Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Хищение на предприятии: оформление, учет
Уведомлять меня по эл. почте о новых материалах на эту тему
-
14.12.23В судах разбились все доводы налоговиков, например, о том, что налогоплательщик не обращался за возмещением к страховой организации. А также - о том, что человек, потерявший груз, официально не оформлен в качестве работника организации.
-
02.06.22С некоторыми работниками организации заключены договоры о полной материальной ответственности. В результате проведения инвентаризации была выявлена недостача материальных ценностей. Часть материального ущерба погасил виновный работник, другая часть – списана за счет организации. Нужно ли удержать НДФЛ с суммы списанной недостачи, допущенной по вине работника, но не взысканной с него работодателем? Следует ли начислить страховые взносы на эту сумму?
-
28.04.21Для увольнения нужно или административное постановление, или приговор суда. Значит, при краже или растрате на сумму до 1 тысячи рублей увольнение не грозит.
-
26.04.21О расторжении трудового договора в связи с совершением работником хищения
-
25.03.21При совершении виновных действий работником, непосредственно обслуживающим денежные или товарные ценности, если эти действия дают основание для утраты доверия к нему со стороны работодателя, согласно п. 7 ч. 1 ст. 81 ТК РФ работодатель вправе расторгнуть трудовой договор с работником по своей инициативе.
-
23.03.21Работник организации совершил хищение материалов. Свою вину в хищении он признал, с размером ущерба согласен и обязался возмещать его равными частями в течение трех месяцев. Как учитывать доходы и расходы в целях налогообложения прибыли? Каков порядок признания таких доходов и расходов, если организация применяет «упрощенку»?
-
15.02.21Сличительные ведомости сами по себе не подтверждают факт хищений неустановленными лицами. Свой вердикт по делу вынес ВС.
-
26.03.20А обращение в полицию через 4 года – не считается. Суд рассказал, какое документальное оформление будет считаться подходящим.
-
30.09.19Минфин не изменил свое мнение по данному вопросу, продиктованное еще ВАС.
-
30.09.19О включении в расходы убытков от хищений, виновники которых не установлены
-
26.07.19Доказать факт отсутствия реализации должен сам налогоплательщик. В противном случае грозит доначисление как при продаже.
-
22.07.19Трудовой кодекс содержит положения, согласно которым работник должен возместить работодателю причиненный им ущерб. Верховный суд в Определении от 06.05.2019 № 64-КГ19-2 высказал мнение о том, при каких обстоятельствах нельзя привлечь сотрудника к полной материальной ответственности, даже если хищение произошло при его попустительстве.
-
21.02.19Правомерно ли работодателю ввести на работе осмотр (досмотр) личных вещей сотрудников и самих сотрудников при уходе с работы для выявления возможного хищения имущества фирмы, поинтересовался один из пользователей сайта "Онлайнинспекция.рф". Консультанты Роструда утверждают, что такие действия – неправомерны, ТК не установливает такого права работодателя. Досмотр вещей физлица могут проводить только полицейские, а также – старшее в месте...
-
02.04.18В письме от 07.03.18 № 03-03-06/2/14611 Минфин напомнил, что согласно пункту 3 статьи 250 НК внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба. Таким образом, суммы потерь от хищений,...
-
02.04.18О порядке учета в целях налогообложения прибыли организаций убытков от хищений
-
21.03.18В ходе выездной проверки ИФНС обнаружила выбытие у компании имущества (товара) по результатам инвентаризации. Недостачи списаны за счет чистой прибыли, виновные лица отсутствуют. По результатам выездной проверки инспекция расценила выбытие имущества, как безвозмездную реализацию, определила налоговую базу по фактической себестоимости, доначислила НДС, пени и штраф. Компания пояснила, что причина образования недостачи не определена, недостача...
