Разъездной характер работы: оформление, налоги
Уведомлять меня по эл. почте о новых материалах на эту тему
-
07.11.22Апелляция и кассация сочли, что достаточно доказательств длительности и дальности поездок каждого из водителей, при том, что их конкретные расходы, связанные с нахождением вне "родного" региона, документально подтверждены не были.
-
30.09.22В организации есть сотрудники, которым установлен разъездной характер работы. Условие об установлении работнику разъездного характера работы отражено в трудовом договоре. Обязательно ли в организации иметь Положение о разъездном характере работы, учитывая, что данным сотрудникам никакие официальные выплаты не производятся?
-
29.08.22Физическое лицо работает водителем. Ежедневно данный сотрудник совершает поездки по области, а также в другие регионы. Нужно ли оформлять такие поездки как однодневные командировки?
-
18.08.22В Трудовом кодексе Российской Федерации термин "разъездной характер работы" встречается трижды – в ст. 57, ст. 166 и ст. 168.1. Однако ни в одной из указанных статей не раскрывается содержание этого понятия. Нет определения разъездного характера работы и в других действующих нормативных правовых актах, регулирующих трудовые отношения. По мнению Минтруда России, о разъездном характере работ можно говорить тогда, когда работник постоянно...
-
11.03.22Работодатель обязан возместить "разъездным" сотрудникам расходы на проезд, найм жилья, суточные и иные расходы, напомнил Минфин. При этом, такие компенсационные выплаты не облагаются НДФЛ и взносами в размере, установленном локальным актом.
-
29.12.21В организации есть водители-экспедиторы, они работают на автотранспорте, который принадлежит организации. Им руководство собирается назначить ежемесячную компенсацию за разъездной характер работы в размере от 800 до 1000 руб. Какие документы необходимо составить в организации, чтобы компенсация не облагалась НДФЛ и страховыми взносами?
-
02.09.21При этом работодатель должен доказать, что работника не было там, где он должен был быть.
-
11.06.21Условиями трудового договора сотрудника (например, регионального менеджера по работе с аптечными сетями), заключенного им с организацией, имеющей филиалы и подразделения по всей стране, установлен разъездной характер работы. Сотрудник попадает под сокращение. Должна ли организация предлагать ему вакансии только в местности, где заключен трудовой договор, или по всей территории разъездов? Как эта ситуация разрешается в правоприменительной практике? На что обращают внимание судьи? Ответы на эти вопросы – в данном материале.
-
30.04.21Минфин: кассовый чек, счет гостиницы а также перечисление подотчетных средств позволят компании на УСН принять к расходам затраты на проживание "разъездного" работника.
-
13.01.21В организации имеются сотрудники с разъездным характером работы. Что нужно знать бухгалтеру о начислении страховых взносов и НДФЛ?
-
18.11.19Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". В организации установлена фиксированная доплата (надбавка) работникам за разъездной характер работы. Она поименована в локальном нормативном акте, утверждается приказом руководителя и отражена в трудовом договоре с работником. В составе расходов на оплату труда данная доплата уменьшает доходы (письмо Минфина России от 01.08.2006 N 03-05-02-04/121). Но на этот счет существует и другая позиция, согласно которой учитывать такую доплату в составе расходов на оплату труда нельзя (письма Минфина России от 01.04.2010 N 03-03-06/1/211, от 18.08.2008 N 03-03-05/87, от 16.12.2011 N 03-11-06/2/174). Можно ли доплату (надбавку) работникам за разъездной характер работы учитывать в составе расходов?
-
08.07.19Спортсмены – работники, постоянно находящиеся в разъездах (в связи со сборами, соревнованиями и другими спортивными мероприятиями). Каждый раз оформлять в их отношении командировки не очень удобно. Трудовым законодательством для подобных случаев установлена альтернатива – разъездной характер работы. Он имеет некоторые нюансы. В публикации рассмотрим, как установить спортсменам разъездной характер работы, как он оформляется, чем отличается от командировок и как компенсируются расходы, связанные с такими разъездами.
-
26.03.19Когда речь идет о разъездном характере работы, все почему-то сразу представляют себе водителей. Конечно, им, как правило, такой характер работы и устанавливается, но на самом деле он может быть установлен абсолютно любому работнику, трудовая функция которого связана с разъездами. О порядке установления разъездного характера работы и оформлении работниками отчетности в специализированной литературе и в законодательстве говорится очень мало и некоторые работодатели в этих вопросах теряются. Давайте разбираться…
-
20.02.19Компенсация расходов на поездки "разъездного" работника не облагается взносами, напомнил Минфин. Однако для этого надо соблюсти ряд условий. Во-первых, факт разъездного характера работы по соответствующей должности должен быть зафиксирован коллективном договоре, соглашении, локальном нормативном акте или трудовом договоре. Во-вторых, расходы должны быть документально подтверждены. В случае отсутствия подтверждающих документов суммы указанных...
