Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Работники по гражданско-правовым договорам подряда: оформление, налогообложение

Уведомлять меня по эл. почте о новых материалах на эту тему
  • 25.05.18
    В письме от 23.03.18 № 03-11-12/18632 Минфин напомнил, что ПСН может применяться ИП, работающими в сфере оказания услуг по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ. При ПСН предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера. При этом средняя численность наемных работников, определяемая в порядке, устанавливаемом статистикой, не должна превышать ... 463
  • 07.05.18
    Письмом от 27.04.2018 N БС-4-11/8209@ ФНС переслала своим подчиненным письмо Минфина России от 24.04.2018 N 03-15-07/27873 о взносах и НДФЛ с вознаграждения, выплачиваемого переводчикам и экспертам за оказание услуг в ходе судопроизводства по назначению суда. Такие выплаты, являясь взнаграждением по ГПД, облагаются взносами, кроме взносов в ФСС. И, поскольку при выплате названного вознаграждения физлицо получает доход от источника в РФ,... 397
  • 05.03.18
    В письме от 05.02.18 № 03-04-06/7082 Минфин напомнил, что НДФЛ облагается доход, полученный налоговыми резидентами РФ как от источников в РФ, так и от источников за пределами РФ, а для физлиц, не являющихся налоговыми резидентами, – только от источников в РФ. Вознаграждение за выполнение за пределами РФ трудовых или иных обязанностей, работ, услуг для целей налогообложения относится к доходам, полученным от источников за пределами РФ. Если ... 667
  • 05.03.18
    Об НДФЛ и налоге на прибыль при выплате вознаграждения физлицу, выполняющему работы по гражданско-правовому договору за пределами РФ 500
  • 01.03.18
    Об НДФЛ в отношении расходов на проезд и проживание физлиц - исполнителей по гражданско-правовому договору 467
  • 20.11.17
    В письме от 25 октября 2017 г. № 03-04-06/69945 Минфин напомнил, что согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 211 НК к доходам, полученным физлицом в натуральной форме, относится, в частности, оплата (полностью или частично) за него организациями коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах этого физлица. Таким образом, оплата организацией за физлиц, являющихся исполнителями по гражданско-правовым договорам, стоимости проезда и... 829
  • 03.10.17
    Государственная инспекция труда в Псковской области напоминает об ответственности за заключение гражданско-правового договора, если он подменяет трудовой договор. В Трудовом кодексе установлен прямой запрет на заключение договоров гражданско-правового характера, которые фактически регулируют трудовые отношения (ч.2 ст. 15 ТК РФ).  Уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового... 1518
  • 27.09.17
    В письме от 21.08.17 № 03-15-06/53442 Минфин ответил на вопрос о необходимости начисления страховых взносов на суммы компенсационных выплат в пользу физлица, с которым организация заключила гражданско-правовой договор. В частности, компенсируются расходы физлица на проезд до места оказания услуги и обратно. Исходя из положений подпункта 2 пункта 1 статьи 422 НК не подлежат обложению взносами все виды установленных законодательством... 794
  • 26.09.17
    О начислении страховых взносов на суммы компенсационных выплат в пользу физлица, с которым заключен ГПД 770
  • 18.08.17
    В письме от 21.07.2017 № 03-04-06/46733 Минфин рассказал об исчислении, удержании и перечислении в бюджет НДФЛ и об уплате взносов в отношении выплат физлицам по гражданско-правовым договорам. В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 НК при получении доходов в денежной форме дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления. Таким образом, суммы аванса, полученные... 1059
  • 18.08.17
    Об исчислении, удержании и перечислении в бюджет НДФЛ и об уплате взносов с выплат физлицам по гражданско-правовым договорам 2131
  • 08.08.17
    В письме от 07.03.17 № БС-4-11/4076@ ФНС ответила на вопрос о получении имущественного вычета по НДФЛ у налогового агента, с которым заключен гражданско-правовой договор. В соответствии с пунктом 8 статьи 220 НК имущественные вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 НК, могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю при условии... 457
  • 08.08.17
    О получении имущественного вычета по НДФЛ у налогового агента, с которым заключен гражданско-правовой договор 526
  • 02.08.17
    В письме от 23.06.17 № 03-04-06/39766 Минфин рассказал об НДФЛ с сумм оплаты организацией стоимости проживания физлиц, являющихся исполнителями по гражданско-правовым договорам. Согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 211 НК к доходам, полученным физлицом в натуральной форме, относится, в частности, оплата (полностью или частично) за него организациями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха,... 847