-
25.10.17В письме от 06.10.2017 N 03-03-06/1/65418 Минфин напомнил, какие убытки от хищений можно учесть в составе внереализационных расходов в целях налога на прибыль. Это недостачи материальных ценностей в производстве и на складах, на предприятиях торговли в случае отсутствия виновных лиц, а также убытки от хищений, виновники которых не установлены (подпункт 5 пункта 2 статьи 265 НК). В данных случаях факт отсутствия виновных лиц должен быть...
-
25.10.17Об учете убытков от хищений материальных ценностей в целях налога на прибыль
-
22.06.17В ходе проверки налоговая установила, что компания в нарушение подпункта 5 пункта 2 статьи 265 НК включила в расходы стоимость похищенных товаров (ювелирных изделий) при разбойных нападениях за 2012-2013 годы в размере 3,8 млн рублей. Инспекция доначислила налог на прибыль, пени и штраф. Компания намеревалась оспорить решение в суде (дело № А40-178575/2016), полагая, что вправе одновременно с включением в состав внереализационных доходов сумм ...
-
21.06.17ООО «А» (займодавец) заключило с ООО «Г» и ООО «П» (заемщиками) договоры займа. На суммы займов были начислены проценты, учтенные компанией в доходах. Приговором районного суда директор ООО «А» привлечен к уголовной ответственности по части 4 статьи 159 УК - мошенничество с использованием служебного положения в особо крупном размере. Он заключал договоры займа с подконтрольными ему фирмами для вывода денежных средств компании и распоряжения...
-
16.06.17Опубликовано определение судьи ВС по делу А21-7677/2015, о котором мы писали ранее. В ходе выездной проверки ФСС установил, что главный бухгалтер компании перечисляла себе денежные средства на банковскую карту, а также выплачивала из кассы наличные денежные средства сверх установленной зарплаты. Фонд доначислил страховые взносы, пени и штраф на излишне выплаченные суммы. Суд первой инстанции, апелляция и окружной арбитражный суд отменили...
-
02.02.17В письме от 19.12.16 № 03-11-06/2/76035 Минфин напомнил о закрытом перечне расходов, учитываемых при УСН. Не предусмотренные пунктом 1 статьи 346.16 НК расходы при определении налоговой базы при УСН с объектом "доходы минус расходы" не учитываются. Таким образом, расходы в виде хищения денежных средств при УСН не учитываются. ...
-
02.02.17О невозможности учета при УСН убытков в виде хищения денежных средств
-
01.02.16В письме от 25.12.15 № 07-01-12/76134 Минфин сообщил, что в соответствии со статьей 11 действующего закона о бухучете случаи, сроки и порядок проведения инвентаризации, а также перечень объектов, подлежащих инвентаризации, определяются экономическим субъектом, за исключением обязательного проведения инвентаризации. Обязательное проведение инвентаризации устанавливается законодательством РФ, федеральными и отраслевыми стандартами. Согласно...
-
31.01.16О проведение инвентаризации при выявлении фактов хищения, злоупотребления или порчи имущества
-
20.10.15С. работала по трудовому договору, занимаясь выдачей займов и приемом от заемщиков платежей по договорам займа, приняв на себя полную материальную ответственность за обеспечение сохранности вверенных ей работодателем денежных средств. В 2008-2013 годах она оформляла фиктивные договоры займа от имени других лиц и брала денежные средства работодателя на погашение ранее оформленных ею же других фиктивных займов. При переоформлении каждого из...
-
23.07.15В письме от 06.07.2015 № 03-03-06/1/38849 Минфин указал, что согласно подпункту 2 пункта 7 статьи 254 НК к материальным расходам приравниваются в том числе потери от недостачи и (или) порчи при хранении и транспортировке материально-производственных запасов в пределах норм. Нормы естественной убыли утверждаются в порядке, установленном правительством РФ. Потери сверх норм естественной убыли не могут быть учтены в составе материальных...
-
23.07.15Об учете для целей налога на прибыль потерь сверх норм естественной убыли
-
10.02.15В письме от 06.11.2014 N 03-03-06/1/56056 Минфин напомнил, что к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности, расходы в виде недостачи материальных ценностей в производстве и на складах, на предприятиях торговли в случае отсутствия виновных лиц, а также убытки от хищений, виновники которых не установлены. В данных случаях факт отсутствия виновных лиц должен быть...
