Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
разъездной характер работы
Последние новости и комментарии
-
28.02.25Сотрудникам установлен разъездной характер работы. В служебных поездках они выполняют работу на рабочих местах, условия на которых по результатам проведенной работодателем специальной оценки признаны вредными. Выплачивается ли работникам доплата за работу во вредных условиях труда? Нужно ли оформлять перевод работников в период служебных поездок?
-
18.02.25ООО на ОСНО занимается грузоперевозками. У водителей (всех категорий) в трудовом договоре указан разъездной характер работы. Проживание оплачивается с бизнес-карты, выданной ООО, оплата ГСМ производится по топливным картам, оформленным на ООО. В 2023 году выплата суточных водителям, имеющим разъездной характер работы, не производилась. В настоящее время в связи со сложившейся кризисной ситуацией уменьшились объемы работ, и это привело к снижению заработной платы. Возможно ли в ноябре 2024 года для улучшения материального положения сотрудников издать приказ о выплате суточных за 2023 год?
-
08.11.23Согласно локальному акту выплаты были установлены в пределах необлагаемого норматива для суточных - по 700 рублей за день разъездов. Сотрудники катались только за пределы города на незначительное отдаление от него. Возможно, на квалификацию судом выплат повлиял именно этот аспект.
-
30.09.22В организации есть сотрудники, которым установлен разъездной характер работы. Условие об установлении работнику разъездного характера работы отражено в трудовом договоре. Обязательно ли в организации иметь Положение о разъездном характере работы, учитывая, что данным сотрудникам никакие официальные выплаты не производятся?
-
29.08.22Физическое лицо работает водителем. Ежедневно данный сотрудник совершает поездки по области, а также в другие регионы. Нужно ли оформлять такие поездки как однодневные командировки?
-
18.08.22В Трудовом кодексе Российской Федерации термин "разъездной характер работы" встречается трижды – в ст. 57, ст. 166 и ст. 168.1. Однако ни в одной из указанных статей не раскрывается содержание этого понятия. Нет определения разъездного характера работы и в других действующих нормативных правовых актах, регулирующих трудовые отношения. По мнению Минтруда России, о разъездном характере работ можно говорить тогда, когда работник постоянно...
-
29.12.21В организации есть водители-экспедиторы, они работают на автотранспорте, который принадлежит организации. Им руководство собирается назначить ежемесячную компенсацию за разъездной характер работы в размере от 800 до 1000 руб. Какие документы необходимо составить в организации, чтобы компенсация не облагалась НДФЛ и страховыми взносами?
-
11.06.21Условиями трудового договора сотрудника (например, регионального менеджера по работе с аптечными сетями), заключенного им с организацией, имеющей филиалы и подразделения по всей стране, установлен разъездной характер работы. Сотрудник попадает под сокращение. Должна ли организация предлагать ему вакансии только в местности, где заключен трудовой договор, или по всей территории разъездов? Как эта ситуация разрешается в правоприменительной практике? На что обращают внимание судьи? Ответы на эти вопросы – в данном материале.
-
27.05.21В некоторых организациях структурные подразделения, не являющиеся филиалами, территориально располагаются в разных местах. И бывает, что некоторым работникам приходится часть рабочего времени трудиться в одном месте, а часть – в другом. В связи с этим у работодателей возникает вопрос: можно ли установить два рабочих места в трудовых договорах с такими работниками и можно ли организовать работу в двух местах, не нарушив трудовое законодательство? Попробуем разобраться.
-
13.01.21В организации имеются сотрудники с разъездным характером работы. Что нужно знать бухгалтеру о начислении страховых взносов и НДФЛ?
