Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Программное обеспечение (софт): учет, налогообложение, списание в расходы

Уведомлять меня по эл. почте о новых материалах на эту тему
  • 15.06.18
    В письме от 17.05.18 № 03-03-06/1/33132 Минфин напомнил, что нематериальные активы амортизируются, но увеличение их первоначальной стоимости в результате дооборудования, модернизации, реконструкции положениями НК не предусмотрено. При этом подпункт 26 пункта 1 статьи 264 НК относит к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, расходы на приобретением прав на программы для ЭВМ и базы данных по лицензионным и сублицензионным... 441
  • 15.06.18
    Об учете затрат на доработку нематериального актива в целях налога на прибыль 302
  • 25.04.18
    В письме от 9 апреля 2018 г. № БС-4-11/6740@ ФНС ответила на вопрос об обложении взносами вознаграждения, выплачиваемого в рамках лицензионного договора на распространение программного обеспечения. Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты, начисляемые в пользу физлиц по трудовым договорам и ГПД на выполнение работ, оказание услуг, по договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности,... 470
  • 25.04.18
    О взносах при выплатах физлицу по неисключительной лицензии на программное обеспечение 210
  • 25.04.18
    Организацией по лицензионному договору куплен программный продукт у иностранной компании. Права на использование программного продукта предоставляются иностранным контрагентом через сеть Интернет. Является ли организация налоговым агентом по НДС в данной ситуации? 1061
  • 22.02.18
    Организация находится на общей системе налогообложения. Организация приобрела бессрочную лицензию на "коробочное" решение бухгалтерской программы. Бухгалтерская программа объектом нематериальных активов не признается, поскольку по лицензионному договору приобретены неисключительные права на использование программы. Настройку программного обеспечения (ПО) производит поставщик данной программы. Предполагается, что настройка будет часто меняться. Каков порядок отражения расходов по настройке ПО в бухгалтерском учете и для целей налогообложения прибыли? Можно ли расходы по настройке программного обеспечения списать сразу, или необходимо расходы по настройке программы признавать неотделимыми улучшениями программы и списывать в течение 5 лет? 1810
  • 04.12.17
    Организация приобрела неисключительные права на программное обеспечение по лицензионному договору. Срок полезного использования программного обеспечения в договоре не указан. Как правильно отразить в бухгалтерском и налоговом учете расходы на приобретение программы? 5948
  • 23.10.17
    Российская компания, находящаяся на УСН, обладает патентом на программное обеспечение (далее - ПО) и реализует неисключительные лицензии на использование этого ПО иностранным компаниям. Оплата происходит в виде роялти и паушальных платежей. Будет ли облагаться НДС такая реализация? Если российская компания будет сама приобретать лицензию на использование ПО у иностранной компании (тоже роялти и паушальный платеж), будет ли у налогового агента облагаться НДС такая покупка лицензии? 1872
  • 02.10.17
    В письме от 04.09.17 № 03-07-07/56481 Минфин рассказал об НДС при реализации дисков с программами для ЭВМ по договору купли-продажи. На основании подпункта 26 пункта 2 статьи 149 НК от НДС освобождаются операции по передаче исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин (ЭВМ), базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав... 1217
  • 02.10.17
    Об НДС при реализации дисков с программами для ЭВМ по договору купли-продажи 663
  • 15.09.17
    В письме от 30 августа 2017 г. N 03-07-08/55656 Минфин рассказал об НДС при приобретении у иностранной организации на основании лицензионного договора прав на использование программ для ЭВМ через интернет. Если покупатель ведет деятельность на территории РФ и приобретает услуги, указанные в пункте 1 статьи 174.2 НК, местом реализации таких услуг является территория РФ. На основании пункта 1 статьи 174.2 НК к оказанию услуг в электронной форме ... 1033
  • 15.09.17
    Об НДС при приобретении через интернет у иностранной организации по лицензионному договору прав на использование ПО 971
  • 28.06.17
    О взносах при выплате организацией физлицу вознаграждения по договору об отчуждении исключительного права на ПО 617
  • 28.06.17
    В письме от 09.06.2017 № 03-15-05/36269 Минфин напомнил, что взносами облагаются выплаты в пользу физлиц, подлежащих обязательному страхованию (исключения указаны в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК): в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг; по договорам авторского заказа в пользу авторов произведений; по договорам об отчуждении исключительного права... 579
  • 15.06.17
    В письме от 26 апреля 2017 г. № 03-03-06/1/25101 Минфин рассказал об учете ежемесячных затрат на обновление данных в существующей базе данных в целях налога на прибыль (стоимость таких затрат превышает 100 тысяч рублей в месяц), а также об НДС при передаче прав по лицензионному договору на извлечение материалов из базы данных. Согласно пункту 2 статьи 1260 ГК составителю сборника и автору иного составного произведения (антологии, энциклопедии,... 1514
  • 15.06.17
    Об учете ежемесячных затрат на обновление данных в существующей базе данных в целях налога на прибыль 914
  • 29.05.17