-
20.02.19О подтверждении расходов работников на служебные поездки в целях неуплаты взносов
-
09.11.18Компания компенсировала директору и его заму, работа которых носила разъездной характер, использование личных Lexus LX570 и BMW Х5 в служебных целях. Одному работнику за 2014-2016 годы было выплачено 534 тысячи рублей, другому – 973 тысячи. По результатам выездной проверки ФСС доначислил компании страховые взносы, пени и штраф, сославшись на отсутствие путевых листов и документов, подтверждающих расходы, понесенные собственниками автомобилей. ...
-
30.10.18ТК установлено, что работникам, постоянная работа которых имеет разъездной характер, работодатель возмещает связанные со служебными поездками: расходы на проезду; расходы на найм жилого помещения; дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные); иные расходы, произведенные работниками с разрешения или ведома работодателя. В соответствии с абзацем одиннадцатым пункта 3 статьи 217 НК не...
-
30.10.18Об НДФЛ и страховых взносах с сумм суточных и возмещения расходов, связанных со служебными поездками работников
-
22.08.18В письмах от 06.07.18 № 03-04-05/46903, 03-04-05/46898 и от 25.07.2018 N 03-04-06/52242 Минфин ответил на вопросы об учете расходов, возмещаемых работникам, чей труд связан с разъездами. Служебные поездки при работе в пути или разъездном характере, служебными командировками не признаются, напомнило ведомство. Согласно статье 168.1 Трудового кодекса таким работникам работодатель возмещает расходы на проезд, найм жилого помещения,...
-
22.08.18Об НДФЛ и страховых взносах при возмещении расходов, связанных со служебными поездками работников
-
21.05.18В письме от 19 апреля 2018 г. N 03-15-06/26525 Минфин рассказал о страховых взносах с компенсаций, выплачиваемых работникам в связи с разъездным характером работы в пределах норм, установленных локальными актами. На основании десятого абзаца подпункта 2 пункта 1 статьи 422 НК не подлежат обложению взносами все виды установленных законодательством компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ),...
-
21.05.18О страховых взносах при выплате компенсации работникам с разъездным характером работы
-
20.04.18Компания компенсировала работникам (главному бухгалтеру, секретарю, начальнику хозотдела) разъездной характер работы. Выплаты производились в зависимости от количества поездок работников в течение месяца и стоимости проезда в общественном транспорте. По результатам выездной проверки управление ПФ доначислило страховые взносы, пени и штраф, сославшись на отсутствие в трудовых договорах этих рабтников условий о «разъездной» работе. Статья 57 ТК ...
-
12.03.18Компания занималась перевозкой грузов и выплачивала работникам-водителям суточные в случае нахождения в пути сутки и более. В подтверждение расходов представлены путевые листы, авансовые отчеты, квитанции, чеки. Автомобили находились в разъездах постоянно, возвращались в гараж только для технического обслуживания или смены водителя. По результатам выездной проверки ФСС доначислил страховые взносы с сумм командировочных расходов, пени и штраф....
-
14.02.18Комментарий к Определению ВС РФ от 20.12.2017 № 308-КГ17-19692 по делу № А32-30411/2016.
-
23.10.17В письме от 26 сентября 2017 г. N 03-04-06/62150 Минфин ответил на вопрос об обложении НДФЛ и страховыми взносами возмещения расходов сотрудников, чья работа носит разъездной характер. Согласно статье 168.1 Трудового кодекса работодатель возмещает таким работникам связанные со служебными поездками расходы по проезду, расходы по найму жилого помещения, дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные), ...
-
18.10.17Об НДФЛ и взносах с возмещения расходов, связанных с поездками, работникам с разъездным характером работы
-
18.10.17Любому бухгалтеру знакомо понятие «суточные». Однако не все знают, как должно происходить обложение НДФЛ и страховыми взносами этих сумм. Для начала расскажем, какие виды суточных существуют.
-
01.09.17В письме от 04.08.2017 г. N 03-15-06/50073 Минфин дал разъяснения о начислении страховых взносов на суммы компенсаций, выплачиваемых работникам в связи с разъездным характером работы. Организация, на запрос которой отвечало ведомство, выплачивает указанным работникам компенсации за выполненный рейс в фиксированном размере (кроме суточных), который зависит от типа транспортного средства, маршрута, должности работников. На основании...
