Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Безнадежный долг: списание, налогообложение

Уведомлять меня по эл. почте о новых материалах на эту тему
  • 17.10.23
    Налогоплательщик вправе признать списываемую задолженность безнадежной по любому из предусмотренных на то оснований независимо от наличия других поводов. 853
  • 28.04.23
    По состоянию на 01.01.2023 должно быть сформировано сальдо единого налогового счета (ЕНС). При этом возникает вопрос о признании безнадежной задолженности, повлекшей формирование отрицательного сальдо ЕНС, и ее списании. Отметим, что задолженность, числящаяся за налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов или налоговым агентом и повлекшая формирование отрицательного сальдо ЕНС такого лица, погашение и (или) взыскание которой оказались невозможными, в случаях, установленных п. 1 ст. 59 НК РФ, может быть признана безнадежной к взысканию и списана органами, перечисленными в п. 2 данной статьи (Письмо Минфина России от 09.02.2023 № 03‑02‑07/10886). С 10.01.2023 действует новый порядок списания задолженности, признанной безнадежной к взысканию, утвержденный Приказом ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1131@[1]. Остановимся на новом документе подробно. 37063
  • 13.01.23
    Согласно п. 5 ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» организация может быть исключена из ЕГРЮЛ по основаниям недостоверности сведений или отсутствия средств на процедуру ликвидации. Когда и на каком основании организация должна списать в налоговом учете дебиторскую и кредиторскую задолженность контрагентов, исключенных из ЕГРЮЛ по основаниям, указанным в п. 5 ст. 21.1 Федерального закона № 129-ФЗ? 4503
  • 14.12.22
    Электронные образы документов, выгруженные с госсервисов, скриншоты информации, размещенной в госинформсистемах не соответствуют требованиям законодательства к первичным учетным документам. 1552
  • 05.12.22
    На балансе организации (генподрядчика) имеется просроченная дебиторская задолженность в виде не отработанного подрядчиком аванса. Суммы перечисленной предоплаты не учитываются при формировании резервов по сомнительным долгам. Можно ли списать не отработанный подрядчиком аванс как безнадежный долг, сумма которого включается во внереализационные расходы в целях налогообложения прибыли? С какой даты исчисляется трехлетний срок исковой давности для признания аванса безнадежным долгом: со дня перечисления денег подрядчику, с согласованной в договоре даты завершения работ или с момента расторжения договора заказчиком работ? Обязан ли генподрядчик, списавший неотработанный аванс, восстанавливать НДС, ранее принятый к вычету на основании полученного от подрядчика «авансового» счета-фактуры? 4086
  • 28.10.22
    Условия признание задолженности безнадежной к взысканию определены статьей 266 НК, они связаны с истечением срока исковой давности или с прекращением обязательства. 1397
  • 19.10.22
    В случае признания контрагента-должника ликвидированным, компания может признать его долг безнадежным и произвести списание. Однако не всегда исключение контрагента из ЕГРЮЛ может считаться его ликвидацией. Какие в данном случае могут быть подводные камни, расскажем в этой статье. 1170
  • 06.09.22
    Такое основание, как истечение срока исковой давности, уже не применить. Но есть и другие варианты. Вместе с тем, среди них не предусмотрено такого, как пропуск срока на предъявление решения суда к исполнению. 965
  • 04.04.22
    Сотрудник уволился из учреждения, при этом за ним остался долг по подотчетной сумме (он не полностью отчитался по командировочным расходам). Работодатель принял решение погасить сумму долга за счет учреждения (простить бывшему работнику этот долг). Облагается ли НДФЛ сумма прощенного долга уволенному работнику по авансовому отчету? 8496
  • 11.02.22
    Положения гл. 25 НК РФ не содержат четких норм для определения момента признания во внереализационных расходах суммы безнадежного долга (например, в случае истечения срока давности или ликвидации организации-должника). Данный вопрос является дискуссионным. Ориентиром при его решении являются разъяснения чиновников и судебная практика. О том, что именно думают по этому поводу чиновники и судьи, мы расскажем в данном материале. 15301
  • 01.12.21
    Можно ли списать дебиторскую задолженность (по истечении трех лет) с сотрудника, подписавшего соглашение о погашении суммы долга вследствие причиненного материального ущерба? Работник был уволен за прогулы в связи с продолжительным отсутствием на рабочем месте. 1. Можно ли в бухгалтерском учете долг списать как дебиторскую задолженность по истечении срока исковой давности? 2. Можно ли в налоговом учете долг списать как истекшую дебиторскую задолженность? 21524
  • 30.11.21
    Организация работает на УСН (объект налогообложения "доходы"). Контрагент (по договорам на оказание услуг) ликвидирован в 2018 году. В настоящее время числится несписанная дебиторская и кредиторская задолженность перед этой организацией. Когда необходимо списать задолженность? В какой момент возникает доход? Если размер по кредиторской и дебиторской задолженности примерно одинаков, то можно ли провести зачет взаимных требований? 7380
  • 12.08.21
    Налогоплательщик, имеющий дебиторскую задолженность, может отнести ее к безнадежной при наступлении одного из перечисленных в п. 2 ст. 266 НК РФ событий (Письмо Минфина России от 16.06.2021 № 03-03-06/1/47424). Что это за события? Как правильно списать безнадежную «дебиторку» в целях исчисления налога на прибыль? Узнаете из данной статьи. 38807
  • 08.07.21
    Налоговый кодекс разрешает при исчислении налога на прибыль учесть убытки от списания долгов, которые согласно п. 2 ст. 265 НК РФ признаются безнадежными (нереальными к взысканию). Выполнение каких условий позволит признать долги безнадежными и учесть их в составе внереализационных расходов? 46998
  • 05.03.21
    Неучтенную в период возникновения безнадежную задолженность можно учесть в периоде выявления ошибки, разъяснили в ФНС. 1753
  • 26.11.20
    Организация формирует в налоговом учете резерв по сомнительным долгам. Какие налоговые риски возникают при списании дебиторской задолженности дочерней компании за счет данного резерва? 9343
  • 06.08.20
    Согласно пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности суммы безнадежных долгов, а в случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, – суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва. Для целей налогообложения прибыли основания отнесения задолженности перед налогоплательщиком к безнадежной определены в п. 2 ст. 266 НК РФ. Каждое указанное в названном пункте основание носит самостоятельный характер. О практическом применении данных норм и поговорим. 21014
  • 08.05.20