  • 02.08.17
    Об НДФЛ с оплаты проживания исполнителей по гражданско-правовым договорам, а также работников, работающих вахтовым методом 578
  • 19.06.17
    В 2012-2015 годах З. выполнял для компании работы по техническому обслуживанию и ремонту кухонного оборудования по договору подряда. По результатам выездной проверки ФСС доначислил страховые взносы, пени и штраф, переквалифицировав договор подряда с физлицом в трудовой. Фонд указывает, что работы носили систематический характер, не были разовым заданием, оплата производилась раз в месяц. Выполненные работы являются необходимыми для ведения... 1549
  • 04.04.17
    Компания заключила с физлицами гражданско-правовые договоры для выполнения определенных работ, в том числе по реализации товара. По результатам выездной проверки ФСС признал гражданско-правовые договоры трудовыми, доначислил страховые взносы, пени и штраф. Фонд указал, что договоры подразумевают не разовое выполнение конкретной работы, а подробно оговоренные трудовые функции лиц, до них также доведены их функциональные обязанности. Лица,... 1147
  • 28.03.17
    В письме от 02.03.17 № 03-11-11/12142 Минфин напомнил, что при применении ПСН предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера. При этом средняя численность наемных работников не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам деятельности ИП. При подаче заявления на получение патента налогоплательщик указывает информацию о том, что указанный в заявлении вид... 1110
  • 28.03.17
    О применении ПСН индивидуальным предпринимателем, привлекающим других ИП по гражданско-правовым договорам 790
  • 17.01.17
    Между компанией и Г. (управляющий, бывший генеральный директор компании), зарегистрированным в качестве ИП, был заключен договор по управлению текущей деятельностью компании. Ежемесячная выплачиваемая сумма вознаграждения не входила в фонд оплаты труда. По результатам выездной проверки ПФ признал гражданско-правовой договор с предпринимателем трудовым, доначислил страховые взносы, пени и штраф. Суды трех инстанций (дело № А73-18840/2015)... 849
  • 04.12.16
    Разъяснение отраслевого стандарта бухучета банками вознаграждений работникам 468
  • 09.11.16
    В письме от 17.10.16 № БС-3-11/4816@ ФНС напомнила, что в разделе 1 расчета 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физлицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке. В частности, по строке 020 указывается обобщенная по всем физлицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода. Датой фактического получения дохода в ... 4465
  • 09.11.16
    О заполнении 6-НФДЛ в отношении сумм, выплаченных по гражданско-правовым договорам 1606
  • 24.10.16
    В письме от 30.09.16 № 15-2/ООГ-3495 Минтруд рассмотрел вопрос о проведении вводного инструктажа по охране труда с лицами, работающими по договорам гражданско-правового характера. Согласно части 8 статьи 11 Трудового кодекса трудовое законодательство и иные акты, содержащие нормы трудового права, не распространяются на лиц, работающих на основании договоров гражданско-правового характера. Следовательно, вводный инструктаж по охране труда,... 707
  • 24.10.16
    О проведении вводного инструктажа по охране труда с лицами, работающими по договорам гражданско-правового характера 963
  • 26.09.16
    В письме от 06.09.16 № 03-04-06/52159 Минфин напомнил, что вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами РФ для целей налогообложения относится к доходам, полученным от источников за пределами РФ (подпункт 6 пункта 3 статьи 208 НК). Если физлица оказывают организации услуги на территории иностранного государства, получаемое ими вознаграждение за выполнение... 1362
  • 26.09.16
    Об НДФЛ с вознаграждения физлица, выполняющего работу по гражданско-правовому договору за пределами РФ 1081
  • 02.09.16
    В письме от 08.08.2016 № 03-04-06/46423 Минфин в очередной раз указал, что оплата организацией за физлиц, являющихся исполнителями по гражданско-правовым договорам, стоимости проезда и проживания в месте выполнения работ (оказания услуг) признается доходом этих физлиц, полученным в натуральной форме. Суммы такой оплаты включаются в налоговую базу указанных физлиц. Кроме того, доходы физлица - исполнителя по гражданско-правовому договору в... 1102
  • 01.09.16
    Об НДФЛ и налоге на прибыль при оплате проезда и проживания физлица - исполнителя по гражданско-правовому договору 743
  • 01.09.16
    Компания привлекала физлиц для работы по договорам подряда. Привлеченные лица занимались созданием электронной базы данных, подбором специалистов, контролем над сервисным обслуживанием оборудования и прочими работами. По результатам выездной проверки ФСС признал договоры подряда (которые согласно подпункту 2 части 3 статьи 9 закона 212-ФЗ взносами в ФСС не облагаются) трудовыми, доначислил страховые взносы, пени и штраф. По мнению фонда,... 3348
