Ипотека, ипотечное кредитование: налоговый аспект
Уведомлять меня по эл. почте о новых материалах на эту тему
-
29.10.24Организация планирует компенсировать одному из сотрудников проценты по ипотеке. Какие налоги возникают у организации на суммы компенсаций? Какими документами следует это оформить?
-
22.04.24Участники финансового рынка впервые обратили внимание на налоговые последствия для ипотечных заемщиков в ситуации высокой ключевой ставки.
-
19.12.23Президент РФ Владимир Путин подписал закон, ограничивающий с 1 июля 2024 года рост ставки по уже выданному ипотечному кредиту в случае отказа заемщика от страховки. Документ опубликован на официальном портале правовой информации. Согласно закону, в случае отказа заемщика от купленной при оформлении ипотеки страховки банк вправе принять решение об увеличении процентной ставки, но только до уровня, который действовал на момент выдачи кредита...
-
14.06.23ФНС: данные выплаты не облагаются НДФЛ и не включаются в формы 3-НДФЛ и приложение №1 к 6-НДФЛ (бывшую справку 2-НДФЛ).
-
17.05.23В отличие от правил, действовавших до 2014 года, на вычет только влияет фактическая сумма расходов в пределах лимита.
-
06.03.23Состоящие в законном браке россияне при покупке жилья в ипотеку могут получить налоговый вычет в размере 1,3 миллиона рублей. Для этого необходимо соблюсти несколько условий, рассказала агентству "Прайм" эксперт финансового маркетплейса "Сравни" Валентина Дорохова. "Такая сумма получится благодаря двум 13-процентным налоговым вычетам, которые может получить каждый супруг", — пояснила она. Первый – налоговый вычет за строительство...
-
06.02.23ФНС считает, что после перехода на единый налоговый счет в этом плане ничего не поменялось.
-
30.12.22Освобождение от налога касается соответствующих доходов, полученных с начала 2022 года.
-
15.12.22Такая мера поддержки будет действовать два года.
-
09.12.22Наличие налога не соответствует задаче поддержать гражданина в сложной ситуации.
-
02.12.22Это может быть частичное или даже полное прекращение обязательств, которое имеет место в текущем или следующем годах.
-
28.12.20ЦБ рекомендует банкам пощадить тех, кто болел коронавирусом, и тех, чьи доходы упали.
-
06.10.20Минфин подробно разъяснил порядок получения супругами вычета по НДФЛ при покупке в кредит квартиры в строящемся доме.
-
04.07.19Льгота будет применяться к матвыгоде, полученной с начала текущего года.
-
04.07.19Об освобождении от НДФЛ матвыгоды, полученной при "ипотечных каникулах"
-
19.06.19НДФЛ с такой экономии на процентах будет удерживаться лишь в двух ситуациях: когда заемщик и кредитор взаимозависимы, или когда под матвыгоду маскируется матпомощь или оплата за работы (товары).
-
29.04.19НДФЛ с такой экономии на процентах будет удерживаться лишь в двух ситуациях: когда заемщик и кредитор взаимозависимы, или когда под матвыгоду маскируется матпомощь или оплата за работы (товары).
-
15.11.18Минфин напомнил о праве на имущественный вычет в сумме процентов по ипотеке, в том числе при ее рефинансировании. Для получения вычета должен соблюдаться ряд установленных условий. В том числе, если ипотеку перекредитовать в организации, не имеющей банковской лицензии, вычет не будет положен. Также ведомство пообещало рассмотреть вопрос о вычете на погашение процентов по кредитам, полученным по программе господдержки ипотечного кредитования в ...
-
15.11.18О получении имущественного вычета по НДФЛ по расходам на погашение процентов по кредиту
-
22.10.18Минфин напомнил, что при продаже недвижимости, которая была в собственности физлица менее минимального срока (5 лет, а в некоторых случаях – 3 года) положен имущественный вычет в сумме до 1 млн рублей. Вместо него налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества. Расходы налогоплательщика на погашение процентов по целевым займам...
