Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
международная перевозка
Последние новости и комментарии
-
05.08.25Российская организация перечисляет за поставку товаров (ввоз на территорию РФ, право собственности на товар переходит за границей) и международную перевозку денежные средства иностранным компаниям (Китай, Турция), имеющим иностранное представительство, открытое в РФ (без права осуществления коммерческой деятельности). У этого представительства есть российский ИНН и открыты счета в российских банках. В этом случае нужно удерживать налог с доходов и составлять расчет о доходах иностранных организаций (форма по КНД 1151056)?
-
15.04.25Изменения в НК, равно как и новые форматы реестров вступили в силу с 1 апреля 2025 года.
-
14.03.25Статья рассматривает вопросы налогообложения доходов нерезидентов при оказании транспортно-экспедиционных услуг в контексте международных перевозок. Анализируется необходимость удержания налога на прибыль и НДС российской организацией, а также приводятся практические рекомендации по документам, подтверждающим отсутствие обязательств налогового агента.
-
06.11.24Российская организация в 4 квартале 2023 года производила оплату в юанях иностранной организации в КНР за доставку товара железнодорожным транспортом по территории КНР и РФ (Москва). Заключен договор международной транспортной экспедиции, в котором указано, что сторона "А" (организация) поручает стороне "Б" действовать в качестве агента по международным грузоперевозкам и связанной деятельности при оказании стороной "Б" логистических услуг в соответствии с условиями настоящего договора. Требуется ли подать сведения в ИФНС в разделе 4 налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов?
-
22.04.24Новым законом, среди прочего, предусмотрены условия, при которых нулевая ставка по транспортно-экспедиционным услугам, оказываемым в рамках международной перевозки, не применяется.
-
17.04.24Кроме того, с третьего квартала текущего года будут предусмотрены условия, при которых нулевая ставка по транспортно-экспедиционным услугам, оказываемым в рамках международной перевозки, не применяется.
-
09.04.24Кроме того, нулевая ставка НДС не будет действовать для отрезков пути по РФ, если перевозчик не вписан в ряд документов - закон принят в третьем чтении в Госдуме.
-
05.04.24Готова окончательная версия законопроекта, нацеленного на упрощение подтверждения нулевой ставки НДС по перевозочным услугам при экспорте.
-
19.03.24Это относится к ряду работ (услуг), связанных с перевозками товаров на экспорт.
-
14.03.24Применяться нововведения, вероятно, будут с 1 квартала 2025 года. Но ко второму чтению это могут подправить.
-
11.03.24При этом комитет предложил уточнить сроки вступления новшеств в силу.
-
27.02.24Это будет касаться транспортно-экспедиционных, перевозочных услуг при международных перевозках товаров.
-
22.02.24Это коснется транспортно-экспедиционных услуг, международных перевозок, сообщил Минфин.
-
11.09.18Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 02.08.2018 г. N 03-07-08/54404 О применении НДС при оказании услуг по международным перевозкам пассажиров и багажа, оказываемых иностранными авиакомпаниями, имеющими постоянные представительства на территории РФ
-
06.09.18В письме от 14 августа 2018 г. N 03-07-08/57471 Минфин рассказал об НДС при оказании услуг по международной перевозке по договору фрахтования, а также транспортно-экспедиционных услуг при организации международных авиаперевозок. В соответствии с подпунктом 2.1 пункта 1 статьи 164 НК нулевая ставка НДС применяется в отношении услуг по международной перевозке, а также транспортно-экспедиционных услуг, перечень которых установлен данным...
-
06.09.18Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 14.08.2018 г. N 03-07-08/57471 О применении НДС при оказании услуг по международной перевозке по договору фрахтования, а также транспортно-экспедиционных услуг при организации международных авиаперевозок
-
11.05.18Опубликовано определение судьи ВС по делу № А53-30316/2016, о котором мы писали ранее. ООО «А» оплатило исполнителю услуги по комплексной перевалке груза. На основании выставленного исполнителем счета-фактуры ООО «А» заявило возмещение НДС. По результатам камеральной проверки налоговая отказала, поскольку товар реализован на экспорт, следовательно, услуги оказаны в рамках международной перевозки товаров и облагаются по ставке 0%. Суд...
-
14.12.17Письмо Минфина России от 15.11.2017 № 03-07-08/75382
-
12.09.17В письме от 4 сентября 2017 г. № 03-07-08/56523 Минфин ответил на вопрос об НДС с услуг по упаковке товара, оказываемых в рамках договора транспортно-экспедиционных услуг по организации международной перевозки товаров морским транспортом в Нидерланды. Нулевая ставка НДС применяется в отношении оказываемых российскими организациями и ИП транспортно-экспедиционных услуг, перечень которых установлен подпунктом 2.1 пункта 1 статьи 164 НК, на...
