Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
нематериальные активы
Последние новости и комментарии
-
04.09.24Рекомендация Р-163/2024-КпР «Краткосрочные права» от Фонда "Национальный негосударственный регулятор бухгалтерского учета "Бухгалтерский методологический центр".
-
31.07.24Организация приобрела неисключительные права на на установочные комплекты операционной системы Windows 10 Home Online и программного обеспечения Microsoft Office 2021 Professional Plus. Лицензия бессрочная. Указанные объекты приобретались как в 2023 году, так и в 2024 году. Стоимость операционной системы - десять тысяч рублей, программного обеспечения - пять тысяч рублей. В настоящее время в учетной политике для нематериальных активов (НМА) установлен лимит в 100 тыс. рублей. Как расходы на приобретение учесть в бухгалтерском и налоговом учете? Какие проводки необходимо оформить?
-
17.07.24Организацией приобретается подписка на электронные журналы на срок 12 месяцев. Можно ли в бухгалтерском учете стоимость списывать равномерно на весь период подписки? Также приобретаются ЭЦП к сайту ФНС и другим на срок более 12 месяцев. Если стоимость не превышает установленного лимита по бухгалтерскому учёту, должен ли быть списан расход единовременно по бухгалтерскому учёту в месяце приобретения?
-
09.07.24В окончательный текст законопроекта вошло также расширение возможностей применения повышающих коэффициентов при учете расходов, а также - право регионов вводить льготу для малых технологических компаний из реестра.
-
01.07.24Предприятие приобретает межсетевой экран и получает по лицензионному договору неисключительные права пользования программным обеспечением к нему (стоимостью 290 тыс. руб., что более установленного учетной политикой лимита стоимости НМА) сроком один год. Как полученные неисключительные права учитываются в бухгалтерском учете и при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций?
-
06.06.24Ставку налога на прибыль повысят до 25%. Введут федеральный инвестиционный налоговый вычет. В ряде случаев повышающий коэффициент 1,5 заменят на 2.
-
06.06.24На 31.12.2023 на счете 97 ООО числятся неисключительные права пользования со сроком до 12 месяцев. Какие проводки и в какой период должны быть сделаны ООО в связи с переходом на ФСБУ 14/2022 по данным видам активов в бухгалтерском учете? Можно ли их дальше учитывать в бухгалтерском учете на счете 97 "Расходы будущих периодов"?
-
05.06.24Начало в 10.00 по Москве, регистрация не требуется.
-
03.06.24ИТ-организация занимается разработкой и созданием программ. Далее реализует покупателям доступ к этим программам. Ранее организация учитывала программы как НМА. В связи с переходом на ФСБУ 14/2022 как нужно учитывать с 2024 года эти программы?
-
03.05.24Организация планирует заняться продажей готовой продукции, которая будет производиться сторонней организацией на заводе в Китае. На разработку общей концепции изделий привлечена сторонняя организация (торговое наименование и его визуализация выкупается с дальнейшим оформлением в патентном бюро, далее на каждый вид изделий создается дизайн упаковки). С учетом изменений НМА/НИОКР в 2024 году, каким образом собирать расходы на торговое наименование (будет регистрация прав в РФ) и разработку дизайна упаковки (упаковка с этим дизайном предполагается к использованию примерно пять лет по бизнес-плану, но без регистрации дизайна)?
-
08.04.24Вопросы относительно положений ФСБУ 14/2022 и перехода на его применение. 1. Должна ли организация на дату перехода на ФСБУ 14/2022 увеличить СПИ (срок полезного использования) по НМА (соблюдены все требования п. 4 ФСБУ 14/2022), которые полностью самортизированы (балансовая стоимость равна 0)? Данные объекты (не лицензии) будут использоваться организацией еще длительное время. 2. Если организация не установила стоимостной лимит для признания актива в качестве НМА (нематериальный актив), означает ли это, что все лицензии, по которым организация получила права на срок более 12 мес., следует учитывать в составе НМА? 3. Какими проводками в бухгалтерском учете следует отразить перенос расходов на приобретение лицензий (счет учета до 01.01.2024 97 "Расходы прошлых периодов") на счета учета НМА (04 и 05)? Верны ли проводки: - Дебет 04 Кредит 84 - первоначальная стоимость лицензии; - Дебет 84 Кредит 05 - стоимость лицензии, учтенная в расходах на дату перехода на ФСБУ 14/2022; - Дебет 84 Кредит 97 - стоимость лицензии, не перенесенная в расходы к моменту перехода на ФСБУ 14/2022. 4. Может ли организация зафиксировать в своей учетной политике, что лицензии не признаются НМА, независимо от срока, на который организация получает права по лицензионному договору? Если да, то какие привести аргументы?