  • 11.08.16
    В письме от 1 июня 2016 г. N 17-3/В-232 Минтруд указал: если организация производит выплаты физлицам, которые состоят с ней в трудовых отношениях или заключили гражданско-правовые договоры на выполнение работ, оказание услуг, то суммы выплат (за исключением поименованных в статье 9 закона 212-ФЗ) облагаются взносами независимо от источника их финансирования, в том числе за счет средств перечисленного на счет организации гранта. Если выплаты... 553
  • 10.08.16
    В письме от 13 июля 2016 г. № ЛЧ-08-26/9856 ПФ напомнил о ежемесячной сдаче отчета по форме СЗВ-М. Сведения подаются о каждом работающем застрахованном лице (включая лиц, которые заключили договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым начисляются страховые взносы). При этом под работающими гражданами понимаются лица, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование, в частности, граждане РФ, работающие... 5133
  • 10.08.16
    О включении в отчет по форме СЗВ-М сведений о лицах, работающих по гражданско-правовым договорам 2412
  • 01.08.16
    В 2010-2013 годах компания заключала с физлицами гражданско-правовые договоры по оказанию услуг -  комплексной уборке нежилых помещений. По результатам выездной проверки ФСС решил, что договоры имеют признаки трудовых, поскольку заключались на длительные сроки с одними и теми же лицами, виды работ носили систематический характер, оплата производилась ежемесячно, была предусмотрена личная ответственность исполнителя за нарушение правил... 2130
  • 30.06.16
    В письме от 23.05.16 № 03-04-06/29397 Минфин напомнил, что к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относятся оплата (полностью или частично) за него организациями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика. Таким образом, если расходы физлиц по их проезду и проживанию при оказании услуг организации по... 977
  • 30.06.16
    Об НДФЛ в отношении сумм оплаты организацией проезда и проживания исполнителей по гражданско-правовым договорам 780
  • 31.05.16
    В письме от 30.03.16 № 17-4/ООГ-493 Минтруд рассказал о взносах на суммы компенсаций расходов физлиц, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, на проезд и оплату жилья в месте выполнения работ. Согласно ГК цена в договоре подряда включает компенсацию издержек подрядчика и причитающееся ему вознаграждение. Компенсация издержек лица, выполнявшего работы по договору подряда, направлена на погашение расходов (документально... 2529
  • 16.03.16
    Комментарий к Постановлению АС ВВО от 25.12.2015 № А79-9190/2014. 5495
  • 10.02.16
    В письме от 30 декабря 2015 г. № БС-4-11/23300@ ФНС напомнила порядок уплаты НДФЛ обособленными подразделениями. С учетом изменений, внесенных федеральным законом от 28.11.2015 № 327-ФЗ, сумма налога, подлежащая уплате по месту нахождения подразделения, определяется исходя из суммы дохода, начисляемого и выплачиваемого работникам этого подразделения, а также исходя из сумм доходов, начисляемых и выплачиваемых по договорам гражданско-правового ... 2275
  • 02.02.16
    В письме от 5 ноября 2015 г. N 17-3/В-534 Минтруд рассмотрел вопрос работодателя - российской организации, которая собирается заключить трудовой договор о дистанционной работе с гражданином Украины, который будет исполнять обязанности по этому договору на территории Украины. На дистанционных работников распространяется действие трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права, с особенностями, установленными Трудовым... 2035
  • 01.02.16
    О взносах с выплат иностранцу, дистанционно работающему за рубежом по ГПД 1904
  • 02.12.15
    Кроме того, изменены отчетные периоды по налогу на имущество для организаций, исчисляющих налог исходя из кадастровой стоимости; выведены в отдельную статью НК вопросы налогообложения НДФЛ операций, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете. 1530
  • 10.09.15
    В письме от 5 августа 2015 г. № 03-04-06/45204 Минфин напомнил, что статья 217 НК не предусматривает освобождение от НДФЛ сумм возмещения издержек по договору возмездного оказания услуг, заключенного организацией с физлицом. Поэтому оплата (возмещение) за физлиц, участвующих в различных мероприятиях, проводимых организацией, стоимости проезда к месту проведения и проживания в месте их проведения является их доходом, облагаемым НДФЛ. Суммы ... 1762
  • 02.09.15
    В письме от 17 июля 2015 г. N 03-08-05/41341 Минфин рассказал о налогообложении НДФЛ полученных от работы по найму в РФ, в том числе по гражданско-правовому договору, доходов граждан государств - членов ЕАЭС. С 1 января 2015 года налогообложение доходов в связи с работой по найму, полученных гражданами Республики Беларусь, Республики Казахстан и Республики Армения, производится по ставке 13% начиная с первого дня их работы на территории... 1843