-
22.10.18Об НДФЛ при продаже квартиры, приобретенной в кредит и находящейся в собственности менее минимального срока
-
23.08.18В письме от 19.06.18 № 03-04-05/41643 Минфин проинформировал, что в налоговых целях под банком понимаются коммерческие банки и другие кредитные организации, имеющие лицензию ЦБ РФ. Если организация не имеет такой лицензии, то в отношении процентов по кредитам (займам), выданным в целях рефинансирования (перекредитования) ипотечных кредитов, имущественный вычет не положен. В общем случае такой вычет возможен как по процентам по займам,...
-
23.08.18Об имущественном вычете в размере процентов по кредиту (займу), выданному для рефинансирования ипотеки
-
07.05.18В письме от 29.03.18 № 03-03-07/20010 Минфин сообщил, что на основании пункта 24.1 статьи 255 НК в целях налогообложения прибыли в составе расходов на оплату труда работодатель вправе учитывать расходы на возмещение работникам уплачиваемых процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилья. Указанные расходы признаются в размере, не превышающем 3% расходов на оплату труда. Эти возмещаемые расходы в пределах указанного...
-
07.05.18О налоге на прибыль и НДФЛ при возмещении работодателем расходов работнику на уплату процентов по ипотеке
-
25.04.18Об НДФЛ с дохода, полученного от продажи имущества, полученного по наследству с обременением ипотекой и потребкредитом
-
27.02.18В письме от 24.01.18 № 03-04-05/3538 Минфин напомнил об имущественном вычете в размере процентов по ипотеке, взятой под новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или долей в них, приобретение участков для ИЖС или под готовыми приобретаемыми домами. Вычет также предусмотрен на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) первоначальной ипотеки. По...
-
27.02.18Об имущественном вычете по НДФЛ на погашение процентов по кредиту, выданному на рефинансирование ипотеки
-
31.01.18В письме от 23 января 2018 г. N ГД-4-11/1049@ ФНС рассказала об НДФЛ при реструктуризации ипотечного жилищного кредита в иностранной валюте, проводимой кредитной организацией не в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков. Займодавец проводит реструктуризацию валютной ипотеки путем перевода в рубли по курсу более низкому, чем официальный курс Банка России на дату конвертации. При этом заемщик обязуется досрочно погасить ...
-
31.01.18Об уплате НДФЛ при реструктуризации ипотечного кредита путем перевода из иностранной валюты в рубли
-
22.11.17Письмом от 14.11.2017 N ГД-4-11/23004@ ФНС разослала письмо Минфина от 31.10.2017 N 03-04-07/71589 о распределении между супругами имущественного вычета по ипотечным процентам. Такой вычет предоставляется при подверждении права на вычет при приобретении жилья и при наличии платежек на проценты. Сумма вычета – до 3 млн рублей, и используется он по ипотеке только на один объект. Вычет вправе получить каждый из супругов, исходя из величины...
-
03.11.17В письме от 22 августа 2017 г. № 03-03-06/1/53645 Минфин рассказал об НДФЛ и взносах с возмещения работодателем расходов работника на уплату процентов по займу на приобретение или строительство жилья, а также об учете возмещения в расходах. На основании пункта 24.1 статьи 255 НК такие расходы могут учитываться в составе расходов на оплату труда. Указанные расходы признаются в размере, не превышающем 3% суммы расходов на оплату труда. В этом...
-
03.11.17О налогообложении и исчислении взносов с возмещения работодателем расходов работника на уплату процентов по ипотеке
-
25.10.17В письме от 03.10.17 № 03-04-06/64194 Минфин рассказал об НДФЛ с сумм возмещения расходов работника по уплате процентов по ипотечному кредиту. Согласно пункту 40 статьи 217 НК не подлежат обложению НДФЛ суммы, выплачиваемые организациями своим работникам на возмещение затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилья, включаемые в состав расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль. ...