-
12.09.17Письмо Минфина России (Министерство финансов РФ) от 04.09.2017 г. №03-07-08/56523
-
11.08.17В письме от 19 июля 2017 г. № СД-4-3/14105@ ФНС рассказала об НДС по услугам таможенного представителя. ФНС рассмотрела случай, когда согласно условиям договора, заключенного импортером с таможенным представителем последний оказывает услуги по совершению таможенных операций в отношении товаров, в том числе: декларирование товаров и транспортных средств; получение разрешения таможенного органа на совершение отдельных таможенных операций;...
-
11.08.17Письмо Федеральной налоговой службы от 19.07.2017 г. № СД-4-3/14105@
-
13.06.17Письмо Минфина от 18.05.2017 N 03-07-08/30251
-
02.03.17В письме от 20 февраля 2017 г. № СД-4-3/3154@ ФНС ответила на вопрос о применении ставки НДС 0% при реализации услуг по сопровождению и охране товаров в контейнерах при международной перевозке. В соответствии с подпунктом 3.1 пункта 1 статьи 164 НК нулевая ставка НДС применяется в отношении транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых на основе договора транспортной экспедиции при перевозке железнодорожным транспортом товаров, перемещаемых...
-
21.12.16Письмо Федеральной налоговой службы от 12.12.2016 г. № СД-4-3/23716@ “О рассмотрении обращения”
-
21.11.16В России вводится понятие "международный дальнобойщик". С 20 ноября начинает действовать новый порядок Минтранса по допуску водителей автобусов и грузовиков к международным рейсам.
-
01.11.16В рамках оказания транспортно-экспедиционных услуг при организации международной перевозки ООО «Г» привлекло ряд компаний для перевозки ввезенных из КНР, Таиланда грузов автомобильным и железнодорожным транспортом по территории РФ. Счета-фактуры в адрес ООО «Г» были выставлены с выделенной суммой НДС, и ООО «Г» заявило вычет в налоговой декларации по НДС, ссылаясь на то, что услуги были оказаны на территории РФ. По результатам камеральной...
-
29.08.16Письмо Минфина от 04.07.2016 N 03-07-11/38969
-
29.07.16В письме от 4 июля 2016 г. № СД-4-3/11936@ ФНС рассмотрела ситуацию, когда налогоплательщик импортирует товары и для их доставки заключил договоры транспортной экспедиции. Каждый экспедитор доставлял товар из другой страны до пункта назначения на территории РФ (в Москву). При этом для экспедиторы привлекали третьих лиц (перевозчиков). Одни перевозчики везли товар морским транспортом (из Китая до Санкт-Петербурга), другие - автотранспортом (из...
-
28.07.16Письмо Минфина от 04.07.2016 г. № СД-4-3/11936@
-
12.07.16В письме от 14 июня 2016 г. N СД-4-3/10498@ ФНС напомнила о нулевой ставке НДС при реализации транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых на основании договора транспортной экспедиции при организации международной перевозки. В этих целях к транспортно-экспедиционным услугам относятся участие в переговорах по заключению контрактов купли-продажи товаров, оформление документов, прием и выдача грузов, завоз-вывоз грузов, погрузочно-разгрузочные ...
-
29.06.16Письмо ФНС России от 14.06.2016 N СД-4-3/10498@
-
22.01.16Фирма оказывала услуги по международной перевозке грузов. Согласно договору с заказчиком подача транспортных средств к месту погрузки является элементом комплекса перевозочных услуг, а не самостоятельным видом услуг, а возврат предоставленных ранее заказчику вместе с грузом полуприцепов связан с необходимостью их повторной загрузки. Перевозчик представил в инспекцию налоговую декларацию по НДС, по результатам камеральной проверки которой...
-
08.10.15Письмо Минфина от 04.09.2015 № 03-07-08/51093
-
11.06.15В письме от 21.05.15 № 03-07-08/29322 Минфин указал на пункт 18 постановления пленума ВАС от 30 мая 2014 г. N 33. Оказание услуг международной перевозки несколькими лицами (множественность лиц на стороне исполнителя или привлечение основным исполнителем третьих лиц (субисполнителей)) само по себе не препятствует применению нулевой ставки НДС всеми участвовавшими в оказании услуг лицами. В связи с этим данную ставку налога применяют...