-
04.04.24Начало 2024 года встретило бухгалтеров множеством изменений в нормативных документах, среди которых новый Федеральный стандарт бухучета ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы». ФСБУ 14/2022 применяется, начиная с бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2024 год, поэтому очень важно не пропустить момент и внести соответствующую информацию в Учетную политику для целей бухгалтерского учета на 2024 год. В данной статье разберем какие основные положения нужно внести в Учетную политику для целей бухгалтерского учета на 2024 год в части учета НМА.
-
26.03.24Ведомство систематизировало все возможные упрощения, предусмотренные имеющимися ФСБУ.
-
19.03.241. Нематериальные активы (НМА) введены в эксплуатацию, но устарели. Можно ли оставшуюся (недоамортизированную) стоимость НМА учесть в расходах в целях налогообложения? 2. Разрабатывалось программное обеспечение (далее - ПО), но поменялась концепция учета, и система стала неактуальной (непригодной для использования). Затраты, понесенные на ее разработку, нужно списать. Возможно ли отнести такие капитальные вложения в НМА к расходам, учитываемым при налогообложении прибыли? 3. Какие документы нужно оформить для учета расходов? Достаточно ли внутреннего документа, или нужно заключение сторонней организации?
-
11.03.24Бухгалтерский баланс - это основная форма финансовой отчетности организации по РСБУ, отчет о финансовом состоянии предприятия, наличии активов для погашения краткосрочных и долгосрочных обязательств. Утвержденная Минфином РФ форма является рекомендательной, можно добавлять строки, чтобы расшифровать подробнее те или иные показатели, но не допускается зачет между статьями активов и пассивов, статьями прибылей и убытков, кроме случаев, когда это регламентируется каким-либо нормативным документом.
-
02.02.24Как учитываются нематериальные активы (лицензии) с нулевой балансовой стоимостью при переходе с 2024 года на ФСБУ 14/2022? На каком счете они должны будут учитываться (и по какой стоимости)?
-
24.01.24Организация досрочно с 01.01.2023 применяет ФСБУ 14/2022. Каков порядок учета товарного знака, неисключительные права на который приобретены у третьего лица? Сублицензионным договором на использование товарных знаков, заключенным в марте 2023 года, предусмотрены периодические платежи за пользование товарным знаком, срок действия договора 10 лет. В учетной политике лимит стоимости нематериальных активов установлен в размере 100 000 руб. Платежи по сублицензионному договору более 100 000 руб.
-
22.12.23Амортизация в отношении такого НМА будет определяться как произведение его увеличенной первоначальной стоимости и нормы амортизации, определенной исходя из ранее установленного срока полезного использования.
-
21.11.23Рекомендация Р-155/2023-КпР «Переход на ФСБУ 14/2022 "Нематериальные активы"» от Фонда "Национальный негосударственный регулятор бухгалтерского учета "Бухгалтерский методологический центр".
-
08.11.23НИОКР и НМА — это два основных понятия, связанные с научно-техническим развитием и инновациям. Первое объединяет в себе это комплекс мероприятий, направленных на создание новых знаний в научной или технической области, а также на разработку новых технологий, изделий, услуг или усовершенствование уже существующих. НМА же обычно связаны с организацией и улучшением научно-исследовательской деятельности. Но оба этих понятия тесно связаны с бухучетом в сфере IT и свои нюансы есть в оформлении каждого из них. Эксперты консалтинговой компании «Простые решения» рассказали, на что обратить внимание IT-компаниям если они вкладывают средства в инновационные разработки.