    В письме от 22 февраля 2017 г. № СД-4-3/3404@ ФНС рассказала об освобождении от НДС в случае приобретения у иностранной организации налогоплательщиком с 1 января 2017 года прав на использование программного обеспечения на основании лицензионного договора. В соответствии с пунктом 1 статьи 146 НК объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ. Согласно подпункту 26 пункта 2 статьи 149... 759
  • 28.05.17
    Об НДС при передаче прав на использование программы для ЭВМ на основании лицензионного договора 1565
  • 11.05.17
    В письме от 12 апреля 2017 г. N 03-07-08/21812 Минфин рассказал о применении НДС при приобретении у иностранной компании на основании лицензионного договора прав на использование программ для ЭВМ через интернет. Если покупатель ведет деятельность на территории РФ и приобретает услуги, указанные в пункте 1 статьи 174.2 НК, местом реализации таких услуг в целях НДС является территория РФ. На основании пункта 1 статьи 174.2 НК к оказанию услуг в ... 761
  • 11.05.17
    Об НДС при приобретении у иностранной организации по лицензионному договору прав на использование ПО через интернет 770
  • 04.05.17
    Практически каждое учреждение использует в своей деятельности лицензионные программное обеспечение и базы данных, например, программы для ведения бухгалтерского, кадрового учета, различные информационно-справочные и правовые системы. В материале рассмотрен порядок учета расходов на приобретение неисключительных прав пользования данными нематериальными активами и обновлений к ним. 14946
  • 26.04.17
    ООО "Ф" являлось правообладателем программ для ЭВМ, авторами которых являлись работники компании. В 2005 году полные исключительные права на программы переданы ООО "А", которое в 2008 году на основании договоров отчуждения исключительных прав передало права в пользу авторов программных продуктов. В этом же году они (уже в статусе ИП) заключили лицензионный договор на использование ООО "Ф" этих программ. При этом компания учла в расходах... 774
  • 14.04.17
    В письме от 3 апреля 2017 г. N 03-07-08/19407 Минфин рассказал об НДС при приобретении у иностранной организации по лицензионному договору прав на использование программ для ЭВМ путем предоставления кода доступа к этим программам, размещенным на официальном сайте иностранной организации. Услуги по предоставлению иностранной компанией упомянутых прав НДС не облагаются, считает ведомство. Это следует из норм подпункта 26 пункта 2 статьи 149... 625
  • 12.04.17
    Об НДС с услуг по предоставлению иностранной компанией прав на ПО путем выдачи кода доступа 926
  • 28.02.17
    В письме от 7 февраля 2017 г. № БС-4-11/2190 ФНС со ссылкой на пункт 1 статьи 420 НК указала, что объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физлиц. Это выплаты по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства,... 694
  • 28.02.17
    О взносах с выплат гражданину в рамках лицензионного договора на распространение программного обеспечения 704
  • 02.02.17
    В письме от 23 января 2017 г. № СД-4-3/988@ ФНС рассмотрела запрос организации, которая является владельцем компьютерных онлайн-игр, предоставляемых пользователям через интернет. Согласно судебной практике предоставление возможности использования дополнительного функционала игры в целях облегчения игрового процесса является по своей сути договором оказания платных услуг, отметила ФНС. Организация оказывала услуги по распространению, оперированию,... 543
  • 02.02.17
    Об освобождении от НДС платных услуг, реализуемых пользователям онлайн-игр 721
  • 26.12.16
    Компания выполнила для заказчика работы по обновлению программного обеспечения «Учет движения денежных средств на расчетных счетах» в соответствии с техническим заданием. Работы были переданы заказчику по акту сдачи-приемки выполненных работ на материальном носителе (CD-диск). По результатам камеральной проверки налоговая доначислила компании НДС, пени и штраф, исчислив налог со стоимости работ. Компания оспорила решение в суде (дело №... 1262
  • 26.12.16
    ОАО (заказчик) и ООО (исполнитель) заключили договор на выполнение работ по доработке, внедрению и начальному сопровождению биллинговой системы на базе внедряемого программного обеспечения. Работы выполнялись на базе продуктов Oracle, права использования на которые приобретены по неисключительной лицензии (с правом установки, запуска программ и технической поддержки). Работы были выполнены. Затраты по ним учтены в составе косвенных расходов при... 1 1480
  • 12.12.16
    В 2008 году компания заключила договор на разработку и внедрение программного обеспечения, которое затем было учтено на 08 счете "вложения во внеоборотные активы". Дополнительным соглашением к договору была предусмотрена доработка ПО с целью увеличения функционала - расширенного альбома отчетных форм. Суммы НДС по счетам-фактурам от октября 2010 года, декабря 2010 года и марта 2011 года по доработке программного обеспечения приняты к вычету во 2 ... 514
  • 09.11.16
    Организация приобретает программное обеспечение по лицензионному или сублицензионному договору. Согласно договору лицензиар передает лицензиату неисключительные права использования программ, при этом вносится фиксированный разовый платеж. Программа лицензиаром либо передается посредством Интернета, либо устанавливается непосредственно на компьютер. Срок договора - 1 год или 3 года. Подпадают ли данные операции под действие главы VI "Учет операций, связанных с предоставлением (получением) права использования нематериальных активов" ПБУ 14/2007, а именно: 1. Должен ли лицензиат учитывать платеж за предоставленное на 1 год право использования программ на счете 97.21 как расходы будущих периодов; 2. Должен ли лицензиат учитывать платеж за предоставленное на 3 года право использования программ на счете 97.21 как расходы будущих периодов; 3. Должен ли лицензиат учитывать полученные в пользование на 1 год нематериальные активы на забалансовом счете; 4. Должен ли лицензиат учитывать полученные в пользование на 3 года нематериальные активы на забалансовом счете? 1 14381