-
16.10.20Письмо Минтруда России от 02.09.2020 N 14-2/ООГ-14185
-
18.11.19Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". В организации установлена фиксированная доплата (надбавка) работникам за разъездной характер работы. Она поименована в локальном нормативном акте, утверждается приказом руководителя и отражена в трудовом договоре с работником. В составе расходов на оплату труда данная доплата уменьшает доходы (письмо Минфина России от 01.08.2006 N 03-05-02-04/121). Но на этот счет существует и другая позиция, согласно которой учитывать такую доплату в составе расходов на оплату труда нельзя (письма Минфина России от 01.04.2010 N 03-03-06/1/211, от 18.08.2008 N 03-03-05/87, от 16.12.2011 N 03-11-06/2/174). Можно ли доплату (надбавку) работникам за разъездной характер работы учитывать в составе расходов?
-
08.07.19Спортсмены – работники, постоянно находящиеся в разъездах (в связи со сборами, соревнованиями и другими спортивными мероприятиями). Каждый раз оформлять в их отношении командировки не очень удобно. Трудовым законодательством для подобных случаев установлена альтернатива – разъездной характер работы. Он имеет некоторые нюансы. В публикации рассмотрим, как установить спортсменам разъездной характер работы, как он оформляется, чем отличается от командировок и как компенсируются расходы, связанные с такими разъездами.
-
29.04.19Возможно ли дистанционному работнику (директор по развитию и маркетингу) установить разъездной характер работы?
-
26.03.19Когда речь идет о разъездном характере работы, все почему-то сразу представляют себе водителей. Конечно, им, как правило, такой характер работы и устанавливается, но на самом деле он может быть установлен абсолютно любому работнику, трудовая функция которого связана с разъездами. О порядке установления разъездного характера работы и оформлении работниками отчетности в специализированной литературе и в законодательстве говорится очень мало и некоторые работодатели в этих вопросах теряются. Давайте разбираться…
-
22.03.19Письмо Минфина России от 21.02.2019 N 03-15-06/11330
-
20.02.19Письмо Минфина России от 17.01.2019 N 03-15-05/1909
-
30.10.18Письмо Минфина от 20.09.2018 г. N 03-15-06/67364
-
22.08.18Письмо Минфина от 06.07.2018 г. N 03-04-05/46903, от 06.07.2018 г. N 03-04-05/46898
-
21.05.18Письмо Минфина России от 19.04.2018 N 03-15-06/26525
-
20.04.18Компания компенсировала работникам (главному бухгалтеру, секретарю, начальнику хозотдела) разъездной характер работы. Выплаты производились в зависимости от количества поездок работников в течение месяца и стоимости проезда в общественном транспорте. По результатам выездной проверки управление ПФ доначислило страховые взносы, пени и штраф, сославшись на отсутствие в трудовых договорах этих рабтников условий о «разъездной» работе. Статья 57 ТК ...
-
14.02.18Комментарий к Определению ВС РФ от 20.12.2017 № 308-КГ17-19692 по делу № А32-30411/2016.
-
18.10.17Письмо Минфина России от 26.09.2017 N 03-04-06/62150
-
22.09.17По результатам выездной проверки ПФ доначислил страховые взносы, пени и штраф на возмещение дополнительных расходов (суточных) при направлении в командировки. Установлено, что в отношении ряда работников издавался приказ о командировке сроком на календарный месяц (с 1 по 30 или 31 число месяца), по окончании которого издавался аналогичный приказ с первого числа следующего месяца сроком на один месяц. При этом командированные работники...
-
01.09.17В письме от 04.08.2017 г. N 03-15-06/50073 Минфин дал разъяснения о начислении страховых взносов на суммы компенсаций, выплачиваемых работникам в связи с разъездным характером работы. Организация, на запрос которой отвечало ведомство, выплачивает указанным работникам компенсации за выполненный рейс в фиксированном размере (кроме суточных), который зависит от типа транспортного средства, маршрута, должности работников. На основании...