    Собственник (единственный учредитель, физическое лицо) организации (ООО на общей системе налогообложения) получил по договору уступки права требования от кредитора компании (ООО на общей системе налогообложения) право требования долга в сумме 20 млн. руб. Кредиторская задолженность изначально возникла из договора купли-продажи (задолженность по оплате товара), с НДС. В настоящее время кредиторская задолженность учитывается на счете 76. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете прощение долга? 15851
  • 30.04.20
    Такую задолженность получится учесть в расходах текущего периода, если допущенные ранее искажения привели к переплате налога на прибыль. 3514
  • 23.04.20
    Об учете в текущем периоде безнадежного долга прошлого периода 3778
  • 27.12.19
    Какая задолженность дебиторов признается сомнительной? Как вести учет такой задолженности? Нужно ли формировать резерв в отношении сомнительной задолженности? В каком порядке осуществляется ее списание с бухгалтерского учета? 73527
  • 29.11.19
    Минфин разъяснил, что не всякое исключение из ЕГРЮЛ эквивалентно ликвидации. 3467
  • 08.11.19
    Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Каков по законодательству РФ порядок списания в бухгалтерском и налоговом учете организации безнадежной задолженности за коммунальные услуги? 10098
  • 30.10.19
    В пункте 8 ст. 250 НК РФ внереализационным доходом для целей налогообложения признаются доходы в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям. Об особенностях применения этой нормы вы узнаете из данной статьи. 35354
  • 10.09.19
    НК не предусматривает такого основания. 1591
  • 16.08.19
    Если оснований для "безнадежности" несколько, период списания - наиболее ранний по времени, а если совсем не разобраться, то можно следовать правилам исправления ошибок. 2382
  • 30.04.19
    Действующий порядок списания налоговых долгов утратит силу 5 мая. 6071
  • 30.04.19
    О порядке списания безнадежных к взысканию недоимки, задолженности по пеням, штрафам и процентам 4881
  • 12.04.19
    Минфин разъяснил, когда в целях налога на прибыль признается безнадежной дебиторка, если должник – банкрот – ликвидирован. В данном случае подходит такое основание для безнадежности дебиторки, как ликвидация должника. Таковая считается завершенной после внесения данных о ликвидации в ЕГРЮЛ. Так что Минфин считает, что датой признания дебиторки безнадежной по основанию ликвидации банкрота является дата исключения его из ЕГРЮЛ. После этого... 2734
  • 10.04.19
    О списании в расходы безнадежного долга банкрота 2679
  • 11.01.19
    ФНС перечислила важные решения ВС и КС, принятые в конце прошлого года. Если "движка" изначально льготировалась, то передача ее взаимозависимому лицу льготу не отменяет. Не надо восстанавливать НДС, если имущество уничтожено. Разъяснения сельсовета не помогут избежать пени. Позднее получение счетов-фактур не сдвигает срок восстановления НДС с аванса. Безнадежный долг можно учесть, только если он образовался в ходе реальной деятельности. 13930
  • 19.12.18
    Можно ли учесть в целях налогообложения прибыли дебиторскую задолженность юридического лица, если организацией-кредитором получено постановление судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства, из которого следует, что исполнительное производство окончено в связи с признанием должника банкротом? 19845
  • 13.12.18
    В процессе ведения бизнеса довольно часто возникают ситуации, когда у организации образуются долги перед поставщиками и покупателями, т.е. появляется кредиторская задолженность. Если по истечению трех лет организация так и не исполнила своих обязательств по договору, кредиторскую задолженность нужно признать просроченной, по которой истек срок давности (ст. 196 ГК РФ). Просроченную кредиторскую задолженность в связи с истечением срока давности нужно включить в состав внереализационных доходов (данная норма закреплена п.18 ст. 250 НК РФ). Так же для списания кредиторской задолженности помимо истечения срока давности кредиторская задолженность должна быть подтверждена первичными документами (данная норма закреплена ФЗ № 402 от 6.12.2011г. «О бухучете»). 18130
  • 11.12.18
    По истечении срока исковой давности дебиторка может быть признана безнадежным долгом, который учитывается в составе внереализационных расходов отчетного периода, в котором истекает указанный срок, разъяснил Минфин. Порядок исчисления срока исковой давности регулируется подразделом 5 части первой ГК. Общий срок исковой давности составляет три года со дня, определяемого в соответствии со статьей 200 ГК. Исчисление срока для целей признания... 1914
  • 11.12.18
    О признании задолженности безнадежной и ее учете в целях налога на прибыль 3415
  • 25.10.18
    Отделение ФСС вынесло в адрес ООО требование об уплате недоимки по взносам, пеней и штрафов. Когда обозначенный срок уплаты истёк, фонд вынес решение о взыскании недоимки за счёт имущества плательщика взносов. По этому решению судебные приставы возбудили исполнительное производство. Фирма обратилась в суд (дело № А40-93768/2017). Суды трёх инстанций удовлетворили требования заявителя, установив целый ряд нарушений законодательства в действиях ... 928
  • 17.08.18
    В письме от 27 июня 2018 г. N 03-03-06/2/44160 Минфин напомнил оособенности исчисления суммы резерва по сомнительным долгам. Суммы отчислений в эти резервы включаются в состав внереализационных расходов на последнее число отчетного (налогового) периода. Сумма резерва определяется по результатам проведенной на последнее число отчетного (налогового) периода инвентаризации дебиторской задолженности. При этом сумма создаваемого резерва,... 1961
  • 17.08.18
    Об особенностях исчисления суммы резерва по сомнительным долгам 3195
  • 17.07.18
    Предприниматель, применявший общую систему налогообложения, учел в расходах по НДФЛ безнадежную дебиторскую задолженность по ряду контрагентов. По результатам выездной проверки ИФНС указала на неправомерность этих действий, доначислила НДФЛ, пени и штраф, установив, что предприниматель применяет кассовый метод учета расходов и в отсутствие оплаты не вправе учесть безнадежную задолженность в расходах. Предприниматель настаивал, что не мог... 1091
  • 04.07.18
    Компания перечислила контрагенту денежные средства в счет предстоящей отгрузки товаров, выполнения работ или оказания услуг, получила «авансовый» счет-фактуру и приняла предъявленный ей НДС к вычету. Но поставки так и не дождалась... А через какое-то время организация-контрагент и вовсе была ликвидирована и, соответственно, снята с учета. Что делать при сложившихся обстоятельствах? У компетентных органов сомнений нет: дебиторскую задолженность нужно списать, а «авансовый» НДС – восстановить. Вместе с тем в судебной практике встречается иной подход. 18933
  • 19.06.18
    В письме от 17 апреля 2018 г. N 03-04-06/25688 Минфин указал, что в случае прекращения обязательства физлица-должника перед организацией-кредитором (без исполнения) с должника снимается обязанность по возврату суммы долга, а кредитор не имеет права требовать возврата или взыскивать долг. В этой связи в момент прекращения обязательства у физлица возникает экономическая выгода в виде экономии на расходах по погашению долга и, соответственно,... 2107