-
29.09.23В ходе инвентаризации обнаружили непринятые на учет НМА - интернет-сайты, которые принадлежат руководителю организации. Документального подтверждения исключительных прав у организации нет. Тем не менее регулярно производятся затраты на обслуживание рассматриваемых сайтов. В связи с отсутствием, как правильно, активного рынка объектов НМА (нематериальные активы), а также вследствие уникальности такого имущества текущая рыночная стоимость может быть определена на основе экспертной оценки (п. 13 ПБУ 14/2007). Кто дает экспертную оценку рыночной стоимости при принятии сайтов к учету? Как правильно определить рыночную стоимость? Срок амортизации по сайтам как правильно определить?
-
21.08.23Затраты по IT-разработке организация собирала на счете 08.05. В настоящее время получили патент и НМА. Можно ли считать НМА сформированным? Как НМА отражать далее в учете? Чем отличается НИОКР от НМА?
-
18.08.23Организация (производитель) заключила договор о выполнении опытно-конструкторских работ. Предмет договора: "Заказчик поручает, а исполнитель принимает на себя проведение следующих работ: разработка дизайна исследования, дизайна корпуса изделия в соответствии с исходными данными, предоставляемыми заказчиком". Каков порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете затрат на разработку дизайна исследования, дизайна корпуса изделия?
-
18.07.23Как в учете отразить расходы на проведение предварительного поиска для выявления тождественных и (или) сходных до степени смешения в отношении словесного обозначения по базам зарегистрированных и заявленных на регистрацию в РФ товарных знаков?
-
17.07.23Подбор сопоставимых компаний в рамках анализа с применением метода сопоставимой рентабельности – один из этапов анализа в рамках трансфертного ценообразования. Однако уделять внимание только этой части анализа нельзя. Почему?
-
15.03.23Сегодня с 10-00 до 11-30 часов (время московское) СРО ААС проведет вебинар №125 «Особенности составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций за 2022 год». Рассматриваемые вопросы: новые правила ограничения доступа к отчетности с 1 января 2023 года; особенности раскрытия чувствительной информации в отчетности за 2022 год; особенности раскрытия в отчетности за 2022 год последствий перехода к применению новых ФСБУ....
-
06.03.23Также сообщаем о других заявленных на данный момент мартовских вебинарах.
-
03.03.23Это касается ПО и радиоэлектронной продукции, относящихося к сфере искусственного интеллекта.
-
21.02.23В быстро меняющихся экономических условиях материальные ценности находятся под угрозой, и задача бизнеса – обеспечить их сохранность. Одним из наиболее эффективных способов контроля за состоянием имущества является инвентаризация. Она позволяет повысить качество системы внутреннего контроля, получить достоверные сведения об имущественном положении организации, а также выявить признаки мошеннических действий и своевременно принять меры для минимизации рисков.
-
06.12.22С 8 июля 2021 года на всей территории РФ вступила в силу национальная система документальной прослеживаемости импортных товаров, которая обеспечивает сбор, учет и хранение сведений о прослеживаемости. Всем прослеживаемым товарам должен быть присвоен регистрационный номер партии товара или РНПТ. Все операции, осуществляемые с товарами данной категории, с помощью электронного документооборота поступают в систему прослеживаемости и таким образом, налоговый орган контролирует движение импортных товаров.
-
06.12.22На Линию консультаций часто обращаются с вопросом как корректно поставить на бухгалтерский учет поступивший земельный участок в постоянное (бессрочное) пользование. Рассмотрим более подробно данную тему с отражением в программе 1С:БГУ, ред. 2.0.
-
25.11.22Приказами Минфина №86н и №87н от 30.05.2022 соответственно: был утвержден федеральный стандарт бухгалтерского учета ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы»; были внесены изменения в ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения» (утв. приказом Минфина от 17.09.2020 № 204н). Они заменяют собой ранее действующие ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов» и ПБУ 17/02 «Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы».
-
29.09.22ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы» приходит на смену ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов». Проанализируем, чем новый стандарт отличается от действующего ПБУ. Стандарт применяется начиная с бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2024 год, но организация может принять решение о его применении до указанного срока, то есть с 01.01.2023.
-
23.09.22В Минсельхозе планируют восполнить нехватку говядины беспошлинным импортом.
-
16.08.22Минфин выпустил Приказ от 30.05.2022 № 87н «О внесении изменений в Федеральный стандарт бухгалтерского учета ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения», утвержденный Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 17 сентября 2020 г. № 204н». Документ вносит первые изменения в ФСБУ 26/2020, который стал обязательным к применению начиная с подачи бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2022 год. Давайте разбираться.