-
11.06.15Письмо Минфина от 21.05.2015 № 03-07-08/29322
-
08.06.15ООО «С» (клиент) и ООО «Г» (экспедитор) заключили договор транспортной экспедиции, по условиям которого экспедитор организует выполнение услуг, связанных с перевозкой груза в международном и внутреннем сообщениях. Клиент выплачивает экспедитору вознаграждение, а также компенсирует расходы, связанные с исполнением поручения клиента. ООО «Г» оказало услуги с привлечением ОАО, которое выставило в адрес ООО «Г» счета-фактуры с НДС по ставке...
-
18.02.15В письме от 19 декабря 2014 г. N 03-07-08/65733 Минфин напомнил, что перечень документов, представляемых в налоговые органы для подтверждения права на нулевую ставку НДС при оказании услуг международной перевозки, определен пунктом 3.1 статьи 165 НК. Данным перечнем таможенная декларация не предусмотрена. При ввозе товаров морским, речным судном, судном смешанного (река - море) плавания с территории иностранного государства, не...
-
18.02.15В письме от 19 декабря 2014 г. N 03-07-08/65899 Минфин согласился с позицией пленума ВАС, высказанном в постановлении от 30 мая 2014 г. N 33. Оказание услуг международной перевозки несколькими лицами (множественность лиц на стороне исполнителя или привлечение основным исполнителем третьих лиц (субисполнителей)) само по себе не препятствует применению нулевой ставки НДС всеми участвовавшими в оказании услуг лицами. В связи с этим 0% НДС...
-
17.02.15Письмо Минфина России от 19.12.2014 N 03-07-08/65733
-
17.02.15Письмо Минфина России от 19.12.2014 N 03-07-08/65899
-
06.02.15В письме от 12 декабря 2014 г. N 03-07-08/64224 Минфин напомнил, что нулевая ставка НДС применяется в отношении: услуг по международной перевозке товаров, под которой понимается перевозка товаров морскими, речными судами, судами смешанного (река - море) плавания, воздушными судами, железнодорожным транспортом и автотранспортными средствами, при которых пункт отправления или пункт назначения расположен за пределами РФ; ...
-
30.01.15Письмо Минфина России от 12.12.2014 N 03-07-08/64224
-
30.12.14Опубликовано определение судьи ВС по делу А40-164197/2013, о котором мы писали ранее. Напомним, компания заявила в налоговой декларации по НДС ставку 0% по транспортно-экспедиторским услугам, оказанным двум контрагентам. По результатам камеральной проверки ИФНС установила, что перевозка товаров осуществлялась в пределах РФ, и доначислила НДС, пени и штраф. Суд первой инстанции, апелляция и окружной арбитражный суд признали решение...
-
01.12.14Компания занимается коммерческими перевозками грузов автомобильным транспортом, в том числе, международными перевозками. По результатам камеральной проверки декларации по НДС инспекция решила, что услуги по возврату заказчику порожнего транспортного средства и подача прицепов на загрузку не могут быть отнесены к международной перевозке, поскольку оказываются до или после перевозки товара. Налоговики изменили ставку НДС по данной операции...
-
19.11.14В письме от 17.10.14 № 03-07-08/52436 Минфин со ссылкой на постановление пленума ВАС от 30 мая 2014 г. N 33 сообщил, что оказание услуг международной перевозки несколькими лицами (то есть, множественность лиц на стороне исполнителя или привлечение основным исполнителем третьих лиц) само по себе не препятствует применению нулевой ставки НДС всеми участвовавшими в оказании услуг лицами. Льгота распространяется на транспортно-экспедиционные...
-
19.11.14Письмо Минфина от 17.10.2014 № 03-07-08/52436
-
27.10.14ООО «А», осуществляющее коммерческие международные перевозки грузов автомобильным транспортом, заключило договор оказания услуг с ООО «М» по доставке автомобильным транспортом грузов из Литвы в РФ. В соответствии с договором стоимость услуг по перевозке включает в себя все расходы, связанные с оказанием услуг, в том числе и на обратную дорогу. ООО «А» в налоговой декларации по НДС заявило о применении ставки 0% к выручке по операциям...
-
17.09.14В письме от 10 июля 2014 г. N 03-07-08/33637 Минфин рассказал об НДС в отношении транспортно-экспедиционных услуг при организации международных перевозок товаров, оказываемых российской организацией. Вознаграждение, получаемое экспедитором по договору транспортной экспедиции при организации международной перевозки за оказание транспортно-экспедиционных услуг, предусмотренных подпунктом 2.1 пункта 1 статьи 164 НК, облагается НДС по нулевой ...