  • 26.10.16
    В письме от 13.09.16 № 03-11-12/53381 Минфин ответил предпринимателю, который интересовался - имеет ли он право, применяя ПСН, оказывать услуги по разработке ПО иностранным клиентам - нерезидентам РФ дистанционно, через интернет. Если да, то каким образом в этом случае будет определяться территория действия патента? К виду деятельности, определенному подпунктом 62 пункта 2 статьи 346.43 НК, относится оказание услуг (выполнение работ) по... 671
  • 26.10.16
    Об оказании при ПСН услуг по разработке ПО иностранным клиентам дистанционно через интернет 1600
  • 30.09.16
    В письме от 05.09.16 № 03-07-08/51706 Минфин напомнил, что объект налогообложения НДС возникает при реализации на территории РФ. Согласно подпункту 4 пункта 1.1 статьи 148 НК местом реализации услуг не признается территория РФ, если покупатель услуг не ведет деятельность на территории РФ. Положения данного подпункта применяются в отношении услуг, поименованных в подпункте 4 пункта 1 статьи 148 НК, в том числе услуг по разработке программ для... 694
  • 30.09.16
    Об НДС при оказании иностранной организации услуг по разработке программного обеспечения для портативных компьютеров 1094
  • 09.08.16
    ООО (лицензиар) предоставило АО (лицензиату) на условиях простой (неисключительной) лицензии право на использование программ для электронно-вычислительных машин. Срок использования программ договорами не предусмотрен. Расходы по договору АО учло единовременно. По результатам выездной проверки ИФНС доначислила налог на прибыль, пени и штраф. Суды трех инстанций (дело № А72-6344/2015) признали законным решение инспекции, указав на положения... 1620
  • 27.05.16
    В письме от 28 апреля 2016 г. N 03-03-06/1/24705 Минфин рассмотрел вопрос о признании доходов и расходов, если организация по лицензионному договору предоставляет права использования на программное обеспечение лицензиатам, при этом вознаграждение лицензиару устанавливается в виде периодических платежей, размер которых зависит от объема фактического использования лицензиатом указанного программного обеспечения. Вознаграждение лицензиара... 1664
  • 15.04.16
    Наличие у руководителей, менеджеров и иных работников корпоративного смартфона - распространенное явление. А чтобы полностью использовать все его возможности, нужны программы. И нередко они бывают платными. Можно ли подобные траты учесть в "прибыльных" расходах? Сразу скажем, что с НДС-вычетами каких-либо вопросов не возникает. Приобретаемые российской организацией на основании лицензионного договора права использования программ (в том числе и предназначенных для мобильных устройств, сочетающих в себе функции как компьютера, так и телефона) не облагаются НДС. 1350
  • 16.02.16
    В письме от 19.01.2016 № 03-11-06/2/1520 Минфин указал, что на основании подпункта 19 пункта 1 статьи 346.16 НК при УСН можно учитывать расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). К указанным расходам относятся также расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных. Таким образом, расходы на информационные услуги справочной правовой... 1820
  • 30.10.15
    ОАО (покупатель) и ООО (поставщик) заключили договор на продажу программного обеспечения и лицензий на его использование сроком действия 24 месяца. Расходы на покупку лицензий были учтены ОАО единовременно. По результатам выездной проверки ИФНС исключила из расходов затраты на ПО, доначислила налог на прибыль, пени и штраф. По мнению налогового органа, единовременное включение в расходы неисключительных прав на ПО неправомерно, поскольку срок ... 2 4453
  • 15.05.15
    В письме от 6 марта 2015 г. N ЕД-4-15/3682 ФНС сообщила, что камеральная проверка на предмет обоснованности ставки НДС 0% и налоговых вычетов проводится не только на основании документов, представляемых налогоплательщиками, но и с использованием всей имеющейся в налоговом органе информации (сведений, документов) о налогоплательщике, в том числе полученной при проведении мероприятий налогового контроля. Анализ таких сведений проводится... 2062
  • 14.05.15
    Об использовании программы "Возмещение НДС: Налогоплательщик" для представления сведений об экспортной операции 13706
  • 06.04.15
    В письме от 26 марта 2015 г. № БС-3-11/1186@ ФНС сообщила, что налоговый орган не вправе отказать в принятии налоговой декларации, представленной налогоплательщиком по установленной форме, вне зависимости от версии программного обеспечения, с использованием которого такая декларация была заполнена. По состоянию на 24.03.2015 на сайте ФНС в подразделе «Программные средства для физических лиц» раздела «Программные средства» для скачивания... 923
  • 06.04.15
    О действительности версии ПО при заполнении декларации по НДФЛ, если она представлена по установленной форме 2010
  • 27.02.15