-
01.09.17О страховых взносах при выплате работникам с разъездным характером работы компенсации за выполненный рейс
-
07.08.17В письме от 19.06.17 № 03-04-06/38080 Минфин рассказал об НДФЛ, страховых взносах и налоге на прибыль при возмещении расходов, связанных со служебными поездками работников, работа которых носит разъездной характер. Согласно статье 168.1 Трудового кодекса таким работникам работодатель возмещает связанные со служебными поездками расходы на проезд, расходы на наем жилого помещения, дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места...
-
07.08.17Об НДФЛ, взносах и налоге на прибыль при возмещении расходов, связанных с поездками работников с разъездным характером работы
-
21.07.17Работникам компании, чья работа носит разъездной характер (экономист по материально-техническому снабжению, грузчик, водители), на основании локальных актов выплачивались компенсации в размере 150 рублей за один день нахождения в однодневной командировке. По результатам выездной проверки ПФ доначислил на эти компенсации страховые взносы, а также пени и штраф. По мнению фонда, компенсации должны быть направлены именно на возмещение работникам...
-
22.06.17Специалисты ГК «ГНК» рассказали, как можно оптимизировать налогообложение за счет корректного учета разъездного характера работы сотрудников.
-
07.06.17В Письме от 14.04.2017 № 03-04-06/22286 Минфин пришел к выводу, что не нужно начислять страховые взносы на выплаты, которые связаны со служебными поездками. При этом работодатель должен располагать документами, подтверждающими обоснованность и целевой характер этих выплат.
-
19.05.17В письме от 19.04.17 № 03-04-06/23538 Минфин напомнил, что согласно ТК размеры и порядок возмещения расходов, связанных со служебными поездками "разъездных" работников, а также перечень работ, профессий, должностей этих работников устанавливаются колдоговором, соглашениями, локальными нормативными актами. Размеры и порядок возмещения указанных расходов могут также устанавливаться трудовым договором. В соответствии с пунктом 3 статьи 217 НК не ...
-
19.05.17Об НДФЛ и взносах с сумм возмещения связанных с поездками расходов сотрудников, чья работа носит разъездной характер
-
10.05.17В письме от 14 апреля 2017 г. N 03-04-06/22286 Минфин рассказал об НДФЛ и страховых взносах с сумм возмещения организацией связанных со служебными поездками расходов сотрудников, чья работа носит разъездной характер. Согласно статье 168.1 ТК таким работникам работодатель возмещает связанные со служебными поездками расходы по проезду, расходы по найму жилого помещения, дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного...
-
04.05.17Об НДФЛ и взносах с возмещения расходов на служебные поездки работников при разъездном характере работы
-
20.03.17Об НДФЛ и налоге на прибыль при возмещении работнику с разъездным характером работы командировочных расходов
-
03.02.17На основании приказа компания выплачивала работнику компенсацию за использование личного автомобиля – ежемесячно 6 тысяч рублей, не включая ее в базу для исчисления страховых взносов. По результатам выездной проверки ФСС доначислил взносы, пени и штраф, установив, что автомобиль использовался по доверенности. Фонд указал, что ТК не предусмотрены компенсации за использование транспортного средства, управляемого по доверенности, следовательно,...
-
30.11.16На основании локального нормативного акта (приказа) в компании была установлена обязанность работодателя выплачивать компенсацию за разъездной характер работы в рейсе (2000 рублей за каждую рабочую смену). Согласно трудовым договорам работодатель на основании статьи 168.1 ТК также обязан выплачивать компенсации (взамен суточных) при разъездном характере работы за каждые сутки пребывания в рейсе. По результатам выездной проверки ПФ доначислил...
-
14.11.16В письме от 28.09.16 № 03-04-06/56568 Минфин напомнил о необложении НДФЛ компенсационных выплат, включая возмещение командировочных расходов. При оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные не более 700 рублей за каждый день нахождения в командировке в РФ и не более 2 500 рублей - в заграничной командировке. Это установлено...
-
14.11.16Об НДФЛ с сумм денежных средств, выплачиваемых сотрудникам организации, чья работа носит разъездной характер
-
01.09.16В письме от 11 августа 2016 г. № 03-07-11/47114 Минфин рассказал о вычете НДС при компенсации расходов на проезд и наем жилья работникам с разъездным характером работы. Ведомство напомнило, что суммы НДС, уплаченные по расходам на командировки, в том числе расходам по проезду к месту командировки и обратно, принимаются к вычету. При этом в соответствии с пунктом 18 правил ведения книги покупок (постановление 1137) при приобретении услуг по...