-
11.08.22Налоговым кодексом предусмотрен особый порядок учета расходов на научные исследования и опытно-конструкторские разработки (НИОКР). В материале мы поясним, какие именно затраты относятся к расходам на НИОКР и в каком порядке эти расходы учитываются при налогообложении. Также расскажем, в каких случаях обозначенные расходы можно признать в налоговой базе с коэффициентом 1,5.
-
20.07.22Ведомство привело сопоставления ФСБУ с ПБУ и подробно раскрыло все новшества. Изложим частично и вкратце содержимое минфиновского фолианта, который бухгалтерам нелишне почитать также и в полной версии.
-
18.07.2228 июня 2022 года Минюст зарегистрировал Приказ Минфина России от 30.05.2022 № 86н «Об утверждении Федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы». Предлагаем рассмотреть основные положения нового стандарта по бухгалтерскому учету нематериальных активов (НМА).
-
01.07.22Новшества утверждены приказом и будут применяться с отчетности за 2024 год.
-
01.07.22Стандарт будет применяться начиная с бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2024 год.
-
30.06.22Главой 25 НК РФ предусмотрен особый порядок учета расходов на научные исследования и опытно-конструкторские разработки (НИОКР) для уплаты налога на прибыль. В 2022 году действуют отдельные изменения, внесенные в данный порядок. О том, как избежать ошибок при учете расходов на НИОКР, и поговорим.
-
10.06.22В ФСБУ будет прописан порядок отражения результатов инвентаризации в бухучете - то, чего нет в действующих указаниях.
-
09.06.22От налога освободят продажу золота в слитках и перевод активов от одного брокера к другому.
-
03.06.22В Госдуму внесен законопроект, устанавливающий льготные налоговые условия для тех, кто будет применять технологии, связанные с ИИ. Что попало под льготу не подвести - всё ПО и оборудование должно быть включено в особые реестры.
-
27.05.22Нематериальные активы – это результаты интеллектуальной деятельности и другие объекты интеллектуальной собственности, которые используются в производстве и управлении компании на протяжении длительного временного периода – не менее 12 месяцев (п. 3 ст. 257 Налогового кодекса России). В этой же статье указаны некоторые объекты, которые относятся к нематериальным активам. Например, товарные знаки, программы для ЭВМ, изобретения, промышленные образцы, ноу-хау и т.д. Стоит учесть, что важен не только сам объект, но и исключительные права на него, то есть патент, свидетельство или договор. Именно последние являются единицей бухгалтерского учета (п. 58 Приказа Минфина России от 01.12.2010 № 157н).
-
26.05.22Первоначальная стоимость объекта НМА, создаваемого силами организации, формируется исходя из фактических затрат на создание (изготовление). Эти затраты состоят в том числе из расходов на оплату труда (и исчисленных с указанных сумм страховых взносов). Однако, какие именно расходы на оплату труда, не уточнено. Между тем таковыми в равной степени считаются и выплаты, производимые непосредственно за выполнение трудовой функции, в том числе связанной с созданием объекта НМА, и выплаты, напрямую не связанные с трудовой деятельностью, – например, отпускные (расчет которых производится исходя из среднего заработка). Минфин считает, что последние не нужно включать в первоначальную стоимость НМА. Но безопасно ли следовать таким рекомендациям?
-
27.04.22Система прослеживаемости вступила в силу с 01.07.2021, но до сих пор у бухгалтеров возникают вопросы по корректному отражению прослеживаемых товаров в учете. О том, как правильно учитывать продукцию и избежать санкций за нарушение норм законодательства рассмотрим в статье.
-
22.04.22Также не будет возможности провести переоценку по рыночной стоимости НМА, имеющихся на начало 2022 года.