    Через три года использования ПО со сроком полезного использования 5 лет организацией были выполнены доработки ПО (например расширение функционала ПО). Доработку, оформляемую актом выполненных работ (оказанных услуг), производит организация, предоставившая неисключительные права на использование программного продукта. Согласно учетной политике организации расходы на доработку будут также равномерно списываться. Возможно ли установить в договоре на доработку ПО срок полезного использования больше срока полезного использования основного ПО? Каковы сроки отражения в бухгалтерском учете и признания в целях обложения налогом на прибыль расходов на произведенную сторонней компанией доработку программного обеспечения? 1 15696
  • 27.02.15
    Каков порядок отражения понесенных расходов на приобретение неисключительных прав на программу Касперского в бухгалтерском учете и в целях налогообложения прибыли (договор - сублицензионный, срок использования программы в договоре не указан)? 24721
  • 24.12.14
    Автоматическая замена содержащихся в базе ЕГРЮЛ кодов ОКОПФ на новые будет запланирована на I квартал 2015 года 2626
  • 15.10.14
    В письме от 2 сентября 2014 г. N 03-07-07/43903 Минфин отвечал на вопрос об НДС при передаче права на использование обновлений программного обеспечения, включая поддержку пользователя по телефону или электронной почте. Подпункт 26 пункта 2 статьи 149 НК освобождает от НДС передачу исключительных прав на ряд результатов интеллектуальной деятельности, в том числе программы для ЭВМ и базы данных, а также передачу прав на использование... 1 2281
  • 14.10.14
    О применении НДС при передаче права на использование обновлений программного обеспечения 1832
  • 16.09.14
    В письме от 01.09.14 № 03-03-06/1/43640 Минфин напомнил, что моментом определения налоговой базы по НДС является наиболее ранняя из дат: дата предоплаты; дата отгрузки (передачи результатов). Вторая дата соответствует дате передачи права собственности на данные работы, услуги, указанную в документе, подтверждающем передачу права собственности. Согласно ГК документом, подтверждающим сдачу результатов работ и,... 1448
  • 16.09.14
    О моменте определения налоговой базы по НДС для работ по модернизации ПО 2042
  • 15.09.14
    Минкомсвязи РФ предлагает ввести 10-процентное отчисление с продаж лицензий на программное обеспечение в фонд, который будет поддерживать отечественных разработчиков. Об этом пишут «Ведомости» со ссылкой на свои источники. Сообщается, что средства из этого фонда будут выделяться на зарплату разработкам отечественного программного обеспечения. По подсчетам ведомства, для этих целей нужно нанять около 20 тысяч квалифицированных... 2 1636
  • 05.09.14
    Организация вместе с компьютерами приобретает установочные комплекты Windows 7, количество которых выражено в штуках. Количество приобретенных установочных комплектов равняется количеству приобретенных компьютеров. Программное обеспечение приобретается для того, чтобы появилась возможность использовать компьютеры в деятельности организации. Стоимость программного обеспечения и компьютера (как по отдельности, так и вместе) составляет менее 40 000 руб. Каким образом учитываются расходы на указанное программное обеспечение в целях бухгалтерского и налогового учета? 9480
  • 27.08.14
    Если в лицензионном договоре не указан срок использования программы для ЭВМ, то фирме-лицензиату безопаснее списывать расходы на ее приобретение равномерно исходя из самостоятельно установленного срока или в течение пяти лет. 8078
  • 18.08.14
    В сентябре 2011 года ООО «А» реализовало ООО «С» программу для ЭВМ, приобретенную у ООО «В» по договору на передачу исключительных прав. Программу ООО «А» передало покупателю по акту приема-передачи в обмен на вексель ООО «И». При этом ООО «А» исходило из того, что операция не облагается НДС в соответствии с подпунктом 26 пункта 2 статьи 149 НК. По указанной норме не подлежит налогообложению реализация исключительных прав на программы для ЭВМ,... 2835
  • 11.07.14
    Как показывает практика, образовательные учреждения широко используют в своей работе электронные книги, мобильные приложения, справочные системы и иные электронные продукты. Учет таких активов имеет немало особенностей. Избежать ошибок поможет наш материал. 7725
  • 24.06.14
    В апреле 2014 года куплена бухгалтерская программа, условно ее стоимость составляет 35 000 руб. (в том числе НДС), на какой период использования она рассчитана - из документов не ясно. Каков порядок отражения приобретенной программы в налоговом и бухгалтерском учете? 11798
  • 06.05.14
    В письме от 18.03.14 № 03-03-06/1/11743 Минфин разъяснил, как налогоплательщику следует учитывать расходы на приобретение программ для ЭВМ и на их последующую модификацию, если права на них неисключительны, и условиями договора не определен срок использования ПО. Ведомство напомнило, что расходы в целях налога на прибыль признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором возникают исходя из условий сделок. Если сделка не содержит... 2498
  • 06.05.14
    Об учете расходов на приобретение неисключительных прав на ПО и его модификацию, если не определен срок его использования 3496
  • 26.03.14
    Организация, применяющая УСН с объектом обложения "доходы", приобрела право на использование программного продукта (неисключительные права). В договоре срок использования не указан. Стоимость одного из продуктов превышает 40 000 руб. Как классифицировать данные объекты в целях бухгалтерского учета? Являются ли они основными средствами? Каков порядок установления срока их использования? 16802
  • 05.03.14
    Программное обеспечение передается организации по сублицензионному договору. Исключительных прав на программное обеспечение организация не приобретает (эти права принадлежат разработчику). Права передаются бессрочно. При этом организация уплачивает 143 000 руб. за программное обеспечение и 47 000 руб. за программный модуль. Как организация может рассчитать срок полезного использования данного нематериального актива? 1 14195
