Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
ЭВМ
Последние новости и комментарии
-
25.05.23Организация (резидент РФ) приобрела исключительные права на интеллектуальную собственность (программное обеспечение для ЭВМ (ПО)) у физического лица (резидент РФ) - правообладателя. Использоваться приобретенная программа будет для передачи (предоставления) третьим лицам для использования ПО на условиях неисключительной лицензии. С правообладателем будет оформлен лицензионный договор (исключительная лицензия). Какими налогами облагаются выплаты роялти по лицензионному договору на право использования программы для ЭВМ? Как отразить сумму выплат роялти в форме 6-НДФЛ?
-
19.05.23Аккредитованная ИТ-компания применяет налоговые льготы по страховым взносам и налог на прибыль. Общество оказывает услуги заказчикам по разработке, доработке и внедрению программных конфигураций информационных систем или их функциональных модулей с помощью привлечения сторонних организаций (субподрядной организации). Имеет ли право общество (аккредитованная ИТ-компания) учитывать в доле доходов от осуществления деятельности в IT-отрасли доходы, полученные с помощью привлечения сторонних лиц (субподрядной организации), если данные работы оказывает полностью субподрядчик?
-
18.04.23В течение 2023 года (и позже) субъекты РФ могут узаконить в своем регионе применение ИНВ по расходам на программы для ЭВМ. Могут ли организации воспользоваться данной преференцией уже в текущем году? Или возможность ее применения станет доступной им лишь со следующего, 2024 года? Что по этому поводу говорят чиновники?
-
12.12.22Инвестиционный налоговый вычет (ИНВ) – это установленная законом субъекта РФ возможность уменьшения исчисленного к уплате по итогам отчетного (налогового) периода регионального налога на прибыль (исчисляемого по ставке 17% в 2017–2024 годах) на стоимость приобретенных ОС, затраты на их модернизацию и некоторые другие расходы. По сути, указанные затраты частично компенсируются за счет бюджета. Основные средства, по которым применили данный вычет, нельзя амортизировать, а при выбытии объекта до истечения срока полезного использования придется вернуть налог, не уплаченный за счет вычета, и заплатить пени. Порядок применения инвестиционного вычета предусмотрен положениями ст. 286.1 НК РФ.
-
09.11.22Наличие госаккредитации и выполнение условия о необходимой доле доходов - достаточно для применения ИТ-компаниями пониженных ставок по налогу на прибыль (0%) и страховым взносам (7,6%).
-
28.09.22В прошлом году был реализован так называемый налоговый маневр в IT-отрасли. Он предполагал, в частности, снижение с 1 января 2021 года для российских организаций, осуществляющих деятельность в сфере информационных технологий и соответствующих определенным требованиям, в том числе к доле доходов от профильной деятельности и численности работников, ставки по налогу на прибыль – с 20 до 3%, тарифов страховых взносов – с 14 до 7,6% (п. 1.15 ст. 284, подп. 1.1 п. 2 ст. 427 Налогового кодекса в редакции Федерального закона от 31 июля 2020 г. № 265-ФЗ). В этом году перечень мер поддержки, предоставляемых участникам IT-отрасли, расширен – на основании Указа Президента РФ от 2 марта 2022 г. № 83 "О мерах по обеспечению ускоренного развития отрасли информационных технологий в Российской Федерации" (далее – Указ № 83).
-
30.06.22При налогообложении доходов, полученных от деятельности в области информационных технологий, IT-организации в период с 2022 года по 2024 год вправе применять нулевые ставки по налогу на прибыль, зачисляемому как в федеральный, так и региональный бюджеты. Но применение льготных ставок возможно только при соблюдении ряда условий и требований. В данном материале мы подробно рассмотрим эти условия и требования.
-
28.04.22Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком Максимом Васильевичем.
