Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Работники по гражданско-правовым договорам подряда: оформление, налогообложение
Уведомлять меня по эл. почте о новых материалах на эту тему
-
15.03.23Все сомнения трактуются в пользу наличия трудовых отношений. Главное - суды должны найти и не проигнорировать поводы для сомнений. По данному конкретному делу это позволит работнице взыскать компенсацию за отпуск и деньги за невыполненные задания. Но даже и без подобных казусов работодатели от такой переквалификации в убытках - существенно теряют на налогах.
-
12.10.22Теоретически можно, но только если доказать, что отношения на самом деле трудовые.
-
09.06.22С объединением ПФ и ФСС вводятся новые правила. Для получения пособия необходимо, чтобы в предыдущем году был ГПД или трудовой договор на определенную сумму. А также - нужен текущий ГПД или трудовой договор. При отсутствии заказов шансы на пособия снижаются.
-
20.05.22При заключении с физическими лицами, в том числе с работниками компании, договоров гражданско-правового характера (далее по тексту – Договор ГПХ) часто возникает риск переквалификации гражданско-правового договора в трудовой. Разберемся, возможно ли заключить такой договор с работником компании и можно ли при этом минимизировать или полностью избежать рисков.
-
19.05.22Расторгнуть ГПД без соглашения и без нарушения со стороны заказчика - не равно увольнению "по собственному".
-
04.02.22ФСС доначислил взносы, а суды оставили это в силе, так как не нашли, чем описание работ субподрядчиков отличается от задачи подрядчика.
-
27.12.21Бремя доказывания, что заключенный договор не является трудовым, а гражданско-правовым договором лежит на работодателе. Соответствующее решение принял Верховный суд РФ.
-
08.12.21Суды поддержали позицию ФСС, который доначислил организации страховые взносы.
-
23.09.21Организация связи с целью покупки земельного участка заключила с физическим лицом договор гражданско-правового характера на оказание этим лицом услуг по тендерному сопровождению покупки. Какие записи необходимо сделать в бухгалтерском учете при расчетах с физическим лицом по договору ГПХ?
-
13.09.21Наряду с трудовыми договорами компании часто практикуют с физлицами договоры на оказание услуг (выполнение работ). Посмотрим, как отражать выплаты по договорам гражданско-правового характера (далее – ГПХ) в программах «1С:Бухгалтерия предприятия 8», ред. 3.0, и «1С:Зарплата и управление персоналом 8», ред. 3.1.
-
24.06.21Суды поддержали фирму в споре с ФСС – исполнители привлекались под объем работ для внешних заказчиков и никак не были привязаны к нанявшей их фирме.
-
07.10.20ГПД заключались в первый день месяца, независимо от дня недели, и предусматривали неизменную дату выплат. Суды встали на сторону ФСС.
-
13.08.20Договор подряда с самозанятым: Минфин подсказал, как учесть затраты при расчете налога на прибыль
-
23.03.20Роструд разъяснил: инструктаж исполнителя необходимо провести в случае, если договором ГПХ предусмотрена уплата в бюджет взносов на травматизм.
-
30.01.20ФНС: доначислить взносы на соцстрахование нужно со дня, когда физлицо фактически приступило к выполнению обязанностей по ГПД.
-
30.01.20О доначислении взносов на случай временной нетрудоспособности при подмене трудового договора гражданско-правовым
-
11.09.19Новый спецрежим не применяется к зарплате и при попытках замаскировать трудовые отношения.
-
11.09.19О применении НПД в отношении доходов, получаемых по гражданско-правовым договорам не от работодателей
-
18.07.19Функции работницы не завершались результатом, и являлись непрерывным процессом со стабильной оплатой, заметили суды.
-
07.06.19Тем не менее, в другие ГПД – с водителями – суды поверили, несмотря на протест ФСС.
-
20.03.19Минфин указал, что предусмотрен запрет на применение налога для самозанятых к выручке, получаемой физлицами по ГПД от работодателей, включая бывших.
-
20.03.19Об уплате НПД физлицами, заключившими ГПД с работодателями, включая бывших
-
12.03.19По иску работницы, трудившейся по ГПД, но фактически выполнявшей работы по штатной должности, принято решение, которое позволит восстановить сотрудницу на работе на постоянной основе.
-
31.10.18Работники компании (исполнительный директор, менеджер-эколог, картограф, кадастровый менеджер, инженер, менеджер-геодезист) были зарегистрированы в качестве ИП, и с ними, кроме трудовых договоров, заключены гражданско-правовые. Компания учла расходы по договорам и заявила вычеты в декларации по НДС. В ходе выездной проверки компании работники пояснили, что зарегистрировались в качестве предпринимателей для оказания консультационных услуг в...
-
24.09.18ФНС ответила на вопрос о заполнении расчета по страховым взносам в части взносов на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ситуации, когда выплаты производятся по договорам гражданско-правового характера. В базу для по взносам на такой вид соцстрахования не включаются никакие вознаграждения, выплачиваемые физлицам по таким договорам. В этом случае физлица не относятся к застрахованным по такому виду страхования. ...
