Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Работники по гражданско-правовым договорам подряда: оформление, налогообложение

Уведомлять меня по эл. почте о новых материалах на эту тему
  • 11.09.19
    Новый спецрежим не применяется к зарплате и при попытках замаскировать трудовые отношения. 449
  • 11.09.19
    О применении НПД в отношении доходов, получаемых по гражданско-правовым договорам не от работодателей 459
  • 18.07.19
    Функции работницы не завершались результатом, и являлись непрерывным процессом со стабильной оплатой, заметили суды. 776
  • 07.06.19
    Тем не менее, в другие ГПД – с водителями – суды поверили, несмотря на протест ФСС. 1195
  • 20.03.19
    Минфин указал, что предусмотрен запрет на применение налога для самозанятых к выручке, получаемой физлицами по ГПД от работодателей, включая бывших. 2099
  • 20.03.19
    Об уплате НПД физлицами, заключившими ГПД с работодателями, включая бывших 1071
  • 12.03.19
    По иску работницы, трудившейся по ГПД, но фактически выполнявшей работы по штатной должности, принято решение, которое позволит восстановить сотрудницу на работе на постоянной основе. 901
  • 31.10.18
    Работники компании (исполнительный директор, менеджер-эколог, картограф, кадастровый менеджер, инженер, менеджер-геодезист) были зарегистрированы в качестве ИП, и с ними, кроме трудовых договоров, заключены гражданско-правовые. Компания учла расходы по договорам и заявила вычеты в декларации по НДС.   В ходе выездной проверки компании работники пояснили, что зарегистрировались в качестве предпринимателей для оказания консультационных услуг в... 1090
  • 24.09.18
    ФНС ответила на вопрос о заполнении расчета по страховым взносам в части взносов на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ситуации, когда выплаты производятся по договорам гражданско-правового характера. В базу для по взносам на такой вид соцстрахования не включаются никакие вознаграждения, выплачиваемые физлицам по таким договорам. В этом случае физлица не относятся к застрахованным по такому виду страхования. ... 3850
  • 24.09.18
    О заполнении расчета по взносам в отношении выплат по ГПД 1589
  • 03.09.18
    Об НДФЛ при оплате расходов на проезд физлиц - исполнителей по гражданско-правовому договору 1359
  • 27.08.18
    В письме от 25 июля 2018 г. N 03-01-15/52265 Минфин напомнил, что ККТ применяется, в частности, лицом, которое оказывает услуги и которое формирует и передает (направляет) кассовый чек клиенту. При заключении организацией (ИП) договора гражданско-правового характера с физлицом на оказываемые им в пользу такой организации (ИП) услуги и последующей выплате клиентом будет являться сама организация (ИП). В данном случае услуги оказывает физлицо,... 791
  • 25.08.18
    О применении ККТ при выплате организацией (ИП) денежных средств физлицу 1582
  • 24.08.18
    Судебная коллегия по гражданским делам ВС Республики Саха (Якутия) привела обзор судебной практики об оплате труда за 2017 год, в который вошли дела по признанию взаимоотношений трудовыми и установлению размера выплат. Л. была принята на работу в магазин продавцом-кассиром без заключения трудового договора. После увольнения Л. обратилась в суд с иском о признании отношений трудовыми, внесении записи в трудовую книжку и выплате окончательного... 1065
  • 20.06.18
    В письме от 17.05.2018 г. № БС-4-11/9423@ ФНС напомнила, что налоговые агенты по НДФЛ - российские организации, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять НДФЛ в бюджет как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого подразделения - с доходов работников подразделения и физлиц, которых оно привлекло по ГПД. По мнению ФНС, в течение срока действия ГПД, который изначально был заключен головной организацией, нельзя... 809
  • 20.06.18
    О перечислении НДФЛ, если ГПД заключен головной организацией, а курирует его обособленное подразделение 780
  • 25.05.18
    В письме от 23.03.18 № 03-11-12/18632 Минфин напомнил, что ПСН может применяться ИП, работающими в сфере оказания услуг по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ. При ПСН предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера. При этом средняя численность наемных работников, определяемая в порядке, устанавливаемом статистикой, не должна превышать ... 1014
  • 07.05.18
    Письмом от 27.04.2018 N БС-4-11/8209@ ФНС переслала своим подчиненным письмо Минфина России от 24.04.2018 N 03-15-07/27873 о взносах и НДФЛ с вознаграждения, выплачиваемого переводчикам и экспертам за оказание услуг в ходе судопроизводства по назначению суда. Такие выплаты, являясь взнаграждением по ГПД, облагаются взносами, кроме взносов в ФСС. И, поскольку при выплате названного вознаграждения физлицо получает доход от источника в РФ,... 684
  • 05.03.18
    В письме от 05.02.18 № 03-04-06/7082 Минфин напомнил, что НДФЛ облагается доход, полученный налоговыми резидентами РФ как от источников в РФ, так и от источников за пределами РФ, а для физлиц, не являющихся налоговыми резидентами, – только от источников в РФ. Вознаграждение за выполнение за пределами РФ трудовых или иных обязанностей, работ, услуг для целей налогообложения относится к доходам, полученным от источников за пределами РФ. Если ... 1310
  • 05.03.18
    Об НДФЛ и налоге на прибыль при выплате вознаграждения физлицу, выполняющему работы по гражданско-правовому договору за пределами РФ 1300
  • 01.03.18
    Об НДФЛ в отношении расходов на проезд и проживание физлиц - исполнителей по гражданско-правовому договору 1018
  • 20.11.17