-
04.04.22У учреждения на счете 111.6I числятся программы для ЭВМ, Fine Reader, программный комплект и обновление справочников и баз данных. Стоимость одной единицы – в пределах 100 000 руб. Отражаются ли данные объекты в статистической форме 11 (краткая)? Также у учреждения на счете 401.50 учтены доступы к информационным ресурсам и базам данных. Стоимость таких доступов – в пределах 100 000 руб. и выше. Необходимо ли их включать в форму 11 (краткая)?
-
17.01.22Аналитический обзор писем Минфина РФ на основе материалов справочных правовых систем и новостных интернет-ресурсов. Обзор подготовлен Юзваком М.В., юристом, специализирующимся в области налогового и финансового права.
-
28.12.21Сайт организации, в бухгалтерском и в налоговом учете признанный НМА со сроком полезного использования пять лет, через год был доработан: был создан личный кабинет покупателя (программный модуль обладает всеми признаками исключительности, кроме возможности его перепродажи). В бухгалтерском учете затраты на доработку были учтены в качестве расходов по обычным видам деятельности на дату подписания акта выполненных работ. В налоговом учете затраты на доработку сайта также не увеличивали первоначальную стоимость НМА и учитывались на протяжении нескольких месяцев в расходах исходя из оставшегося срока использования НМА (четыре года). Сейчас руководством организации принято решение о создании нового сайта (другая платформа, графика и прочее) с тем же доменным именем с переносом на него созданного в результате доработки старого сайта личного кабинета. После завершения работ по созданию нового сайта старый сайт перестанет существовать. Можно ли будет продолжать учитывать в расходах по налогу на прибыль доработку старого сайта и в течение какого срока, если срок использования нового сайта будет так же равен пяти годам?
-
17.12.21Государство всячески старается поддерживать высокотехнологичные отрасли, делая для них различные послабления. В этой статье рассмотрим, какие льготы предоставляет налоговое законодательство для IT-компаний.
-
08.09.21Минцифры пояснило ИТ-компаниям значения слов, в которых они запутались. В подготовленном документе определены значения знакомых и понятных слов «разработка», «установка» и «сопровождение» ПО. Бизнес нуждался в них, так как меры «налогового маневра» определяются в довольно специфических для государства терминах, непонимание которых грозит налоговыми претензиями к ИТ-компаниям.
-
22.06.21Письмо ФНС России от 17.06.2021 N БС-4-11/8511@ "По вопросу отражения вновь созданной организацией, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, сведений о среднесписочной численности работников в расчете по страховым взносам"
-
27.05.21Федеральный закон от 26.05.2021 N 151-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
-
14.05.21Услуги по обучению физлиц не включаются в долю доходов для применения пониженных тарифов страховых взносов, разъяснил Минфин
-
19.04.21Письмо ФНС России от 09.04.2021 N СД-19-3/174@ "Об условиях применения IT-организациями пониженных ставок налога на прибыль и тарифов страховых взносов, а также освобождения от НДС"
-
16.04.21Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком Максимом Васильевичем.
-
08.04.21В декабре 2020 года коммерческая организация, являющаяся субъектом малого предпринимательства, приобрела нематериальный актив - исключительные права на программу для ЭВМ. Достоверно определить срок его полезного использования не представляется возможным. Нужно ли его амортизировать в бухгалтерском учете, самостоятельно определив срок полезного использования согласно п. 3 ст. 257, п. 2 ст. 258 НК РФ от двух лет? Нужно ли с 2021 года прекратить начисление амортизации по тем нематериальным активам, по которым до 01.01.2021 она начислялась (в том числе учитывая распоряжение Правительства РФ от 09.12.2020 N 3277-Р)? Нужно ли с 01.01.2021 продолжать начислять амортизацию в отношении нематериальных активов, по которым на 31.12.2020 уже нельзя достоверно определить срок полезного использования (первоначально был установлен срок полезного использования десять лет)?
-
05.04.21Минфин: с 1 января 2021 года передача исключительных прав на ПО и отдельные функциональные модули (компоненты) из единого реестра российского ПО освобождается от НДС.