-
28.12.21Сайт организации, в бухгалтерском и в налоговом учете признанный НМА со сроком полезного использования пять лет, через год был доработан: был создан личный кабинет покупателя (программный модуль обладает всеми признаками исключительности, кроме возможности его перепродажи). В бухгалтерском учете затраты на доработку были учтены в качестве расходов по обычным видам деятельности на дату подписания акта выполненных работ. В налоговом учете затраты на доработку сайта также не увеличивали первоначальную стоимость НМА и учитывались на протяжении нескольких месяцев в расходах исходя из оставшегося срока использования НМА (четыре года). Сейчас руководством организации принято решение о создании нового сайта (другая платформа, графика и прочее) с тем же доменным именем с переносом на него созданного в результате доработки старого сайта личного кабинета. После завершения работ по созданию нового сайта старый сайт перестанет существовать. Можно ли будет продолжать учитывать в расходах по налогу на прибыль доработку старого сайта и в течение какого срока, если срок использования нового сайта будет так же равен пяти годам?
-
08.12.21Минфин разработал проект федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 14/2021 «Нематериальные активы». Предполагается, что этот стандарт заменит собой ПБУ с отчетности за 2023 год, однако по желанию его можно начать использовать ранее этого срока. Стоит отметить, что применять его могут только коммерческие организации, тогда как на организации бюджетной сферы новый стандарт не распространяется.
-
08.12.21Планируется добавить несколько послаблений в связи с тем, что вложения в НМА тоже будут отнесены к капвложениям.
-
01.10.21Разработан проект поправок в ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения».
-
29.09.21Скорректируются условия для принятия НМА к бухучету и многое другое, однако ряд изменений в нормах - просто перестановки, которые не поменяют сути.
-
13.09.21По какой стоимости оприходовать НМА, выявленные в ходе инвентаризации в бухгалтерском учете частного учреждения?
-
09.08.21При УСНО к расходам относятся только те виды затрат, которые содержатся в закрытом перечне в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Если какие‑то виды затрат в нем не поименованы (например, на приобретение имущественных прав по договорам цессии) и в отношении них нет никаких отсылок к положениям гл. 25 НК РФ, включить такие затраты в налоговую базу «упрощенец» не вправе. Но в части затрат, связанных с приобретением исключительных прав на результаты интеллектуальной собственности (которые по своей природе тоже являются имущественными правами), есть два варианта признания в налоговом учете у «упрощенцев». Что следует учесть при выборе – поясним в данном материале.
-
28.04.21В 2021 неисключительные права пользования на результаты интеллектуальной деятельности (РИД) – права пользования на РИД в соответствии с лицензионными договорами либо иными документами, подтверждающими существование права на РИД, в том числе неисключительные лицензии на программные продукты, учитываются в соответствии с положениями федерального стандарта «Нематериальные активы», утвержденного приказом Минфина РФ от 15.11.2019 № 181н.
-
27.04.21В дополнение к Методическим рекомендациям по применению СГС «Нематериальные активы» (доведены Письмом Минфина РФ от 30.11.2020 № 02-07-07/104384) Минфин выпустил Письмо от 02.04.2021 № 02-07-07/25218, в котором разъяснил особенности перехода с 01.01.2021 на новые правила учета НМА и прав пользования ими. Ознакомимся с основными положениями этого документа в материале.
-
08.04.21В декабре 2020 года коммерческая организация, являющаяся субъектом малого предпринимательства, приобрела нематериальный актив - исключительные права на программу для ЭВМ. Достоверно определить срок его полезного использования не представляется возможным. Нужно ли его амортизировать в бухгалтерском учете, самостоятельно определив срок полезного использования согласно п. 3 ст. 257, п. 2 ст. 258 НК РФ от двух лет? Нужно ли с 2021 года прекратить начисление амортизации по тем нематериальным активам, по которым до 01.01.2021 она начислялась (в том числе учитывая распоряжение Правительства РФ от 09.12.2020 N 3277-Р)? Нужно ли с 01.01.2021 продолжать начислять амортизацию в отношении нематериальных активов, по которым на 31.12.2020 уже нельзя достоверно определить срок полезного использования (первоначально был установлен срок полезного использования десять лет)?
-
30.03.21Рекомендация Р-121/2020-ОК Связь «Выявление неиспользуемых нематериальных активов» от Фонда "Национальный негосударственный регулятор бухгалтерского учета "Бухгалтерский методологический центр".
-
05.03.21Организация (ОСН) собственными силами создает объект нематериального актива - программное обеспечение для ЭВМ путем капитализации расходов на оплату труда. Каким способом можно: 1) создать новый объект; 2) увеличить стоимость существующего объекта (фактически речь идет о доработке имеющегося ПО силами работников организации)? Каков порядок документального оформления, а также бухгалтерского и налогового учета?