  • 18.06.18
    Об определении даты фактического получения дохода в целях НДФЛ при списании безнадежного долга с баланса организации 1709
  • 06.06.18
    Ситуация, когда нам должны, но точно не вернут, одинаково неприятна как простым обывателям, так и бизнесу. Но если обычным людям не так просто решить этот вопрос, то компании могут зачесть невозвратный долг себе в расходы. Рассмотрим процесс списания таких долгов. 12920
  • 05.06.18
    Комментарий к Определению ВС РФ от 16.04.2018 № 310-КГ18-2850 по делу № А08-1050/2017. 7564
  • 28.04.18
    Постановлением от 12.02.2018 N 49п правление ПФ утвердило порядок признания безнадежными к взысканию и списания сумм недоимки по страховым взносам, задолженности по пеням и штрафам. Порядок касается недоимок по взносам на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование, взносам, уплачиваемым организациями угольной промышленности, и организациями, использующими труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, на... 2269
  • 28.04.18
    О признания безнадежными к взысканию сумм недоимки по взносам в ПФ, числящихся на 1 января 2017 года 1992
  • 27.04.18
    Приказом от 30.03.2018 N 60 ФФОМС утвердил порядок принятия фондом решений о признании безнадежной к взысканию задолженности по платежам в бюджет ФФОМС. Документ вступит в силу 5 мая. Основаниями для признания долгов безнадежными являются: смерть физлица или объявление его умершим; признание банкротом ИП в части задолженности по платежам в бюджет ФОМС, не погашенным по причине недостаточности имущества должника; ликвидация... 1277
  • 27.04.18
    Некоторое время назад между налогоплательщиками и налоговиками шли непростые споры о том, когда учитывать в расходах дебиторскую задолженность, по которой уже истек срок исковой давности. Казалось, налогоплательщикам пришлось смириться с тем, что дата учет дебиторской задолженности в целях налога на прибыль строго регламентирована и не может быть выбрана произвольно. Но теперь ситуация может измениться благодаря Определению ВС РФ от 19.01.2018 № 305-КГ17-14988. Решение приняла Судебная коллегия по экономическим спорам. 11122
  • 23.04.18
    Приказом от 6 февраля 2018 г. N 35 ФСС утвердил порядок признания безнадежными к взысканию и списания недоимок по взносам на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, задолженности по пеням и штрафам, образовавшихся на 1 января 2017 года. Такие долги признаются безнадежными в случае утраты на 1 января 2017 года возможности их взыскания в связи с истечением срока их взыскания, установленного... 1300
  • 03.04.18
    В 2004-2005 годах ООО «А» предоставляло ООО «Э» ряд займов. В феврале 2012 года по заявлению ООО «А» и по решению суда ООО «Э» признано банкротом, а в марте исключено из ЕГРЮЛ. ООО «А» учло во внереализационных расходах 2012 года безнадежную ко взысканию дебиторскую задолженность ООО «Э» по договорам займа на 1,6 млрд рублей. По результатам выездной проверки ИФНС доначислила налог на прибыль, пени и штраф, исключив из расходов указанную... 1230
  • 21.03.18
    В письме от 27 февраля 2018 г. № СД-4-3/3887@ ФНС ответила на вопрос о признании безнадежной задолженности в виде процентов, которые не вошли в размер исковых требований банка к физлицу-должнику. В соответствии с пунктом 2 статьи 266 НК безнадежными долгами (долгами, нереальными к взысканию) признаются в том числе долги, невозможность взыскания которых подтверждена постановлением судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного... 11553
  • 21.03.18
    О признании безнадежной задолженности, которая не вошла в размер исковых требований 2977
  • 15.03.18
    Судебная коллегия по экономическим спорам ВС РФ пришла к выводу о том, что учесть в расходах безнадежные долги можно не только в том периоде, когда истек срок исковой давности, но и позднее. Однако ценность позиции ВС РФ не только в этом. Подробности – в предлагаемой статье. 24933
  • 16.02.18
    Письмом от 08.02.2018 N ГД-4-11/2419@ ФНС разослала письмо Минфина от 30.01.2018 N 03-04-07/5117 о налогообложении доходов физлиц при прекращении обязательства налогоплательщика перед организацией-кредитором. В случае прекращения такого обязательства без его исполнения с должника снимается обязанность по возврату суммы долга, а кредитор не имеет право требовать возврата долга и взыскивать задолженность. В этой связи в момент прекращения... 1 7572
  • 16.02.18
    Об определении даты фактического получения дохода при списании организацией безнадежного долга физлица 2558
  • 19.01.18
    Проводя периодически инвентаризацию «дебиторки», бухгалтеры нередко выявляют суммы, которые «висят» достаточно длительное время, и взыскать их с должника не представляется никакой возможности. Налоговый кодекс разрешает учесть убытки от списания безнадежных долгов согласно пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ. 81278
  • 27.12.17
    Многие бюджетные организации осуществляют приносящую доход деятельность, в отношении которой они являются плательщиками налога на прибыль. При этом у организаций может возникать дебиторская задолженность, когда контрагент становится должен ей определенную сумму денег (например, была оказана услуга, а заказчик за нее не расплатился, или поставщику были перечислены средства, а тот не выполнил свои обязательства). Рассмотрим, какие условия должны быть соблюдены, чтобы долги по праву могли называться безнадежными и можно было уменьшить налогооблагаемую базу. 18472
  • 15.12.17
    О списании долгов, признанных безнадежными, в целях налога на прибыль 3481
  • 15.12.17
    В письме от 24.11.17 № 03-03-06/1/77995 Минфин напомнил, что если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, то списание долгов, признаваемых безнадежными в соответствии со статьей 266 НК, производится за счет суммы созданного резерва. Если она меньше суммы безнадежных долгов, подлежащих списанию, разница (убыток) подлежит включению в состав внереализационных расходов. По мнению ведомства, если налогоплательщик ... 1827
  • 14.11.17
    В ноябре 2008 года между ЗАО «Э» (продавец) и ЗАО «А» (покупатель, Украина) заключен договор на поставку биологически активных добавок, репейного масла, косметической продукции. Договором было предусмотрено освобождение от ответственности за частичное или полное неисполнение обязательств в случае форс-мажорных обстоятельств (в том числе военных действий). При наличии таких обстоятельств более 30 дней каждая из сторон вправе аннулировать контракт ... 764
  • 06.10.17
    В письме от 20.09.17 № 03-03-06/1/60519 Минфин указал, что под организациями для целей налогообложения понимаются, в том числе, иностранные организации, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств. Так что в соответствии с правилами, установленными для признния долгов безнадежными, в случае ликвидации иностранной организации ее задолженность перед российской фирмой может признаваться безнадежным долгом. При этом... 1624