-
10.03.21Как сэкономить на НДС при продаже программно-аппаратных комплексов, платят ли этот налог участники цепочки кооперации, доходы от каких действий и от манипуляций с каким ПО учитываются в целях льгот по взносам – эти и другие разъяснения дали налоговики.
-
10.03.21Письмо ФНС России от 18.12.2020 N СД-4-3/20902@ "О налоговом маневре в IT-отрасли"
-
05.03.21Организация (ОСН) собственными силами создает объект нематериального актива - программное обеспечение для ЭВМ путем капитализации расходов на оплату труда. Каким способом можно: 1) создать новый объект; 2) увеличить стоимость существующего объекта (фактически речь идет о доработке имеющегося ПО силами работников организации)? Каков порядок документального оформления, а также бухгалтерского и налогового учета?
-
02.02.21Письмо ФНС России от 27.01.2021 N СД-4-3/883@ "О направлении письма Минфина России"
-
02.02.21Минфин: IT-компании не уведомляют ФНС о применении пониженных ставок по налогу на прибыль и взносам, достаточно выполнения условий по аккредитации, численности и доходам.
-
24.12.20Письмо Минфина России от 18.12.2020 N 03-07-07/111669
-
24.12.20Письмо ФНС России от 14.10.2020 N БС-4-11/20560@ "О применении пониженных тарифов страховых взносов организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий"
-
18.12.20При исчислении НДС, налога на прибыль, налога на имущество, транспортному и земельному налогам.
-
09.09.20Внесены изменения в отдельные главы НК РФ, в том числе в гл. 25 (см. Федеральный закон от 31.07.2020 № 265-ФЗ).
-
20.08.20Общество приобрело в пользование программное обеспечение производителей IBM, MicroFocus. На базе данных продуктов была внедрена система. Возникает ли у организации обязанность по постановке на учет НМА и включению в его стоимость приобретенного в пользование ПО?
-
12.08.20В этом году государство активно раздает субсидии в том числе предпринимателям. 31 июля был принят 265-ФЗ, который дает налоговые льготы «айтишникам» с 2021 года. Рассказываем, что получат компании и кто может претендовать на эти льготы.
-
30.07.20В конце июня 2020 года Президент РФ Владимир Путин предложил провести в IT-отрасли налоговый маневр, в том числе бессрочно снизить ставку страховых взносов и ставку налога на прибыль для ИТ-компаний. Но суть любого налогового маневра заключается не в снижении ставок, а в замене снижения одних налогов повышением других налогов. Значит, и тут для кого-то налоги снизятся, а для кого-то повысятся. Законопроект о «налоговом маневре» внесён в Государственную Думу и 21 июля принят в первом чтении. Давайте разберёмся, что же изменится в налогообложении ИТ-компаний в скором будущем.
-
10.04.20Поскольку УСНО является специальным налоговым режимом, порядок учета расходов при применении объекта налогообложения «доходы минус расходы» тоже особенный. Об общих принципах учета расходов при «упрощенке», а также об отдельных актуальных видах затрат, которые можно учесть в рамках УСНО, и поговорим.
-
24.03.20Например – реализация ПО собственной разработки; адаптация того, что разработано фирмами-партнерами.
-
24.03.20Письмо Федеральной налоговой службы от 26.02.2020 г. N БС-4-11/3181@
-
04.10.19Организация приобрела по сублицензионному договору неисключительную лицензию на право использования программ для ЭВМ. Лицензии бессрочные, в договоре срок лицензии не указан. Программы используются в производстве или продаже продукции. Оплата произведена разовым платежом. Как списать в бухгалтерском и налоговом учете стоимость лицензий?
-
23.08.19Минтруд сообщил, что проект нового приказа Минздрава отличается от действующей нормативки.