-
01.09.17Письмо Минфина от 04.08.2017 г. N 03-15-06/50073
-
07.08.17Письмо Минфина от 19.06.2017 № 03-04-06/38080
-
21.07.17Работникам компании, чья работа носит разъездной характер (экономист по материально-техническому снабжению, грузчик, водители), на основании локальных актов выплачивались компенсации в размере 150 рублей за один день нахождения в однодневной командировке. По результатам выездной проверки ПФ доначислил на эти компенсации страховые взносы, а также пени и штраф. По мнению фонда, компенсации должны быть направлены именно на возмещение работникам...
-
22.06.17Специалисты ГК «ГНК» рассказали, как можно оптимизировать налогообложение за счет корректного учета разъездного характера работы сотрудников.
-
07.06.17В Письме от 14.04.2017 № 03-04-06/22286 Минфин пришел к выводу, что не нужно начислять страховые взносы на выплаты, которые связаны со служебными поездками. При этом работодатель должен располагать документами, подтверждающими обоснованность и целевой характер этих выплат.
-
19.05.17Письмо Минфина от 19.04.2017 г. N 03-04-06/23538
-
04.05.17Письмо Минфина России от 14.04.2017 N 03-04-06/22286
-
23.03.17В письме от 15.02.17 № 03-04-06/8562 Минфин рассказал об НДФЛ и налоге на прибыль при возмещении работнику с разъездным характером работы командировочных расходов. В соответствии с пунктом 3 статьи 217 НК не подлежат обложению НДФЛ все виды установленных законодательством компенсационных выплат (в пределах норм), связанных, в частности, с выполнением физлицом трудовых обязанностей, включая возмещение командировочных расходов. При оплате...
-
20.03.17Письмо Минфина России от 15.02.2017 N 03-04-06/8562
-
30.11.16На основании локального нормативного акта (приказа) в компании была установлена обязанность работодателя выплачивать компенсацию за разъездной характер работы в рейсе (2000 рублей за каждую рабочую смену). Согласно трудовым договорам работодатель на основании статьи 168.1 ТК также обязан выплачивать компенсации (взамен суточных) при разъездном характере работы за каждые сутки пребывания в рейсе. По результатам выездной проверки ПФ доначислил...
-
14.11.16Письмо Минфина от 28.09.2016 № 03-04-06/56568
-
01.09.16В письме от 11 августа 2016 г. № 03-07-11/47114 Минфин рассказал о вычете НДС при компенсации расходов на проезд и наем жилья работникам с разъездным характером работы. Ведомство напомнило, что суммы НДС, уплаченные по расходам на командировки, в том числе расходам по проезду к месту командировки и обратно, принимаются к вычету. При этом в соответствии с пунктом 18 правил ведения книги покупок (постановление 1137) при приобретении услуг по...
-
01.09.16Письмо Минфина России от 11.08.2016 N 03-07-11/47114
-
07.08.16Письмо Минтруда России от 08.06.2016 N 17-4/В-234
-
19.07.16Письмо Минтруда от 31.05.2016 № 17-3/В-213
-
03.06.16Компания выплачивала работникам надбавки за разъездной характер работы на основании положения об оплате труда и дополнения к положению о производстве работ вахтовым методом и разъездном характере работ. Размер надбавки и характер работы устанавливался приказом. Указанные выплаты не включались в базу для начисления страховых взносов на основании подпункта «и» пункта 2 части 1 статьи 9 закона 212-ФЗ. По результатам выездной проверки ПФ...
-
16.03.16В письме от 28.12.15 № 17-3/В-641 Минтруд напомнил, что взносами не облагаются компенсационные выплаты (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных, в частности, с выполнением физлицом трудовых обязанностей. Исходя из положений статьи 166 Трудового кодекса служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются. ...
-
16.03.16Письмо Минтруда РФ от 28.12.2015 N 17-3/В-641
-
26.08.15Компания на основании локальных актов (распоряжений) производила компенсационные выплаты работникам, постоянная работа которых ведется в пути следования железнодорожного подвижного состава, а именно: работникам, обслуживающим вагоны специального, назначения, работникам локомотивных бригад, - то есть, за разъездной характер работы. При этом колдоговором были предусмотрено возмещение работникам расходов, связанных со служебными...