-
16.09.14Об НДС по экспедиторским услугам при международной перевозке в пакете с облагаемыми НДС 18% услугамиПисьмо Минфина России от 10.07.2014 N 03-07-08/33637
-
03.09.14По результатам камеральной проверки декларации по НДС за 4 квартал 2012 года инспекция установила неправомерное применение ставки НДС 0% по транспортно-экспедиторским услугам и услугам по перевозке автомобильным транспортом, оказанным компанией двум контрагентам. По этим услугам имеются договоры на перевозку грузов автомобильным транспортом, заявки на предоставление транспорта, международные товарно-транспортные накладные, авиагрузовые...
-
14.07.14На основании договора транспортной экспедиции фирма оказала контрагенту транспортно-экспедиционные услуги при организации международной перевозки грузов, в частности, услуги по приемке, погрузке и сдаче груза на судно, оформлению сертификатов на судовую партию, документальному сопровождению грузов при таможенном оформлении, выпуск коносаментов и манифестов, рассылка грузовых документов, ведение реестра автотранспорта. Конечным пунктом...
-
19.05.14В соответствии с нормами статьи 164 налогового кодекса России налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации услуг по международной перевозке товаров и транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых на основании договора транспортной экспедиции при организации международной перевозки.
-
15.04.14На следующей неделе пленум Высшего арбитражного суда РФ рассмотрит проект постановления "О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость". Документ объединяет правовые подходы, которые президиум ВАС РФ выработал при рассмотрении в порядке надзора дел, касающихся применения законодательства о НДС. Однако значительная часть пунктов проекта представлена в виде...
-
11.04.14Комментарий к Решению Коллегии Евразийской экономической комиссии от 25.03.2014 N 48 "О внесении изменений в некоторые решения Комиссии Таможенного союза" (вступает в силу 27.04.2014)
-
19.03.14Письмом от 12 марта 2014 г. № ГД-4-3/4400@ ФНС переслала письмо Минфина от 14 февраля 2014 г. N 03-08-13/6151, в котором говорится о порядке налогообложения в РФ доходов иностранной фирмы от международной перевозки и экспедирования, если эта инофирма работает с российскими заказчиками, не открывая постоянное представительство в РФ. В общем случае НК предусмотрено, что в таком случае к доходам иностранной организации, подлежащим обложению...
-
02.08.12Услуги по международной перевозке импортируемых в Российскую Федерацию товаров, а также транспортно-экспедиционные услуги по организации такой международной перевозки, оказываемые иностранными организациями, не облагаются НДС. Поскольку местом их реализации не является территория Российской Федерации. Основание: пп. 5 п. 1.1 ст. 148 НК РФ. Таким образом, российская организация, приобретающая такие услуги, не признается налоговым агентом...
-
09.07.12Индивидуальный предприниматель осуществляет пассажирские и грузовые автомобильные перевозки между Российской Федерацией и иностранными государствами. Переводится ли его деятельность на ЕНВД при условии, что договоры на перевозки предприниматель заключает с иностранными контрагентами? Да, такая деятельность может быть переведена на «вмененку», считают в Минфине России (письмо от 22.06.12 № 03-07-14/60). Перечень видов предпринимательской...
-
28.10.11С 1 января 2011 г. установлен новый порядок обложения НДС услуг по международной перевозке товаров. Международная транспортировка товара может осуществляться как иностранными компаниями, так и российскими компаниями и индивидуальными предпринимателями. Для целей обложения НДС транспортировка товара является услугой. В соответствии с п. 5 ст. 38 НК РФ услугой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.
-
10.10.11Компании, занимающиеся международными перевозками в смешанном сообщении с использованием нескольких видов транспорта, могут применить нулевую ставку НДС (подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ) ко всему маршруту следования товара, в том числе и по России. А не только когда товар пересекает границу. Это относится к любым перевозкам, при которых пункт отправления или пункт назначения расположен за пределами России.
-
31.03.10Совет Федерации одобрил закон об уточнении порядка применения нулевой ставки по налогу на добавленную стоимость (НДС) по международным перевозкам, которые осуществляются российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте. Закон устраняет противоречия между ст.164 и ст.165 Налогового кодекса РФ, касающиеся налогообложения при железнодорожных перевозках. Согласно п.5 ст.165 НК РФ, для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки...
-
27.02.10Является ли российская организация налоговым агентом по налогу на прибыль с дохода, полученного иностранной организацией по договору международной перевозки...
-
10.02.10Госдума приняла сегодня в первом чтении законопроект, уточняющий порядок обоснования нулевой ставки налога на добавленную стоимость (НДС) при международных перевозках, осуществляемых российскими железнодорожными перевозчиками. Изменения предлагается внести в статью 164 части второй Налогового кодекса (НК) РФ. В пояснительной записке к законопроекту отмечается, что в соответствии с данной статьей, при оказании услуг по перевозке или...