-
18.07.19Письмо Минфина от 17.06.2019 № 03-15-06/43880
-
12.04.19Письмо ФНС России от 03.04.2019 N БС-4-11/6075@ "О праве плательщиков страховых взносов на применение пониженных тарифов страховых взносов"
-
26.02.19Состояние рабочих мест определяет уровень организации труда в компании и формирует обстановку, в которой работники выполняют свои трудовые функции. Правила организации рабочего места регламентируются законодательными актами субъектов РФ, международными и государственными стандартами, трудовыми соглашениями. Рабочие места отличаются друг от друга по большому количеству признаков, и к ним предъявляются разные требования. В данной статье речь пойдет о требованиях, предъявляемых к рабочим местам офисных сотрудников.
-
17.01.19Постановлением Правительства РФ от 27.10.2018 № 1279 были утверждены Правила идентификации пользователей информационно-телекоммуникационной сети Интернет организатором сервиса обмена мгновенными сообщениями (далее – Правила). С 06.05.2019 эти правила придется применять не только организаторам сервиса обмена мгновенными сообщениями, но и операторам связи.
-
15.11.18Письмо ФНС от 01.10.2018 г. N БС-4-11/19101@
-
22.08.18Любое учреждение нуждается в офисной технике (в компьютерах, принтерах и т.д.) и программном обеспечении (ПО) для нее. При этом последнее можно купить как товар, вместе с техникой, на которой оно работает, или как услугу по предоставлению права пользования программой. Отметим, что в настоящее время набирает обороты переход на отечественное офисное ПО. О том, как закупать ПО, на что обратить внимание при определении начальной (максимальной) цены контракта (НМЦК) и какие нюансы нужно учесть, расскажем далее.
-
11.07.18Госдума приняла в первом чтении законопроект, позволяющий блокировать доступ к программным приложениям, через которые распространяется «пиратский» контент. Правительство предупреждает, что заблокировать доступ к программному приложению сложнее, чем к сайту, поэтому реализация таких требований потребует дополнительного финансирования из бюджета. Депутаты начала новую атаку на интернет-«пиратов» Государственная Дума приняла в первом чтении...
-
09.04.18Налогоплательщикам, находящимся на УСНО, действующим законодательством представлено право применять пониженные тарифы страховых взносов. При этом ни положения гл. 26.2, ни положения гл. 34 НК РФ не определяют порядок применения пониженных тарифов в ситуации, когда плательщик взносов одновременно удовлетворяет нескольким основаниям для их применения. Вправе ли «упрощенец» в подобной ситуации самостоятельно выбрать, какой именно тариф применять? Другой довольно распространенный вопрос – может ли «упрощенец», осуществляющий несколько льготных видов деятельности, суммировать доходы от них для выполнения условия о 70 %-ной доле дохода?
-
22.02.18Организация находится на общей системе налогообложения. Организация приобрела бессрочную лицензию на "коробочное" решение бухгалтерской программы. Бухгалтерская программа объектом нематериальных активов не признается, поскольку по лицензионному договору приобретены неисключительные права на использование программы. Настройку программного обеспечения (ПО) производит поставщик данной программы. Предполагается, что настройка будет часто меняться. Каков порядок отражения расходов по настройке ПО в бухгалтерском учете и для целей налогообложения прибыли? Можно ли расходы по настройке программного обеспечения списать сразу, или необходимо расходы по настройке программы признавать неотделимыми улучшениями программы и списывать в течение 5 лет?
-
14.02.18Письмо Минфина России от 28.12.2017 N 03-07-08/87817
-
29.01.18В письме от 22 ноября 2017 г. № 03-15-06/77076 Минфин рассказал о страховых взносах с вознаграждения, выплачиваемого организацией физлицу по договору о создании программы для ЭВМ. Взносами облагаются выплаты: в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг; по договорам авторского заказа в пользу авторов произведений; по договорам об отчуждении...
-
29.01.18Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 22.11.2017 г. № 03-15-06/77076 Об обложении страховыми взносами вознаграждения, выплачиваемого организацией физическому лицу по договору о создании программы для ЭВМ
-
04.12.17Организация приобрела неисключительные права на программное обеспечение по лицензионному договору. Срок полезного использования программного обеспечения в договоре не указан. Как правильно отразить в бухгалтерском и налоговом учете расходы на приобретение программы?