-
24.09.18О заполнении расчета по взносам в отношении выплат по ГПД
-
03.09.18Об НДФЛ при оплате расходов на проезд физлиц - исполнителей по гражданско-правовому договору
-
27.08.18В письме от 25 июля 2018 г. N 03-01-15/52265 Минфин напомнил, что ККТ применяется, в частности, лицом, которое оказывает услуги и которое формирует и передает (направляет) кассовый чек клиенту. При заключении организацией (ИП) договора гражданско-правового характера с физлицом на оказываемые им в пользу такой организации (ИП) услуги и последующей выплате клиентом будет являться сама организация (ИП). В данном случае услуги оказывает физлицо,...
-
25.08.18О применении ККТ при выплате организацией (ИП) денежных средств физлицу
-
24.08.18Судебная коллегия по гражданским делам ВС Республики Саха (Якутия) привела обзор судебной практики об оплате труда за 2017 год, в который вошли дела по признанию взаимоотношений трудовыми и установлению размера выплат. Л. была принята на работу в магазин продавцом-кассиром без заключения трудового договора. После увольнения Л. обратилась в суд с иском о признании отношений трудовыми, внесении записи в трудовую книжку и выплате окончательного...
-
20.06.18В письме от 17.05.2018 г. № БС-4-11/9423@ ФНС напомнила, что налоговые агенты по НДФЛ - российские организации, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять НДФЛ в бюджет как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого подразделения - с доходов работников подразделения и физлиц, которых оно привлекло по ГПД. По мнению ФНС, в течение срока действия ГПД, который изначально был заключен головной организацией, нельзя...
-
20.06.18О перечислении НДФЛ, если ГПД заключен головной организацией, а курирует его обособленное подразделение
-
25.05.18В письме от 23.03.18 № 03-11-12/18632 Минфин напомнил, что ПСН может применяться ИП, работающими в сфере оказания услуг по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ. При ПСН предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера. При этом средняя численность наемных работников, определяемая в порядке, устанавливаемом статистикой, не должна превышать ...
-
07.05.18Письмом от 27.04.2018 N БС-4-11/8209@ ФНС переслала своим подчиненным письмо Минфина России от 24.04.2018 N 03-15-07/27873 о взносах и НДФЛ с вознаграждения, выплачиваемого переводчикам и экспертам за оказание услуг в ходе судопроизводства по назначению суда. Такие выплаты, являясь взнаграждением по ГПД, облагаются взносами, кроме взносов в ФСС. И, поскольку при выплате названного вознаграждения физлицо получает доход от источника в РФ,...
-
05.03.18В письме от 05.02.18 № 03-04-06/7082 Минфин напомнил, что НДФЛ облагается доход, полученный налоговыми резидентами РФ как от источников в РФ, так и от источников за пределами РФ, а для физлиц, не являющихся налоговыми резидентами, – только от источников в РФ. Вознаграждение за выполнение за пределами РФ трудовых или иных обязанностей, работ, услуг для целей налогообложения относится к доходам, полученным от источников за пределами РФ. Если ...
-
05.03.18Об НДФЛ и налоге на прибыль при выплате вознаграждения физлицу, выполняющему работы по гражданско-правовому договору за пределами РФ
-
01.03.18Об НДФЛ в отношении расходов на проезд и проживание физлиц - исполнителей по гражданско-правовому договору
-
20.11.17В письме от 25 октября 2017 г. № 03-04-06/69945 Минфин напомнил, что согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 211 НК к доходам, полученным физлицом в натуральной форме, относится, в частности, оплата (полностью или частично) за него организациями коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах этого физлица. Таким образом, оплата организацией за физлиц, являющихся исполнителями по гражданско-правовым договорам, стоимости проезда и...
-
03.10.17Государственная инспекция труда в Псковской области напоминает об ответственности за заключение гражданско-правового договора, если он подменяет трудовой договор. В Трудовом кодексе установлен прямой запрет на заключение договоров гражданско-правового характера, которые фактически регулируют трудовые отношения (ч.2 ст. 15 ТК РФ). Уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового...
-
27.09.17В письме от 21.08.17 № 03-15-06/53442 Минфин ответил на вопрос о необходимости начисления страховых взносов на суммы компенсационных выплат в пользу физлица, с которым организация заключила гражданско-правовой договор. В частности, компенсируются расходы физлица на проезд до места оказания услуги и обратно. Исходя из положений подпункта 2 пункта 1 статьи 422 НК не подлежат обложению взносами все виды установленных законодательством...
-
26.09.17О начислении страховых взносов на суммы компенсационных выплат в пользу физлица, с которым заключен ГПД
-
18.08.17В письме от 21.07.2017 № 03-04-06/46733 Минфин рассказал об исчислении, удержании и перечислении в бюджет НДФЛ и об уплате взносов в отношении выплат физлицам по гражданско-правовым договорам. В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 НК при получении доходов в денежной форме дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления. Таким образом, суммы аванса, полученные...
-
18.08.17Об исчислении, удержании и перечислении в бюджет НДФЛ и об уплате взносов с выплат физлицам по гражданско-правовым договорам
-
08.08.17В письме от 07.03.17 № БС-4-11/4076@ ФНС ответила на вопрос о получении имущественного вычета по НДФЛ у налогового агента, с которым заключен гражданско-правовой договор. В соответствии с пунктом 8 статьи 220 НК имущественные вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 НК, могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю при условии...
-
08.08.17О получении имущественного вычета по НДФЛ у налогового агента, с которым заключен гражданско-правовой договор
-
02.08.17В письме от 23.06.17 № 03-04-06/39766 Минфин рассказал об НДФЛ с сумм оплаты организацией стоимости проживания физлиц, являющихся исполнителями по гражданско-правовым договорам. Согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 211 НК к доходам, полученным физлицом в натуральной форме, относится, в частности, оплата (полностью или частично) за него организациями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха,...
-
02.08.17Об НДФЛ с оплаты проживания исполнителей по гражданско-правовым договорам, а также работников, работающих вахтовым методом
-
19.06.17В 2012-2015 годах З. выполнял для компании работы по техническому обслуживанию и ремонту кухонного оборудования по договору подряда. По результатам выездной проверки ФСС доначислил страховые взносы, пени и штраф, переквалифицировав договор подряда с физлицом в трудовой. Фонд указывает, что работы носили систематический характер, не были разовым заданием, оплата производилась раз в месяц. Выполненные работы являются необходимыми для ведения...
-
04.04.17Компания заключила с физлицами гражданско-правовые договоры для выполнения определенных работ, в том числе по реализации товара. По результатам выездной проверки ФСС признал гражданско-правовые договоры трудовыми, доначислил страховые взносы, пени и штраф. Фонд указал, что договоры подразумевают не разовое выполнение конкретной работы, а подробно оговоренные трудовые функции лиц, до них также доведены их функциональные обязанности. Лица,...
-
28.03.17В письме от 02.03.17 № 03-11-11/12142 Минфин напомнил, что при применении ПСН предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера. При этом средняя численность наемных работников не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам деятельности ИП. При подаче заявления на получение патента налогоплательщик указывает информацию о том, что указанный в заявлении вид...
-
28.03.17О применении ПСН индивидуальным предпринимателем, привлекающим других ИП по гражданско-правовым договорам
-
17.01.17Между компанией и Г. (управляющий, бывший генеральный директор компании), зарегистрированным в качестве ИП, был заключен договор по управлению текущей деятельностью компании. Ежемесячная выплачиваемая сумма вознаграждения не входила в фонд оплаты труда. По результатам выездной проверки ПФ признал гражданско-правовой договор с предпринимателем трудовым, доначислил страховые взносы, пени и штраф. Суды трех инстанций (дело № А73-18840/2015)...
-
04.12.16Разъяснение отраслевого стандарта бухучета банками вознаграждений работникам
-
09.11.16В письме от 17.10.16 № БС-3-11/4816@ ФНС напомнила, что в разделе 1 расчета 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физлицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке. В частности, по строке 020 указывается обобщенная по всем физлицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода. Датой фактического получения дохода в ...
-
09.11.16О заполнении 6-НФДЛ в отношении сумм, выплаченных по гражданско-правовым договорам
-
24.10.16В письме от 30.09.16 № 15-2/ООГ-3495 Минтруд рассмотрел вопрос о проведении вводного инструктажа по охране труда с лицами, работающими по договорам гражданско-правового характера. Согласно части 8 статьи 11 Трудового кодекса трудовое законодательство и иные акты, содержащие нормы трудового права, не распространяются на лиц, работающих на основании договоров гражданско-правового характера. Следовательно, вводный инструктаж по охране труда,...
-
24.10.16О проведении вводного инструктажа по охране труда с лицами, работающими по договорам гражданско-правового характера
-
26.09.16В письме от 06.09.16 № 03-04-06/52159 Минфин напомнил, что вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами РФ для целей налогообложения относится к доходам, полученным от источников за пределами РФ (подпункт 6 пункта 3 статьи 208 НК). Если физлица оказывают организации услуги на территории иностранного государства, получаемое ими вознаграждение за выполнение...
-
26.09.16Об НДФЛ с вознаграждения физлица, выполняющего работу по гражданско-правовому договору за пределами РФ
-
02.09.16В письме от 08.08.2016 № 03-04-06/46423 Минфин в очередной раз указал, что оплата организацией за физлиц, являющихся исполнителями по гражданско-правовым договорам, стоимости проезда и проживания в месте выполнения работ (оказания услуг) признается доходом этих физлиц, полученным в натуральной форме. Суммы такой оплаты включаются в налоговую базу указанных физлиц. Кроме того, доходы физлица - исполнителя по гражданско-правовому договору в...
-
01.09.16Об НДФЛ и налоге на прибыль при оплате проезда и проживания физлица - исполнителя по гражданско-правовому договору
-
01.09.16Компания привлекала физлиц для работы по договорам подряда. Привлеченные лица занимались созданием электронной базы данных, подбором специалистов, контролем над сервисным обслуживанием оборудования и прочими работами. По результатам выездной проверки ФСС признал договоры подряда (которые согласно подпункту 2 части 3 статьи 9 закона 212-ФЗ взносами в ФСС не облагаются) трудовыми, доначислил страховые взносы, пени и штраф. По мнению фонда,...
-
11.08.16В письме от 1 июня 2016 г. N 17-3/В-232 Минтруд указал: если организация производит выплаты физлицам, которые состоят с ней в трудовых отношениях или заключили гражданско-правовые договоры на выполнение работ, оказание услуг, то суммы выплат (за исключением поименованных в статье 9 закона 212-ФЗ) облагаются взносами независимо от источника их финансирования, в том числе за счет средств перечисленного на счет организации гранта. Если выплаты...
-
10.08.16В письме от 13 июля 2016 г. № ЛЧ-08-26/9856 ПФ напомнил о ежемесячной сдаче отчета по форме СЗВ-М. Сведения подаются о каждом работающем застрахованном лице (включая лиц, которые заключили договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым начисляются страховые взносы). При этом под работающими гражданами понимаются лица, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование, в частности, граждане РФ, работающие...
-
10.08.16О включении в отчет по форме СЗВ-М сведений о лицах, работающих по гражданско-правовым договорам
-
01.08.16В 2010-2013 годах компания заключала с физлицами гражданско-правовые договоры по оказанию услуг - комплексной уборке нежилых помещений. По результатам выездной проверки ФСС решил, что договоры имеют признаки трудовых, поскольку заключались на длительные сроки с одними и теми же лицами, виды работ носили систематический характер, оплата производилась ежемесячно, была предусмотрена личная ответственность исполнителя за нарушение правил...
-
30.06.16В письме от 23.05.16 № 03-04-06/29397 Минфин напомнил, что к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относятся оплата (полностью или частично) за него организациями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика. Таким образом, если расходы физлиц по их проезду и проживанию при оказании услуг организации по...
-
30.06.16Об НДФЛ в отношении сумм оплаты организацией проезда и проживания исполнителей по гражданско-правовым договорам
-
31.05.16В письме от 30.03.16 № 17-4/ООГ-493 Минтруд рассказал о взносах на суммы компенсаций расходов физлиц, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, на проезд и оплату жилья в месте выполнения работ. Согласно ГК цена в договоре подряда включает компенсацию издержек подрядчика и причитающееся ему вознаграждение. Компенсация издержек лица, выполнявшего работы по договору подряда, направлена на погашение расходов (документально...
-
16.03.16Комментарий к Постановлению АС ВВО от 25.12.2015 № А79-9190/2014.
-
10.02.16В письме от 30 декабря 2015 г. № БС-4-11/23300@ ФНС напомнила порядок уплаты НДФЛ обособленными подразделениями. С учетом изменений, внесенных федеральным законом от 28.11.2015 № 327-ФЗ, сумма налога, подлежащая уплате по месту нахождения подразделения, определяется исходя из суммы дохода, начисляемого и выплачиваемого работникам этого подразделения, а также исходя из сумм доходов, начисляемых и выплачиваемых по договорам гражданско-правового ...
-
02.02.16В письме от 5 ноября 2015 г. N 17-3/В-534 Минтруд рассмотрел вопрос работодателя - российской организации, которая собирается заключить трудовой договор о дистанционной работе с гражданином Украины, который будет исполнять обязанности по этому договору на территории Украины. На дистанционных работников распространяется действие трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права, с особенностями, установленными Трудовым...
-
01.02.16О взносах с выплат иностранцу, дистанционно работающему за рубежом по ГПД
-
02.12.15Кроме того, изменены отчетные периоды по налогу на имущество для организаций, исчисляющих налог исходя из кадастровой стоимости; выведены в отдельную статью НК вопросы налогообложения НДФЛ операций, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете.
-
10.09.15В письме от 5 августа 2015 г. № 03-04-06/45204 Минфин напомнил, что статья 217 НК не предусматривает освобождение от НДФЛ сумм возмещения издержек по договору возмездного оказания услуг, заключенного организацией с физлицом. Поэтому оплата (возмещение) за физлиц, участвующих в различных мероприятиях, проводимых организацией, стоимости проезда к месту проведения и проживания в месте их проведения является их доходом, облагаемым НДФЛ. Суммы ...
-
02.09.15В письме от 17 июля 2015 г. N 03-08-05/41341 Минфин рассказал о налогообложении НДФЛ полученных от работы по найму в РФ, в том числе по гражданско-правовому договору, доходов граждан государств - членов ЕАЭС. С 1 января 2015 года налогообложение доходов в связи с работой по найму, полученных гражданами Республики Беларусь, Республики Казахстан и Республики Армения, производится по ставке 13% начиная с первого дня их работы на территории...
-
01.09.15О налогообложении оплаты по гражданско-правовому договору граждан стран ЕАЭС
-
10.06.15Арбитражные суды также напомнили основные отличия гражданско-правовых договоров от трудовых.
-
10.06.15Ф. заключил с компанией договор подряда на техническое обслуживание и текущий ремонт электрических сетей. При заключении договора стороны согласовали сроки и стоимость выполняемых работ. На протяжении пяти месяцев Ф. выполнял указанные работы, которые оценивались и принимались работодателем, как заказчиком услуг, по результатам деятельности исполнителя. Все работы были оплачены по актам. Ф. обратился в суд (определение Ленинградского...
-
27.03.15В письме от 09.02.2015 № 03-03-06/1/5255 Минфин напомнил, что согласно пункту 21 статьи 255 НК в целях налогообложения прибыли учитываются расходы на оплату труда работников, не состоящих в штате организации, за выполнение ими работ по договорам гражданско-правового характера (включая договоры подряда). Исключение составляет оплата труда по ГПД, заключенным с ИП. Вместе с тем, расходы по ГПД с физлицамами могут быть учтены в случае...
-
27.03.15Об учете вознаграждений, выплачиваемых физлицам по гражданско-правовым договорам, для целей налога на прибыль
-
04.03.15В письме от 30 января 2015 г. N 18-2/10/П-444 Минтруд напомнил, что недавно принятым постановлением от 21 января 2015 г. N 29 правительство РФ утвердило Правила сообщения работодателем о заключении трудового или гражданско-правового договора с гражданином, ранее замещавшим должности государственной или муниципальной службы. Такое сообщение направляется по последнему месту службы нового работника. Установлены также требования к сведениям,...
-
24.02.15В письме от 23.01.2015 № 03-04-05/1733 Минфин указал, что оплата организацией за физлиц, являющихся исполнителями по гражданско-правовым договорам, стоимости проезда и проживания в месте выполнения работ признается доходом физлиц, полученным в натуральной форме. Суммы такой оплаты облагаются НДФЛ. Причина в том, что НК установлено: к доходам, полученным в натуральной форме гражданином, в частности, относятся оплата (полностью или частично) за ...
-
12.02.15Постановлением от 21 января 2015 г. N 29 правительство РФ утвердило Правила сообщения работодателем о заключении трудового или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) с гражданином, ранее замещавшим должности государственной или муниципальной службы. Такое сообщение направляется по последнему месту службы нового работника. Прежним постановлением, которое теперь утратило силу, устанавливались правила только на...
-
03.12.14Компания в 2010-2012 годах ежемесячно заключала с физлицами договоры подряда на выполнение определенного вида работ. В ходе выездной проверки ФСС установил, что этим гражданам были присвоены табельные номера, по условиям договоров компания обеспечивала физлиц необходимыми материалами и инструментом, граждане были ознакомлены с правилами техники безопасности, оплата производилась ежемесячно, акты выполненных работ не содержали сведений по...
-
17.10.14В письме от 02.10.2014 № 29-Р-Р-6/7859 ЦБ, отвечая на вопрос о возможности выдачи наличных денег под отчет физлицам, указал следующее: "В целях применения Указания Банка России от 11 марта 2014 года № 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" под работником юридического лица понимается лицо, с...
-
17.10.14О выдаче под отчет наличных денег лицу, с которым заключен гражданско-правовой договор
-
11.06.14Организация заключила договор гражданско-правового характера с лектором, который ведет семинар для работников этой фирмы. Лектору выплачивается аванс до проведения семинара, оставшаяся часть вознаграждения выплачивается после подписания акта оказанных услуг. В письме от 26.05.14 № 03-04-06/24982 Минфин указал, что суммы авансов, полученные в налоговом периоде по гражданско-правовым договорам, включаются в доход физлица за данный налоговый ...
-
11.06.14Об НДФЛ с доходов физлиц при выплате им авансов по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг)
-
08.05.14В письме от 31.03.14 № 03-04-05/14022 Минфин рассмотрел ситуацию, когда российский ИП заключает гражданско-правовые договоры с гражданами иностранных государств. Оказание услуг по договорам будет осуществляться исключительно на территории иностранных государств. Физлица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, в отношении доходов, полученных в виде вознаграждения за оказание услуг по ГПД на территории иностранного государства,...
-
08.05.14Об обложении НДФЛ доходов нерезидентов РФ за оказание услуг по договорам гражданско-правового характера за пределами РФ
-
14.03.14В письме от 17 февраля 2014 г. N 17-4/В-54 Минтруд рассмотрел некоторые вопросы начисления страховых взносов. Согласно закону 212-ФЗ не относятся к объекту обложения взносами вознаграждения, производимые, в частности, в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права). Это касается договоров займа. Следовательно, на материальную выгоду...
-
14.03.14О взносах на суммы матвыгоды от экономии на процентах за пользование работником беспроцентным займом
-
24.02.14В письме от 29.01.14 № 03-04-06/3282 Минфин рассмотрел вопрос об оплате организацией-заказчиком физлицу, оказывающему услуги по гражданско-правовому договору, стоимости проезда и проживания, если фирма заинтересована в данных услугах вне места постоянного проживания физлица. Не особо вдаваясь в аргументацию, такую оплату ведомство назвало доходом физлица в натуральной форме, облагаемым НДФЛ в общем порядке. При этом налоговики не...
-
24.02.14Об НДФЛ с сумм оплаты проезда и проживания физических лиц, являющихся исполнителями по гражданско-правовым договорам
-
06.02.14В письме от 13 января 2014 г. N 03-04-06/360 Минфин сообщил о том, что аванс, полученный физлицом по гражданско-правовому договору (ГПД), включается в доходы этого физлица данного налогового периода независимо от того, в каком периоде соответствующие работы (услуги) были выполнены (оказаны) налогоплательщиком. При этом выплаты физлицам по ГПД не входят в список исключений, при которых источник выплаты дохода физлицу не является налоговым...
-
05.02.14Аванс по договору гражданско-правового характера должен включаться в налоговую базу по НДФЛ в том налоговом периоде, в котором подрядчику были выплачены деньги, а не в периоде выполнения работы (оказания услуги) или подписания соответствующего акта. Такой вывод следует из письма Минфина России от 13.01.14 № 03-04-06/360. Согласно Налоговому кодексу датой фактического получения дохода считается день выплаты дохода, в том числе перечисления ...
-
05.02.14О признании организации налоговым агентом по НДФЛ при выплате физлицу авансов по гражданско-правовым договорам
-
10.12.13В письме от 08.11.2013 N 03-04-06/47861 Минфин вновь коснулся темы обложения НДФЛ возмещаемых организацией физлицам расходов на поездки (включая питание и проживания) на различные мероприятия, например, на спортивные соревнования. Напомним, недавно ведомство согласилось с описанной в запросе налогоплательщика идеей о том, как избежать удержания НДФЛ с указанных сумм. В случае наличия гражданско-правового договора физлица-добровольца с...
-
04.12.13В письме от 11 ноября 2013 г. N 03-11-11/47991 Минфин сообщил, что федеральным законом 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в РФ" предусмотрена обязанность работодателей сообщать о найме иностранных работников в налоговые органы по месту своего учета. Это актуально для случаев приглашения иностранного гражданина в РФ в целях осуществления трудовой деятельности либо заключения с ним в РФ нового трудового договора или...
-
04.12.13Об уведомлении налогового органа в случае приглашения работодателем или заказчиком работ иностранного гражданина
-
25.11.13Законодательное Собрание Республики Карелия внесло в ГД законопроект № 392583-6. Документом предлагается установить ответственность налоговых агентов по НДФЛ за неотражение в налоговом и бухгалтерском учете выплат физлицам по трудовым или гражданско-правовым договорам. Штраф за это предлагают установить в размере не менее 20% подлежащего уплате НДФЛ, но не менее 10 тысяч рублей. Авторы не уточнили, относится ли данное ограничение к...
-
25.11.13Если организация оплачивает проезд и проживание в целях оказания услуг по договору гражданско-правового характера лицу, с которым заключен такой договор, у данного лица возникает экономическая выгода. Суммы оплаты в указанном случае подлежат обложению НДФЛ, говорится в письме от 05.11.13 № 03-03-06/4/47090. Вместе с тем в ведомстве напоминают, что если расходы на проезд и проживание в целях оказания услуг по договору...
-
22.11.13Напомним, ранее - в письме от 21.06.2013 № 03-04-06/23587 - Минфин разъяснял, что с оплаты организацией проезда сотрудников к месту корпоративных мероприятий удерживается НДФЛ. Участие в них не связано с производственной деятельностью и выполнением служебных поручений, не является командировкой. Соответствующие расходы организации не являются командировочными, а являются доходом работников в натуральной форме. В письме от 31.10.13 №...
-
19.11.13Оплата фирмой за физлиц, являющихся исполнителями по гражданско-правовым договорам, стоимости проезда и проживания облагается НДФЛ. Профессиональный налоговый вычет предоставляется только в отношении расходов понесенных лично.
-
19.11.13Об оплате организацией проезда физлиц, являющихся исполнителями по гражданско-правовым договорам, к месту оказания услуг
-
19.09.1320 сентября 2013 г. Госдума планирует рассмотреть в третьем чтении законопроект N 451173-5, который запрещает работодателям по общему правилу использовать заемный труд (далее - Законопроект). Это означает, что работодатели не смогут направлять своих работников выполнять работы в интересах, под управлением и контролем иных лиц. Данное правило не будет распространяться на работников компании внутри одного холдинга, а также на работников,...
-
07.08.13При расчете ЕНВД в отношении некоторых видов предпринимательской деятельности (например, бытовые услуги, услуги общепита, услуги по ремонту автомобилей и т д.) применяется физический показатель «количество работников, включая индивидуального предпринимателя». Минфин России в письме от 31.07.13 № 03-11-11/3073 указал, что при определении величины данного показателя, предприниматель не должен учитывать другого ИП, привлеченного по договору...
-
15.04.13Об обложении вознаграждений, выплачиваемых физическим лицам по договорам подряда, страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащими уплате в ФСС РФ, а также страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний рассказывают эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Надежда Васильева и Елена Мельникова.
-
13.02.13Наличие гражданско-правового договора с ИП не влияет на право уменьшения суммы налога по УСН на всю сумму страховых взносов "за себя", уплачиваемых ИП-заказчиком
-
30.01.13Организация должна исполнять обязанности налогового агента по доходам работника, с которым заключен гражданско-правовой договор. Даже если в этом договоре есть условие о самостоятельной уплате НДФЛ сотрудником, предостерег Минфин в письме от 28.12.2012 № 03-04-05/10-1452. Согласно пункту 2 статьи 226 НК РФ исчисление сумм и уплата налога производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент....
-
28.11.12Минфин в письме от 22.11.2012 № 03-04-06/3-327 напомнил о том, НДФЛ с доходов, выплачиваемых работникам обособленными подразделениями организации, должен уплачиваться по месту учета этих обособленных подразделений. Вышеизложенный порядок следует применять и при выплате дохода физическим лицам за выполнение работ (оказание услуг) по договорам гражданско-правового характера, в том числе по агентским договорам, заключенным с такими...
-
28.11.12Об уплате НДФЛ с выплат по гражданско-правовым договорам, осуществленных обособленным подразделением
-
26.10.12На практике может возникнуть ситуация, когда исполнитель по гражданско-правовому договору в течение отчетного периода становится сотрудником компании. Как подготовить по такому лицу сведения персонифицированного учета в ПФР, читайте в статье наших коллег из журнала «Зарплата».
-
26.09.12Согласно п. 21 ст. 255 "Расходы на оплату труда" НК в целях налогообложения прибыли учитываются расходы на оплату труда работников, не состоящих в штате организации-налогоплательщика, за выполнение ими работ по заключенным договорам гражданско-правового характера (включая договоры подряда), за исключением договоров с ИП. Минфин в письме от 21.09.2012 г. № 03-03-06/1/495 рассмотрел ситуацию, когда такой договор заключен с сотрудником,...
-
26.09.12Учитываются ли расходы на выплату вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, заключенным со штатными работниками
-
14.09.12Статья 217 НК освобождает от НДФЛ все виды установленных действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ). Если с физлицом, выполняющим какие-то работы в пользу организации, заключен гражданско-правовой договор, и по нему (помимо оплаты работ или услуг) производится ...
-
14.09.12О порядке исчисления и уплаты НДФЛ при заключении гражданско-правовых договоров
-
25.04.12В организации на УСН есть штатные работники, которые работают по договорам подряда. Выплаты по этим договорам упрощенец на расходы по УСН не относит. Можно ли ему включать в расходы суммы начисленных страховых взносов с оплаты труда по договорам подряда? Нет, нельзя, сообщил Минфин в письме от 06.04.2012 № 03-11-06/2/52. Ведь в данной ситуации фирма не выполнила одно из обязательных условий, при котором страховые взносы уменьшают...
-
02.11.11Для выполнения некоторых работ или оказания услуг турфирма может заключить с физлицом гражданско-правовой договор. О том, какие налоговые последствия это влечет, мы и поговорим в статье, учитывая многочисленные разъяснения чиновников и арбитражную практику.
-
26.10.11Организация, в которой физлицо выполняет работы (оказывает услуги) по договору гражданско-правового характера, не вправе предоставить физлицу имущественный налоговый вычет по НДФЛ, считает Минфин России (письмо от 14.10.2011 № 03-04-06/7-271). Пункт 3 статьи 220 НК РФ гласит, что имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю (налоговый агент). Однако в...
-
15.06.11При заключении с работником гражданско-правового договора и выплате по нему доходов организация признается налоговым агентом. С выплаченных сумм она обязана исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДФЛ. Помимо этого работодатель должен предоставить налогоплательщику налоговые вычеты. Поскольку работа носит временный характер, правила предоставления налоговых вычетов в таких случаях будут особыми.
-
13.04.11Депутаты Госдумы пытаются доказать обоснованность введения запрета на необоснованное заключение договоров гражданско-правового характера вместо трудовых договоров. В ноябре прошлого года с данной инициативой выступил председатель Комитета по труду и социальной политике Андрей Исаев. Однако эта идея не нашла поддержки в Правительстве РФ, где отметили, что большинство положений законопроекта сформулировано без учета уже имеющихся норм,...
-
09.03.11Организация заключила с гражданином РФ, который не является индивидуальным предпринимателем, гражданско-правовой договор на оказание услуг. Он не подчиняется правилам трудового распорядка организации и не имеет своего рабочего места. Облагаются ли страховыми взносами в ФСС России суммы, выплаченные ему по договору за оказанные услуги? Специалисты Камчатского регионального отделения ФСС России ответили, что выплаты по гражданско-правовым...
-
20.12.10Признается ли организация при выплате доходов физическому лицу налоговым агентом по НДФЛ? Надо ли указывать в договоре подряда тот факт, что с суммы оплаты удерживается налог в размере 13% и на руки исполнитель получает вознаграждение за минусом исчисленного НДФЛ? Нужно ли удерживать НДФЛ при выплате физическому лицу аванса по договору подряда? На эти и другие вопросы ответил советник отдела налогообложения физических лиц Управления налогообложения ФНС России К. В. Котов.
-
24.09.10Компенсация расходов физического лица на проезд, проживание и мобильную связь облагается НДФЛ, несмотря на то что эти затраты понесены в связи с исполнением обязанностей по договору подряда
-
07.09.10Частью 4 статьи 8 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ предусмотрено, что с выплат в пользу физлица, превышающих 415 тыс. рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы не взимаются. Однако вознаграждения по договорам гражданско-правового характера освобождены от страховых взносов в части ФСС (п. 2 ч. 3 ст. 9 закона № 212-ФЗ). В связи с этим проверяющие на местах требуют исключить выплаты, на которые не начислялись платежи в ФСС, из расчета лимита в 415 тыс. рублей.
-
31.08.10Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: С членами правления акционерного общества могут быть заключены только трудовые договоры.
-
29.04.10Заключая договор подряда, стороны часто лишь в общих чертах устанавливают, какие именно работы должен произвести подрядчик. Несмотря на широкое распространение такого подхода, он может доставить заказчику и подрядчику серьезные проблемы вплоть до признания договора незаключенным.
-
07.04.10Согласно п.2 ст. 709 Гражданского кодекса цена договора подряда включает отдельно компенсацию издержек подрядчика и сумму причитающего ему вознаграждения. К возмещаемым (компенсационным) расходам подрядчика могут быть отнесены: расходы по найму жилья, проезду, сборы за услуги аэропортов, обязательные страховые, комиссионные, на проезд на аэродром, провоз багажа и др. Отражение возмещаемых расходов в налоговом учете – вечная головная боль бухгалтера. Мнения Минфина, налоговых органов и позиции судов по этим вопросам во многом не совпадают. Какие же нюансы следует учесть бухгалтеру, в случае если заказчик отдельно от стоимости выполненных работ компенсирует подрядчику расходы, связанные с исполнением обязательства?
-
10.11.09Юридические лица и индивидуальные предприниматели иногда стоят перед выбором: заключить с гражданином трудовой или гражданско-правовой договор. О том, каковы существенные различия между этими видами договоров, мы попросили рассказать экспертов службы Правового консалтинга ГАРАНТ Павленко Викторию и Кикинскую Анну.
-
15.09.09КС РФ: Трудовым кодексом РФ урегулирован порядок определения конкретного договора в качестве трудового либо гражданско-правового и вытекающих из этого договора прав и обязанностей
-
24.08.09Минфин: Компенсация расходов на проезд и проживание гражданина, который оказывает услуги по гражданско-правовому договору, облагается НДФЛ
-
31.07.09Чтобы сэкономить на ЕСН и упростить кадровый документооборот, компании заключают вместо трудовых гражданско-правовые договоры. При этом есть три важных момента, которыми нередко пренебрегают.
-
04.09.08УФНС разъяснила порядок уплаты ЕСН при выплате разовых вознаграждений индивидуальным предпринимателем по гражданско-правовым договорам с физлицами
-
29.04.08Предприятие, применяющее «упрощенку», привлекает для выполнения определенных работ физических лиц по гражданско-правовым договорам. В этом случае бухгалтеру следует помнить, что не все расходы по оплате таких договоров можно учесть при исчислении единого налога. Принимая во внимание разъяснения финансистов и положения действующего законодательства, рассмотрим моменты, на которые следует обратить особое внимание.
-
25.04.08Минфин не против включения в расходы выплат по договорам гражданско-правового характера, заключенным со штатными работниками, если подтверждена их экономическая обоснованность
-
25.12.07Если в организации нет юриста или юридической службы, все проблемы, связанные с квалификацией того или иного заключаемого договора, ложатся на менее опытных в данном вопросе генерального директора или сотрудников бухгалтерии. Ведь очень важно правильно определить вид договора, отрасль законодательства, которая его регулирует, а также соответствующую налоговую базу, чтобы избежать нежелательных последствий. В данной ситуации возникает много вопросов, которые мы постараемся рассмотреть в нашей статье
-
22.10.07Минфин разослал письмо по вопросу учета для налогообложения выплат по договорам гражданско-правового характера работникам, состоящим в штате организации
-
20.02.07У организаций появилась возможность экономить на налоговых платежах, если они привлекают своих штатных сотрудников к работам по гражданско-правовым договорам. Минфин России разрешил списывать в расходы вознаграждения по таким договорам. А это выгодно, даже при том, что с этих выплат надо будет платить ЕСН.
-
07.02.07
-
21.09.06Частные охранные предприятия нередко задают вопрос, можно ли заключить договоры подряда вместо трудовых договоров со своими работниками (охранниками, бухгалтером и т.п.) с целью «сэкономить на налогах»...
-
09.06.06
-
31.01.06