-
24.02.21Представим основные ошибки, нарушения ведения бухгалтерского учета и формирования отчетности, собранные на основании Заключения Счетной палаты. Рассмотрим исправление их в программе «1С».
-
20.02.21В силу п. 1.1 ст. 172 НК РФ вычеты по НДС могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных товаров (работ, услуг). Многие налогоплательщики пользуются этой нормой, когда сумма «входного» НДС за месяц превышает сумму НДС от реализации и возникает вопрос о возмещении налога. Либо в ситуации, когда не хотят превышать среднерегиональную долю вычетов во избежание лишних претензий со стороны ИФНС. Для этого крупная сумма НДС по одному счету-фактуре «дробится» на части, которые предъявляются к вычету в разные налоговые периоды. Как к такому выбору относятся контролирующие органы? Минфин считает, что по товарам, работам, услугам принимать НДС к вычету частями можно, а вот по основным средствам, нематериальным активам и оборудованию к установке – нельзя. Основание – п. 1 ст. 172 НК РФ. Поэтому если налогоплательщик решится на такое «дробление» сумм «входного» НДС по ОС или НМА, то, скорее всего, у него возникнут разногласия с налоговиками. Те, как показывает практика, могут часть вычета принять, а остальное нет. Если ли шансы оспорить подобные решения ИФНС в суде? Хорошая новость – в последнее время стали появляться решения арбитров, допускающие прием суммы «входного» НДС к вычету частями по приобретенным ОС, НМА и оборудованию к установке. Какие же аргументы при этом приводятся?
-
11.02.21Что необходимо предусмотреть в учетной политике автономного учреждения на 2021 год в связи с переходом на применение СГС «Нематериальные активы»? Как скорректировать входящие остатки на 2021 год по объектам НМА в связи с введением новой детализации счетов в инструкциях № 157н, 183н? Как отразить на балансе права пользования нематериальными активами, ранее учитываемые на забалансовом счете 01?
-
15.01.21Традиционно наступление нового года связано не только с приятными хлопотами, но и с изменениями в законодательстве. Вот и в 2021 году бухгалтеров бюджетной сферы ожидает целый ряд нововведений. Разбираться в изменившихся правилах работы приходится очень оперативно, ведь применять многие новшества нужно будет сразу после новогодних каникул. Чтобы не допускать ошибок и свести к минимуму риск возникновения претензий при проверках, необходимо быть в курсе всех изменений, вступающих в силу с 1 января 2021 года...
-
21.12.20Рассмотрим, как применять федеральные стандарты, вводимые в 2021 г.: «Непроизведенные активы», «Нематериальные активы» и «Затраты по заимствованиям». А также как отражать информацию в отчетности за 2021 г.
-
24.09.20Большой законопроект, нацеленный на реализацию направлений налоговой политики, внесет множество поправок в главу НК о налоге на прибыль, а также другие изменения, касающиеся юрлиц.
-
20.08.20Общество приобрело в пользование программное обеспечение производителей IBM, MicroFocus. На базе данных продуктов была внедрена система. Возникает ли у организации обязанность по постановке на учет НМА и включению в его стоимость приобретенного в пользование ПО?
-
05.08.20Расскажем, какие правила нужно учитывать при делении (разукомплектации) основного средства на несколько самостоятельных объектов ОС.
-
31.07.20Какие затраты относятся к расходам на НИОКР? В каких случаях расходы будут признаваться для целей налогообложения с коэффициентом 1,5? Как отразить в учете операции, если в результате НИОКР был создан нематериальный актив?
-
03.07.20В настоящее время бухгалтерский учет нематериальных активов (НМА) осуществляется в соответствии с Инструкцией № 157н . Начиная с 2021 года при учете данных объектов необходимо будет применять СГС «Нематериальные активы» , утвержденный Приказом Минфина РФ от 15.11.2019 № 181н (далее – Стандарт ). Сравним нормы действующего порядка в части НМА с положениями нового стандарта и выделим новшества, которые необходимо будет учитывать с 2021 года.
-
06.12.19В том числе, как быть, если права зарегистрированы гораздо позднее завершения работ.