-
09.11.17В письме от 3 октября 2017 г. N 03-03-06/1/64157 Минфин сообщил, что к расходам на приобретение электронно-вычислительной техники применяется пункт 6 статьи 259 НК. В нем указано, что организации, работающие в области информационных технологий, имеют право не применять установленный порядок амортизации в отношении электронно-вычислительной техники. В этом случае расходы указанных организаций на приобретение такой техники признаются...
-
20.10.17Письмо Минфина от 21.09.2017 № 03-15-06/61133
-
02.10.17В письме от 04.09.17 № 03-07-07/56481 Минфин рассказал об НДС при реализации дисков с программами для ЭВМ по договору купли-продажи. На основании подпункта 26 пункта 2 статьи 149 НК от НДС освобождаются операции по передаче исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин (ЭВМ), базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав...
-
02.10.17Письмо Минфина РФ от 04.09.2017 N 03-07-07/56481
-
15.09.17Письмо Минфина от 30.08.2017 г. N 03-07-08/55656
-
14.08.17Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 29.06.2017 г. N 03-15-05/41100
-
28.06.17Письмо Минфина от 09.06.2017 № 03-15-05/36269
-
28.06.17В письме от 09.06.2017 № 03-15-05/36269 Минфин напомнил, что взносами облагаются выплаты в пользу физлиц, подлежащих обязательному страхованию (исключения указаны в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК): в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг; по договорам авторского заказа в пользу авторов произведений; по договорам об отчуждении исключительного права...
-
22.06.17В письме от 8 июня 2017 г. № БС-4-11/10910@ ФНС разъяснила правила применения пониженных тарифов страховых взносов для российских организаций, которые ведут деятельность в области информационных технологий. Исключение составляют организации, заключившие с органами управления ОЭЗ соглашения о технико-внедренческой деятельности, если работники трудятся в технико-внедренческой или промышленно-производственной ОЭЗ. Льготы также касаются...
-
22.06.17Письмо ФНС от 08.06.2017 № БС-4-11/10910@
-
28.05.17Письмо Федеральной налоговой службы от 22.02.2017 г. № СД-4-3/3404@ “О налоге на добавленную стоимость”
-
04.05.17Практически каждое учреждение использует в своей деятельности лицензионные программное обеспечение и базы данных, например, программы для ведения бухгалтерского, кадрового учета, различные информационно-справочные и правовые системы. В материале рассмотрен порядок учета расходов на приобретение неисключительных прав пользования данными нематериальными активами и обновлений к ним.
-
20.04.17С 1 января 2017 г. администрирование страховых взносов регулируется Главой 34 Налогового Кодекса Российской Федерации.
-
12.04.17Письмо Минфина России от 03.04.2017 N 03-07-08/19407
-
30.03.17Письмо Минфина от 01.03.2017 № БС-4-11/3705
-
17.03.17В письме от 14.02.17 № 03-15-06/8100 Минфин рассказал о страховых взносах, уплачиваемых организацией, работающей в области информационных технологий. Такие организации, разрабатывающие и реализующие разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных и (или) оказывающие услуги (выполняющие работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), установке, ...
-
28.02.17В письме от 7 февраля 2017 г. № БС-4-11/2190 ФНС со ссылкой на пункт 1 статьи 420 НК указала, что объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физлиц. Это выплаты по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства,...