  • 01.09.15
    О налогообложении оплаты по гражданско-правовому договору граждан стран ЕАЭС 2914
  • 10.06.15
    Арбитражные суды также напомнили основные отличия гражданско-правовых договоров от трудовых. 967
  • 10.06.15
    Ф. заключил с компанией договор подряда на техническое обслуживание и текущий ремонт электрических сетей. При заключении договора стороны согласовали сроки и стоимость выполняемых работ. На протяжении пяти месяцев Ф. выполнял указанные работы, которые оценивались и принимались работодателем, как заказчиком услуг, по результатам деятельности исполнителя. Все работы были оплачены по актам. Ф. обратился в суд (определение Ленинградского... 2117
  • 27.03.15
    В письме от 09.02.2015 № 03-03-06/1/5255 Минфин напомнил, что согласно пункту 21 статьи 255 НК в целях налогообложения прибыли учитываются расходы на оплату труда работников, не состоящих в штате организации, за выполнение ими работ по договорам гражданско-правового характера (включая договоры подряда). Исключение составляет оплата труда по ГПД, заключенным с ИП. Вместе с тем, расходы по ГПД с физлицамами могут быть учтены в случае... 2187
  • 27.03.15
    Об учете вознаграждений, выплачиваемых физлицам по гражданско-правовым договорам, для целей налога на прибыль 2520
  • 04.03.15
    В письме от 30 января 2015 г. N 18-2/10/П-444 Минтруд напомнил, что недавно принятым постановлением от 21 января 2015 г. N 29 правительство РФ утвердило Правила сообщения работодателем о заключении трудового или гражданско-правового договора с гражданином, ранее замещавшим должности государственной или муниципальной службы. Такое сообщение направляется по последнему месту службы нового работника. Установлены также требования к сведениям,... 1555
  • 24.02.15
    В письме от 23.01.2015 № 03-04-05/1733 Минфин указал, что оплата организацией за физлиц, являющихся исполнителями по гражданско-правовым договорам, стоимости проезда и проживания в месте выполнения работ признается доходом физлиц, полученным в натуральной форме. Суммы такой оплаты облагаются НДФЛ. Причина в том, что НК установлено: к доходам, полученным в натуральной форме гражданином, в частности, относятся оплата (полностью или частично) за ... 1079
  • 12.02.15
    Постановлением от 21 января 2015 г. N 29 правительство РФ утвердило Правила сообщения работодателем о заключении трудового или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) с гражданином, ранее замещавшим должности государственной или муниципальной службы. Такое сообщение направляется по последнему месту службы нового работника. Прежним постановлением, которое теперь утратило силу, устанавливались правила только на... 1 1799
  • 03.12.14
    Компания в 2010-2012 годах ежемесячно заключала с физлицами договоры подряда на выполнение определенного вида работ. В ходе выездной проверки ФСС установил, что этим гражданам были присвоены табельные номера, по условиям договоров компания обеспечивала физлиц необходимыми материалами и инструментом, граждане были ознакомлены с правилами техники безопасности, оплата производилась ежемесячно, акты выполненных работ не содержали сведений по... 3882
  • 17.10.14
    В письме от 02.10.2014 № 29-Р-Р-6/7859 ЦБ, отвечая на вопрос о возможности выдачи наличных денег под отчет физлицам, указал следующее: "В целях применения Указания Банка России от 11 марта 2014 года № 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" под работником юридического лица понимается лицо, с... 2104
  • 17.10.14
    О выдаче под отчет наличных денег лицу, с которым заключен гражданско-правовой договор 2882
  • 11.06.14
    Организация заключила договор гражданско-правового характера с лектором, который ведет семинар для работников этой фирмы. Лектору выплачивается аванс до проведения семинара, оставшаяся часть вознаграждения выплачивается после подписания акта оказанных услуг. В письме от 26.05.14 № 03-04-06/24982 Минфин указал, что суммы авансов, полученные в налоговом периоде по гражданско-правовым договорам, включаются в доход физлица за данный налоговый ... 3380
  • 11.06.14
    Об НДФЛ с доходов физлиц при выплате им авансов по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг) 3673
  • 08.05.14
    В письме от 31.03.14 № 03-04-05/14022 Минфин рассмотрел ситуацию, когда российский ИП заключает гражданско-правовые договоры с гражданами иностранных государств. Оказание услуг по договорам будет осуществляться исключительно на территории иностранных государств. Физлица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, в отношении доходов, полученных в виде вознаграждения за оказание услуг по ГПД на территории иностранного государства,... 2598
  • 08.05.14
    Об обложении НДФЛ доходов нерезидентов РФ за оказание услуг по договорам гражданско-правового характера за пределами РФ 4913