-
10.02.15О признании расходов в виде убытков от хищения денежных средств для целей налога на прибыль
-
13.10.14В письме от 02.09.14 № 03-03-07/43914 Минфин напомнил, что к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности, расходы в виде недостачи материальных ценностей в производстве и на складах, на предприятиях торговли в случае отсутствия виновных лиц, а также убытки от хищений, виновники которых не установлены. В данных случаях факт отсутствия виновных лиц должен быть...
-
13.10.14О документальном подтверждении расходов в виде недостачи материальных ценностей при отсутствии виновных лиц
-
06.10.14В письме от 27.08.2014 № 03-03-06/1/42717 Минфин дал разъяснения об учете убытков и доходов при хищении денежных средств (если установлено виновное лицо), а также при хищении товаров, если ущерб возмещается по договору добровольного имущественного страхования, а также виновным лицом по решению суда. Согласно подпункту 5 пункта 2 статьи 265 НК к внереализационным расходам приравниваются убытки в виде недостачи материальных ценностей в...
-
06.10.14Об учете убытков при хищении денежных средств, если виновное лицо установлено, а также при хищении товаров
-
02.10.14Минпромторг РФ предлагает вернуться к обсуждению возможности разрешить торговым сетям не платить налог на прибыль с украденного товара. Это следует из проекта доклада министра промышленности и торговли России Дениса Мантурова к заседанию правительства РФ, которое состоится 2 октября /есть в распоряжении ТАСС/. На заседании глава Минпромторга представит обновленную стратегию развития торговли в России до 2020 года. "В рамках поддержки...
-
04.09.14Об учете убытков в виде недостач товаров, возникающих в торговых залах магазинов самообслуживания
-
26.08.14ФНС подвела итоги камеральных и выездных проверок убыточных организаций за 2013 год в части налога на прибыль и намерена усилить контроль за ними в будущем. Это следует из внутреннего обзора ведомства, оказавшегося у наших коллег из журнала «Практическое налоговое планирование». Большая часть ошибок, отметили ревизоры, связана с учетом расходов и оформлением этих операций. Согласно обзору, в 2013 году только столичные налоговики направили ...
-
26.08.14Постановление следователя об отсутствии виновных лиц не является необходимым для подтверждения убытков от хищения товаров в магазинах.
-
31.07.14Убытки от хищения денежных средств могут учитываться в расходах для целей налогообложения прибыли организаций при условии, что виновные в хищении лица отсутствуют. При этом отсутствие виновных необходимо подтвердить документом, выданным правоохранительными органами. Об этом Минфин России напомнил в письме от 20.05.14 № 03-03-07/23687. Убытки от хищений, виновники которых не установлены, приравниваются к внереализационным расходам (пп. ...
-
17.07.14В письме от 20.05.14 № 03-03-07/23687 Минфин напомнил, что к внереализационным расходам приравниваются убытки в виде недостачи материальных ценностей в производстве и на складах, на предприятиях торговли в случае отсутствия виновных лиц, а также убытки от хищений, виновники которых не установлены. В данных случаях факт отсутствия виновных лиц должен быть документально подтвержден уполномоченным органом государственной власти. Таким...
-
17.07.14Об учете убытков от хищения денежных средств для целей налога на прибыль и о применении вычета по НДС
-
28.02.14Может ли производственный кооператив списать потери от хищений на основании внутренних документов (в частности, акта инвентаризации), или же для этого необходимы другие документы от органов ОВД (на данный момент есть только постановление о возбуждении уголовного дела)?
-
18.10.13Организация оплатила товар поставщику. Право собственности на товар по условиям договора перешло к организации-покупателю. Доставку товара по договору с поставщиком организация-покупатель оплачивает сама. Во время транспортировки к покупателю товар был похищен. Транспортная компания - перевозчик возместила убыток в полном объеме и счет на перевозку не выставила. Как в бухгалтерском и налоговом учете покупателя следует отразить сумму хищения, а также сумму, поступившую в качестве возмещения?