-
28.02.17Письмо Федеральной налоговой службы от 07.02.2017 г. № БС-4-11/2190 “О рассмотрении обращения”
-
02.02.17Письмо Минфина от 29.12.2016 № 03-11-12/78977
-
02.02.17Письмо Федеральной налоговой службы от 23.01.2017 г. № СД-4-3/988@ “О рассмотрении обращения”
-
09.11.16Организация приобретает программное обеспечение по лицензионному или сублицензионному договору. Согласно договору лицензиар передает лицензиату неисключительные права использования программ, при этом вносится фиксированный разовый платеж. Программа лицензиаром либо передается посредством Интернета, либо устанавливается непосредственно на компьютер. Срок договора - 1 год или 3 года. Подпадают ли данные операции под действие главы VI "Учет операций, связанных с предоставлением (получением) права использования нематериальных активов" ПБУ 14/2007, а именно: 1. Должен ли лицензиат учитывать платеж за предоставленное на 1 год право использования программ на счете 97.21 как расходы будущих периодов; 2. Должен ли лицензиат учитывать платеж за предоставленное на 3 года право использования программ на счете 97.21 как расходы будущих периодов; 3. Должен ли лицензиат учитывать полученные в пользование на 1 год нематериальные активы на забалансовом счете; 4. Должен ли лицензиат учитывать полученные в пользование на 3 года нематериальные активы на забалансовом счете?
-
30.08.16Проходит общественное обсуждение законопроекта , которым планируется внести изменения в статью 33 закона об обязательном пенсионном страховании 167-ФЗ. В настоящее время предусмотрено применение пониженных тарифов взносов "для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, за исключением организаций, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой ...
-
30.12.14В письме от 19 декабря 2014 г. № ГД-4-3/26358@ ФНС рассмотрела запрос налогоплательщика, который считал, что сертификаты ключей проверки электронных подписей являются программой для ЭВМ. Поэтому реализация исключительных прав на сертификаты освобождается от НДС на основании подпункта 26 пункта 2 статьи 149 НК. Согласно статье 1261 Гражданского кодекса программой для ЭВМ является представленная в объективной форме совокупность данных и...
-
30.12.14Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. N 468-ФЗ внесены изменения в статью 57 федерального закона 212-ФЗ "О страховых взносах в ПФ, ФСС, ФФОМС". Уточнены основания для применения льгот по взносам компаниями IT-сектора, в том числе, для вновь созданных. Критерий их доли доходов от профильной деятельности будет учитывать не "передачу имущественных прав на программы для ЭВМ, базы данных", как сейчас, а "передачу исключительных прав на...
-
15.10.14В письме от 2 сентября 2014 г. N 03-07-07/43903 Минфин отвечал на вопрос об НДС при передаче права на использование обновлений программного обеспечения, включая поддержку пользователя по телефону или электронной почте. Подпункт 26 пункта 2 статьи 149 НК освобождает от НДС передачу исключительных прав на ряд результатов интеллектуальной деятельности, в том числе программы для ЭВМ и базы данных, а также передачу прав на использование...
-
27.08.14Если в лицензионном договоре не указан срок использования программы для ЭВМ, то фирме-лицензиату безопаснее списывать расходы на ее приобретение равномерно исходя из самостоятельно установленного срока или в течение пяти лет.
-
18.08.14В сентябре 2011 года ООО «А» реализовало ООО «С» программу для ЭВМ, приобретенную у ООО «В» по договору на передачу исключительных прав. Программу ООО «А» передало покупателю по акту приема-передачи в обмен на вексель ООО «И». При этом ООО «А» исходило из того, что операция не облагается НДС в соответствии с подпунктом 26 пункта 2 статьи 149 НК. По указанной норме не подлежит налогообложению реализация исключительных прав на программы для ЭВМ,...
-
01.08.14В свете поправок в часть четвертую Гражданского кодекса Российской Федерации1 тема свободных, открытых, а также, на первый взгляд, непривычных browse-wrap лицензий обрела новое звучание. Чтобы разобраться, что изменилось в регулировании, сначала необходимо определить, что же представляют из себя различные лицензии: shrink-wrap, click-wrap, browse-wrap, свободные и open-source лицензии, а также новые виды лицензий в том понимании, в котором они будут закреплены в части четвертой Гражданского кодекса Российской Федерации.
-
20.06.14Налогообложение расходов иностранной организации при реализации российской компании программ для ЭВМВ нашей практике нередко встречаются ситуации, когда российская организация заключает с иностранной компанией-правообладателем договор купли-продажи программного продукта. НК РФ прямо не предусматривает обязанности российской организации удерживать налог на доходы при выплате дохода иностранной компании по такому договору купли-продажи. Однако более детальное рассмотрение данного вопроса может привести нас к иному выводу.