  • 14.03.14
    В письме от 17 февраля 2014 г. N 17-4/В-54 Минтруд рассмотрел некоторые вопросы начисления страховых взносов. Согласно закону 212-ФЗ не относятся к объекту обложения взносами вознаграждения, производимые, в частности, в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права). Это касается договоров займа. Следовательно, на материальную выгоду... 2037
  • 14.03.14
    О взносах на суммы матвыгоды от экономии на процентах за пользование работником беспроцентным займом 2217
  • 24.02.14
    В письме от 29.01.14 № 03-04-06/3282 Минфин рассмотрел вопрос об оплате организацией-заказчиком физлицу, оказывающему услуги по гражданско-правовому договору, стоимости проезда и проживания, если фирма заинтересована в данных услугах вне места постоянного проживания физлица. Не особо вдаваясь в аргументацию, такую оплату ведомство назвало доходом физлица в натуральной форме, облагаемым НДФЛ в общем порядке. При этом налоговики не... 1981
  • 24.02.14
    Об НДФЛ с сумм оплаты проезда и проживания физических лиц, являющихся исполнителями по гражданско-правовым договорам 2052
  • 06.02.14
    В письме от 13 января 2014 г. N 03-04-06/360 Минфин сообщил о том, что аванс, полученный физлицом по гражданско-правовому договору (ГПД), включается в доходы этого физлица данного налогового периода независимо от того, в каком периоде соответствующие работы (услуги) были выполнены (оказаны) налогоплательщиком. При этом выплаты физлицам по ГПД не входят в список исключений, при которых источник выплаты дохода физлицу не является налоговым... 1843
  • 05.02.14
    Аванс по договору гражданско-правового характера должен включаться в налоговую базу по НДФЛ в том налоговом периоде, в котором подрядчику были выплачены деньги, а не в периоде выполнения работы (оказания услуги) или подписания соответствующего акта. Такой вывод следует из письма Минфина России от 13.01.14 № 03-04-06/360. Согласно Налоговому кодексу датой фактического получения дохода считается день выплаты дохода, в том числе перечисления ... 1586
  • 05.02.14
    О признании организации налоговым агентом по НДФЛ при выплате физлицу авансов по гражданско-правовым договорам 1874
  • 10.12.13
    В письме от 08.11.2013 N 03-04-06/47861 Минфин вновь коснулся темы обложения НДФЛ возмещаемых организацией физлицам расходов на поездки (включая питание и проживания) на различные мероприятия, например, на спортивные соревнования. Напомним, недавно ведомство согласилось с описанной в запросе налогоплательщика идеей о том, как избежать удержания НДФЛ с указанных сумм. В случае наличия гражданско-правового договора физлица-добровольца с... 1851
  • 04.12.13
    В письме от 11 ноября 2013 г. N 03-11-11/47991 Минфин сообщил, что федеральным законом 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в РФ" предусмотрена обязанность работодателей сообщать о найме иностранных работников в налоговые органы по месту своего учета. Это актуально для случаев приглашения иностранного гражданина в РФ в целях осуществления трудовой деятельности либо заключения с ним в РФ нового трудового договора или... 3130
  • 04.12.13
    Об уведомлении налогового органа в случае приглашения работодателем или заказчиком работ иностранного гражданина 2828
  • 25.11.13
    Законодательное Собрание Республики Карелия внесло в ГД законопроект № 392583-6. Документом предлагается установить ответственность налоговых агентов по НДФЛ за неотражение в налоговом и бухгалтерском учете выплат физлицам по трудовым или гражданско-правовым договорам. Штраф за это предлагают установить в размере не менее 20% подлежащего уплате НДФЛ, но не менее 10 тысяч рублей. Авторы не уточнили, относится ли данное ограничение к... 1292
  • 25.11.13
    Если организация оплачивает проезд и проживание в целях оказания услуг по  договору гражданско-правового характера лицу, с которым заключен такой договор, у данного лица возникает экономическая выгода. Суммы оплаты в указанном случае подлежат обложению НДФЛ, говорится в письме от 05.11.13 №  03-03-06/4/47090. Вместе с тем в ведомстве напоминают, что если расходы на проезд и  проживание в целях оказания услуг по договору... 1909
  • 22.11.13
    Напомним, ранее - в письме от 21.06.2013 № 03-04-06/23587 - Минфин разъяснял, что с оплаты организацией проезда сотрудников к месту корпоративных мероприятий удерживается НДФЛ. Участие в них не связано с производственной деятельностью и выполнением служебных поручений, не является командировкой. Соответствующие расходы организации не являются командировочными, а являются доходом работников в натуральной форме. В письме от 31.10.13 №... 1262
  • 19.11.13
    Оплата фирмой за физлиц, являющихся исполнителями по гражданско-правовым договорам, стоимости проезда и проживания облагается НДФЛ. Профессиональный налоговый вычет предоставляется только в отношении расходов понесенных лично. 2185