-
03.06.19Указание Банка России от 22.05.2019 N 5147-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 22 декабря 2014 года N 448-П "О порядке бухгалтерского учета основных средств, нематериальных активов, недвижимости, временно не используемой в основной деятельности, долгосрочных активов, предназначенных для продажи, запасов, средств труда и предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено, в кредитных организациях"
-
24.01.19К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, можно приплюсовать приобретение прав на использование программ для ЭВМ и баз данных по лицензиям (подпункт 26 пункта 1 статьи 264 НК), напомнил Минфин. Сюда также относятся расходы на приобретение исключительных прав на ПО стоимостью, не дотягивающей до "амортизируемой" (до 100 тысяч). Затраты на приобретение обновлений для программ, учтенных в качестве НМА, учитываются для целей...
-
24.01.19Письмо Минфина от 16.11.2018 г. N 03-03-06/1/82775
-
22.01.19Остаточная стоимость ОС определяется как разница между их первоначальной стоимостью и суммой начисленной за период эксплуатации амортизации, напомнил Минфин. Это же правило ведомство предлагает применять также и для определения остаточной стоимости нематериальных активов (НМА). Для нее НК не оговаривает особых инструкций. Вместе с тем, НМА могут быть амортизируемым имуществом, как и ОС – отсюда и аналогия (письмо от 27.12.18 № 03-03-20/95323)....
-
25.12.18НК предписывает включать в первоначальную стоимость зарплату таких работников. Однако Минфин решил, что взносы с нее также надо учитывать не непосредственно в расходах, а через амортизацию.
-
15.06.18В письме от 17.05.18 № 03-03-06/1/33132 Минфин напомнил, что нематериальные активы амортизируются, но увеличение их первоначальной стоимости в результате дооборудования, модернизации, реконструкции положениями НК не предусмотрено. При этом подпункт 26 пункта 1 статьи 264 НК относит к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, расходы на приобретением прав на программы для ЭВМ и базы данных по лицензионным и сублицензионным...
-
26.01.18В письме от 24 ноября 2017 г. N 03-03-06/1/77722 Минфин рассказал об особенностях учета расходов на НИОКР для целей налога на прибыль. Особенности учета таких расходов установлены статьей 262 НК. Согласно редакции, действовавшей в 2017 году, расходы по перечню НИОКР, установленному правительством РФ, могли включаться в состав прочих расходов того отчетного (налогового) периода, в котором завершены такие исследования или разработки (отдельные...
-
23.01.18В письме от 19.12.2017 № 03-07-11/84699 Минфин напомнил, что теперь вычеты НДС по приобретенным товарам могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет этих товаров (работ, услуг). В то же время согласно пункту 1 статьи 172 НК вычеты сумм налога, предъявленных при приобретении ОС, оборудования к установке и (или) нематериальных активов производятся после принятия на учет данных активов в полном объеме. ...
-
15.12.17В письме от 20.11.17 № 03-07-14/76331 Минфин напомнил, что суммы НДС, принятые к вычету по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и НМА, имущественным правам, подлежат восстановлению в случаях их дальнейшего использования для операций, в том числе, по реализации (передаче) товаров, не признаваемых объектом налогообложения НДС. К таким операциям относится реализация имущества и (или) имущественных прав должников, признанных ...
-
04.12.17В письме от 09.11.17 № 03-07-11/73708 Минфин напомнил, то суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении на территории РФ товаров (работ, услуг), подлежат вычетам в случае приобретения этих товаров (работ, услуг) для операций, облагаемых НДС, после принятия на учет и при наличии счетов-фактур. В соответствии с пунктом 1.1 статьи 172 НК указанные вычеты могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на ...
-
29.05.17Опубликовано определение судьи ВС по делу № А40-68072/2016, о котором мы писали ранее. В рамках создания программных продуктов (системы сбора отчетности и мониторинга производства) компания привлекала подрядчиков. Затраты учитывались на счете 08.40 «Приобретение нематериальных активов». Работы сдавались этапами с выставлением счета-фактуры, НДС был заявлен к вычету. По результатам выездной проверки ИФНС отказала в вычете, доначислила НДС и ...