-
14.04.14Если у ИТ-компании в расчет 90-процентного соотношения входят доходы, которые поступают от передачи прав на использование компьютерных программ по лицензионным договорам, она не сможет применять пониженные тарифы. Об этом Минтруда России рассказал в письме от 26.02.2014 № 17-3/В-83. Согласно части 5 статьи 58 Федерального закона № 212-ФЗ IT-компании применяют пониженные тарифы при выполнении ими условий, установленных частью 2.1, а вновь ...
-
05.03.14Программное обеспечение передается организации по сублицензионному договору. Исключительных прав на программное обеспечение организация не приобретает (эти права принадлежат разработчику). Права передаются бессрочно. При этом организация уплачивает 143 000 руб. за программное обеспечение и 47 000 руб. за программный модуль. Как организация может рассчитать срок полезного использования данного нематериального актива?
-
28.08.13Комиссия по поступлению и выбытию активов учреждения обязана ежегодно проверять и при необходимости уточнять срок полезного использования нематериального актива . Если этот срок существенно изменился, то потребуется и пересчет нормы амортизации по НМА. К сожалению, Инструкция не содержит критерия существенности изменения срока. Поэтому его необходимо установить в учетной политике учреждения. Например, существенным можно считать его уменьшение или увеличение более чем на 5 процентов.
-
21.08.13Услуги по передаче российской организации иностранной компанией неисключительных прав на программу для ЭВМ на основании лицензионного договора на территории РФ не облагаются НДС. Так как подпунктом 26 п. 2 ст. 149 НК РФ предусмотрено освобождение передачи указанных прав от НДС. Об этом – письмо Минфина России от 13.08.13 № 03-07-08/32852. ...
-
08.08.13Две организации собираются заключить договор на создание программных продуктов, исключительное право на созданный программный продукт будет принадлежать заказчику (на основании п. 1 ст. 1296 ГК РФ). Каковы особенности налогового учета (налог на прибыль, НДС) операций по данному договору у исполнителя?
-
02.08.13По нематериальным активам, первоначальная стоимость которых не превышает 40 000 руб. включительно, амортизацию начисляют в размере 100% их стоимости в момент оприходования и принятия на учет. Порядок начисления амортизации по дешевым нематериальным активам проиллюстрирует пример.
-
01.08.13При получении нематериальных активов безвозмездно (например по договору дарения) их отражают в бухгалтерском учете учреждения по рыночной цене, действующей на дату оприходования. Рыночной считают ту цену, по которой данное имущество может быть продано. В данном случае применяют то же правило, что и в отношении безвозмездно полученных основных средств. Так, для определения рыночной цены в учреждении должна быть создана специальная комиссия, действующая на постоянной основе. Рыночная стоимость полученного имущества должна быть документально подтверждена.
-
04.07.13Ежедневно суды принимают большое количество решений по налоговым вопросам хозяйственной деятельности организаций и предпринимателей. Отследить их все довольно сложно, однако для того чтобы принять верное решение, необходимо знать тенденции разрешения спорных ситуаций.
-
02.07.13Любая программа для ЭВМ достаточно быстро устаревает. В результате учреждению приходится тратить средства на ее доработку и усовершенствование. Порядок учета данных затрат зависит от того, возникает ли в результате самостоятельный объект авторских прав или нет. Согласно ГОСТ 28806-90 «Качество программных средств. Термины и определения» (утв. пост. Госстандарта СССР от 25.12.1990 № 3278) модификация программы может проводиться: - для устранения дефектов; - для усовершенствования программного средства; - для его адаптации к произошедшим изменениям и текущим требованиям.
-
08.04.13Любая программа для ЭВМ достаточно быстро устаревает. В результате фирме приходится тратить средства на ее доработку и усовершенствование. Порядок учета данных затрат зависит от того, возникает ли в результате самостоятельный объект авторских прав или нет. Согласно ГОСТ 28806-90 "Качество программных средств. Термины и определения" модификация программы может проводиться: - для устранения дефектов; - для усовершенствования программного средства; - для его адаптации к произошедшим изменениям и текущим требованиям.