  • 15.08.17
    ОАО учло во внереализационных расходах 2013 года дебиторскую задолженность ООО: по договорам займа от 2010-2011 годов и по договору уступки (цессии) от 28 февраля 2011 года. Указанные долги признаны безнадежными к взысканию, поскольку ООО в марте 2013 года прекратило деятельность в связи с ликвидацией. По результатам выездной проверки ОАО налоговая уменьшила убыток за 2013 год и остаток неперенесенного убытка, исключив из расходов указанную... 1544
  • 01.08.17
    В бухгалтерском и налоговом учете создается резерв по сомнительным долгам. Можно ли безнадежные долги не списывать за счет резерва, а продолжать учитывать их в составе задолженности? Обязана ли организация списывать безнадежные долги за счет созданного резерва? 83546
  • 31.07.17
    Костромская областная Дума внесла в Госдуму законопроект № 237351-7 о внесении изменений в статью 47.2 Бюджетного кодекса РФ. В настоящее время одно из оснований для признания платежей в бюджет, не уплаченных в установленный срок, безнадежными к взысканию, указанное в подпункте 5 пункта 1 статьи 27.2 Бюджетного кодекса, – вынесение приставом постановления об окончании исполнительного производства и о возвращении взыскателю исполнительного... 999
  • 30.06.17
    В письме от 23.05.2017 г. № 03-03-06/2/31460 Минфин рассмотрел вопрос признания безнадежной в целях налогообложения задолженности физлица, признанного банкротом. Согласно пункту 2 статьи 266 НК безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек срок исковой давности, а также долги, по которым обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта ... 2039
  • 30.06.17
    О признании безнадежной в целях налогообложения задолженности физического лица, признанного банкротом 2369
  • 29.06.17
    В своем письме от 26.05.17 № 03-03-06/1/32540 чиновники Минфина напомнили всем налогоплательщикам, что долгами нереальными к взысканию являются задолженности с истекшим сроком исковой давности. Какие еще долги чиновниками признаются безнадежными, рассмотрим в статье. 3619
  • 28.06.17
    В письме от 07.06.17 № 03-03-06/1/35488 Минфин рассмотрел вопрос о признании безнадежным долга, если страна иностранного контрагента ввела ограничения по выполнению обязательств в отношении российских организаций. Ведомство решило, что долг иностранного контрагента перед российской организацией в этом случае не является безнадежным долгом в соответствии с пунктом 2 статьи 266 НК и не может быть учтен в уменьшение налоговой базы по налогу на... 742
  • 28.06.17
    О квалификации долга иностранного контрагента, если его страна ввела ограничения на платежи в РФ 1149
  • 22.06.17
    В письме от 26.05.17 № 03-03-06/1/32540 Минфин напомнил, что безнадежными долгами (долгами, нереальными к взысканию) признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта госоргана или ликвидации организации. Безнадежными долгами (долгами,... 2196
  • 22.06.17
    О признании дебиторской задолженности безнадежной 2040
  • 09.06.17
    Каков порядок списания задолженности в бухгалтерском и в налоговом учете, если одна организация-кредитор находится на общей системе налогообложения, а другая организация-кредитор применяет УСН (есть решение суда о признании организации-должника банкротом)? 16202
  • 01.06.17
    Списание дебиторской задолженности может быть двух видов: учитываемая в целях налогообложения и неучитываемая. Так как для расчета налога при применении УСН задолженность не признается расходом (п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 13.11.2007 № 03-11-04/2/274), данная статья будет интересна в первую очередь для организаций на ОСНО. Рассмотрим, какие требования нужно соблюсти для списания и как оформить эту процедуру в «1С:Бухгалтерии 8», ред. 3.0. 59209
  • 18.05.17
    В письме от 27.04.17 № 03-03-06/1/25384 Минфин напомнил, что сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией, не погашенная в сроки, установленные договором, не обеспеченная залогом, поручительством, банковской гарантией. Безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а... 2072
  • 18.05.17
    О списании безнадежной дебиторской задолженности ИП для целей расчета налога на прибыль организаций 1784
  • 07.03.17
    С 2017 года во внереализационные расходы текущего отчетного периода можно включать большие суммы, чем ранее. Как правильно создать РСД, как его использовать и как перенести остаток на следующий отчетный налоговый период? 18484
  • 02.02.17
    ООО «А» признало безнадежной дебиторскую задолженность по договору с ООО «М» (монтажные работы). Задолженность образовалась при перечислении аванса, работы выполнены не были. В подтверждение были представлены приказ о списании, договор на ведение монтажных работ, платежное поручение, счет-фактура, акт сверки расчетов. По результатам выездной проверки ИФНС доначислила налог на прибыль, пени и штраф, установив, что согласно договору стоимость... 2140
  • 19.01.17
    В письме от 09.12.16 № 03-03-06/1/73533 Минфин рассмотрел ситуацию, когда покупатель товара организации признан банкротом, в отношении него открыто конкурсное производство, а организация включена в список кредиторов. Данная организация задала вопрос, вправе ли она признать задолженность покупателя безнадежной на момент истечения срока исковой давности на основании пункта 2 статьи 262 НК и учесть ее при исчислении налога на прибыль до завершения... 1757
  • 18.01.17
    О признании задолженности безнадежной и учете ее при исчислении налога на прибыль до завершения конкурсного производства 1274
  • 16.12.16
    Новый порядок позволит обеспечить объективную оценку финансового положения налогоплательщика и равномерный налоговый учет понесенных им финансовых потерь. 9359
  • 09.12.16
    Приказом от 26.09.2016 N ММВ-7-8/507@ ФНС внесла изменения в порядок списания недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам, признанных безнадежными к взысканию, а также в перечень документов, подтверждающих обстоятельства признания долгов безнадежными к взысканию. Указанные правила списания будут касаться также страховых взносов. Соответствующие изменения вступят в силу 1 января 2017 года. Порядок будет применяться также в... 1563
  • 08.12.16
    О списании задолженности по взносам, задолженности, признанной безнадежной, при признании гражданина банкротом 1302
  • 30.11.16
    В письме от 14.11.2016 № 03-03-06/1/66459 Минфин напомнил, что к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные в отчетном (налоговом) периоде, в частности, суммы безнадежных долгов, а если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, — суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва. Безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) признаются долги, по которым истек срок... 2119
  • 25.10.16