-
02.03.15В письме от 23.01.2015 № 17-3/В-26 Минтруд напомнил, что работникам, работа которых происходит в пути или имеет разъездной характер, работодатель должен возмещать расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства, в том числе суточные. Размер суточных определяется коллективным договором, соглашением, локальным нормативным актом. Ведомство считает, что данные выплаты не подлежат обложению страховыми взносами, поскольку...
-
02.03.15Письмо Минтруд от 23.01.2015 № 17-3/В-26
-
22.02.15Письмо минфина от 22.01.2015 № 03-04-06/1626
-
02.12.14В письме от 30.09.2014 № 17-4/В-462 Минтруд напомнил, что сотрудникам, постоянная работа которых происходит в пути или имеет разъездной характер, а также тем, кто трудится в полевых условиях или участвует в экспедициях, работодатель согласно статье 168.1 ТК возмещает связанные со служебными поездками расходы: по проезду; по найму жилого помещения; дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного...
-
01.12.14Письмо Минтруд от 30.09.2014 № 17-4/В-462
-
22.11.14Письмо Минфин от 15.09.2014 № 03-03-06/4/46131
-
12.09.14Письмо Минфина России от 14.07.2014 N 03-03-06/4/34093
-
27.08.14В штате организации состоят иногородние работники, работа которых носит разъездной характер. Этим работникам организация оплачивает расходы по проживанию в гостиницах и общежитиях сторонних организаций на время исполнения трудовых обязанностей вне места постоянного жительства. Можно ли учесть такие затраты при формировании налоговой базы по налогу на прибыль? Да, можно, полагают в Минфине. Разъяснения — в письме от 14.07.14 № 03-03-06/4/34093....
-
11.04.14В письме от 11.03.2014 № 17-3/В-100 Минтруд высказал мнение об обложении взносами компенсаций на питание работникам, чей постоянный труд носит разъездной характер или происходит в пути или вахтовым методом. Минтруд указал, что оплата организацией питания таких работников не предусмотрена ни статьей 302 Трудового кодекса «Гарантии и компенсации лицам, работающим вахтовым методом», ни статьей 168.1 "Возмещение расходов, связанных со...
-
11.04.14Письмо Минтруда от 11.03.2014 № 17-3/В-100
-
01.04.14Налоговики проверили правильность расчетов компанией «зарплатных» налогов и увеличили базу по НДФЛ и ЕСН на суммы компенсаций работникам за разъездной характер работы. Суды не согласились с мнением ИФНС о том, что эти выплаты не призваны возмещать конкретные затраты при выполнении трудовых обязанностей. По второму эпизоду дела оснований от освобождения или снижения штрафа за несвоевременную уплату налога на имущество суды не усмотрели.
-
18.02.14Роструд напомнил, что перечень должностей сотрудников, постоянная работа которых имеет разъездной характер, должен быть закреплен внутренним документом организации.
-
13.01.14На основании локального акта - положения «О компенсационных выплатах работникам» - компания ежемесячно производила выплаты сотрудникам, работа которых носит разъездной характер. Размер выплат был установлен в зависимости от занимаемой должности и фактически отработанного времени в течение месяца. Суммы данных выплат были отнесены компанией на расходы в целях налога на прибыль. По результатам налоговой проверки ИФНС указала, что эти выплаты...
-
25.12.13В письме от 12.12.13 № 4209-ТЗ Роструд напонимл, что законодательством не дано четкого определения, что может считаться разъездным характером работы. При этом такая работа подразумевает компенсацию соответствующих расходов работника со стороны работодателя. Вопрос, на который отвечал Роструд, касался таких должностей, как, например, менеджер отдела продаж, руководитель направления анализа спроса, которые от 10 до 50% рабочего времени...