-
01.09.16Компания выплачивала работникам компенсацию за разъездной характер работы. Размеры компенсаций были установлены приказами в фиксированном размере за каждый отработанный месяц. По результатам выездной проверки ПФ доначислил компании страховые взносы, пени и штраф, установив, что выплаченная компенсация не зависит ни от факта несения расходов, ни от реального количества дней нахождения в разъездах сотрудников компании. К примеру, руководителю...
-
01.09.16О вычете НДС при компенсации расходов на проезд и наем жилья работникам с разъездным характером работы
-
29.08.16Комментарий к Постановлению АС ЗСО от 04.07.2016 по делу № А67- 6704/2015.
-
11.08.16В письме от 8 июня 2016 г. N 17-4/В-234 Минтруд рассказал о взносах на суммы компенсируемых работникам расходов при разъездном характере работы, если это предусмотрено локальным актом и трудовыми договорами. На основании подпункта "и" пункта 2 части 1 статьи 9 закона 212-ФЗ не подлежат обложению взносами компенсационные выплаты (в пределах норм), связанных, в частности, с выполнением физлицом трудовых обязанностей. В отличие от...
-
07.08.16О начислении взносов на суммы суточных, выплачиваемых работникам в связи с разъездным характером работы
-
20.07.16В письме от 31.05.16 № 17-3/В-213 Минтруд напомнил, что взносами не облагаются выплаты в пределах норм, связанные с исполнением физлицом трудовых обязанностей. При этом такие выплаты должны быть установлены законодательно. Исходя из положений статьи 166 Трудового кодекса служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются. Согласно положениям...
-
19.07.16Об обложении страховыми взносами выплат работникам с разъездным характером работы
-
18.07.16В письме от 13.05.16 № 17-3/ООГ-764 Минтруд рассказал о начислении страховых взносов на сумму возмещения работнику стоимости аренды автомобиля в командировке. На основании подпункта "и" пункта 2 части 1 статьи 9 закона 212-ФЗ не подлежат обложению взносами все виды установленных законодательством компенсационных выплат (в пределах норм), связанных, в частности, с выполнением физлицом трудовых обязанностей. Согласно положениям статей 168 и...
-
16.06.16Локальными документами компании (положением о найме и оплате труда, приказами) были установлены доплаты работникам определенных должностей для проезда в общественном транспорте к месту выполнения заявок (выплаты не облагались НДФЛ и страховыми взносами). Таким образом, компания компенсировала работникам, постоянная работа которых имеет разъездной характер, на основании локальных актов стоимость проезда. По результатам выездной проверки ПФ...
-
03.06.16Компания выплачивала работникам надбавки за разъездной характер работы на основании положения об оплате труда и дополнения к положению о производстве работ вахтовым методом и разъездном характере работ. Размер надбавки и характер работы устанавливался приказом. Указанные выплаты не включались в базу для начисления страховых взносов на основании подпункта «и» пункта 2 части 1 статьи 9 закона 212-ФЗ. По результатам выездной проверки ПФ...
-
04.04.16Вопрос: У нас есть сотрудники - руководители объектов, которые постоянно находятся то в офисе, то на объекте. Директор по строительству, который тоже ездит по объектам с курацией. Заместитель генерального директора, который ведет переговоры с заказчиками и тоже носится по городу и России. Вот я бы и хотела понять, как мне сними проще оформить отношения, чтобы и налоги платить поменьше и выплаты им делать достойные.
-
16.03.16В письме от 28.12.15 № 17-3/В-641 Минтруд напомнил, что взносами не облагаются компенсационные выплаты (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных, в частности, с выполнением физлицом трудовых обязанностей. Исходя из положений статьи 166 Трудового кодекса служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются. ...
-
08.12.15Как правильно указать в трудовом договоре характер работы ("разъездная работа", "подвижной характер работы", "работа, осуществляемая в пути") и место работы работника при заключении трудового договора с водителями, которые будут ездить по всей России, но при этом организация, принимающая их на работу, находится в г. Казани?
-
20.11.15В ООО работают торговые агенты, которые имеют разъездной характер работы, стационарным рабочим местом не обеспечены. Торговые агенты ездят по точкам продаж, предлагают товар, привозят его, забирают деньги, раз в три дня собираются в офисе для отчета, передачи денег и забора товара. Трудовую функцию выполняют с использованием личного автомобиля, ГСМ им компенсируется. Как правильно оформить отношения с работниками в связи с использованием личного автотранспорта? Можно ли в трудовом договоре установить, что по причине разъездного характера работы стационарное рабочее место отсутствует, и избежать тем самым расходов на оценку рабочего места по действующему законодательству РФ? Что есть разъездной характер работы с точки зрения законодательства?
-
08.09.15В письме от 07.07.15 № 17-4/ООГ-988 Минтруд указал: согласно статьям 168 и 168.1 ТК при разъездной работе, а также в случае направления в служебную командировку работодатель возмещает работникам расходы, связанные с поездками (командировками). Это расходы по проезду; по найму жилого помещения; дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные, полевое довольствие); иные расходы, произведенные...
-
26.08.15Компания на основании локальных актов (распоряжений) производила компенсационные выплаты работникам, постоянная работа которых ведется в пути следования железнодорожного подвижного состава, а именно: работникам, обслуживающим вагоны специального, назначения, работникам локомотивных бригад, - то есть, за разъездной характер работы. При этом колдоговором были предусмотрено возмещение работникам расходов, связанных со служебными...
-
18.06.15На едином портале началось общественное обсуждение законопроекта «О внесении изменений в Трудовой кодекс РФ в части возмещения расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства» (разработчик - Минфин). Поправки, в частности, планируется внести в статьи 168 "Возмещение расходов, связанных со служебной командировкой" и 168.1 "Возмещение расходов, связанных со служебными поездками работников, постоянная работа которых...
-
18.05.15В письме от 29 апреля 2015 г. N 03-03-06/1/24840 Минфин напомнил, что если работа физлица носит разъездной характер и это отражено в коллективном договоре, соглашениях, локальных нормативных актах, то возмещение работодателем расходов, связанных со служебными поездками, в том числе, с проживанием вне места постоянного жительства (суточные, полевое довольствие), не облагается НДФЛ в размерах, установленных коллективным договором, соглашениями, ...
-
15.05.15О подтверждении срока пребывания работника в командировке в случае проезда на служебном транспорте
-
10.04.15Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Для решения вопроса о начислении (неначислении) НДФЛ с выплаты за разъездной характер работы необходимо определить, являются ли данные суммы компенсацией фактических расходов водителей, или они являются надбавкой к заработной плате. В первом случае обязанности по начислению НДФЛ не возникает, в справках 2-НДФЛ такие доходы не отражаются. Во втором случае рассматриваемые выплаты облагаются НДФЛ и могут быть отражены в справках 2-НДФЛ по коду 2000 или коду 4800.
-
02.03.15В письме от 23.01.2015 № 17-3/В-26 Минтруд напомнил, что работникам, работа которых происходит в пути или имеет разъездной характер, работодатель должен возмещать расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства, в том числе суточные. Размер суточных определяется коллективным договором, соглашением, локальным нормативным актом. Ведомство считает, что данные выплаты не подлежат обложению страховыми взносами, поскольку...
-
02.03.15О взносах на суммы суточных, выплачиваемых работникам в связи с разъездным характером работы
-
24.02.15В письме от 22.01.2015 № 03-04-06/1626 Минфин напомнил, что согласно статье 168.1 Трудового кодекса работникам, постоянная работа которых имеет разъездной характер, работодатель возмещает связанные со служебными поездками: расходы по проезду; расходы по найму жилого помещения; дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные, полевое довольствие); иные расходы, произведенные...
-
22.02.15Об НДФЛ с сумм возмещения работодателем расходов по служебным поездкам работников, работа которых носит разъездной характер
-
05.02.15Трудовыми договорами, заключенными компанией с работниками, предусмотрено возмещение расходов, связанных со служебными поездками в городском автотранспорте и такси. При этом работник 1 раз в месяц не позднее 5 числа месяца, следующего за отчетным, обязан предоставить отчет о служебных поездках, к которому необходимо приложить подтверждающие документы (проездные документы, счета, товарные накладные, чеки товарные, чеки ККТ). В случае...
-
02.12.14В письме от 30.09.2014 № 17-4/В-462 Минтруд напомнил, что сотрудникам, постоянная работа которых происходит в пути или имеет разъездной характер, а также тем, кто трудится в полевых условиях или участвует в экспедициях, работодатель согласно статье 168.1 ТК возмещает связанные со служебными поездками расходы: по проезду; по найму жилого помещения; дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного...
-
01.12.14О документальном оформлении для целей освобождения от взносов компенсаций за разъездной характер работы
-
24.11.14В письме от 15.09.2014 № 03-03-06/4/46131 Минфин указал, что согласно статье 168.1 Трудового кодекса работникам, постоянная работа которых происходит в пути или имеет разъездной характер, работодатель возмещает связанные со служебными поездками: расходы по проезду; расходы по найму жилого помещения; дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные, полевое довольствие); иные...
-
22.11.14Об уплате налога на прибыль и НДФЛ при возмещении организацией расходов по аренде квартир работникам с разъездным характером работы
-
12.09.14В письме от 14 июля 2014 г. N 03-03-06/4/34093 Минфин рассказал об учете в целях налогообложения компенсаций работникам их расходов при разъяездном характере работы. Прежде всего, ведомство отметило, что в трудовом договоре обязательно должны быть включены условия о разъездном характере работы работника. Трудовой кодекс предписывает возмещать таким работникам связанные со служебными поездками расходы по проезду; по найму жилого помещения; ...
-
12.09.14Об учете расходов на служебные поездки при разъездном характере работы, в том числе по найму жилья
-
27.08.14В штате организации состоят иногородние работники, работа которых носит разъездной характер. Этим работникам организация оплачивает расходы по проживанию в гостиницах и общежитиях сторонних организаций на время исполнения трудовых обязанностей вне места постоянного жительства. Можно ли учесть такие затраты при формировании налоговой базы по налогу на прибыль? Да, можно, полагают в Минфине. Разъяснения — в письме от 14.07.14 № 03-03-06/4/34093....
-
07.08.14В трудовом или коллективном договоре можно прописать любую сумму суточных сотрудникам, работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер. Эта компенсация не облагается страховыми взносами в полном размере, даже если выплаты производятся в фиксированном размере без подтверждающих расходы документов. К такому выводу пришел Высший арбитражный суд в определении ВАС от 09.07.14 № ВАС-8467/14 об отказе в передаче дела в Президиум...
-
29.07.14Ситуация, когда компания предоставляет своим сотрудникам, которые не являются водителями, в пользование служебные машины, достаточно распространенная. Автомобиль может быть передан, например, руководителю или работникам, чья работа носит разъездной характер (торговому представителю, менеджеру по закупкам).
-
23.07.14Также от взносов на соцстрах судьи освободили стоимость подарков сотрудникам - календарей, футболок и кепок с логотипом фирмы.
-
10.06.14В соответствии с заключенными трудовыми договорами фирма компенсирует разъездным работникам стоимость питания. Нужно ли начислять на такие выплаты страховые взносы? Минтруда в своем письме от 11.03.2014 № 17-3/В-100 сказал, что нужно. По общему правилу не облагаются страховыми взносами компенсации, которые установлены законодательством и связаны с трудовой деятельностью сотрудников (абз. «и» подп. 2 п. 1 ст. 9 Федерального закона от...
-
15.04.14В соответствии с заключенными трудовыми договорами, организация компенсирует своим разъездным работникам стоимость питания. Нужно ли начислять на такие выплаты страховые взносы? Да, нужно, считают в Минтруде (письмо от 11.03.14 № 17-3/B-100). Как известно, объектом обложения страховыми взносами признаются, в частности, выплаты и иные вознаграждения, которые организации осуществляют в пользу физических лиц. Об этом сказано в статье 7...
-
11.04.14В письме от 11.03.2014 № 17-3/В-100 Минтруд высказал мнение об обложении взносами компенсаций на питание работникам, чей постоянный труд носит разъездной характер или происходит в пути или вахтовым методом. Минтруд указал, что оплата организацией питания таких работников не предусмотрена ни статьей 302 Трудового кодекса «Гарантии и компенсации лицам, работающим вахтовым методом», ни статьей 168.1 "Возмещение расходов, связанных со...
-
11.04.14О взносах с компенсации расходов на питание, если у работника разъездной характер работы или он трудится вахтовым методом
-
01.04.14Налоговики проверили правильность расчетов компанией «зарплатных» налогов и увеличили базу по НДФЛ и ЕСН на суммы компенсаций работникам за разъездной характер работы. Суды не согласились с мнением ИФНС о том, что эти выплаты не призваны возмещать конкретные затраты при выполнении трудовых обязанностей. По второму эпизоду дела оснований от освобождения или снижения штрафа за несвоевременную уплату налога на имущество суды не усмотрели.
-
19.02.14Чиновники указали, что компенсация расходов, связанных со служебными поездками сотрудников, чья работа носит разъездной характер, освобождена от НДФЛ в размерах, установленных коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами или трудовым договором. Аргументация такая. НДФЛ не облагаются установленные законодательством РФ компенсационные выплаты (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ),...
-
18.02.14Роструд напомнил, что перечень должностей сотрудников, постоянная работа которых имеет разъездной характер, должен быть закреплен внутренним документом организации.
-
04.02.14Суммы возмещения расходов «разъездным» работникам освобождаются от НДФЛ в пределах, установленных в локальном акте, трудовом или коллективном договоре. Об этом сообщил Минфин России в письме от 20.01.14 № 03-11-06/2/1482. По общему правилу все виды законодательно установленных компенсационных выплат, связанных с выполнением трудовых обязанностей, освобождаются от НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ). Перечень выплат, полагающихся тем, чья постоянная ...
-
13.01.14На основании локального акта - положения «О компенсационных выплатах работникам» - компания ежемесячно производила выплаты сотрудникам, работа которых носит разъездной характер. Размер выплат был установлен в зависимости от занимаемой должности и фактически отработанного времени в течение месяца. Суммы данных выплат были отнесены компанией на расходы в целях налога на прибыль. По результатам налоговой проверки ИФНС указала, что эти выплаты...
-
10.01.14Законодательство не раскрывает понятия и не определяет, что следует понимать под разъездным характером работы. Роструд в письме от 12.12.2013 № 4209-ТЗ по данному вопросу сообщил следующее. Как правило, разъездной считается работа, при которой работник выполняет свои должностные обязанности вне расположения организации. В отличие от командировок, носящих временный характер и ограниченных определенным сроком, такая работа должна носить...
-
25.12.13Какими документами работодатель может доказать контролирующим органам разъездной характер работы работников
-
19.11.13Суммы компенсаций, выплачиваемые сотрудникам за разъездной характер работы, не включаются в базу для расчета страховых взносов во внебюджетные фонды. Но только при условии, если работодатель возмещает работникам фактические затраты. Если же выплаты производятся в фиксированном размере без подтверждающих документов, то они компенсациями не признаются, поскольку, по сути, не зависят от размера фактически понесенных затрат работником....
-
12.11.13Об обложении НДФЛ выплат, связанных со служебными поездками, работникам, чья работа носит разъездной характер
-
18.10.13Работодатель с целью компенсации расходов, связанных с разъездным характером работы водителей, производит выплату фиксированных надбавок. Как может быть оформлена данная выплата? Каков порядок отражения данной компенсационной выплаты в бухгалтерском учете организации? Следует ли облагать её страховыми взносами, взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и НДФЛ?
-
30.09.13Суточные, выплачиваемые персоналу, работа которого имеет разъездной характер, не облагаются страховыми взносами в пределах сумм, устанавливаемых трудовым или коллективным договорами, соглашениями, локальными нормативными актами.
-
09.09.13Дело об увольнении, о котором мы уже в целом рассказали, рассмотренное в суде апелляционной инстанции, имело и еще один любопытный аспект. Напомним, работник был нанят на должность заместителя директора. При этом за ним был закреплен служебный автомобиль. Поводом к увольнению стало отсутствие истца на работе, причинам которого имеются противоречивые документальные подтверждения. Суды сочли, что имел место отпуск за свой счет (этим...
-
18.07.13Если в коллективном договоре, соглашении, локальных нормативных актах или трудовом договоре установлено, что работа физлиц в занимаемой должности носит разъездной характер (например, водителей, экспедиторов), то сумма возмещения расходов, связанных со служебными поездками этих лиц, НДФЛ не облагается. При этом размеры компенсаций также должны быть предусмотрены вышеназванными документами. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России...
-
12.07.13Минфин России разъяснил, что если работа физических лиц по занимаемой должности носит разъездной характер, то выплаты, направленные на возмещение работодателем расходов, связанных со служебными поездками таких категорий сотрудников, не облагаются НДФЛ в размерах, установленных коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами или трудовым договором (письмо от 05.07.2013 № 03-04-06/25956). ...
-
03.06.13Организация должна вставать на учет по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения, в котором оборудованы стационарные рабочие места. При осуществлении деятельности, имеющей разъездной характер, стационарное рабочее место не создается. Поэтому оснований для постановки на учет организации в налоговом органе по месту осуществления указанной деятельности не возникает. (Письмо Минфина России от 24.05.2013 №...
-
30.05.13В письме от 24.05.2013 № 03-02-07/1/18634 Минфин ответил на вопрос: есть ли необходимость регистрировать в налоговых органах обособленное подразделение, если работа сотрудника организации имеет разъездной характер. Минфин напомнил, что обособленным подразделением организации признается любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Рабочее место считается...
-
16.11.12Организация планирует установить надбавку за разъездной характер работы как вновь принимаемым работникам, так и уже работающим. Разъездной характер в трудовых договорах был зафиксирован. В организации имеется Положение об оплате труда. Какие внутренние документы должны быть в организации, чтобы установить надбавку за разъездной характер работы? Необходимо ли ведение журнала фиксации прихода и ухода работников с разъездным характером работы с момента введения указанных надбавок?
-
07.08.12Облагается ли страховыми взносами на случай травматизма сумма компенсации за проезд, в том числе за авиабилеты, работникам у которых в трудовых договорах указано разъездной характер работы? Специалисты Волгоградского регионального отделения ФСС РФ ответили, что перечень выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами, определен в статье 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Согласно пункту 2 указанной нормы при оплате...
-
18.05.12В организации работают сотрудники, деятельность которых носит разъездной характер. Облагаются ли НДФЛ суточные, выплачиваемые данной категории работников? Облагается ли страховыми взносами средний заработок, сохраняемый за работниками, призванными на военные сборы?
-
24.04.12Компания направляет сотрудников на работу в другие города на срок больше, чем 30 дней. При этом в трудовом договоре с работниками указано условие о разъездном характере работы. Есть ли в этом случае основания для того, чтобы создавать обособленные подразделения? Минфин России в письме от 01.03.2012 г. № 03-02-07/1-50 отмечает, что нет. При разъездном характере деятельности и без оформления стационарного рабочего места, у компании не...
-
05.04.12Сотрудникам компании, у которых предусмотрен разъездной характер работы, установлены надбавки к должностному окладу (тарифной ставке). Данная надбавка выплачивается взамен суточных. Порядок определения размера надбавки за разъездной характер работы закреплен в Положении об оплате труда. Нужно ли удерживать с суммы такой надбавки НДФЛ? Да, нужно, считают в Минфине России (письмо от 26.03.12 № 03-04-06/9-76). Как известно, все виды...
-
28.02.12Согласно ст. 57 ТК РФ "Содержание трудового договора" обязательными для включения в трудовой договор являются, в частности, условия, определяющие в необходимых случаях характер работы (подвижной, разъездной, в пути, другой характер работы). Как определить, каков характер работы? Можно ли исходя из общепринятой практики сформулировать определения вышеуказанным характерам работы?
-
23.12.11Компания на УСН не вправе списывать затраты, связанные с компенсацией расходов за разъездной характер работы. Дело в том, что такие выплаты не связаны с системой оплаты труда, а являются лишь возмещением расходов работника. Кроме того, статья 346.16 Налогового кодекса прямо не предусматривает возможность списывать подобные компенсации при расчете «упрощенного» налога. Значит, включить ее сумму в расходы нельзя, считают специалисты Минфина ...
-
22.06.11Сумма возмещения сотрудникам, постоянная работа которых ведется в пути или имеет разъездной характер, при определении базы по налогу на прибыль учитывается в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Причем в соответствии с подпунктом 5 пункта 7 статьи 272 Налогового кодекса при списании данных затрат «отталкиваться» следует от даты утверждения авансового отчета. Такие разъяснения дал Минфин в письме от 14 июня 2011 г....
-
13.04.11По мнению ФНС РФ, у налогоплательщиков, применяющих УСН, отсутствуют основания для учета в целях налогообложения затрат по возмещению работнику расходов разъездного характера
-
16.09.10Налоговый кодекс не содержит специальной нормы по учету в целях налогообложения прибыли расходов, связанных с возмещением работнику расходов при выполнении им работы разъездного характера. Эти затраты учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании подпункта 49 пункта 1 статьи 264 НК РФ. И хотя ограничений по включению данных затраты в базу по налогу на прибыль нет, компания должна руководствовать...
-
06.07.10Если на предприятии трудятся специалисты с разъездным характером работы, то им можно оплатить расходы на питание. Это разрешено сделать двумя способами: в виде доплаты к заработку или в виде компенсации расходов. О том, какой вариант более выгодный для предприятия и для работника, – в статье.
-
10.09.08Минфин разъяснил, что возмещение работникам затрат, связанных с разъездным характером работы, включается в прочие расходы, связанные с производством и реализацией
-
03.09.08Использование труда «полевых» сотрудников, например, курьеров или торговых представителей, является неотъемлемой частью деятельности многих фирм и предпринимателей. При этом компенсационные выплаты, связанные с постоянными разъездами данных категорий работников, имеют свои особенности учета.
-
29.05.08Значимость для фирмы персонала, постоянно находящегося «в полях», бесспорна. Однако для организации привлечение штатных сотрудников к такой подчас неблагодарной и не слишком престижной работе связано с необходимостью выплачивать им компенсации ввиду характера таких работ. О том, как выглядят подобные выплаты с налоговой точки зрения, и пойдет речь в нашей статье.
-
20.05.08Минфин напомнил, какие возмещаемые затраты, связанные со служебными поездками сотрудников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, можно включить в расходы на оплату труда
-
12.09.07Сотрудникам компании, находящимся в служебных поездках, обычно компенсируются транспортные расходы. Однако есть более выгодный способ оформления подобных выплат, экономящий налог на прибыль.
-
12.07.07Минфин в своем письме указал, что компенсация за разъездной характер признается расходами на оплату труда
-
23.06.03