    Приказом от 15.08.2016 N СА-7-8/438@ ФНС утвердила порядок принятия решений о признании безнадежной к взысканию задолженности по платежам в бюджеты бюджетной системы РФ. Приказ начнет действовать с 31 октября. В документе перечислены случаи, когда налоговая задолженность признается безнадежной к взысканию. Это: смерть физлица; банкротство ИП - в части задолженности по платежам в бюджеты, не погашенным по причине недостаточности... 1955
  • 25.10.16
    О принятии решений о признании безнадежной к взысканию задолженности по платежам в бюджеты РФ 1734
  • 21.10.16
    В письме от 10 августа 2016 г. № ГД-4-8/14623 ФНС напомнила, что федеральным законом от 03.07.2016 № 240-ФЗ корректируются некоторые вопросы налогового администрирования - о признании налоговых долгов безнадежными, о запросе налоговиками в банках выписки по контрагентам проверяемого налогоплательщика, о выборе физлицами налогового органа для уведомления об имуществе, об отсрочках и рассрочках уплаты налогов физлицами (подробнее). В частности, ... 1209
  • 21.10.16
    О признании безнадежной задолженности ликвидируемой организации перед налоговыми органами 1679
  • 05.10.16
    В письме от 06.09.16 № 03-03-06/1/52041 Минфин напомнил, что безнадежными долгами признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те, по которым обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта госоргана или ликвидации организации. Безнадежными долгами также признаются долги, невозможность взыскания которых подтверждена постановлением судебного... 1947
  • 05.10.16
    О признании задолженности безнадежной в целях налога на прибыль в случае реорганизации должника в форме слияния 1712
  • 29.09.16
    Какая задолженность признается безнадежной к взысканию? Можно ли признать долг безнадежным, если должник налогоплательщика находится в процессе банкротства? 16529
  • 22.09.16
    Компания учла в расходах 2011 года дебиторскую задолженность по ООО «К», ликвидированному в ноябре 2010 года, представив в подтверждение договор займа от октября 2009 года, акт сверки взаимных расчетов, ведомости учета расчетов по контрагенту. Также компания учла в расходах убытки прошлых лет, представив в подтверждение налоговый регистр за 2011 год «Расходы в виде убытков прошлых налоговых периодов, выявленных в текущем отчетном (налоговом)... 2158
  • 12.08.16
    В письме от 22.07.2016 № 03-03-06/1/42962 Минфин напомнил, что в соответствии с пунктом 2 статьи 266 НК безнадежными долгами (долгами, нереальными к взысканию) признаются долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта госоргана или ликвидации организации. ... 2671
  • 12.08.16
    Об основаниях признания задолженности безнадежной в целях налога на прибыль 1 3093
  • 12.07.16
    В августе 2014 года ОАО представило в налоговую инспекцию пятую уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2011 год, включив в безнадежный долг дебиторскую задолженность по ООО в сумме 54,5 млн рублей, выявленную по результатам инвентаризации, проведенной в июле 2014 года. По результатам камеральной проверки инспекция доначислила налог на прибыль и предложила уменьшить убытки, исключив расходы по контрагенту ООО. Инспекция установила, что... 1737
  • 01.07.16
    В письме от 06.06.16 № 03-03-06/1/32678 Минфин напомнил, что безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) признаются долги перед налогоплательщиком, по которым истек срок исковой давности, а также долги, по которым обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта госоргана или ликвидации организации. Безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) также признаются долги, невозможность... 1300
  • 30.06.16
    О признании задолженности безнадежной после исключения из ЕГРЮЛ должника, в отношении которого открыто конкурсное производство 1401
  • 21.04.16
    В письме от 25.03.16 № 03-03-06/1/16801 Минфин напомнил, что дебиторская задолженность может быть учтена в уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль при условии удовлетворения критериям безнадежной задолженности, установленным пунктом 2 статьи 266 НК. Ликвидация юрлица считается завершенной после внесения сведений в ЕГРЮЛ. Следовательно, датой признания дебиторской задолженности ликвидированного должника безнадежной будет... 3238
  • 19.04.16
    О списании безнадежной дебиторской задолженности, стоимость которой выражена в условных единицах 4904
  • 19.04.16
    В письме от 06.04.2016 № 03-03-06/2/19410 Минфин рассказал о признаках и правилах списания убытков в виде безнадежных долгов. Ведомство указало, что в постановлении президиума ВАС от 15 июня 2010 г. № 1574/10 по делу № А56-4354/2009 разъяснено, что пункт 1 статьи 272 НК не предоставляет налогоплательщику права на произвольный выбор налогового периода, в котором в состав внереализационных расходов включается безнадежная к взысканию... 1 1781
  • 18.04.16
    О периоде списания безнадежной задолженности для целей налога на прибыль 2562
  • 07.04.16
    В письме от 25.03.16 № 03-03-06/1/16721 Минфин напомнил, что безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек срок исковой давности или обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения на основании акта госоргана или ликвидации организации. Ликвидация юрлица считается завершенной, а юрлицо - прекратившим существование после внесения об этом записи в ЕГРЮЛ.... 1308
  • 01.04.16
    Дебиторская задолженность - это долги перед Вашей Организацией в виде денежных средств, обязательств и т.п. Примерами дебиторской задолженности являются ситуации, когда Организации вовремя не вернули взятые в долг денежные средства, не отгрузили оплаченные товары или когда сотрудник Организации не отчитался по подотчету. Для взыскания дебиторской задолженности существуют свои правила и сроки. Если ценности не будут возвращены, долг признается нереальным к взысканию и его следует списать. 122904
  • 29.03.16
    В 2006 году у компании образовалась дебиторская задолженность по договору поставки. Решением суда от 16 января 2008 года в пользу компании с контрагента (покупателя) взыскана задолженность, неустойка и понесенные убытки. Было возбуждено исполнительное производство, в рамках которого вынесены постановления об обращении взыскания на денежные средства должника в банках. Однако задолженность не была погашена, и в 2011 года компания ее учла в составе ... 3 3540
  • 23.03.16
    В письме от 20.02.16 № 03-11-06/2/9909 Минфин напомнил о закрытом перечне расходов, учитываемых при УСН. Расходы, связанные со списанием сомнительных долгов, в том числе безнадежных (долгов, нереальных ко взысканию), в перечень не включены. Значит, указанные расходы не учитываются при УСН. ... 1338
  • 22.03.16
    Об учете при УСН расходов, связанных со списанием сомнительных долгов, в том числе безнадежных долгов (долгов, нереальных ко взысканию) 4330
  • 24.02.16