  • 19.11.13
    Об оплате организацией проезда физлиц, являющихся исполнителями по гражданско-правовым договорам, к месту оказания услуг 2845
  • 19.09.13
    20 сентября 2013 г. Госдума планирует рассмотреть в третьем чтении законопроект N 451173-5, который запрещает работодателям по общему правилу использовать заемный труд (далее - Законопроект). Это означает, что работодатели не смогут направлять своих работников выполнять работы в интересах, под управлением и контролем иных лиц. Данное правило не будет распространяться на работников компании внутри одного холдинга, а также на работников,... 10 17744
  • 07.08.13
    При расчете ЕНВД в отношении некоторых видов предпринимательской деятельности (например, бытовые услуги, услуги общепита, услуги по ремонту автомобилей и т д.) применяется физический показатель «количество работников, включая индивидуального предпринимателя». Минфин России в письме от 31.07.13 № 03-11-11/3073 указал, что при определении величины данного показателя, предприниматель не должен учитывать другого ИП, привлеченного по договору... 1500
  • 15.04.13
    Об обложении вознаграждений, выплачиваемых физическим лицам по договорам подряда, страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащими уплате в ФСС РФ, а также страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний рассказывают эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Надежда Васильева и Елена Мельникова. 84448
  • 13.02.13
    Наличие гражданско-правового договора с ИП не влияет на право уменьшения суммы налога по УСН на всю сумму страховых взносов "за себя", уплачиваемых ИП-заказчиком 3693
  • 30.01.13
    Организация должна исполнять обязанности налогового агента по доходам работника, с которым заключен гражданско-правовой договор. Даже если в этом договоре есть условие о самостоятельной уплате НДФЛ сотрудником, предостерег Минфин в письме от 28.12.2012 № 03-04-05/10-1452. Согласно пункту 2 статьи 226 НК РФ исчисление сумм и уплата налога производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент.... 2289
  • 28.11.12
    Минфин в письме от 22.11.2012 № 03-04-06/3-327 напомнил о том, НДФЛ с доходов, выплачиваемых работникам обособленными подразделениями организации, должен уплачиваться по месту учета этих обособленных подразделений. Вышеизложенный порядок следует применять и при выплате дохода физическим лицам за выполнение работ (оказание услуг) по договорам гражданско-правового характера, в том числе по агентским договорам, заключенным с такими... 1046
  • 28.11.12
    Об уплате НДФЛ с выплат по гражданско-правовым договорам, осуществленных обособленным подразделением 2742
  • 26.10.12
    На практике может возникнуть ситуация, когда исполнитель по гражданско-правовому договору в течение отчетного периода становится сотрудником компании. Как подготовить по такому лицу сведения персонифицированного учета в ПФР, читайте в статье наших коллег из журнала «Зарплата». 11143
  • 26.09.12
    Согласно п. 21 ст. 255 "Расходы на оплату труда" НК в целях налогообложения прибыли учитываются расходы на оплату труда работников, не состоящих в штате организации-налогоплательщика, за выполнение ими работ по заключенным договорам гражданско-правового характера (включая договоры подряда), за исключением договоров с ИП. Минфин в письме от 21.09.2012 г. № 03-03-06/1/495 рассмотрел ситуацию, когда такой договор заключен с сотрудником,... 2354
  • 26.09.12
    Учитываются ли расходы на выплату вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, заключенным со штатными работниками 3144
  • 14.09.12
    Статья 217 НК освобождает от НДФЛ все виды установленных действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ). Если с физлицом, выполняющим какие-то работы в пользу организации, заключен гражданско-правовой договор, и по нему (помимо оплаты работ или услуг) производится ... 1 2008
  • 14.09.12
    О порядке исчисления и уплаты НДФЛ при заключении гражданско-правовых договоров 4424
  • 25.04.12
    В организации на УСН есть штатные работники, которые работают по договорам подряда. Выплаты по этим договорам упрощенец на расходы по УСН не относит. Можно ли ему включать в расходы суммы начисленных страховых взносов с оплаты труда по договорам подряда? Нет, нельзя, сообщил Минфин в письме от 06.04.2012 № 03-11-06/2/52. Ведь в данной ситуации фирма не выполнила одно из обязательных условий, при котором страховые взносы уменьшают... 5240
  • 02.11.11
    Для выполнения некоторых работ или оказания услуг турфирма может заключить с физлицом гражданско-правовой договор. О том, какие налоговые последствия это влечет, мы и поговорим в статье, учитывая многочисленные разъяснения чиновников и арбитражную практику. 62111
  • 26.10.11