-
25.04.17Банк России выпустил еще два разъяснения от 19.04.2017 о применении положения от 22.09.2015 N 492-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета основных средств, нематериальных активов, инвестиционного имущества, долгосрочных активов, предназначенных для продажи, запасов, средств труда и предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено, имущества и (или) его годных остатков, полученных в связи с отказом ...
-
09.02.17Компания занимается освоением природных ресурсов. В рамках этой деятельности во 2 и 4 кварталах 2011 года ею приобретена геологическая информация, отчет о характеристиках месторождения, которые в соответствии с ПБУ 24/2011 признаются нематериальными поисковыми активами. В этих же периодах налогоплательщиком получены счета-фактуры, и объект принят к учету на счете 08 «Вложение во внеоборотные активы». К учету на счете 04 «нематериальные активы»...
-
07.02.17Компания создавала для себя объекты НМА (программные продукты) с привлечением контрагентов. НМА включали автоматизированную систему сбора отчетности и мониторинга хода производства, подсистему создания, хранения, просмотра и рассылки адресатам электронных сканобразов подписанных документов, корпоративное хранение данных и другие. Затраты учитывались на счете 08.40 «Приобретение нематериальных активов». Выполненные работы сдавались этапами,...
-
19.12.16На сайте разработчика - фонда "БМЦ" - опубликован проект федерального стандарта бухучета "Нематериальные активы". Стандарт не будет применяться в госсекторе; будет необязательным для тех, кто применяет упрощенные способы ведения бухучета (при условии, что затраты, связанные с нематериальными активами, признаются расходами периода, в котором такие затраты были понесены); некоммерческие организации и фирмы, получающие госпомощь, будут применять ...
-
12.12.16В 2008 году компания заключила договор на разработку и внедрение программного обеспечения, которое затем было учтено на 08 счете "вложения во внеоборотные активы". Дополнительным соглашением к договору была предусмотрена доработка ПО с целью увеличения функционала - расширенного альбома отчетных форм. Суммы НДС по счетам-фактурам от октября 2010 года, декабря 2010 года и марта 2011 года по доработке программного обеспечения приняты к вычету во 2 ...
-
06.09.16В письме от 10.08.16 № 03-03-07/46765 Минфин указал, что в целях главы 25 НК нематериальными активами признаются приобретенные и (или) созданные налогоплательщиком результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на них), используемые в производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг) или для управленческих нужд в течение длительного времени (свыше 12 месяцев). Для признания ...
-
20.07.16"Разъяснение допустимых методов амортизации (Поправки к Международному стандарту финансовой отчетности (IAS) 16 и Международному стандарту финансовой отчетности (IAS) 38" (введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 27.06.2016 N 98н)
-
21.06.16Информация Банка России "Разъяснения по вопросам, связанным с применением Положения Банка России от 22.09.2015 N 492-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета основных средств, нематериальных активов, инвестиционного имущества, долгосрочных активов, предназначенных для продажи, запасов, средств труда и предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено, имущества и (или) его годных остатков, полученных в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество, в некредитных финансовых организациях" (далее - Положение N 492-П)"
-
27.03.16Письмо Минфина от 04.02.2016 № 03-03-06/1/5716
-
25.02.16Письмо Минфина от 29.01.2016 № 03-07-15/3818
-
28.06.15Приказ Минэкономразвития России от 22.06.2015 N 385 "Об утверждении Федерального стандарта оценки "Оценка нематериальных активов и интеллектуальной собственности (ФСО N 11)"
-
02.12.14"Разъяснение допустимых методов амортизации (Поправки к Международному стандарту финансовой отчетности (IAS) 16 и Международному стандарту финансовой отчетности (IAS) 38)"
-
27.12.12Письмо Минфина от 14.12.2012 г. N 03-03-06/1/659
-
19.10.12Письмо Минфина России от 01.10.2012 N 03-03-06/1/513
-
20.12.11Письмо Минфина России от 30.11.2011 N 03-07-08/337
-
24.11.11Письмо Минфина России от 08.11.2011 N 03-03-06/1/721
-
15.11.11Письмо Федеральной налоговой службы от 01.11.2011 г. № ЕД-4-3/18192 “О применении отдельных норм НК РФ”
-
12.10.11Письмо Минфина России от 27.09.2011 N 03-03-06/1/595