    Когда возможно взыскание просроченной задолженности? В какой момент она подлежит списанию с учета? Каковы критерии признания задолженности безнадежной? Как отразить операции по списанию безнадежных долгов в бюджетном учете? Какие документы для этого нужны? 16521
  • 11.02.16
    Инспекция выдала компании справку о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам. Компания обратилась в суд (дело № А32-27131/2012) с иском к инспекции о признании неправомерным указания в справке задолженности, нереальной к взысканию в связи с истечением сроков взыскания в принудительном порядке, без указания на невозможность взыскания. По мнению инспекции, до признания недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к... 1186
  • 11.02.16
    ОАО «Ч» учло в резерве по сомнительным долгам дебиторскую задолженность (дата образования 1998-1999 годы) присоединенной фирмы – ОАО «Т» по ряду контрагентов: ГУП и ОАО «А» (за поставку нефтепродуктов с учетом неустоек), а также ООО (задолженность, связанная с уступкой права требования).  По результатам выездной проверки ИФНС исключила неустойки и задолженность ООО из резерва, как задолженности, не связанные с реализацией товара, доначислила... 1542
  • 10.02.16
    В 1998 году между ИП (покупатель) и ОАО «Т» (продавец) был заключен договор купли-продажи. ИП был признан банкротом, в отношении него возбуждено уголовное дело по факту мошенничества при заключении указанного договора. Компания получила возможность взыскания непогашенной этим лицом задолженности, предъявив в рамках уголовного дела иск о возмещении имущественного вреда. Суд удовлетворил требования о взыскании с ИП 40 млн рублей. В дальнейшем... 1135
  • 05.02.16
    Компания учла в расходах задолженность, признав ее безнадежной, на основании регистров бухгалтерского учета и актов сверок, подписанных в одностороннем порядке. По результатам выездной проверки ИФНС доначислила налог на прибыль, пени и штраф, указав на отсутствие документов, подтверждающих период возникновения задолженности. Компания пыталась оспорить решение в суде (дело А11-3787/2014), указав, что инспекция проводила проверку за период... 1516
  • 29.01.16
    В письме от 28 декабря 2015 г. N 03-03-06/2/76834 Минфин напомнил, что к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности суммы безнадежных долгов, а в случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва. Безнадежными долгами (долгами, нереальными к взысканию) признаются... 1458
  • 25.01.16
    Об учете в расходах безнадежных долгов в периоде их возникновения 2120
  • 22.12.15
    Кредиторская задолженность возникла 5 лет назад, отражена по счетам 60 (перед поставщиками и подрядчиками) и 62 (перед покупателями в рамках полученных авансов). Документов, подтверждающих возникновение задолженности (договоры, первичные документы), скорее всего, не осталось. Наладить контакты с кредиторами также не представляется возможным. При получении авансов организация исчисляла НДС, при предъявлении НДС поставщиками и подрядчиками НДС принимался к вычету. Каков порядок списания кредиторской задолженности в бухгалтерском и налоговом учете? 35879
  • 17.12.15
    Как известно, по истечении срока исковой давности дебиторская задолженность включается во внереализационные "прибыльные" расходы, а кредиторская - во внереализационные доходы. Поэтому бухгалтеру важно правильно посчитать исковую давность. Одно из правил таково: если ваш контрагент признал долг, то течение срока исковой давности прерывается и начинает с этого момента отсчитываться по новой. Не так давно Верховный суд уточнил и несколько пересмотрел ранее сформированную позицию о том, что именно можно считать признанием долга. 8877
  • 18.11.15
    В письме от 20 октября 2015 г. N 03-03-06/1/60050 Минфин высказал мнение, что сумма по договору уступки права требования долга не является безнадежной задолженностью в силу пункта 3 статьи 279 НК. Данной нормой установлено, что при дальнейшей реализации права требования долга налогоплательщиком, купившим это право требования, указанная операция рассматривается как реализация финансовых услуг. Доход (выручка) от реализации финансовых услуг... 1781
  • 05.11.15
    Комментарий к Письму Минфина РФ от 04.09.2015 № 03-03-06/2/51088. 8461
  • 30.10.15
    В письме от 16.09.2015 № 03-03-06/53157 Минфин напомнил, что одним из оснований для признания безнадежными (нереальными ко взысканию) долгов перед налогоплательщиком является ликвидация организации-должника. Ведомство объяснило, можно ли применить это основание, если должником является не организация, а ИП. Согласно ГК к предпринимательской деятельности ИП применяются правила ГК, которые регулируют деятельность юрилиц - коммерческих... 3362
  • 30.10.15
    В письме от 05.10.15 № 03-03-06/2/56751 Минфин напомнил, что безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта госоргана или ликвидации организации. Кроме того, безнадежными... 1496
  • 29.10.15
    О признании безнадежной в целях налога на прибыль задолженности ИП, снятого с регистрации в качестве ИП 3755
  • 29.10.15
    Об условиях признания безнадежной задолженности, подлежащей взысканию в порядке исполнительного производства 4305
  • 19.10.15
    С проблемой списания безнадежных долгов сталкивается практически каждый налогоплательщик. Немало по данной тематике и разъяснений со стороны контролирующих органов. Однако наличие арбитражной практики дает основание полагать, что налогоплательщики и налоговые органы по-разному трактуют основания для списания дебиторской задолженности и момент признания безнадежных долгов в налоговом учете. 21388
  • 16.10.15
    Перед вами дополнительный материал к отчету о семинаре "Безнадежные долги и невостребованная кредиторка" (лектор Ашомко Т.А. - главный редактор журнала "Главная книга. Конференц-зал "). Опубликовано в издании "Главная книга. Конференц-зал" 2015, № 04. 4731
  • 01.10.15
    В письме от 11.09.15 № 03-03-06/2/52390 Минфин напомнил, что безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта госоргана или ликвидации организации (пункт 2 статьи 266 НК) Кроме... 1606
  • 15.09.15
    Одним из депутатов внесен в ГД законопроект № 880424-6 о внесении изменений в статью 266 НК. В настоящее время пунктом 4 указанной статьи установлено, что сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам не может превышать 10% от выручки отчетного (налогового) периода. Согласно законопроекту эта норма будет касаться резервов, исчисленных по итогам налогового периода. При исчислении резерва в течение налогового периода по итогам... 2026
  • 26.08.15
    Задачей автора статьи является определение возможности списания налога на добавленную стоимость, связанного с кредиторской задолженностью, по которой принято решение о списании. Для упрощения задачи будем считать, что необходимые действия для списания задолженности – инвентаризация, сверка расчетов, документальная проверки при необходимости, письменное обоснование возникновения долга и причины невозможности произвести расчеты, заключение инвентаризационной комиссии и приказ руководителя о списании – выполнены. 44188