    Организация, в которой физлицо выполняет работы (оказывает услуги) по договору гражданско-правового характера, не вправе предоставить физлицу имущественный налоговый вычет по НДФЛ, считает Минфин России (письмо от 14.10.2011 № 03-04-06/7-271). Пункт 3 статьи 220 НК РФ гласит, что имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю (налоговый агент). Однако в... 1240
  • 15.06.11
    При заключении с работником гражданско-правового договора и выплате по нему доходов организация признается налоговым агентом. С выплаченных сумм она обязана исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДФЛ. Помимо этого работодатель должен предоставить налогоплательщику налоговые вычеты. Поскольку работа носит временный характер, правила предоставления налоговых вычетов в таких случаях будут особыми. 16413
  • 13.04.11
    Депутаты Госдумы пытаются доказать обоснованность введения запрета на необоснованное заключение договоров гражданско-правового характера вместо трудовых договоров. В ноябре прошлого года с данной инициативой выступил председатель Комитета по труду и социальной политике Андрей Исаев. Однако эта идея не нашла поддержки в Правительстве РФ, где отметили, что большинство положений законопроекта сформулировано без учета уже имеющихся норм,... 1826
  • 09.03.11
    Организация заключила с гражданином РФ, который не является индивидуальным предпринимателем, гражданско-правовой договор на оказание услуг. Он не подчиняется правилам трудового распорядка организации и не имеет своего рабочего места. Облагаются ли страховыми взносами в ФСС России суммы, выплаченные ему по договору за оказанные услуги? Специалисты Камчатского регионального отделения ФСС России ответили, что выплаты по гражданско-правовым... 3012
  • 10.02.11
    Организация заключала с работниками срочные трудовые договоры или договоры подряда на основании положения, в котором определено, что со всеми сотрудниками, кроме директора и главного бухгалтера, должны заключаться именно такие договора. Один из работников решил, что этим нарушаются его права и обратился в суд. Специалисты госинспекции труда в Хабаровском крае оказали ему правовую помощь при подготовке исковых заявлений по трудовым спорам к... 2453
  • 20.12.10
    Признается ли организация при выплате доходов физическому лицу налоговым агентом по НДФЛ? Надо ли указывать в договоре подряда тот факт, что с суммы оплаты удерживается налог в размере 13% и на руки исполнитель получает вознаграждение за минусом исчисленного НДФЛ? Нужно ли удерживать НДФЛ при выплате физическому лицу аванса по договору подряда? На эти и другие вопросы ответил советник отдела налогообложения физических лиц Управления налогообложения ФНС России К. В. Котов. 1 79872
  • 13.12.10
     Минздравсоцразвития не поддержало проект федерального закона Комитета Госдумы по труду и социальной политике, который препятствует уклонению работодателей от заключения трудовых договоров через заключение договоров гражданско-правового характера, использование механизмов «заемного труда», т.е аутсорсинга или другими способами. Как отметило ведомство в проекте своего отзыва, большинство положений законопроекта сформулировано без учета уже... 1419
  • 09.11.10
    В Государственную Думу внесен проект федерального закона, направленный против заключения работодателями гражданско-правовых договоров с работниками, сообщается в материалах палаты. Авторами законопроекта № 451173-5 "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" выступили депутаты Госдумы А. Исаев и М. Тарасенко. Как отмечается в пояснительной записке к документу, он разработан в целях внесения в законодательные... 2536
  • 25.10.10
    С 2011 года компаниям придется перечислять страховые взносы в части ФСС за работников, с которыми заключены гражданско-правовые договоры на оказание услуг, выполнение работ. Такой законопроект депутаты одобрили 22 октября в первом чтении. В связи с этим с 1 января таким работникам , как и штатным сотрудникам, придется платить пособия.... 1 1290
  • 24.09.10
    Компенсация расходов физического лица на проезд, проживание и мобильную связь облагается НДФЛ, несмотря на то что эти затраты понесены в связи с исполнением обязанностей по договору подряда 3159
  • 07.09.10
    Частью 4 статьи 8 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ предусмотрено, что с выплат в пользу физлица, превышающих 415 тыс. рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы не взимаются. Однако вознаграждения по договорам гражданско-правового характера освобождены от страховых взносов в части ФСС (п. 2 ч. 3 ст. 9 закона № 212-ФЗ). В связи с этим проверяющие на местах требуют исключить выплаты, на которые не начислялись платежи в ФСС, из расчета лимита в 415 тыс. рублей. 1944
  • 01.09.10