-
25.12.13Письмо РОструда от 12.12.2013 № 4209-ТЗ
-
05.12.13ИФНС провела выездную проверку компании, применяющей УСН с объектом «доходы минус расходы», доначислила налог и пени. По мнению налоговиков, суммы выплаченных работникам компенсаций за разъездной характер работы не должны включаться в состав расходов при исчислении налоговой базы по УСН. Компания обратилась в суд, и нашла поддержку в трех инстанциях (дело № А66-420/2013). Суды выяснили, что у истца были заключены трудовые договоры с...
-
19.11.13Суммы компенсаций, выплачиваемые сотрудникам за разъездной характер работы, не включаются в базу для расчета страховых взносов во внебюджетные фонды. Но только при условии, если работодатель возмещает работникам фактические затраты. Если же выплаты производятся в фиксированном размере без подтверждающих документов, то они компенсациями не признаются, поскольку, по сути, не зависят от размера фактически понесенных затрат работником....
-
12.11.13В письме от 25.10.2013 N 03-04-06/45182 Минфин отметил, что Трудовой кодекс не содержит понятия разъездного характера работы и не указывает на конкретные трудовые обязанности, при исполнении которых работа может считаться разъездной. При этом НДФЛ не облагаются компенсационные выплаты, в том числе связанные с исполнением работниками трудовых обязанностей. Согласно ТК работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или...
-
12.11.13Письмо Минфина России от 25.10.2013 N 03-04-06/45182
-
30.09.13Суточные, выплачиваемые персоналу, работа которого имеет разъездной характер, не облагаются страховыми взносами в пределах сумм, устанавливаемых трудовым или коллективным договорами, соглашениями, локальными нормативными актами.
-
12.07.13Минфин России разъяснил, что если работа физических лиц по занимаемой должности носит разъездной характер, то выплаты, направленные на возмещение работодателем расходов, связанных со служебными поездками таких категорий сотрудников, не облагаются НДФЛ в размерах, установленных коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами или трудовым договором (письмо от 05.07.2013 № 03-04-06/25956). ...
-
23.01.13– Какие признаки отличают служебные командировки и работу с разъездным характером (подвижной характер, в пути)? – Условие о разъездном характере работы обязательно для включения в трудовой договор? Или достаточно будет локального акта или приказа, закрепляющего перечень работников с разъездным характером работы? – Ограничена ли максимальная продолжительность командировки? – Одни работодатели устанавливают работникам с разъездным характером работ надбавку к заработной плате, другие включают в ее состав компенсации. Кто прав? – Кого нельзя направлять в командировки? – Какие риски несет работодатель в случае, если ГИТ, суд установят, что работнику ошибочно установлен разъездной характер работы?
-
16.11.12Организация планирует установить надбавку за разъездной характер работы как вновь принимаемым работникам, так и уже работающим. Разъездной характер в трудовых договорах был зафиксирован. В организации имеется Положение об оплате труда. Какие внутренние документы должны быть в организации, чтобы установить надбавку за разъездной характер работы? Необходимо ли ведение журнала фиксации прихода и ухода работников с разъездным характером работы с момента введения указанных надбавок?
-
18.05.12В организации работают сотрудники, деятельность которых носит разъездной характер. Облагаются ли НДФЛ суточные, выплачиваемые данной категории работников? Облагается ли страховыми взносами средний заработок, сохраняемый за работниками, призванными на военные сборы?
-
24.04.12Компания направляет сотрудников на работу в другие города на срок больше, чем 30 дней. При этом в трудовом договоре с работниками указано условие о разъездном характере работы. Есть ли в этом случае основания для того, чтобы создавать обособленные подразделения? Минфин России в письме от 01.03.2012 г. № 03-02-07/1-50 отмечает, что нет. При разъездном характере деятельности и без оформления стационарного рабочего места, у компании не...
-
05.04.12Сотрудникам компании, у которых предусмотрен разъездной характер работы, установлены надбавки к должностному окладу (тарифной ставке). Данная надбавка выплачивается взамен суточных. Порядок определения размера надбавки за разъездной характер работы закреплен в Положении об оплате труда. Нужно ли удерживать с суммы такой надбавки НДФЛ? Да, нужно, считают в Минфине России (письмо от 26.03.12 № 03-04-06/9-76). Как известно, все виды...
-
28.02.12Согласно ст. 57 ТК РФ "Содержание трудового договора" обязательными для включения в трудовой договор являются, в частности, условия, определяющие в необходимых случаях характер работы (подвижной, разъездной, в пути, другой характер работы). Как определить, каков характер работы? Можно ли исходя из общепринятой практики сформулировать определения вышеуказанным характерам работы?
-
23.12.11Компания на УСН не вправе списывать затраты, связанные с компенсацией расходов за разъездной характер работы. Дело в том, что такие выплаты не связаны с системой оплаты труда, а являются лишь возмещением расходов работника. Кроме того, статья 346.16 Налогового кодекса прямо не предусматривает возможность списывать подобные компенсации при расчете «упрощенного» налога. Значит, включить ее сумму в расходы нельзя, считают специалисты Минфина ...
-
13.04.11Письмо ФНС РФ от 04.04.2011 N КЕ-4-3/5226 "По вопросу учета расходов при применении упрощенной системы налогообложения"
-
16.09.10Налоговый кодекс не содержит специальной нормы по учету в целях налогообложения прибыли расходов, связанных с возмещением работнику расходов при выполнении им работы разъездного характера. Эти затраты учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании подпункта 49 пункта 1 статьи 264 НК РФ. И хотя ограничений по включению данных затраты в базу по налогу на прибыль нет, компания должна руководствовать...
-
06.07.10Если на предприятии трудятся специалисты с разъездным характером работы, то им можно оплатить расходы на питание. Это разрешено сделать двумя способами: в виде доплаты к заработку или в виде компенсации расходов. О том, какой вариант более выгодный для предприятия и для работника, – в статье.
-
28.11.08На вопросы отвечает Юлия Беседа, начальник отдела, главный государственный инспектор труда Государственной инспекции труда в г. Москве.
-
29.10.08В каждой организации существуют должности, предполагающие ежедневные разъезды или работу в пути. И работодатель возмещает таким сотрудникам расходы, связанные со служебными поездками.
-
10.09.08Письмо Минфина России от 18.08.2008 N 03-03-05/87
-
03.09.08Использование труда «полевых» сотрудников, например, курьеров или торговых представителей, является неотъемлемой частью деятельности многих фирм и предпринимателей. При этом компенсационные выплаты, связанные с постоянными разъездами данных категорий работников, имеют свои особенности учета.
-
20.05.08Письмо Минфина РФ от 7 мая 2008 г. N 03-03-06/1/302
-
13.12.07Наш сотрудник в течение 2006 года из 248 рабочих дней, 217 рабочих дней находился в служебной командировке на объектах строительства, выполняя генподрядные, организационные работы в строительстве разных объектов. В 2007 году за дни нахождении работника в служебной командировке ему следует выплачивать средний заработок. Поэтому можно ли с нашим сотрудником оформить допсоглашение к его трудовому договору - согласно новой ст.168.1 Трудового Кодекса – о постоянной работе, связанной со служебными поездками, имеющими разъездной характер по объектам строительства, и дни постоянного нахождения данного работника вне места офиса считать, исходя из оклада?
-
12.09.07Сотрудникам компании, находящимся в служебных поездках, обычно компенсируются транспортные расходы. Однако есть более выгодный способ оформления подобных выплат, экономящий налог на прибыль.
-
12.07.07Письмо Минфина РФ от 01.06.2007 N 03-03-06/1/358
-
29.01.06
-
23.06.03