-
02.07.13Как списать в расходы украденные в магазине товары, если виновник так и не был найден? Этот вопрос не дает покоя, наверное, всем ритейлерам. Многочисленные судебные постановления и разъяснения Минфина России четкой позиции не давали. Но в конце прошлого года вышло кассационное решение суда, которое проясняет ситуацию.
-
20.12.12В письме от 06.12.12 № 03-03-06/1/630 Минфин напомнил, в каком порядке можно потвердить расходы в виде убытков, связанных с недостачей или хищением, в случае, если виновные лица не установлены. Следователями органов внутренних дел проводится предварительное расследование. Если обвиняемый не установлен, то предварительное следствие по уголовному делу приостанавливается, о чем следователь выносит постановление, копию которого направляет...
-
30.01.12Налог на прибыль: учитываем стоимость похищенных товарно-материальных ценностей
-
10.11.11Минфин России разрешает компаниям списывать в налоговые расходы убытки от хищений, виновники которых не установлены, только при наличии постановления о приостановлении дознания либо постановления о приостановлении предварительного следствия (письма от 03.08.11 № 03-03-06/1/448, от 20.06.11 № 03-03-06/1/365). Однако у компании есть возможность списать потери и без таких документов. Ведь часто добиться возбуждения уголовного дела по каждому поводу бывает нелегко.
-
17.06.10Большинство современных магазинов организовано по принципу самообслуживания. Несмотря на охрану, системы видеонаблюдения и прочие ухищрения, полностью исключить кражи из торговых залов не удается. Уследить за всеми покупателями невозможно, и потому потери от хищений существуют, достигая порой чувствительных размеров. В финансовом ведомстве определенности по данному вопросу нет. Но, по нашему мнению, списать потери можно.
-
19.05.08Изменения в КоАП: При хищении до 1000 руб. уголовная ответственность не наступает
-
10.01.08Налогоплательщик списал в 2004 году во внереализационные расходы убытки от хищения векселя. Налоговики посчитали, что эти расходы должны были быть признаны раньше, т.е. в том отчетном (налоговом) периоде, в котором вынесено постановление о приостановлении уголовного дела. Суд первой инстанции поддержал налоговиков. Однако апелляционная и кассационная инстанция встали на сторону налогоплательщика. Суд отметил, что из содержания пп.2 п.2 ст...
-
14.12.07«О направлении копии письма Минфина России от 01.11.07 № 03-07-15/175 "О порядке применения НДС в отношении похищенного имущества в случае выявления виновных лиц, а также о порядке восстановления сумм НДС по имуществу, выбывшему в связи с порчей, хищением и по другим аналогичным причинам без выявления виновных лиц"». письмо ФНС России от 20.11.07 № 03-07-15/175
-
04.10.07Налоговый кодекс не прудсматривает возможности уменьшить размер единого налога на вмененный доход на сумму убытков, которые возникли в результате хищения имущества или выявленной недостачи. Следовательно, делать этого нельзя. К такому выводу Минфин России пришел в письме от 18.09.2007 № 03-11-05/221. "Современный...
-
12.09.07Если виновный в утрате материальных ценностей найден, то стоимость таких ценностей вам нужно включить в налоговую базу по НДС и уплатить налог. Такой вывод следует из разъяснения Минфина России, который приравнял к облагаемой реализации выбытие имущества в результате хищения. Если виновные не найдены, тогда НДС нужно восстановить. Вы можете не платить и не восстанавливать НДС. Однако скорее всего с этим не согласятся налоговики и придется обращаться в суд.
-
02.09.07Минфин разослал письмо вопросу уплаты НДС в случае хищения, а также когда виновные лица не выявлены
-
19.09.06
-
19.09.06
-
08.03.06
-
19.10.05
-
07.07.05
-
23.06.03