    В письме от 25 октября 2017 г. № 03-04-06/69945 Минфин напомнил, что согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 211 НК к доходам, полученным физлицом в натуральной форме, относится, в частности, оплата (полностью или частично) за него организациями коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах этого физлица. Таким образом, оплата организацией за физлиц, являющихся исполнителями по гражданско-правовым договорам, стоимости проезда и... 1301
  • 03.10.17
    Государственная инспекция труда в Псковской области напоминает об ответственности за заключение гражданско-правового договора, если он подменяет трудовой договор. В Трудовом кодексе установлен прямой запрет на заключение договоров гражданско-правового характера, которые фактически регулируют трудовые отношения (ч.2 ст. 15 ТК РФ).  Уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового... 2942
  • 27.09.17
    В письме от 21.08.17 № 03-15-06/53442 Минфин ответил на вопрос о необходимости начисления страховых взносов на суммы компенсационных выплат в пользу физлица, с которым организация заключила гражданско-правовой договор. В частности, компенсируются расходы физлица на проезд до места оказания услуги и обратно. Исходя из положений подпункта 2 пункта 1 статьи 422 НК не подлежат обложению взносами все виды установленных законодательством... 1318
  • 26.09.17
    О начислении страховых взносов на суммы компенсационных выплат в пользу физлица, с которым заключен ГПД 1351
  • 18.08.17
    В письме от 21.07.2017 № 03-04-06/46733 Минфин рассказал об исчислении, удержании и перечислении в бюджет НДФЛ и об уплате взносов в отношении выплат физлицам по гражданско-правовым договорам. В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 НК при получении доходов в денежной форме дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления. Таким образом, суммы аванса, полученные... 1703
  • 18.08.17
    Об исчислении, удержании и перечислении в бюджет НДФЛ и об уплате взносов с выплат физлицам по гражданско-правовым договорам 3129
  • 08.08.17
    В письме от 07.03.17 № БС-4-11/4076@ ФНС ответила на вопрос о получении имущественного вычета по НДФЛ у налогового агента, с которым заключен гражданско-правовой договор. В соответствии с пунктом 8 статьи 220 НК имущественные вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 НК, могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю при условии... 719
  • 08.08.17
    О получении имущественного вычета по НДФЛ у налогового агента, с которым заключен гражданско-правовой договор 1108
  • 02.08.17
    В письме от 23.06.17 № 03-04-06/39766 Минфин рассказал об НДФЛ с сумм оплаты организацией стоимости проживания физлиц, являющихся исполнителями по гражданско-правовым договорам. Согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 211 НК к доходам, полученным физлицом в натуральной форме, относится, в частности, оплата (полностью или частично) за него организациями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха,... 1352
  • 02.08.17
    Об НДФЛ с оплаты проживания исполнителей по гражданско-правовым договорам, а также работников, работающих вахтовым методом 953
  • 19.06.17
    В 2012-2015 годах З. выполнял для компании работы по техническому обслуживанию и ремонту кухонного оборудования по договору подряда. По результатам выездной проверки ФСС доначислил страховые взносы, пени и штраф, переквалифицировав договор подряда с физлицом в трудовой. Фонд указывает, что работы носили систематический характер, не были разовым заданием, оплата производилась раз в месяц. Выполненные работы являются необходимыми для ведения... 2100
  • 04.04.17
    Компания заключила с физлицами гражданско-правовые договоры для выполнения определенных работ, в том числе по реализации товара. По результатам выездной проверки ФСС признал гражданско-правовые договоры трудовыми, доначислил страховые взносы, пени и штраф. Фонд указал, что договоры подразумевают не разовое выполнение конкретной работы, а подробно оговоренные трудовые функции лиц, до них также доведены их функциональные обязанности. Лица,... 1416
  • 28.03.17
    В письме от 02.03.17 № 03-11-11/12142 Минфин напомнил, что при применении ПСН предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера. При этом средняя численность наемных работников не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам деятельности ИП. При подаче заявления на получение патента налогоплательщик указывает информацию о том, что указанный в заявлении вид... 2871
  • 28.03.17
    О применении ПСН индивидуальным предпринимателем, привлекающим других ИП по гражданско-правовым договорам 1434
  • 17.01.17
    Между компанией и Г. (управляющий, бывший генеральный директор компании), зарегистрированным в качестве ИП, был заключен договор по управлению текущей деятельностью компании. Ежемесячная выплачиваемая сумма вознаграждения не входила в фонд оплаты труда. По результатам выездной проверки ПФ признал гражданско-правовой договор с предпринимателем трудовым, доначислил страховые взносы, пени и штраф. Суды трех инстанций (дело № А73-18840/2015)... 1001
  • 04.12.16
    Разъяснение отраслевого стандарта бухучета банками вознаграждений работникам 700
  • 09.11.16
    В письме от 17.10.16 № БС-3-11/4816@ ФНС напомнила, что в разделе 1 расчета 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физлицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке. В частности, по строке 020 указывается обобщенная по всем физлицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода. Датой фактического получения дохода в ... 5249
  • 09.11.16
    О заполнении 6-НФДЛ в отношении сумм, выплаченных по гражданско-правовым договорам 2047
  • 24.10.16
    В письме от 30.09.16 № 15-2/ООГ-3495 Минтруд рассмотрел вопрос о проведении вводного инструктажа по охране труда с лицами, работающими по договорам гражданско-правового характера. Согласно части 8 статьи 11 Трудового кодекса трудовое законодательство и иные акты, содержащие нормы трудового права, не распространяются на лиц, работающих на основании договоров гражданско-правового характера. Следовательно, вводный инструктаж по охране труда,... 1212
  • 24.10.16
    О проведении вводного инструктажа по охране труда с лицами, работающими по договорам гражданско-правового характера 1602
  • 26.09.16
    В письме от 06.09.16 № 03-04-06/52159 Минфин напомнил, что вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами РФ для целей налогообложения относится к доходам, полученным от источников за пределами РФ (подпункт 6 пункта 3 статьи 208 НК). Если физлица оказывают организации услуги на территории иностранного государства, получаемое ими вознаграждение за выполнение... 1762
  • 26.09.16
    Об НДФЛ с вознаграждения физлица, выполняющего работу по гражданско-правовому договору за пределами РФ 1382
  • 02.09.16
    В письме от 08.08.2016 № 03-04-06/46423 Минфин в очередной раз указал, что оплата организацией за физлиц, являющихся исполнителями по гражданско-правовым договорам, стоимости проезда и проживания в месте выполнения работ (оказания услуг) признается доходом этих физлиц, полученным в натуральной форме. Суммы такой оплаты включаются в налоговую базу указанных физлиц. Кроме того, доходы физлица - исполнителя по гражданско-правовому договору в... 1309
  • 01.09.16
    Об НДФЛ и налоге на прибыль при оплате проезда и проживания физлица - исполнителя по гражданско-правовому договору 917
  • 01.09.16
    Компания привлекала физлиц для работы по договорам подряда. Привлеченные лица занимались созданием электронной базы данных, подбором специалистов, контролем над сервисным обслуживанием оборудования и прочими работами. По результатам выездной проверки ФСС признал договоры подряда (которые согласно подпункту 2 части 3 статьи 9 закона 212-ФЗ взносами в ФСС не облагаются) трудовыми, доначислил страховые взносы, пени и штраф. По мнению фонда,... 3575
  • 11.08.16
    В письме от 1 июня 2016 г. N 17-3/В-232 Минтруд указал: если организация производит выплаты физлицам, которые состоят с ней в трудовых отношениях или заключили гражданско-правовые договоры на выполнение работ, оказание услуг, то суммы выплат (за исключением поименованных в статье 9 закона 212-ФЗ) облагаются взносами независимо от источника их финансирования, в том числе за счет средств перечисленного на счет организации гранта. Если выплаты... 668
  • 10.08.16
    В письме от 13 июля 2016 г. № ЛЧ-08-26/9856 ПФ напомнил о ежемесячной сдаче отчета по форме СЗВ-М. Сведения подаются о каждом работающем застрахованном лице (включая лиц, которые заключили договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым начисляются страховые взносы). При этом под работающими гражданами понимаются лица, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование, в частности, граждане РФ, работающие... 7821
  • 10.08.16
    О включении в отчет по форме СЗВ-М сведений о лицах, работающих по гражданско-правовым договорам 3053
  • 01.08.16
    В 2010-2013 годах компания заключала с физлицами гражданско-правовые договоры по оказанию услуг -  комплексной уборке нежилых помещений. По результатам выездной проверки ФСС решил, что договоры имеют признаки трудовых, поскольку заключались на длительные сроки с одними и теми же лицами, виды работ носили систематический характер, оплата производилась ежемесячно, была предусмотрена личная ответственность исполнителя за нарушение правил... 2378
  • 30.06.16
    В письме от 23.05.16 № 03-04-06/29397 Минфин напомнил, что к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относятся оплата (полностью или частично) за него организациями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика. Таким образом, если расходы физлиц по их проезду и проживанию при оказании услуг организации по... 1197
  • 30.06.16
    Об НДФЛ в отношении сумм оплаты организацией проезда и проживания исполнителей по гражданско-правовым договорам 1105
  • 31.05.16
    В письме от 30.03.16 № 17-4/ООГ-493 Минтруд рассказал о взносах на суммы компенсаций расходов физлиц, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, на проезд и оплату жилья в месте выполнения работ. Согласно ГК цена в договоре подряда включает компенсацию издержек подрядчика и причитающееся ему вознаграждение. Компенсация издержек лица, выполнявшего работы по договору подряда, направлена на погашение расходов (документально... 2685
  • 16.03.16
    Комментарий к Постановлению АС ВВО от 25.12.2015 № А79-9190/2014. 8673
  • 10.02.16
    В письме от 30 декабря 2015 г. № БС-4-11/23300@ ФНС напомнила порядок уплаты НДФЛ обособленными подразделениями. С учетом изменений, внесенных федеральным законом от 28.11.2015 № 327-ФЗ, сумма налога, подлежащая уплате по месту нахождения подразделения, определяется исходя из суммы дохода, начисляемого и выплачиваемого работникам этого подразделения, а также исходя из сумм доходов, начисляемых и выплачиваемых по договорам гражданско-правового ... 2842
  • 02.02.16
    В письме от 5 ноября 2015 г. N 17-3/В-534 Минтруд рассмотрел вопрос работодателя - российской организации, которая собирается заключить трудовой договор о дистанционной работе с гражданином Украины, который будет исполнять обязанности по этому договору на территории Украины. На дистанционных работников распространяется действие трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права, с особенностями, установленными Трудовым... 2417
  • 01.02.16
    О взносах с выплат иностранцу, дистанционно работающему за рубежом по ГПД 2203
  • 02.12.15
    Кроме того, изменены отчетные периоды по налогу на имущество для организаций, исчисляющих налог исходя из кадастровой стоимости; выведены в отдельную статью НК вопросы налогообложения НДФЛ операций, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете. 1703
  • 10.09.15
    В письме от 5 августа 2015 г. № 03-04-06/45204 Минфин напомнил, что статья 217 НК не предусматривает освобождение от НДФЛ сумм возмещения издержек по договору возмездного оказания услуг, заключенного организацией с физлицом. Поэтому оплата (возмещение) за физлиц, участвующих в различных мероприятиях, проводимых организацией, стоимости проезда к месту проведения и проживания в месте их проведения является их доходом, облагаемым НДФЛ. Суммы ... 1857
  • 02.09.15
    В письме от 17 июля 2015 г. N 03-08-05/41341 Минфин рассказал о налогообложении НДФЛ полученных от работы по найму в РФ, в том числе по гражданско-правовому договору, доходов граждан государств - членов ЕАЭС. С 1 января 2015 года налогообложение доходов в связи с работой по найму, полученных гражданами Республики Беларусь, Республики Казахстан и Республики Армения, производится по ставке 13% начиная с первого дня их работы на территории... 1944
  • 01.09.15
    О налогообложении оплаты по гражданско-правовому договору граждан стран ЕАЭС 3776
  • 10.06.15
    Арбитражные суды также напомнили основные отличия гражданско-правовых договоров от трудовых. 1048
  • 10.06.15
    Ф. заключил с компанией договор подряда на техническое обслуживание и текущий ремонт электрических сетей. При заключении договора стороны согласовали сроки и стоимость выполняемых работ. На протяжении пяти месяцев Ф. выполнял указанные работы, которые оценивались и принимались работодателем, как заказчиком услуг, по результатам деятельности исполнителя. Все работы были оплачены по актам. Ф. обратился в суд (определение Ленинградского... 2626
  • 27.03.15
    В письме от 09.02.2015 № 03-03-06/1/5255 Минфин напомнил, что согласно пункту 21 статьи 255 НК в целях налогообложения прибыли учитываются расходы на оплату труда работников, не состоящих в штате организации, за выполнение ими работ по договорам гражданско-правового характера (включая договоры подряда). Исключение составляет оплата труда по ГПД, заключенным с ИП. Вместе с тем, расходы по ГПД с физлицамами могут быть учтены в случае... 2385
  • 27.03.15
    Об учете вознаграждений, выплачиваемых физлицам по гражданско-правовым договорам, для целей налога на прибыль 2786
  • 04.03.15
    В письме от 30 января 2015 г. N 18-2/10/П-444 Минтруд напомнил, что недавно принятым постановлением от 21 января 2015 г. N 29 правительство РФ утвердило Правила сообщения работодателем о заключении трудового или гражданско-правового договора с гражданином, ранее замещавшим должности государственной или муниципальной службы. Такое сообщение направляется по последнему месту службы нового работника. Установлены также требования к сведениям,... 1753
  • 24.02.15
    В письме от 23.01.2015 № 03-04-05/1733 Минфин указал, что оплата организацией за физлиц, являющихся исполнителями по гражданско-правовым договорам, стоимости проезда и проживания в месте выполнения работ признается доходом физлиц, полученным в натуральной форме. Суммы такой оплаты облагаются НДФЛ. Причина в том, что НК установлено: к доходам, полученным в натуральной форме гражданином, в частности, относятся оплата (полностью или частично) за ... 1224
  • 12.02.15
    Постановлением от 21 января 2015 г. N 29 правительство РФ утвердило Правила сообщения работодателем о заключении трудового или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) с гражданином, ранее замещавшим должности государственной или муниципальной службы. Такое сообщение направляется по последнему месту службы нового работника. Прежним постановлением, которое теперь утратило силу, устанавливались правила только на... 1 1995
  • 03.12.14
    Компания в 2010-2012 годах ежемесячно заключала с физлицами договоры подряда на выполнение определенного вида работ. В ходе выездной проверки ФСС установил, что этим гражданам были присвоены табельные номера, по условиям договоров компания обеспечивала физлиц необходимыми материалами и инструментом, граждане были ознакомлены с правилами техники безопасности, оплата производилась ежемесячно, акты выполненных работ не содержали сведений по... 4044
  • 17.10.14
    В письме от 02.10.2014 № 29-Р-Р-6/7859 ЦБ, отвечая на вопрос о возможности выдачи наличных денег под отчет физлицам, указал следующее: "В целях применения Указания Банка России от 11 марта 2014 года № 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" под работником юридического лица понимается лицо, с... 2294
  • 17.10.14
    О выдаче под отчет наличных денег лицу, с которым заключен гражданско-правовой договор 3578
  • 11.06.14
    Организация заключила договор гражданско-правового характера с лектором, который ведет семинар для работников этой фирмы. Лектору выплачивается аванс до проведения семинара, оставшаяся часть вознаграждения выплачивается после подписания акта оказанных услуг. В письме от 26.05.14 № 03-04-06/24982 Минфин указал, что суммы авансов, полученные в налоговом периоде по гражданско-правовым договорам, включаются в доход физлица за данный налоговый ... 3488
  • 11.06.14
    Об НДФЛ с доходов физлиц при выплате им авансов по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг) 4139
  • 08.05.14
    В письме от 31.03.14 № 03-04-05/14022 Минфин рассмотрел ситуацию, когда российский ИП заключает гражданско-правовые договоры с гражданами иностранных государств. Оказание услуг по договорам будет осуществляться исключительно на территории иностранных государств. Физлица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, в отношении доходов, полученных в виде вознаграждения за оказание услуг по ГПД на территории иностранного государства,... 2719
  • 08.05.14
    Об обложении НДФЛ доходов нерезидентов РФ за оказание услуг по договорам гражданско-правового характера за пределами РФ 5605
  • 14.03.14
    В письме от 17 февраля 2014 г. N 17-4/В-54 Минтруд рассмотрел некоторые вопросы начисления страховых взносов. Согласно закону 212-ФЗ не относятся к объекту обложения взносами вознаграждения, производимые, в частности, в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права). Это касается договоров займа. Следовательно, на материальную выгоду... 2128
  • 14.03.14
    О взносах на суммы матвыгоды от экономии на процентах за пользование работником беспроцентным займом 2517
  • 24.02.14
    В письме от 29.01.14 № 03-04-06/3282 Минфин рассмотрел вопрос об оплате организацией-заказчиком физлицу, оказывающему услуги по гражданско-правовому договору, стоимости проезда и проживания, если фирма заинтересована в данных услугах вне места постоянного проживания физлица. Не особо вдаваясь в аргументацию, такую оплату ведомство назвало доходом физлица в натуральной форме, облагаемым НДФЛ в общем порядке. При этом налоговики не... 2082
  • 24.02.14
    Об НДФЛ с сумм оплаты проезда и проживания физических лиц, являющихся исполнителями по гражданско-правовым договорам 2250
  • 06.02.14
    В письме от 13 января 2014 г. N 03-04-06/360 Минфин сообщил о том, что аванс, полученный физлицом по гражданско-правовому договору (ГПД), включается в доходы этого физлица данного налогового периода независимо от того, в каком периоде соответствующие работы (услуги) были выполнены (оказаны) налогоплательщиком. При этом выплаты физлицам по ГПД не входят в список исключений, при которых источник выплаты дохода физлицу не является налоговым... 1941
  • 05.02.14
    Аванс по договору гражданско-правового характера должен включаться в налоговую базу по НДФЛ в том налоговом периоде, в котором подрядчику были выплачены деньги, а не в периоде выполнения работы (оказания услуги) или подписания соответствующего акта. Такой вывод следует из письма Минфина России от 13.01.14 № 03-04-06/360. Согласно Налоговому кодексу датой фактического получения дохода считается день выплаты дохода, в том числе перечисления ... 1721
  • 05.02.14
    О признании организации налоговым агентом по НДФЛ при выплате физлицу авансов по гражданско-правовым договорам 2065
  • 10.12.13
    В письме от 08.11.2013 N 03-04-06/47861 Минфин вновь коснулся темы обложения НДФЛ возмещаемых организацией физлицам расходов на поездки (включая питание и проживания) на различные мероприятия, например, на спортивные соревнования. Напомним, недавно ведомство согласилось с описанной в запросе налогоплательщика идеей о том, как избежать удержания НДФЛ с указанных сумм. В случае наличия гражданско-правового договора физлица-добровольца с... 1934
  • 04.12.13
    В письме от 11 ноября 2013 г. N 03-11-11/47991 Минфин сообщил, что федеральным законом 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в РФ" предусмотрена обязанность работодателей сообщать о найме иностранных работников в налоговые органы по месту своего учета. Это актуально для случаев приглашения иностранного гражданина в РФ в целях осуществления трудовой деятельности либо заключения с ним в РФ нового трудового договора или... 3247
  • 04.12.13
    Об уведомлении налогового органа в случае приглашения работодателем или заказчиком работ иностранного гражданина 2979
  • 25.11.13
    Законодательное Собрание Республики Карелия внесло в ГД законопроект № 392583-6. Документом предлагается установить ответственность налоговых агентов по НДФЛ за неотражение в налоговом и бухгалтерском учете выплат физлицам по трудовым или гражданско-правовым договорам. Штраф за это предлагают установить в размере не менее 20% подлежащего уплате НДФЛ, но не менее 10 тысяч рублей. Авторы не уточнили, относится ли данное ограничение к... 1378
  • 25.11.13
    Если организация оплачивает проезд и проживание в целях оказания услуг по  договору гражданско-правового характера лицу, с которым заключен такой договор, у данного лица возникает экономическая выгода. Суммы оплаты в указанном случае подлежат обложению НДФЛ, говорится в письме от 05.11.13 №  03-03-06/4/47090. Вместе с тем в ведомстве напоминают, что если расходы на проезд и  проживание в целях оказания услуг по договору... 2008
  • 22.11.13
    Напомним, ранее - в письме от 21.06.2013 № 03-04-06/23587 - Минфин разъяснял, что с оплаты организацией проезда сотрудников к месту корпоративных мероприятий удерживается НДФЛ. Участие в них не связано с производственной деятельностью и выполнением служебных поручений, не является командировкой. Соответствующие расходы организации не являются командировочными, а являются доходом работников в натуральной форме. В письме от 31.10.13 №... 1355
  • 19.11.13
    Оплата фирмой за физлиц, являющихся исполнителями по гражданско-правовым договорам, стоимости проезда и проживания облагается НДФЛ. Профессиональный налоговый вычет предоставляется только в отношении расходов понесенных лично. 2348
  • 19.11.13
    Об оплате организацией проезда физлиц, являющихся исполнителями по гражданско-правовым договорам, к месту оказания услуг 3611
  • 19.09.13
    20 сентября 2013 г. Госдума планирует рассмотреть в третьем чтении законопроект N 451173-5, который запрещает работодателям по общему правилу использовать заемный труд (далее - Законопроект). Это означает, что работодатели не смогут направлять своих работников выполнять работы в интересах, под управлением и контролем иных лиц. Данное правило не будет распространяться на работников компании внутри одного холдинга, а также на работников,... 10 18246
  • 07.08.13
    При расчете ЕНВД в отношении некоторых видов предпринимательской деятельности (например, бытовые услуги, услуги общепита, услуги по ремонту автомобилей и т д.) применяется физический показатель «количество работников, включая индивидуального предпринимателя». Минфин России в письме от 31.07.13 № 03-11-11/3073 указал, что при определении величины данного показателя, предприниматель не должен учитывать другого ИП, привлеченного по договору... 1700
  • 15.04.13
    Об обложении вознаграждений, выплачиваемых физическим лицам по договорам подряда, страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащими уплате в ФСС РФ, а также страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний рассказывают эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Надежда Васильева и Елена Мельникова. 95449
  • 13.02.13
    Наличие гражданско-правового договора с ИП не влияет на право уменьшения суммы налога по УСН на всю сумму страховых взносов "за себя", уплачиваемых ИП-заказчиком 3968
  • 30.01.13
    Организация должна исполнять обязанности налогового агента по доходам работника, с которым заключен гражданско-правовой договор. Даже если в этом договоре есть условие о самостоятельной уплате НДФЛ сотрудником, предостерег Минфин в письме от 28.12.2012 № 03-04-05/10-1452. Согласно пункту 2 статьи 226 НК РФ исчисление сумм и уплата налога производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент.... 2356
  • 28.11.12
    Минфин в письме от 22.11.2012 № 03-04-06/3-327 напомнил о том, НДФЛ с доходов, выплачиваемых работникам обособленными подразделениями организации, должен уплачиваться по месту учета этих обособленных подразделений. Вышеизложенный порядок следует применять и при выплате дохода физическим лицам за выполнение работ (оказание услуг) по договорам гражданско-правового характера, в том числе по агентским договорам, заключенным с такими... 1169
  • 28.11.12
    Об уплате НДФЛ с выплат по гражданско-правовым договорам, осуществленных обособленным подразделением 3701
  • 26.10.12
    На практике может возникнуть ситуация, когда исполнитель по гражданско-правовому договору в течение отчетного периода становится сотрудником компании. Как подготовить по такому лицу сведения персонифицированного учета в ПФР, читайте в статье наших коллег из журнала «Зарплата». 12440
  • 26.09.12
    Согласно п. 21 ст. 255 "Расходы на оплату труда" НК в целях налогообложения прибыли учитываются расходы на оплату труда работников, не состоящих в штате организации-налогоплательщика, за выполнение ими работ по заключенным договорам гражданско-правового характера (включая договоры подряда), за исключением договоров с ИП. Минфин в письме от 21.09.2012 г. № 03-03-06/1/495 рассмотрел ситуацию, когда такой договор заключен с сотрудником,... 2491
  • 26.09.12
    Учитываются ли расходы на выплату вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, заключенным со штатными работниками 3482
  • 14.09.12
    Статья 217 НК освобождает от НДФЛ все виды установленных действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ). Если с физлицом, выполняющим какие-то работы в пользу организации, заключен гражданско-правовой договор, и по нему (помимо оплаты работ или услуг) производится ... 1 2110
  • 14.09.12
    О порядке исчисления и уплаты НДФЛ при заключении гражданско-правовых договоров 5008
  • 25.04.12
    В организации на УСН есть штатные работники, которые работают по договорам подряда. Выплаты по этим договорам упрощенец на расходы по УСН не относит. Можно ли ему включать в расходы суммы начисленных страховых взносов с оплаты труда по договорам подряда? Нет, нельзя, сообщил Минфин в письме от 06.04.2012 № 03-11-06/2/52. Ведь в данной ситуации фирма не выполнила одно из обязательных условий, при котором страховые взносы уменьшают... 5741
  • 02.11.11
    Для выполнения некоторых работ или оказания услуг турфирма может заключить с физлицом гражданско-правовой договор. О том, какие налоговые последствия это влечет, мы и поговорим в статье, учитывая многочисленные разъяснения чиновников и арбитражную практику. 63566
  • 26.10.11
    Организация, в которой физлицо выполняет работы (оказывает услуги) по договору гражданско-правового характера, не вправе предоставить физлицу имущественный налоговый вычет по НДФЛ, считает Минфин России (письмо от 14.10.2011 № 03-04-06/7-271). Пункт 3 статьи 220 НК РФ гласит, что имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю (налоговый агент). Однако в... 1328
  • 15.06.11
    При заключении с работником гражданско-правового договора и выплате по нему доходов организация признается налоговым агентом. С выплаченных сумм она обязана исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДФЛ. Помимо этого работодатель должен предоставить налогоплательщику налоговые вычеты. Поскольку работа носит временный характер, правила предоставления налоговых вычетов в таких случаях будут особыми. 20086
  • 13.04.11
    Депутаты Госдумы пытаются доказать обоснованность введения запрета на необоснованное заключение договоров гражданско-правового характера вместо трудовых договоров. В ноябре прошлого года с данной инициативой выступил председатель Комитета по труду и социальной политике Андрей Исаев. Однако эта идея не нашла поддержки в Правительстве РФ, где отметили, что большинство положений законопроекта сформулировано без учета уже имеющихся норм,... 1973
  • 09.03.11
    Организация заключила с гражданином РФ, который не является индивидуальным предпринимателем, гражданско-правовой договор на оказание услуг. Он не подчиняется правилам трудового распорядка организации и не имеет своего рабочего места. Облагаются ли страховыми взносами в ФСС России суммы, выплаченные ему по договору за оказанные услуги? Специалисты Камчатского регионального отделения ФСС России ответили, что выплаты по гражданско-правовым... 3160
  • 10.02.11
    Организация заключала с работниками срочные трудовые договоры или договоры подряда на основании положения, в котором определено, что со всеми сотрудниками, кроме директора и главного бухгалтера, должны заключаться именно такие договора. Один из работников решил, что этим нарушаются его права и обратился в суд. Специалисты госинспекции труда в Хабаровском крае оказали ему правовую помощь при подготовке исковых заявлений по трудовым спорам к... 2626
  • 20.12.10
    Признается ли организация при выплате доходов физическому лицу налоговым агентом по НДФЛ? Надо ли указывать в договоре подряда тот факт, что с суммы оплаты удерживается налог в размере 13% и на руки исполнитель получает вознаграждение за минусом исчисленного НДФЛ? Нужно ли удерживать НДФЛ при выплате физическому лицу аванса по договору подряда? На эти и другие вопросы ответил советник отдела налогообложения физических лиц Управления налогообложения ФНС России К. В. Котов. 1 81812
  • 13.12.10
     Минздравсоцразвития не поддержало проект федерального закона Комитета Госдумы по труду и социальной политике, который препятствует уклонению работодателей от заключения трудовых договоров через заключение договоров гражданско-правового характера, использование механизмов «заемного труда», т.е аутсорсинга или другими способами. Как отметило ведомство в проекте своего отзыва, большинство положений законопроекта сформулировано без учета уже... 1581
  • 09.11.10
    В Государственную Думу внесен проект федерального закона, направленный против заключения работодателями гражданско-правовых договоров с работниками, сообщается в материалах палаты. Авторами законопроекта № 451173-5 "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" выступили депутаты Госдумы А. Исаев и М. Тарасенко. Как отмечается в пояснительной записке к документу, он разработан в целях внесения в законодательные... 2790
  • 25.10.10
    С 2011 года компаниям придется перечислять страховые взносы в части ФСС за работников, с которыми заключены гражданско-правовые договоры на оказание услуг, выполнение работ. Такой законопроект депутаты одобрили 22 октября в первом чтении. В связи с этим с 1 января таким работникам , как и штатным сотрудникам, придется платить пособия.... 1 1355
  • 24.09.10
    Компенсация расходов физического лица на проезд, проживание и мобильную связь облагается НДФЛ, несмотря на то что эти затраты понесены в связи с исполнением обязанностей по договору подряда 3395
  • 07.09.10
    Частью 4 статьи 8 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ предусмотрено, что с выплат в пользу физлица, превышающих 415 тыс. рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы не взимаются. Однако вознаграждения по договорам гражданско-правового характера освобождены от страховых взносов в части ФСС (п. 2 ч. 3 ст. 9 закона № 212-ФЗ). В связи с этим проверяющие на местах требуют исключить выплаты, на которые не начислялись платежи в ФСС, из расчета лимита в 415 тыс. рублей. 2075
  • 01.09.10
    Заключение с иностранным работником гражданско-правового договора, например, договора подряда, а также неполный рабочий день работника или работа по совместительству, не освобождает работодателя от возложенных на него миграционным законодательством обязанностей. К такому решению пришел 13-й апелляционный суд в постановлении от 05.07.2010 по делу № А56-7815/2010. Индивидуальному предпринимателю, заключившему договор подряда со сварщиком из... 2943
  • 31.08.10
    Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: С членами правления акционерного общества могут быть заключены только трудовые договоры. 3665
  • 27.08.10
    Организация заключила договор подряда со штатным сотрудником, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя (выполнять работы по договору он будет как предприниматель). Сможет ли организация учесть при исчислении налога на прибыль выплаты по этому договору? Законодательство РФ не запрещает работодателю и работнику наряду c трудовыми отношениями одновременно вступать и в гражданско-правовые отношения. Порядок учета выплат по... 1088
  • 29.04.10
    Заключая договор подряда, стороны часто лишь в общих чертах устанавливают, какие именно работы должен произвести подрядчик. Несмотря на широкое распространение такого подхода, он может доставить заказчику и подрядчику серьезные проблемы вплоть до признания договора незаключенным. 25150
  • 07.04.10
    Согласно п.2 ст. 709 Гражданского кодекса цена договора подряда включает отдельно компенсацию издержек подрядчика и сумму причитающего ему вознаграждения. К возмещаемым (компенсационным) расходам подрядчика могут быть отнесены: расходы по найму жилья, проезду, сборы за услуги аэропортов, обязательные страховые, комиссионные, на проезд на аэродром, провоз багажа и др. Отражение возмещаемых расходов в налоговом учете – вечная головная боль бухгалтера. Мнения Минфина, налоговых органов и позиции судов по этим вопросам во многом не совпадают. Какие же нюансы следует учесть бухгалтеру, в случае если заказчик отдельно от стоимости выполненных работ компенсирует подрядчику расходы, связанные с исполнением обязательства? 2 30445
  • 24.02.10
    Если сотрудница находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет и одновременно работает дома по договору подряда, ей можно предоставить стандартные налоговые вычеты по НДФЛ. Такое разъяснение дала «Главбуху» Татьяна Тюнина, главный специалист — эксперт отдела налогообложения доходов граждан и единого социального налога Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России. Для того, чтобы предоставить вычет, нужно... 1480
  • 10.11.09
    Юридические лица и индивидуальные предприниматели иногда стоят перед выбором: заключить с гражданином трудовой или гражданско-правовой договор. О том, каковы существенные различия между этими видами договоров, мы попросили рассказать экспертов службы Правового консалтинга ГАРАНТ Павленко Викторию и Кикинскую Анну. 5168
  • 15.09.09
    КС РФ: Трудовым кодексом РФ урегулирован порядок определения конкретного договора в качестве трудового либо гражданско-правового и вытекающих из этого договора прав и обязанностей 2874
  • 24.08.09
    Минфин: Компенсация расходов на проезд и проживание гражданина, который оказывает услуги по гражданско-правовому договору, облагается НДФЛ 1490
  • 13.08.09
    Если индивидуальный предприниматель не имеет работников и заключает договоры на выполнение работ с другими индивидуальными предпринимателями, всегда есть вероятность, что налоговая инспекция может к этому, попросту говоря, придраться. Она также может переквалифицировать гражданско-правовые договоры в трудовые, признав, что оплата по этим договорам является скрытой формой оплаты труда, и доначислить НДФЛ и страховые взносы в Пенсионный фонд, как... 1461
  • 06.08.09
    Регулярность выплаты вознаграждений, равно как и их отражение на счете 70, не является основанием для переквалификации гражданско-правового договора в трудовой. К такому выводу пришел ФАС Уральского округа в постановлении от 16.07.09 № Ф09-4828/09-С2. Суть конфликта По словам налоговиков, заключение с работниками гражданско-правовых договоров вместо трудовых — по-прежнему одна из распространенных схем минимизации ЕСН в части уплаты ФСС.... 1776
  • 31.07.09
    Чтобы сэкономить на ЕСН и упростить кадровый документооборот, компании заключают вместо трудовых гражданско-правовые договоры. При этом есть три важных момента, которыми нередко пренебрегают. 2880
  • 29.06.09
    Не нужно начислять ЕСН и взносы в ПФР на суммы авансов, выданных «физикам» по гражданско-правовому договору. К такому выгодному для налогоплательщиков выводу недавно пришел Президиум ВАС РФ. В судах первых трех инстанций налогоплательщик проиграл – судьи отметили, что организация при осуществлении предоплаты в пользу физлица может оценить размер получаемой им выплаты, и соответственно, обязана удержать с нее НДФЛ и исчислить ЕСН. Однако ВАС... 1008
  • 23.04.09
    Если в договоре подряда или возмездного оказания услуг, заключенного с физическим лицом, предусмотрены регулярные ежемесячные платежи в его пользу, налоговики (а иногда даже судьи) могут признать гражданско-правовые отношения трудовыми, а выплаты по нему – завуалированной зарплатой. Это чревато для компании доначислением страховых взносов на травматизм и ЕСН в части соцстраха (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 24.04.08 №... 987
  • 04.09.08
    УФНС разъяснила порядок уплаты ЕСН при выплате разовых вознаграждений индивидуальным предпринимателем по гражданско-правовым договорам с физлицами 1 2554
  • 29.04.08
    Предприятие, применяющее «упрощенку», привлекает для выполнения определенных работ физических лиц по гражданско-правовым договорам. В этом случае бухгалтеру следует помнить, что не все расходы по оплате таких договоров можно учесть при исчислении единого налога. Принимая во внимание разъяснения финансистов и положения действующего законодательства, рассмотрим моменты, на которые следует обратить особое внимание. 2136
  • 25.04.08
    Минфин не против включения в расходы выплат по договорам гражданско-правового характера, заключенным со штатными работниками, если подтверждена их экономическая обоснованность 1824
  • 25.12.07
    Если в организации нет юриста или юридической службы, все проблемы, связанные с квалификацией того или иного заключаемого договора, ложатся на менее опытных в данном вопросе генерального директора или сотрудников бухгалтерии. Ведь очень важно правильно определить вид договора, отрасль законодательства, которая его регулирует, а также соответствующую налоговую базу, чтобы избежать нежелательных последствий. В данной ситуации возникает много вопросов, которые мы постараемся рассмотреть в нашей статье 8316
  • 22.10.07
    Минфин разослал письмо по вопросу учета для налогообложения выплат по договорам гражданско-правового характера работникам, состоящим в штате организации 2 3404
  • 20.02.07
    У организаций появилась возможность экономить на налоговых платежах, если они привлекают своих штатных сотрудников к работам по гражданско-правовым договорам. Минфин России разрешил списывать в расходы вознаграждения по таким договорам. А это выгодно, даже при том, что с этих выплат надо будет платить ЕСН. 3198
  • 07.02.07
    30 372062
  • 21.09.06
    Частные охранные предприятия нередко задают вопрос, можно ли заключить договоры подряда вместо трудовых договоров со своими работниками (охранниками, бухгалтером и т.п.) с целью «сэкономить на налогах»... 22959
  • 09.06.06
    66390
  • 31.01.06
    11441
Отключить мобильную версию