  • 30.09.13
    Чтобы действия подрядчика привели к желаемому результату, заказчик может на время предоставить ему свои основные средства, материально-производственные запасы и даже программное обеспечение. О том, как отразить в бухгалтерском учете заказчика соответствующие операции, рассказывают эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Лилия Федорова и Елена Королева. 3806
  • 23.08.13
    Минфин России разъяснил, что услуги по передаче неисключительных прав на использование программного обеспечения для ЭВМ, приобретаемые российской организацией у иностранной организации на основании лицензионного договора, заключенного в порядке, предусмотренном нормами ГК РФ, на территории России НДС не облагаются (письмо от 13.08.2013 № 03-07-08/32852). ... 1707
  • 21.08.13
    Услуги по передаче российской организации иностранной компанией неисключительных прав на программу для ЭВМ на основании лицензионного договора на территории РФ не облагаются НДС. Так как подпунктом 26 п. 2 ст. 149 НК РФ предусмотрено освобождение передачи указанных прав от НДС. Об этом – письмо Минфина России от 13.08.13 № 03-07-08/32852. ... 3063
  • 08.08.13
    Две организации собираются заключить договор на создание программных продуктов, исключительное право на созданный программный продукт будет принадлежать заказчику (на основании п. 1 ст. 1296 ГК РФ). Каковы особенности налогового учета (налог на прибыль, НДС) операций по данному договору у исполнителя? 6104
  • 17.06.13
    Организация в 2012 года применяла УСН с объектом налогообложения "доходы". В этот период по лицензионному договору было приобретено неисключительное право пользования программным обеспечением и состоялась передача прав. С 1 января 2013 года объектом налогообложения являются "доходы, уменьшенные на величину расходов". В соответствии с условиями договора оплата производится в рассрочку в 2013 и 2014 годах. В письме от 24 мая 2013 года N... 1719
  • 05.06.13
    Ряд основных средств не может функционировать без соответствующего программного обеспечения. Для работы, например, компьютерной техники как минимум необходима та или иная операционная система (MS-DOS, Unix, Windows). Практически во всех случаях фирма не получает на подобные программы исключительных прав. Они остаются у разработчика. Поэтому стоимость операционной системы в составе нематериальных активов не отражают. Расходы на покупку подобного программного обеспечения могут быть отражены в составе затрат, связанных с доведением основного средства до состояния, пригодного к использованию. Следовательно, их включают в его первоначальную стоимость и списывают по мере начисления по ОС амортизации. 5234
  • 07.05.13
    В письме от 23.04.13 № 03-03-06/1/14039 снова рассмотрел вопрос учета расходов на приобретение неисключительных прав на ПО, если срок его использования условиями лицензионного соглашения не установлен. Ранее, напомним, ведомство указывало: в такой ситуации налогоплательщик, применяющий метод начисления, распределяет произведенные расходы с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов. Это делается, как следовало из... 2907
  • 07.05.13
    Если срок использования ПО не установлен, расходы на приобретение неисключительных прав на него учитываются равномерно в течение 5 лет 3301
  • 08.04.13
    Любая программа для ЭВМ достаточно быстро устаревает. В результате фирме приходится тратить средства на ее доработку и усовершенствование. Порядок учета данных затрат зависит от того, возникает ли в результате самостоятельный объект авторских прав или нет. Согласно ГОСТ 28806-90 "Качество программных средств. Термины и определения" модификация программы может проводиться: - для устранения дефектов; - для усовершенствования программного средства; - для его адаптации к произошедшим изменениям и текущим требованиям. 9083
  • 08.04.13
    Некоторые учреждения создают в Интернете свои сайты. Как правило, на них находится общая информация о самом учреждении, ее структуре, видах деятельности, управляющих органах. При отражении расходов на разработку сайтов нужно учитывать несколько немаловажных нюансов. 5893
  • 20.02.13
    Ряд основных средств не может функционировать без соответствующего программного обеспечения. Для работы, например, компьютерной техники как минимум необходима та или иная операционная система (MSDOS, Unix, Windows, Vista). Практически во всех случаях учреждение не получает на подобные программы исключительных прав. Они остаются у разработчика. Поэтому стоимость операционной системы в составе нематериальных активов учреждения не отражают. 42325
  • 07.02.13
    Организация применяет общий режим налогообложения. Программное обеспечение (Microsoft Windows, AvtoCad, Corel Draw) приобретено по отдельному договору. Каким образом производится оприходование и списание данного программного обеспечения? 15127
  • 01.10.12
    Свободное программное обеспечение (СПО) (англ. free software, opensource software) – программное обеспечение, в отношении которого права пользователя на неограниченную установку, запуск, а также свободное использование, изучение, распространение и изменение юридически защищены авторскими правами при помощи свободных лицензий. Сотни тысяч компаний в России и по всему миру используют в своей деятельности операционную систему Linux, интернет-браузер Mozilla Firefox, офисный пакет OpenOffice.org, веб-сервер Apache и другое программное обеспечение, не подозревая, что именно оно является свободным. Другие подходят к внедрению в своей компании СПО обстоятельно, изучив преимущества и возможные сложности. А многие до сих пор не торопятся воспользоваться возможностями СПО. Причиной такого настороженного отношения, как правило, являются не только технические нюансы, но и неопределенность с юридическим статусом СПО в России. 4187
  • 11.09.12
    Расходы на приобретение программы для ЭВМ включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, при применении метода начисления в следующем порядке: если по условиям договора на приобретение неисключительных прав установлен срок использования программ для ЭВМ, расходы, относящиеся к нескольким отчетным периодам, учитываются при исчислении налоговой базы равномерно в течение этих периодов; ... 2975
  • 10.07.12
    Специалисты разобрали ситуацию с передачей прав на использование компьютерной программы по сублицензионному договору. Подобные операции освобождаются от налога, заявили в УФНС. 1506
  • 11.06.12
    Если договором на приобретение неисключительных прав не предусмотрен срок использования программ для ЭВМ, то произведенные согласно такому договору расходы распределяются равномерно в течение периода, который организация устанавливает самостоятельно 2480
  • 08.06.12
    Расходы, понесенные организацией при приобретении компьютера, были учтены отдельно от расходов, понесенных при приобретении программного обеспечения. Нет ли ошибки в подобном порядке учета понесенных расходов, или же стоимость программного обеспечения следовало учитывать в стоимости компьютера? 17789
  • 29.02.12
    Как учитываются расходы на приобретение обновлений для программ ЭВМ 2235
  • 01.02.12
    Услуги по технической поддержке программ для ЭВМ, приобретенных у иностранного правообладателя, облагаются НДС по ставке 18 процентов 1 2871
  • 29.12.11
    В какие налоговые периоды учитывать расходы по приобретению прав на использование лицензионной компьютерной программы 1030
  • 08.12.11
    Расходы по приобретению неисключительной лицензии на использование программного обеспечения учитываются равномерно в течение срока действия такой лицензии 4246
  • 01.12.11
    В договоре о приобретении неисключительной лицензии на использование программного обеспечения может быть указан срок, в течение которого возможно использование полученных по ней неисключительных прав. В этом случае налогоплательщик учитывает расходы, осуществлённые по такому договору, на основании подп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ и распределяет их равномерно в течение срока действия лицензии (Письмо Минфина РФ от 24.11.2011 № 03-03-06/2/181). ... 2174
  • 20.10.11
    Затраты на обновление программы для ЭВМ относятся к прочим расходам 2278
  • 17.10.11
    Программа для ЭВМ приобретена по лицензионному соглашению, заключенному через Интернет: можно ли учесть затраты? 1276
  • 07.10.11
    В бухучете организация постепенно списывает расходы на приобретенное право эксплуатировать компьютерную программу. Но это распределение добровольно и не влияет на налогообложение. Тут затраты признаются единовременно. К такому выводу пришел ФАС Северо-Западного округа. КТО ВЫИГРАЛ Компания ПРИЧИНА СПОРА Приобретено право пользования компьютерной программой. Налоговики полагают, что расходы надо списывать постепенно – в течение ожидаемого срока ... 1717
  • 07.10.11
    Российская организация на основании лицензионного соглашения приобрела у иностранного разработчика неисключительное право пользования компьютерной программой. После оплаты счета организация получила код для скачивания программы с сайта разработчика. Программа предназначена для использования в производственной деятельности. Можно ли в данном случае учесть затраты на приобретение лицензии в целях исчисления налога на прибыль? Да, можно, считают в... 1036
  • 22.07.11
    Услуги по передаче прав на использование программного обеспечения для ЭВМ, приобретаемые российской организацией у иностранной организации на основании лицензионного договора, на территории Российской Федерации НДС не облагаются, информирует Минфин России в письме от 15.07.2011 № 03−07−08/219. Местом реализации услуг по передаче прав на использование программного обеспечения для ЭВМ, оказываемых иностранной организацией российской... 1 1437
  • 29.06.11
    ФНС России рассказала о некоторых особенностях учета нематериальных активов компаниями, чья деятельность связана с разработкой компьютерных программ (компьютерных игр). Как следует из комментируемого письма, в отношении НМА не применяется механизм единовременного списания стоимости малоценных объектов, действующий для другого амортизируемого имущества. 1 8531
  • 02.06.11
    ФНС разъяснила, как учесть стоимость программного обеспечения, необходимого для эксплуатации вычислительной техники 7971
  • 27.05.11
    Налоговый агент, приобретающий неисключительные права на использование программы для ЭВМ у иностранной организации, вправе перечислить НДС в бюджет до момента выплаты денежных средств компании-правообладателю 2814
  • 25.05.11
    ФНС разъяснила порядок налогового учета программного обеспечения вычислительной техники 2426
  • 23.05.11
    Даже в тех случаях, года программное обеспечение докупается к уже приобретенному ранее компьютеру, а не одновременно с ним, расходы на приобретение ПО следует квалифицировать как затраты на доведение объекта до состояния пригодного к использованию. Следовательно подобные суммы нужно будет включать в первоначальную стоимость купленного ПК. Об этом сообщили чиновники ФНС России в письме от 13 мая 2011 г. № КЕ-4-3/7756. В целом позиция налогового... 1122
  • 19.05.11
    Организация применяет общую систему налогообложения. В феврале 2011 года для уже используемых в работе компьютеров были приобретены неисключительные права на программное обеспечение на базе Windows в количестве 20 штук по цене 5290 рублей на общую стоимость 105 800 рублей. Согласно условиям договора купли-продажи срок использования программы не ограничен. Сумма вознаграждения выплачивается организацией единовременно. Как отразить данные расходы в бухгалтерском учете в связи с новой редакцией п. 65 приказа Минфина России от 29.07.1998 N 34н, утвержденной приказом Минфина от 24.12.2010 N 186н? 21637
  • 21.01.11
    Передача прав на использование программ для ЭВМ, осуществляемая лицензиатом на основании сублицензионного договора, НДС не облагается 2823
  • 16.11.10
    Для выполнения новых требований по электронному документообороту с инспекциями и фондами компаниям могут потребоваться дополнительные компьютерные программы. Но на практике часто возникает путаница с тем, как их списывать. Спорные моменты мы уточнили в Минфине России. 6473
  • 08.10.10
    Инспекторы требуют амортизировать новые программы, например, операционную систему Windows, вместе с компьютером. По их мнению, покупка новой системы это модернизация. А значит, в соответствии с пунктом 2 статьи 257 Налогового кодекса, надо увеличивать первоначальную стоимость объекта. Однако есть способы защититься от этих требований и учесть расходы единовременно. В частности, покупку и установку программного обеспечения нельзя рассматривать ... 1168
  • 04.08.10
    Если письменный договор купли-продажи не оформлен, но у покупателя есть платежки и накладная, расходы на приобретение товара обоснованны. Налоговики не вправе доначислить налог при отсутствии договора. Компания купила программное обеспечение, а расходы списала в целях налогообложения прибыли. В ходе выездной проверки выяснилось, что договор купли-продажи отсутствует. По этой причине инспекторы признали расходы документально не подтвержденными и ... 848
  • 01.07.10
    В ближайшие три года будут созданы дополнительные условия для развития инновационной деятельности. В частности, компании смогут в ускоренном порядке списывать на расходы по налогу на прибыль стоимость приобретенных компьютерных программ, а также оплату прав на результаты интеллектуальной деятельности. Об этом говорится в бюджетном послании Дмитрия Медведева о бюджетной политике в 2011–2013 годах, опубликованном вчера на сайте президента. ... 1056
  • 07.06.10
    Исключительные права на программный продукт при «упрощенке» можно отнести сразу к двум видам расходов: на приобретение нематериального актива (подп. 2 п. 1 ст. 346.16) или на покупку исключительного права на программу или базу данных (подп. 2.1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Следовательно, компания имеет возможность выбрать выгодный для себя порядок. 4595
  • 03.06.10
    Организация приобрела неисключительные права пользования компьютерной программой. Срок использования компьютерной программы в лицензионном договоре не определен. Организация самостоятельно установила срок использования программы 12 месяцев. Имеет ли право организация установить срок использования программы 12 месяцев, или нужно ориентироваться на п. 4 ст. 1235 ГК РФ? 64207
  • 22.04.10
    Все последние годы считалось, что мировая экономика перешла на постиндустриальный уровень и превращается в экономику информационную, основу которой составит IT-индустрия. Для того чтобы подстегнуть отечественные разработки, для российских компаний, занятых в этой сфере, предоставлялись разнообразные налоговые льготы, в частности льготы по НДС. Однако все кардинальные изменения, которые производились в нашем законодательстве с целью "улучшения, повышения, оптимизации" и т. д., как минимум на первых порах приводили к несогласованности и непониманию со стороны тех, для кого они и были предназначены. Так произошло и в случае с отменой начисления НДС при реализации софта. Нередко возникают вопросы и по поводу налогового учета приобретения компьютерных программ, баз данных и их обновления. Мы также не оставим их без рассмотрения. 20541
  • 23.12.09
    Минфин вновь заявил, что против учета в расходах налогоплательщиков на УСН затрат на приобретение для дальнейшей перепродажи неисключительных прав на программы для ЭВМ 2520
  • 26.11.09
    Минфин: Организация, применяющая УСН с объектом "доходы минус расходы", не учитывает в расходах стоимость приобретенных по лицензионному договору в целях перепродажи неисключительных прав на программы для ЭВМ 1 2977
  • 28.09.09
    Компьютер стал таким же привычным инструментом, каким еще недавно был кульман, логарифмическая линейка или авторучка. Поэтому учет программного обеспечения касается всех, кто применяет упрощенную систему с объектом налогообложения доходы минус расход. 11543
  • 06.07.09
    Организация приобрела лицензионное программное обеспечение для складского учета (1:С-Склад). Как это отразить в бухгалтерском и налоговом учетах? Как определить в данном случае срок использования программы? 137527
  • 24.06.09
    Минфин разъяснил, как признавать расходы на приобретение программы для ЭВМ, если срок использования продукта не указан 1 3488
  • 06.02.09
    Нашему читателю удалось доказать, что настоятельные рекомендации налоговиков о распределении расходов на программное обеспечение в налоговом учете ошибочны. Такие расходы можно списывать единовременно. 3121