    Заключение с иностранным работником гражданско-правового договора, например, договора подряда, а также неполный рабочий день работника или работа по совместительству, не освобождает работодателя от возложенных на него миграционным законодательством обязанностей. К такому решению пришел 13-й апелляционный суд в постановлении от 05.07.2010 по делу № А56-7815/2010. Индивидуальному предпринимателю, заключившему договор подряда со сварщиком из... 2721
  • 31.08.10
    Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: С членами правления акционерного общества могут быть заключены только трудовые договоры. 2509
  • 27.08.10
    Организация заключила договор подряда со штатным сотрудником, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя (выполнять работы по договору он будет как предприниматель). Сможет ли организация учесть при исчислении налога на прибыль выплаты по этому договору? Законодательство РФ не запрещает работодателю и работнику наряду c трудовыми отношениями одновременно вступать и в гражданско-правовые отношения. Порядок учета выплат по... 973
  • 29.04.10
    Заключая договор подряда, стороны часто лишь в общих чертах устанавливают, какие именно работы должен произвести подрядчик. Несмотря на широкое распространение такого подхода, он может доставить заказчику и подрядчику серьезные проблемы вплоть до признания договора незаключенным. 18129
  • 07.04.10
    Согласно п.2 ст. 709 Гражданского кодекса цена договора подряда включает отдельно компенсацию издержек подрядчика и сумму причитающего ему вознаграждения. К возмещаемым (компенсационным) расходам подрядчика могут быть отнесены: расходы по найму жилья, проезду, сборы за услуги аэропортов, обязательные страховые, комиссионные, на проезд на аэродром, провоз багажа и др. Отражение возмещаемых расходов в налоговом учете – вечная головная боль бухгалтера. Мнения Минфина, налоговых органов и позиции судов по этим вопросам во многом не совпадают. Какие же нюансы следует учесть бухгалтеру, в случае если заказчик отдельно от стоимости выполненных работ компенсирует подрядчику расходы, связанные с исполнением обязательства? 2 28428
  • 24.02.10
    Если сотрудница находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет и одновременно работает дома по договору подряда, ей можно предоставить стандартные налоговые вычеты по НДФЛ. Такое разъяснение дала «Главбуху» Татьяна Тюнина, главный специалист — эксперт отдела налогообложения доходов граждан и единого социального налога Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России. Для того, чтобы предоставить вычет, нужно... 1379
  • 10.11.09
    Юридические лица и индивидуальные предприниматели иногда стоят перед выбором: заключить с гражданином трудовой или гражданско-правовой договор. О том, каковы существенные различия между этими видами договоров, мы попросили рассказать экспертов службы Правового консалтинга ГАРАНТ Павленко Викторию и Кикинскую Анну. 4717
  • 15.09.09
    КС РФ: Трудовым кодексом РФ урегулирован порядок определения конкретного договора в качестве трудового либо гражданско-правового и вытекающих из этого договора прав и обязанностей 2300
  • 24.08.09
    Минфин: Компенсация расходов на проезд и проживание гражданина, который оказывает услуги по гражданско-правовому договору, облагается НДФЛ 1378
  • 13.08.09
    Если индивидуальный предприниматель не имеет работников и заключает договоры на выполнение работ с другими индивидуальными предпринимателями, всегда есть вероятность, что налоговая инспекция может к этому, попросту говоря, придраться. Она также может переквалифицировать гражданско-правовые договоры в трудовые, признав, что оплата по этим договорам является скрытой формой оплаты труда, и доначислить НДФЛ и страховые взносы в Пенсионный фонд, как... 1365
  • 06.08.09
    Регулярность выплаты вознаграждений, равно как и их отражение на счете 70, не является основанием для переквалификации гражданско-правового договора в трудовой. К такому выводу пришел ФАС Уральского округа в постановлении от 16.07.09 № Ф09-4828/09-С2. Суть конфликта По словам налоговиков, заключение с работниками гражданско-правовых договоров вместо трудовых — по-прежнему одна из распространенных схем минимизации ЕСН в части уплаты ФСС.... 1634
  • 31.07.09
    Чтобы сэкономить на ЕСН и упростить кадровый документооборот, компании заключают вместо трудовых гражданско-правовые договоры. При этом есть три важных момента, которыми нередко пренебрегают. 2615
  • 29.06.09
    Не нужно начислять ЕСН и взносы в ПФР на суммы авансов, выданных «физикам» по гражданско-правовому договору. К такому выгодному для налогоплательщиков выводу недавно пришел Президиум ВАС РФ. В судах первых трех инстанций налогоплательщик проиграл – судьи отметили, что организация при осуществлении предоплаты в пользу физлица может оценить размер получаемой им выплаты, и соответственно, обязана удержать с нее НДФЛ и исчислить ