значения дохода, полученного от предпринимательской деятельности, для субъектов малого и среднего предпринимательства, определяются в порядке, который определен налоговым законодательством. Это установлено пунктом 1 постановления правительства от 04.04.2016 N 265 о предельных значениях дохода для каждой категории субъектов МСП. Данным постановлением критерий по выручке ...
1 055
-
29.03.18
Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 30.01.2018 г. N 03-11-06/2/4870
1 535
-
21.03.18
В 2007 году между ООО «А» (покупатель) и ООО «С» (продавец) заключен договор поставки товара. В 2011 году право требования долга с ООО «А» уступлено директору ООО «А» – Р., затем ООО «С» прекратило свою деятельность. В 2013 году Р. передал право требования ООО «А» в целях увеличения чистых активов.
По результатам выездной проверки этой фирмы ИФНС указала на невключение во внереализационные доходы стоимости безвозмездно полученного...
3 379
-
06.03.18
Письмо Минфина РФ от 09.02.2018 N 03-03-06/1/7837
4 446
-
08.02.18
рганизация закупила импортный товар (продукты). Транспортировку осуществляла транспортная компания. При перевозке часть товара была испорчена без дальнейшей возможности ее реализации. Груз был застрахован страховой компанией с франшизой. Испорченный товар был утилизирован специализированной компанией. Было получено страховое возмещение с учетом франшизы, сумма претензии транспортной компании состояла из стоимости товара, услуг таможенного брокера, страховки, перевозки, таможенного сбора и таможенного НДС, рассчитанного пропорционально количеству испорченного товара за минусом франшизы, также сумма претензии включала в себя компенсацию расходов на утилизацию (расходы включают НДС). Претензия была удовлетворена выставлением кредит-ноты, которая будет учтена при расчете с транспортной компанией за данную перевозку. Приобретенные товары (приобретались для перепродажи) приняты к бухгалтерскому учету (счет 41), в настоящее время стоимость испорченных товаров отражена на счете 94. Таможенный НДС к вычету на данный момент не принимался. Как и в какой момент отразить доходы от страхового возмещения и доходы по кредит-ноте в бухгалтерском учете и в налоговом учете? Как учесть таможенный НДС в части испорченного товара? Как списать расходы по приобретению испорченного товара в бухгалтерском учете и в налоговом учете? Как списать расходы на утилизацию и как учесть НДС по счету-фактуре на утилизацию?
10 791
-
08.02.18
Письмо Минфина от 15.01.2018 № 03-03-06/1/1026
1 269
-
01.02.18
В 2012-2013 годах компания производила переоценку золота по обезличенному металлическому счету по рыночному курсу стоимости золота и учла курсовую разницу во внереализационных доходах (расходах).
По результатам выездной проверки ИФНС доначислила налог на прибыль, пени и штраф, указав, что результаты такой переоценки не учитываются при исчислении налога на прибыль.
Суды трех инстанций (№ А24-925/2016) признали законным решение инспекции,...
1 2 267
-
21.12.17
В 2012 году между ООО «Н» (заказчик) и ООО «С» (исполнитель) был заключен договор на выполнение проектных и изыскательских работ. Работы выполнены в установленный срок, но не оплачены.
В ходе выездной проверки ООО «Н» налоговая установила, что на 31 декабря 2014 года у компании имелась кредиторская задолженность перед ООО «С». Установив, что контрагент ликвидирован по решению учредителей в сентябре 2014 года, о чем свидетельствует запись в...
1 254
-
21.06.17
Письмо Минфина от 01.06.2017 № 03-03-06/1/33794
1 632
-
21.06.17
Комментарий к Письму Минфина РФ от 07.04.2017 № 03-11-11/20889: об учете для целей уплаты ЕСХН выручки от реализации ОС.
14 882
-
09.06.17
Письмо Минфина от 27.04.2017 г. N 03-11-06/2/25370
5 555
-
09.06.17
Письмо ФНС России от 07.06.2017 N СД-4-3/10772@ "По вопросу налогообложения прибыли резидента свободного порта Владивосток"
2 904
-
19.05.17
В письме от 19.04.17 № 03-03-06/1/23484 Минфин рассказал об учете в доходах полученных "законных" процентов - санкций за нарушение договорных обязательств.
Согласно пункту 1 статьи 395 ГК в случаях неправомерного удержания денежных средств, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате подлежат уплате проценты, размер которых определяется ключевой ставкой ЦБ, действовавшей в соответствующие периоды. Эти правила применяются, если иной...
926
-
16.05.17
Согласно учетной политике компании для целей определения доли необлагаемых НДС операций учитывалась только выручка по счету 90.1, а обороты по счету 91.1 не учитывались. Компания не вела раздельный учет облагаемых и не облагаемых НДС операций, считая, что доля расходов по необлагаемым операциям не превышает установленного законодательством предела (5%), и принимала суммы налога к вычету в полном объеме.
По результатам выездной проверки...
2 179
-
15.05.17
В письме от 06.04.17 № 03-11-11/20549 Минфин напомнил, что при УСН учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 НК, то есть доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационные доходы. Первые определяются в порядке, установленном статьей 249 НК с учетом положений главы 26.2 НК, а внереализационные доходы – в порядке, установленном статьей 250 НК.
На основании пункта 6...
2 622
-
20.04.17
Компания имела кредиторскую задолженность перед рядом фирм в размере 43 млн рублей.
В ходе выездной проверки ИФНС установила, что по указанной задолженности истек срок исковой давности, и она подлежит учету в составе внереализационных доходов на основании пунктов 8 и 10.4 ПБУ 9/99. Компания пояснила, что перевела долг на нового должника, а в качестве оплаты заключено соглашение о новации долгового обязательства в заемное. Инспекция установила,...
845
-
05.04.17
В ходе выездной проверки банка ИФНС установила наличие денежных средств на счетах клиентов-юрлиц, исключенных из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа при наличии признаков недействующего лица, доначислила налог на прибыль, пени и штраф, включив эти суммы в состав внереализационных доходов.
Банк оспорил решение в суде (дело № А40-186959/2015), полагая, что сумма остатков денежных средств на расчетных счетах фирм, исключенных из ЕГРЮЛ,...
2 382
-
24.01.17
В 2010 году ООО «М» (покупатель) и ООО «У» (продавец) заключили договор поставки товара. По результатам камеральной проверки декларации по налогу на прибыль за 2014 год инспекция установила, что ООО «М» не включило во внереализационные доходы кредиторскую задолженность по контрагенту, который в январе 2014 года по инициативе регистрирующего органа исключен из ЕГРЮЛ как недействующее юрлицо.
Компания оспорила решение в суде (дело №...
961
-
19.01.17
В письме от 30.11.16 № 03-03-06/3/70930 Минфин напомнил, что исчерпывающий перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль, приведен в статье 251 НК. Суммы страхового возмещения, полученные от страховой компании по договору страхования имущества в связи с наступлением страхового случая, в указанном перечне не поименованы.
Следовательно, на основании статьи 250 НК суммы страхового возмещения, полученные от...
1 330
-
12.01.17
Письмо Минфина от 02.12.2016 № 03-03-06/1/71639
932
-
16.12.16
Новый порядок позволит обеспечить объективную оценку финансового положения налогоплательщика и равномерный налоговый учет понесенных им финансовых потерь.
9 390
-
07.12.16
ООО применяет общую систему налогообложения. ООО по договору безвозмездно получило в пользование автомобиль от своего сотрудника. ООО списывает в расходы затраты на ГСМ в полном объеме. Возникает внереализационный доход в размере рыночной стоимости аренды аналогичного имущества. Как отразить данную операцию в бухгалтерском и налоговом учете? Какие налоговые последствия возникают в данном случае?
37 698
-
03.10.16
Письмо Минфина РФ от 12.08.2016 N 03-11-11/47400
1 808
-
27.09.16
В ноябре – декабре 2012 года на застрахованных объектах компании произошел страховой случай. Компания обратилась в страховую фирму с просьбой о частичной оплате понесенных убытков для ускорения аварийно-восстановительных работ. Просьба была удовлетворена, и компания в 2012 году получила 25 млн рублей. Эта сумма не была оформлена отдельным страховым актом. Компания ее рассматривала как аванс и не учитывала во внереализационных доходах (применялся ...
803
-
21.09.16
Письмо Минфина России от 05.09.2016 N 03-03-06/1/51687
953
-
14.07.16
В письме от 25.05.16 № 03-11-12/30538 Минфин сообщил, что при ПСН предприниматели ведут учет доходов от реализации в книге учета доходов ИП, применяющего ПСН. Курсовая разница от продажи валют является внереализационным доходом и в целях ПСН не учитывается.
При УСН при определении объекта налогообложения учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 НК. Внереализационные доходы определяются в порядке,...
2 546
-
19.04.16
Письмо Минфина России от 13.04.2016 N 03-11-06/2/21006 "Об отражении налогоплательщиком корректируемых данных прошлых налоговых периодов в текущем налоговом периоде"
2 508
-
31.03.16
Письмо Минфина от 17.02.2016 № 03-03-06/1/8746
2 886
-
29.03.16
В письме от 19.02.16 № 03-03-06/1/9336 Минфин указал, что при методе начисления датой получения доходов в виде неустоек (штрафов, пеней) за нарушение договорных обязательств, а также возмещения убытков (ущерба) является, в частности, дата признания долга должником (подпункт 4 пункта 4 статьи 271 НК).
Письменным подтверждением признания должником обязанности по уплате сумм штрафов, пеней, иных санкций за нарушение договорных или долговых...
1 125
-
27.03.16
Письмо Минфина от 19.02.2016 № 03-03-06/1/9336
3 247
-
14.12.15
Письмо Минфина России от 09.12.2015 N 03-03-Р3/67486
4 103
-
20.08.15
ООО «А» включило в состав внереализационных доходов кредиторскую задолженность перед ООО «В» и «С», а в состав внереализационных расходов - дебиторскую задолженность этих же контрагентов. По результатам выездной проверки инспекция исключила дебиторку из расходов. Суды двух инстанций подтвердили правомерность решения инспекции.
ООО «А» представила уточненные декларации по налогу на прибыль, в которых исключила кредиторку по этим компаниям...
1 496
-
07.05.15
В письме от 13.04.2015 № 03-03-06/20826 Минфин рассказл об учете в налоговых целях взысканных сумм необоснованного обогащения.
Согласно ГК лицо, которое без установленных законом, иными правовыми актами или сделкой оснований приобрело или сберегло имущество (приобретатель) за счет другого лица (потерпевшего), обязано возвратить последнему неосновательно приобретенное или сбереженное имущество (неосновательное обогащение).
В составе...
1 012
-
12.03.15
Компания учла во внереализационных расходах при исчислении налога на прибыль расходы по уплате государственной пошлины за рассмотрение в судах исковых заявлений. Однако выиграв споры и получив право на возврат пошлины, компания не учла ее в доходах.
По результатам выездной проверки ИФНС уменьшила убыток компании, указав на неправомерное занижение внереализационного дохода на сумму госпошлины.
Компания обратилась в суд (дело №...
1 571
-
13.02.15
В письме от 19.12.2014 № 03-11-06/2/65762 Минфин разъяснил, как учесть некоторые виды внереализационных доходов, если организация совмещает применение ЕНВД по розничной торговле и УСН.
Внереализационные доходы в виде просроченной кредиторской задолженности (расчеты с поставщиками, депоненты по заработной плате), а также суммы госпошлины, перечисленной на расчетный счет организации по решению суда, и другие внереализационные доходы,...
1 510
-
12.02.15
Письмо Минфин от 19.12.2014 № 03-11-06/2/65762
5 282
-
04.02.15
Между ООО и рядом компаний-поставщиков в дополнение к договорам поставки были заключены допсоглашения о выплате премий, бонусов за достигнутый объем поставок. При этом внереализационный доход в виде премий компания учитывала на момент получения первичных документов, ссылаясь на подпункт 3 пункта 4 статьи 271 НК, в соответствии с которым датой учета некоторых подобных доходов признается дата осуществления расчетов или предъявления...
1 927
-
22.01.15
Письмо Минфин от 19.12.2014 № 03-11-11/65823
5 852
-
16.01.15
Письмо Минфин от 01.12.2014 № 03-03-06/1/61216
2 760
-
24.12.14
Письмо Минфина России от 26.11.2014 N 03-03-06/1/60179
3 458
-
25.08.14
Чиновники разъяснили: так как услуги по уходу и содержанию животных относятся к сельскохозяйственному производству, выручка от оказания таких услуг учитывается при расчете доли дохода от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции.
5 364
-
06.08.14
На фоне разговоров о «конце обналички» в 2015 году предлагаем рассмотреть новый креативный подход налоговых органов к оценке ситуаций, когда покупателем проверяемого налогоплательщика оказывается фирма - «однодневка».
10 058
-
11.03.14
При ведении бизнеса возникают ситуации, когда для передачи имущества в рамках группы компаний используют не привычный договор аренды, а договор безвозмездного пользования (ссуды). Исходя из названия договора и в соответствии с ГК РФ следует, что плата за пользование имуществом по нему не взымается. Вместе с тем, включение такого договора в ГК РФ продиктовано вполне разумными причинами, и безвозмездность не означает отсутствия экономической выгоды. У передающей стороны есть выгода, прежде всего в освобождении от обязанности несения расходов на содержание имущества.
13 899
-
06.03.14
Ежедневно суды принимают большое количество решений по налоговым вопросам хозяйственной деятельности организаций и предпринимателей. Отследить их все довольно сложно, однако для того чтобы принять верное решение, необходимо знать тенденции разрешения спорных ситуаций.
1 914
-
11.02.14
ФНС России направила для сведения и использования в работе разъяснения Минфина России (письмо от 17.12.13 № 03-03-10/55534, являющееся ответом на запрос самой налоговой службы) по вопросу учета для целей налогообложения прибыли сумм штрафов, пеней, иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба. Рассмотрим, что же было сказано в письме финансистов.
10 121
-
29.01.14
Комментарий к постановлению ФАС Северо-Кавказского округа от 10.12.2013 N А32-33649/2012.
2 920
-
18.10.13
Организация оплатила товар поставщику. Право собственности на товар по условиям договора перешло к организации-покупателю. Доставку товара по договору с поставщиком организация-покупатель оплачивает сама. Во время транспортировки к покупателю товар был похищен. Транспортная компания - перевозчик возместила убыток в полном объеме и счет на перевозку не выставила. Как в бухгалтерском и налоговом учете покупателя следует отразить сумму хищения, а также сумму, поступившую в качестве возмещения?
30 668
-
02.07.13
Нередко организации, испытывая необходимость в оборотных средствах, привлекают заемные. Зачастую заимодавцами выступают физические лица (в том числе учредители организации). При этом договором может быть предусмотрено, что выдача и возврат займа осуществляются в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в условных денежных единицах. В этом случае сумма займа определяется по курсу у. е. (как правило, официальному курсу соответствующей валюты) на день получения и возврата займа. Вполне естественно, что при возврате займа курс у. е. может измениться, и, как следствие, образуются суммовые разницы. Если курс вырос (так чаще всего и случается), у заемщика возникает отрицательная суммовая разница. Ее отражение в налоговом учете долгое время вызывало споры.
20 129
-
21.06.13
Если сдача имущества в субаренду не является профильной деятельностью, то полученные от нее доходы не учитываются при расчете доли выручки, требуемой для применения единого сельскохозяйственного налога.
3 319
-
23.05.13
Организация (применяет УСН) за счет собственных средств оплатила стоимость путевки в детский оздоровительный лагерь. Работник, за которого оплачивалась путевка, возместит часть расходов. Является ли налогооблагаемым доходом возмещаемая работником часть стоимости путевки в детский оздоровительный лагерь? Учитываются ли расходы на оплату путевки при исчислении налогооблагаемой базы?
10 188
-
29.04.13
Комментарий к определению ВАС РФ от 13.02.13 № ВАС-16202/12.
5 503
-
29.12.12
Увеличение доходов от реализации, например появление выручки от продажи имущества, может сказаться на возможности уплачивать ЕСХН.
5 274
-
12.10.12
Тот факт, что работник не явился за деньгами, отнюдь не снимает с работодателя обязательства по выплате заработной платы или других причитающихся ему сумм. Впрочем, обязанность учитывать депонированные суммы на балансе все же не вечна и имеет свой срок. Вопрос в том, какой. В преддверии проведения годовой инвентаризации и составления отчетности разобраться со сроками депонентской задолженности нам помогает главный эксперт Первого Дома Консалтинга "Что делать Консалт" Елена Антаненкова.
13 738
-
12.10.12
Организация получила от другой организации товар на сумму 100 тыс. руб. Оплата не производилась. Организация, поставившая товар, ликвидировалась, имеется копия свидетельства о её ликвидации. Как следует поступить с кредиторской задолженностью в данной ситуации? Какие налоговые обязательства возникают в этой связи? Следует ли восстанавливать НДС, ранее принятый к вычету по полученным товарам?
28 161
-
04.06.12
Для сельхозпроизводителей, которые не перешли на уплату ЕСХН, предусмотрена нулевая ставка по налогу на прибыль. Судьи подтверждают, что воспользоваться льготой можно и в случае, если хозяйство получило от поставщика материалов премию за выполнение договорных обязательств. А вот согласны ли с этим чиновники?
1 888
-
15.05.12
В чем преимущества применения УСНО на основе патента? В течение какого срока действует патент? Как правильно перейти на патентную «упрощенку» и отказаться от нее? Каковы последствия утраты права на применение УСНО на основе патента?
1 15 661
-
02.03.12
При расчете критерия «70 процентов», который используется для определения права на уплату ЕСХН, организация не должна учитывать внереализационные расходы. Какие именно – можно узнать из статьи. Мы проанализировали действующие нормы, разъяснения чиновников и арбитражную практику.
7 136
-
07.02.12
На налоговую базу, с которой уплачивается единый налог по упрощенной системе, влияют расходы только, если налогоплательщик выбрал объект налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов». В соответствии с п.2 ст.346.18 НК РФ в данной ситуации налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.
1 40 668
-
16.01.12
Некоторым хозяйствам выделяются бюджетные средства на развитие деятельности. Получатели часто называют их грантами. На самом деле они являются субсидиями, пояснили чиновники. А ведь вопрос разделения грантов и субсидий принципиален с точки зрения налогового законодательства.
7 840
-
13.12.11
Случаи, когда арендаторы не желают добровольно оставлять занимаемое ими помещение, не так уж и редки. Обычно решать подобные проблемы собственнику приходится в суде. Однако после удачного завершения дела арендодатель сталкивается с новым вопросом: как учесть полученные средства в целях налогообложения прибыли?
6 101
-
15.09.11
Сниженная ставка налога, уплачиваемого при применении упрощенной системы с объектом налогообложения «доходы», довольно привлекательна для компаний. Однако на практике такой льготный порядок налогообложения оборачивается для налогоплательщиков дополнительными тратами. Очередным подтверждением этому служит комментируемое письмо.
4 447
-
15.07.11
Признавать в доходах кредиторскую задолженность перед ликвидированными компаниями надо в периоде внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации организации - кредитора. Такой вывод сделала ФНС России в письме от 2 июня 2011 г. № ЕД-4-3/8754.
2 414
Отключить мобильную версию