  • 17.10.08
    Минфин разъяснил, нужно ли платить НДС, если программное обеспечение создается по договору подряда 2462
  • 27.08.08
    Минфин вновь высказался по вопросу, требуется ли при приобретении прав на использование программ для ЭВМ распределять расходы, если договором срок использования прав не определен 1598
  • 04.08.08
    УФНС: Передача прав при реализации программ для ЭВМ в товарной упаковке облагается НДС, если на момент реализации лицензионный договор в письменной форме не заключен 2162
  • 07.07.08
    Одними из наиболее распространенных для организаций признаются затраты на приобретение программных продуктов (бухгалтерских программ, правовых систем, текстовых редакторов и т. п.). В большинстве случаев права на такие программные продукты являются неисключительными. Рассмотрим порядок бухгалтерского и налогового учета указанных расходов. 43124
  • 17.04.08
    Минфин вновь разъяснил в своем письме вопросы уплаты НДС при продаже программного обеспечения 4164
  • 28.03.08
    Вопросы учета программного обеспечения всегда волновали бухгалтеров. А с 1 января 2008 года этих вопросов стало на один больше. Теперь продавцы компьютерных программ, равно как и бухгалтеры компаний, которые эти программы используют, не могут понять, что делать с НДС. 4050
  • 28.03.08
    Внесены изменения в ФЗ "Об обязательном экземпляре документов", затрагивающие программное обеспечение 4434
  • 27.03.08
    Исключительное право на компьютерную программу, приобретение или создание которой обошлось вашей компании дороже 10 000 руб., - это нематериальный актив. Так считает Минфин России и требует начислять по такому НМА амортизацию. 6092
  • 14.03.08
    Минфин в своем письме вновь затронул вопрос обложения НДС программного обеспечения 3708
  • 13.03.08
    Минфин разослал письмо по вопросу признания расходов по исключительным правам на программы для ЭВМ стоимостью от 10 тыс. до 20 тыс. руб. 5017
  • 12.03.08
    Минфин разъяснил вопрос налогообложения НДС услуг по предоставлению неисключительных прав на использование программ для ЭВМ, оказанных иностранной компанией российской организации в 2007 г. и оплаченных в 2008 г. 2578
  • 29.02.08
    Минфин в своем письме отметил что, для признания расходов на покупку программы для ЭВМ, права на нее не обязательно должны быть зарегистрированы в Роспатенте 1937
  • 20.02.08
    Несмотря на то что продажа компьютерных программ больше не облагается НДС, с услуг по их техподдержке все же надо платить этот налог. Минфин России считает, что такие услуги, включенные в лицензионный договор о передаче исключительных прав на программы, облагаются НДС в общем порядке. Если исполнителем указанных услуг является иностранная компания, российский заказчик становится ее налоговым агентом. 4412
  • 12.02.08
    Минфин разослал письмо по вопросу начисления НДС при передачи прав на программное обеспечение конечным пользователям на основании сублицензионного договора 1 3458
  • 24.01.08
    С 1 января 2008 г. разработчики программного обеспечения получили возможность не платить НДС с проданных лицензий. Однако это правило не действует, если фирма продает софт в розницу, упакованным в коробки. Об этом говорится в письме заместителя главы министра финансов Сергея Шаталова в адрес Ассоциации предприятий компьютерных и информационных технологий (есть в распоряжении редакции). Таким образом, льгота, предоставленная инновационным... 12 10053
  • 22.01.08
    Минфин разослал письмо по вопросу начисления НДС при реализации компьютерных программ 3 2801
  • 16.01.08
    Введенное с 1 января 2008 года освобождение продаж программного обеспечения от 18-процентного НДС оказалось не распространяющимся на розничные продажи. Как объяснил Минфин Ассоциации предприятий компьютерных и информационных технологий (АПКИТ), льготы не распространяются на розницу, так как конечные пользователи заключают лицензионное соглашение о пользовании программой во время ее установки. Закон же распространяется только на случаи, когда... 1009
  • 24.10.07
    В соответствии с письмом Минфина России от 09.10.2007 N 03-07-08/294, услуги по разработке компьютерных программ и баз данных по контрактам с компаниями – резидентами иностранных государств НДС не облагаются. Согласно подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом обложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ. Но в данном случае территория Российской Федерации не может рассматриваться в качестве места реализации ... 1159
  • 24.07.07
    Минфин разъяснил налоговым агентам порядок уплаты и вычета НДС при получении от иностранной организации неисключительных прав на использование программы для ЭВМ 2029
  • 27.06.07
    Минфин в своем письме отметил, что работы по разработке программ для ЭВМ и баз данных, их адаптации, модификации, выполненные российской организацией в пользу иностранной организации, НДС не облагаются 2787
  • 14.05.07
    В соответствии с письмом Минфина от 12.04.07 № 03-11-04/2/100, при определении объекта налогообложения компания на «упрощенке» может уменьшить полученные доходы на расходы, связанные с приобретением права на использование или обновление программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (пп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Если договором с правообладателем программы установлен перечень услуг, входящих в состав установки программы (например,... 1085
пора учиться!
Ещё семинары и курсы
Отключить мобильную версию