-
08.04.13Некоторые учреждения создают в Интернете свои сайты. Как правило, на них находится общая информация о самом учреждении, ее структуре, видах деятельности, управляющих органах. При отражении расходов на разработку сайтов нужно учитывать несколько немаловажных нюансов.
-
07.02.13Организация применяет общий режим налогообложения. Программное обеспечение (Microsoft Windows, AvtoCad, Corel Draw) приобретено по отдельному договору. Каким образом производится оприходование и списание данного программного обеспечения?
-
19.10.12Организация заключила договор на разработку интернет-сайта. Цена договора - 50 551,20 руб. (в том числе НДС - 7 711,20 руб.). Исключительное право на использование интернет-сайта возникло с момента подписания акта выполненных работ. Следует ли исключительное право на использование интернет-сайта как в бухгалтерском, так и в налоговом учете учитывать в составе нематериальных активов? Какой следует установить срок полезного использования нематериальных активов для целей бухгалтерского и налогового учета?
-
11.09.12Расходы на приобретение программы для ЭВМ включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, при применении метода начисления в следующем порядке: если по условиям договора на приобретение неисключительных прав установлен срок использования программ для ЭВМ, расходы, относящиеся к нескольким отчетным периодам, учитываются при исчислении налоговой базы равномерно в течение этих периодов; ...
-
23.07.12По мнению налоговиков, программы для смартфонов не являются компьютерными программами и в этой связи в отношении них не применяются налоговые льготы. Такие разъяснения дала ИФНС № 24 по Москве, пишут «Ведомости». Реализация исключительных прав на программное обеспечение для ЭВМ и базы данных, а также прав на их использование по лицензионному договору не облагается НДС. Однако налоговые инспекторы считают, что мобильный телефон не ...
-
08.06.12Расходы, понесенные организацией при приобретении компьютера, были учтены отдельно от расходов, понесенных при приобретении программного обеспечения. Нет ли ошибки в подобном порядке учета понесенных расходов, или же стоимость программного обеспечения следовало учитывать в стоимости компьютера?
-
29.06.11ФНС России рассказала о некоторых особенностях учета нематериальных активов компаниями, чья деятельность связана с разработкой компьютерных программ (компьютерных игр). Как следует из комментируемого письма, в отношении НМА не применяется механизм единовременного списания стоимости малоценных объектов, действующий для другого амортизируемого имущества.
-
05.05.11Приобретение программы для ЭВМ через интернет уже давно не редкость. Единственным препятствием для такой покупки является сложность с последующим документальным подтверждением подобных расходов. Минфин России разъяснил, какие документы помогут обосновать подобные затраты.
-
03.02.11Специалисты ФСС России напомнили особенности переходного периода для страхователей, применяющих пониженные тарифы страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
-
03.06.10Организация приобрела неисключительные права пользования компьютерной программой. Срок использования компьютерной программы в лицензионном договоре не определен. Организация самостоятельно установила срок использования программы 12 месяцев. Имеет ли право организация установить срок использования программы 12 месяцев, или нужно ориентироваться на п. 4 ст. 1235 ГК РФ?
-
04.05.10Несмотря на то, что термин «управление интеллектуальной собственностью» используется в отечественных публикациях более 10 лет [2] (и стал где-то даже модным), он не стал более понятным. И это несмотря на то, что, например: – ОАО «РЖД» и ОАО «Газпром» сообщают о разработке концепции и создании системы управления интеллектуальной собственностью (далее – ИС) [4, 9,10]; – в Роспатенте регистрируют программу для ЭВМ по управлению ИС [11]; – российские консультанты анонсируют услуги по управлению объектами ИС [3, 12], а государственные структуры их заказывают и оплачивают [4, 8, 10], иногда даже не единожды.