  • 25.08.15
    В письме от 24 июля 2015 г. N 03-01-10/42792 Минфин напомнил, что согласно пункту 2 статьи 266 НК безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или... 1585
  • 24.08.15
    О признании безнадежной задолженности юрлица, фактически прекратившего свою деятельность 3040
  • 05.08.15
    В письме от 10 июля 2015 г. N 03-03-06/39756 Минфин напомнил, что сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией. Если по дебиторской задолженности имеется договор поручительства, организация не вправе... 2910
  • 03.08.15
    О резерве по сомнительным долгам в отношении задолженностей, обеспеченных поручительством; об учете дебиторки с истекшим сроком давности 3313
  • 30.07.15
    В 2010 году компания списала как безнадежный долг задолженность по ряду контрагентов, образовавшуюся в 2004 году. По результатам выездной проверки ИФНС доначислила компании налог на прибыль, пени и штраф, исключив указанную задолженность из внереализационных расходов, поскольку срок исковой давности по ней истек в 2007 году. Компания обратилась в суд (дело № А67-6309/2014), полагая, что правомерно списала безнадежную задолженность в... 1861
  • 15.06.15
    В письме от 25.05.15 № 03-03-06/1/29969 Минфин напомнил, что безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта госоргана или ликвидации организации. Налогоплательщик вправе... 1255
  • 15.06.15
    Об учете при исчислении налога на прибыль задолженности ИП, который не может удовлетворить требования кредитора 2244
  • 20.05.15
    В момент получения от налогового органа решения по итогам проведенной налоговой проверки в 2010 году компания узнала о наличии переплаты по НДС с истекшим сроком исковой давности и учла эту задолженность при исчислении налога на прибыль в качестве безнадежного долга, представив уточненку. По результатам выездной проверки ИНФС доначислила компании налог на прибыль, пени и штраф. Суд первой инстанции (дело № А76-9995/2014) поддержал... 1244
  • 19.05.15
    В письме от 24 апреля 2015 г. N 03-03-06/1/23763 Минфин рассказал о признании безнадежным долгом для целей налога на прибыль задолженности по договорам процентного и беспроцентного займа, а также по договору уступки права требования. Согласно НК безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии ... 2619
  • 18.05.15
    О признании безнадежными долгов в виде займа, а также по договору уступки права требования 4541
  • 06.05.15
    Опубликовано определение судьи ВС по делу А60-1941/2014, о котором мы писали ранее. Компания включила в состав внереализационных расходов суммы безнадежных долгов - перечисленных авансов в счет предстоящих поставок, представив в подтверждение списания приказы и акты инвентаризации расчетов. По результатам выездной проверки ИФНС указала, что истечение исковой давности по спорной задолженности документально не подтверждено, доначислила... 1432
  • 20.04.15
    ООО «А» представило ООО «Д» ряд беспроцентных займов для пополнения оборотных средств, часть из которых впоследствии учло во внереализационных расходах как безнадежные к взысканию в результате банкротства ООО «Д». По результатам выездной проверки ИФНС доначислила ООО «А» налог на прибыль, пени и штраф, ссылаясь на взаимозависимость компаний. Руководители ООО «А» в разные периоды являлись работниками ООО «Д». Проанализировав выписку из ... 1703
  • 09.04.15
    В письме от 23.03.2015 № 03-03-06/1/15764 Минфин ответил на запрос организации, в отношении должника которой было возбуждено дело о банкротстве, введена процедура конкурсного производства. Определением арбитражного суда требования организации включены в реестр требований кредиторов должника. Однако в ходе рассмотрения дела о банкротстве арбитражный суд установил, что у должника отсутствуют имущество, денежные средства, иные активы. Ввиду... 6517
  • 08.04.15
    О признании задолженности безнадежной для целей налога на прибыль 4104
  • 08.04.15
    В письме от 20 марта 2015 г. N 03-03-06/1/15533 Минфин напомнил, что безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации. В... 1642
  • 08.04.15
    О формировании и использовании резерва по сомнительным долгам в целях налога на прибыль 2091
  • 30.03.15
    Опубликовано определение судьи ВС по делу А40-11707/2014, о котором мы писали ранее. Компания пропустила срок на заявление налогового вычета, сочла эту сумму НДС безнадежной задолженностью и учла ее во внереализационных расходах. По мнению компании, эти затраты понесены при ведении деятельности, направленной на получение доходов, что позволяет их учесть при исчислении налога на прибыль. По результатам выездной проверки ИФНС исключила... 1759
  • 23.03.15
    При прощении долга по какому-либо договору обе стороны обычно преследуют далеко идущие цели, например успешное сотрудничество по другим договорам. Но в налоговом плане прощение долга, как правило, невыгодно для обеих сторон. 2785
  • 18.03.15
    В письме от 31 декабря 2014 г. № ПА-4-11/27362 ФНС напомнила о налогообложении экономической выгоды, получаемой физлицом. Она признается доходом учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить. При списании безнадежной дебиторской задолженности у потребителя газа возникает экономическая выгода в виде экономии на расходах по оплате поставленного ему газа и, соответственно, доход, подлежащий... 2233
  • 18.03.15
    Об НДФЛ при списании дебиторской задолженности с потребителей газа 8530
  • 26.02.15
    Об учете для целей налога на прибыль дохода при ликвидации организации и убытка в виде стоимости вклада, внесенного в УК 2156
  • 16.02.15
    В письме от 23.01.2015 № 03-01-10/1982 Минфин напомнил, что согласно НК безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек срок исковой давности, или обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения на основании акта госоргана или ликвидации организации. В соответствии со статьей 64.2 ГК, вступившей в силу с 01.09.2014, считается фактически прекратившим... 2545
  • 14.02.15
    О признании долгов юрлица, фактически прекратившего свою деятельность, безнадежными в целях налога на прибыль 6184
  • 12.02.15
    Компания учла во внереализационных расходах за 2009 год сумму НДС в размере более 1 млрд рублей, в возмещении которой было отказано в связи с пропуском трехлетнего срока на заявление вычета. По результатам выездной проверки ИФНС исключила указанную сумму из состава расходов, и привлекла компанию к ответственности в виде штрафа. Компания обралась в суд (дело № А40-11707/2014), полагая, что нормы НК не содержат прямого запрета на... 1817
  • 30.01.15
    В письме от 28 ноября 2014 г. N 03-03-06/1/60843 Минфин рассказал о признании задолженности, подлежащей взысканию в порядке исполнительного производства, безнадежной для целей налога на прибыль. Согласно пункту 2 статьи 266 НК безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским... 1562
  • 27.01.15