-
25.10.17Об НДФЛ с сумм возмещения расходов работника по уплате процентов по ипотечному кредиту
-
22.06.17В письме от 9 июня 2017 г. N 03-04-05/36283 Минфин рассказал об НДФЛ в отношении доходов, полученных при прощении задолженности по ипотечному жилищному кредиту (займу). В соответствии с абзацем четвертым пункта 65 статьи 217 НК не подлежат обложению НДФЛ доходы в виде суммы задолженности по ипотечному жилищному кредиту (займу) и материальной выгоды при частичном прекращении обязательства по ипотечному жилищному кредиту (займу), выданному в...
-
20.06.17Об НДФЛ при прощении задолженности по ипотечному жилищному кредиту, выданному до 1 октября 2014 года
-
14.06.17Письмом от 06.06.2017 N БС-4-11/10679@ ФНС направила письмо Минфина от 25.05.2017 N 03-04-07/32360 о предоставлении имущественного налогового вычета в сумме процентов по кредиту, предоставленному на рефинансирование кредита, который ранее был получен также в целях рефинансирования ипотечного кредита. Подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 НК предусмотрена возможность получения имущественного вычета в сумме фактических расходов на погашение...
-
14.06.17О предоставлении имущественного вычета в случае рефинансирования ипотеки последовательностью кредитов
-
06.06.17В письме от 12.04.17 № 03-04-05/21873 Минфин рассмотрел обращение гражданина, который в 2004 году воспользовался правом на получение имущественного вычета на приобретение квартиры. В 2015 году налогоплательщик приобрел другую квартиру с привлечением кредитных средств. В соответствии с подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 НК налогоплательщик имеет право на получение, в частности, следующих имущественных налоговых вычетов: в размере...
-
21.04.17В письме от 14.02.17 № 03-04-05/8229 Минфин рассмотрел вопрос гражданина, который в 2008 году приобрел квартиру за счет собственных средств, в связи с чем воспользовался правом на получение имущественного вычета на ее приобретение. В 2016 году налогоплательщик приобрел другую квартиру с привлечением кредитных средств. Если ранее расходы по процентам в вычете не учитывались, то такой гражданин вправе получить вычет по процентам, решил Минфин....
-
20.04.17Об имущественном вычете по ипотеке, если ранее вычет получен при приобретении квартиры за счет собственных средств
-
17.03.17О получении гражданином сведений о своих банковских счетах в налоговой инспекции
-
28.02.17Согласно коллективному договору компании работодатель обязуется способствовать улучшению жилищных условий работников. На основании локальных актов работникам и пенсионерам компании предоставлялись дотации при ипотечном кредитовании в виде возмещения затрат по уплате процентов по ипотечным кредитам на приобретение или строительство жилья (но не более установленного предельного размера). По результатам выездной проверки ПФ доначислил страховые...
-
29.11.16В письме от 18 ноября 2016 г. N БС-4-11/21953@ ФНС изложила позицию Минфина о предоставлении имущественного вычета по НДФЛ в сумме процентов по целевому кредиту после смерти лица, взявшего этот кредит. Смерть должника не влечет прекращения обязательств. Наследник, принявший наследство, становится должником и несет обязанности по их исполнению со дня открытия наследства (например, в случае, если наследодателем был заключен кредитный договор,...
-
07.08.15Письмом от 29 июля 2015 г. N БС-4-11/13308@ ФНС переслала письмо Минфина от 27.07.2015 N 03-04-07/43152 об имущественном вычета по НДФЛ в случае принятия по наследству имущества, находящегося под обременением - ипотекой. Наследодателем в 2010 году была приобретена квартира с привлечением средств ипотеки. После смерти наследодателя в 2011 году право собственности на указанное имущество перешло к наследнику. При этом с момента вступления в...
-
03.08.15О получении имущественного вычета наследником ипотечного имущества
-
01.07.15Письмом от 22 июня 2015 г. N БС-4-11/10707@ ФНС разослала письмо Минфина от 25 мая 2015 г. N 03-04-07/29913 об имущественном вычете при продаже жилья. Ведомство напомнило, что вместо вычета в 1 млн рублей налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением проданного имущества. Расходы налогоплательщика на погашение ...