    Компания включила во внереализационные расходы просроченную дебиторскую задолженность (суммы перечисленных авансов в счет предстоящих поставок) на основании приказов и актов инвентаризации расчетов. Для подтверждения наличия задолженности компания представила только платежные поручения на перечисление денежных средств. По результатам выездной проверки ИФНС доначислила налог на прибыль, пени и штраф, указав, что задолженность документально ... 2323
  • 14.01.15
    Комментарий Майи Гинзбург, руководителя практики: аудит, бухгалтерское и налоговое консультирование, МСФО аудиторской компании «Навигатор-Консалт» по вопросу правильности оформления списания безнадежной к взысканию дебиторская задолженность в налоговом учете. 4529
  • 18.11.14
    Как поступить с долгами контрагента, ликвидированного в упрощенном порядке по решению налогового органа. 6694
  • 06.11.14
    В письме от 12 августа 2013 года N 03-03-06/1/32519 Минфин ответил на вопрос лизингодателя, который обращался в суд для взыскания задолженности с лизингополучателя, не погасившего платежи по нескольким договорам. В отношении одного из них после суда пристав-исполнитель подтвердил невозможность установления местонахождения должника и отсутствие имущества, на которое может быть наложено взыскание. Можно ли в такой ситуации на дату постановления ... 1027
  • 05.11.14
    О подтверждении безнадежности дебиторской задолженности в целях налога на прибыль 1982
  • 29.10.14
    В 2009 году ООО «А» списало в расходы безнадежную дебиторскую задолженность по ООО «В», «М», «Л», «П» и «С». По результатам выездной проверки ИФНС доначислила компании налог на прибыль, пени и штраф, указав на завышение расходов на суммы безнадежных долгов в отсутствии документов, подтверждающих факт возникновения дебиторки. По мнению инспекции, документами, подтверждающими образование задолженности, являются договоры, акты сверок,... 4520
  • 24.10.14
    Суды также указали, что компания, являясь победителем в аукционе на право пользования недрами, неправомерно учла в расходах задаток за участие, который не был возвращен по причине ее отказа от получения лицензии. 1682
  • 09.10.14
    О невключении ИП в состав профессионального вычета по НДФЛ суммы безнадежного долга с истекшим сроком давности 2211
  • 22.09.14
    В письме от 02.09.14 № 03-03-06/1/43922 Минфин напомнил, что сомнительной признается задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, не погашенная в срок и не обеспеченная залогом, поручительством, банковской гарантией. Безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек срок исковой давности, а также те ... 1778
  • 22.09.14
    Об учете в расходах безнадежной задолженности, возникшей при реализации, при наличии резерва по сомнительным долгам 1921
  • 12.09.14
    В письме от 30 июня 2014 г. N 03-04-06/31452 Минфин, как и в более поздних разъяснениях, указал на возникновение у физлица облагаемой НДФЛ выгоды в случае списания банком долга по кредиту или по процентам. Списан такой долг может быть, если признан безнадежным, к примеру, если суд удовлетворил иск кредитной организации, но взыскание по исполнительному листу с должника не возможно. Ведомство указало: при подготовке банком сведений по форме ... 2604
  • 11.09.14
    О периоде возникновения НДФЛ с доходов клиентов при списании банком их безнадежной задолженности 2300
  • 10.09.14
    Письмом от 28 августа 2014 г. N БС-4-11/17195 ФНС разослала письмо Минфина от 21 августа 2014 г. N 03-04-07/41923. Ведомства сообщили, что при неисполнении заемщиком обязательств по кредитному договору кредитная организация в соответствии с требованиями Банка России обязана предпринять действия по взысканию задолженности, включая обращение с иском в суд. Если суд удовлетворяет иск кредитной организации, но взыскание по исполнительному... 1 5006
  • 04.09.14
    Об НДФЛ с сумм задолженности по кредитному договору, признанной безнадежной к взысканию 1 5835
  • 15.07.14
    Об учете для целей налога на прибыль расходов от списания безнадежных долгов, возникших в период применения УСН 4304
  • 04.03.14
    Даже если компания создает резерв по сомнительным долгам, некоторые безнадежные долги она может списывать в состав внереализационных расходов (в той части, в которой они не покрыты резервом). А в какой момент при методе начисления такие расходы можно признать? 10537
  • 04.02.14
    Об определении момента признания расходов в виде списанного безнадежного долга, по которому истек срок исковой давности 1 5442
  • 22.01.13
    Появление безнадежного долга — достаточно типичная ситуация в организации. А вот доказать, что долг действительно является безнадежным, удается далеко не каждому бухгалтеру. Но законодатели пошли навстречу организациям и расширили критерии признания долгов безнадежными. 4650
  • 28.09.12
    О дате признания долга безнадежным при ликвидации должника 2314
  • 09.06.12
    При наличии в договоре солидарных должников налоговики не позволят списать безнадежную задолженность, нереальную ко взысканию в связи с ликвидацией основного должника. Что делать организации? 7671
  • 29.11.11
    Налоговики требуют проводить инвентаризацию расчетов с контрагентами, чтобы по итогам года списать безнадежные долги. Без нее списание «дебиторки» рискованно. Однако с периодом и суммой списания всегда возникает путаница, которая может привести либо к переплате налога, либо к недоимке. 2952
  • 23.11.11
    Как учитывать сумму безнадежного долга, если резерв по сомнительным долгам не создавался 1652
  • 10.11.11
    Нередко бывает так, что должник время от времени продолжает перечислять какие-то суммы в погашение своего долга. Но при этом нет повода надеяться, что в течение трех лет с момента возникновения долга он погасит его полностью. Для налоговых целей это означает, что сразу по истечении срока исковой давности кредитор может списать оставшийся долг в качестве безнадежного к взысканию. Независимо от того, что должник уже перечислял какие-то деньги. 2928
  • 20.10.11
    Для целей налога на прибыль нельзя признать безнадежным долгом дебиторскую задолженность, которую можно зачесть в счет погашения кредиторской задолженности по встречным однородным требованиям 3572
  • 11.10.10
    Мы собрали аргументы, которые помогут обществу защититься от претензий проверяющих. А также доводы налоговиков, которые суды все-таки могут принять во внимание. 2 4100
  • 29.10.09
    ВАС: Безнадежные долги следует списывать сразу же, как истек срок исковой давности 2196
  • 11.10.07
    Компания, у которой есть безнадежная задолженность, может списать ее в расходы до истечения срока исковой давности (3 года). Для этого достаточно уступить этот долг другой (дружественной) компании за символическую сумму. 2838
  • 08.12.04
    Если вернуть долг нереально, Налоговый кодекс позволяет включить его в состав расходов. Однако своим осенним письмом работники ФНС ужесточили условия такого списания. Согласятся ли с этим арбитры? 4740
Отключить мобильную версию