-
18.06.15В письме от 25.05.2015 № 03-04-07/29913 Минфин напомнил, что налогоплательщик при определении размера налоговой базы по НДФЛ имеет право на получение имущественного вычета в размере доходов, полученных от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не...
-
10.02.15В письме от 16.12.14 № 03-04-05/64922 Минфин рассмотрел ситуацию: в 2007 году налогоплательщик приобрел квартиру за счет собственных средств и воспользовался правом на получение имущественного вычета в размере расходов на ее приобретение. В 2014 году налогоплательщик приобрел другую квартиру с привлечением кредитных средств. Соглсано статье 220 НК имеется право на получение, в частности, имущественного вычета в сумме процентов по целевым...
-
28.11.14В письме от 1 сентября 2014 г. N 03-04-06/43698 Минфин рассказал о налогообложении разницы между суммой требований залогодержателя, обеспеченных ипотекой, и стоимостью жилого помещения, когда обязательство залогодателя (физлица) прекращается в силу закона. Согласно закону "Об ипотеке (залоге недвижимости)" ипотека обеспечивает уплату залогодержателю (к примеру, банку) основной суммы долга по кредитному договору (или иному обеспечиваемому...
-
28.11.14Об НДФЛ с разницы между суммой кредита и стоимостью жилья, если обязательство по ипотеке прекращено
-
26.11.14В недавно опубликованном письме от 18 августа 2014 г. N 03-05-06-03/41155 Минфин рассказал о размерах и порядке уплаты госпошлины за госрегистрацию ипотеки (залога) недвижимого имущества в связи с заключением договора об ипотеке после 1 июля 2014 года. Добавим, что разъяснения актуальны для договоров, заключенных почти до конца октября. Правила о госрегистрации договора об ипотеке не подлежат применению к договорам об ипотеке, заключаемым ...
-
21.11.14О госпошлинах за госрегистрацию ипотеки (залога) недвижимости при заключении договора после 01.07.2014
-
17.10.14В письме от 28 августа 2014 г. N 03-04-06/43130 Минфин сообщил об уплате НДФЛ в случае прекращения обязательства залогодателя по ипотеке и реализации залогодержателем имущества залогодателя. В случаях реализации заложенного имущества для определения налоговой базы по НДФЛ следует руководствоваться положениями подпункта 1 пункта 1 и подпунктами 1 и 2 пункта 2 статьи 220 НК, считает Минфин. Согласно этим нормам при реализации имущества, ...
-
16.10.14Об НДФЛ при прекращении обязательства залогодателя по ипотеке и реализации залогодержателем имущества
-
25.08.14Об имущественных вычетах при покупке квартиры в общую совместную собственность в ипотеку
-
26.06.14Об НДФЛ с выгоды от экономии на процентах по ипотеке в инвалюте при изменении обязательств заемщика
-
05.06.14Об обязанности по уплате НДФЛ в случае прекращения обязательства залогодателя по ипотеке
-
18.04.14Возможность корректировки размера полученного имущественного налогового вычета, в том числе в связи с предусмотренным статьей 15 Федерального закона от 20.08.2004 № 117-ФЗ «О накопительно-ипотечной системе жилищного обеспечения военнослужащих» возвратом выплаченных из федерального бюджета сумм в погашение целевого жилищного займа на приобретение квартиры в случае досрочного увольнения участника накопительно-ипотечной системы с военной службы, ...
-
07.08.13Причина роста ипотечных ставок — в отсутствии налоговых льгот для банков, уверены в Минэкономразвития. Согласно разработанному ведомством законопроекту, банки смогут уменьшить налог на прибыль на суммы, заплаченные за страхование рисков. Предлагается налоговая льгота и для граждан. Однако противником законопроекта выступает Минфин. Проект поправок в Налоговый кодекс, которые позволили бы банкам уменьшать налог на прибыль на суммы...
-
25.06.13Банк приобрел права требования по кредитам, выданным физическим лицам. От первоначального кредитора банку переданы кредитные досье налогоплательщиков - физлиц, в том числе оригиналы подтверждений налогового органа о наличии права физлица на имущественный налоговый вычет, ранее предоставленные первоначальному кредитору. При этом при наличии права на имущественный вычет от НДФЛ освобождаются суммы материальной выгоды от экономии на...
-
05.07.12Гражданин приобрел квартиру с использованием средств целевого займа (ипотечный кредит). Можно ли получить имущественный налоговый вычет по расходам, связанным с уплатой процентов по займу, если ранее гражданин получил имущественный налоговый вычет по расходам на покупку другой квартиры? В данной ситуации о предоставлении вычета речи быть не может, считают в Минфине России. Разъяснения — в письме от 25.06.12 № 03-04-05/9-771. В подпункте...
-
31.05.12Чтобы разобраться с тем, как осуществляется сегодня кредитование малого бизнеса в России, надо вспомнить некоторые вполне ходовые термины, которые мы часто употребляем, не задумываясь об их юридическом толковании.
-
24.05.12Имущественный налоговый вычет по НДФЛ в части расходов на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным на приобретение квартиры, не ограничен каким-либо пределом. Об этом напомнил Минфин России в письме от 03.05.12 № 03-04-05/9-591. Чиновники ссылаются на положение подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса. В нем оговорено, что при покупке квартиры налогоплательщик может воспользоваться имущественным налоговым вычетом в...
-
27.01.12При приобретении квартиры гражданин воспользовался правом на имущественный налоговый вычет. Вправе ли физлицо при приобретении другой квартиры получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении расходов на погашение процентов по ипотечному кредиту? По мнению Минфина России, такого права у физлица нет (письмо от 18.01.12 № 03-04-05/7-29). Чиновники напомнили положения подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса. В нем...
-
07.12.11Налоговые льготы по субсидированию компаниями ипотеки для работников, которые заканчивают действие с 1 января 2012 года, будут продлены. Об этом сообщил Президент России Д.А. Медведев 15 ноября на заседании Общественного комитета сторонников и регионального актива партии «Единая Россия» в Якутске. Cейчас компенсация организацией работнику части процентов по ипотечному кредиту не облагается НДФЛ (п. 40 ст. 217 НК РФ) и учитывается в...
-
18.06.10Нередко у коммерсантов — плательщиков ЕНВД возникает необходимость подтвердить размер своего дохода. Например, при получении кредита в банке или оформлении ипотеки, при выезде за границу или расчете компенсационного вознаграждения за исполнение обязанностей присяжного заседателя в суде. Финансовое ведомство предложило выход из ситуации.
-
24.03.09Бюджетный комитет Госдумы поддержал законопроект, расширяющий практику предоставления налогового вычета при покупке жилья. С 2010 года граждане смогут вернуть часть денег, потраченных на приобретение не только дома, но и относящегося к нему земельного участка. В конце прошлого года в Налоговый кодекс были внесены поправки, которые с 1 млн до 2 млн рублей увеличили сумму, с которой граждане могут получить налоговый вычет в случае приобретения...
-
11.01.09Если сотрудник выплачивает проценты по ипотечному кредиту, то с этого года и работодателю, и самому заемщику, выгодно, чтобы эти затраты возмещал работодатель, пропорционально уменьшив зарплату. Компания экономит на ЕСН, который с такого рода компенсаций не взимается (подп. 17 п. 1 ст. 238 НК РФ). При этом, так же как и зарплата, сумма компенсации по жилищным займам и кредитам включается в расходы на оплату труда (п. 24.1 ст. 255 НК РФ). В свою...
-
14.11.07Госдума в среду приняла закон, который освобождает ряд категорий военнослужащих от налога на ипотечные накопления. Из налога на доходы физических лиц будут исключены доходы, полученные от размещения накоплений для жилищного обеспечения, использованные для приобретения (строительства) жилых помещений; а в случае, если речь идет о прибыли организации, исключаться будут доходы от инвестирования накоплений для жилищного обеспечения. ...
-
18.10.06
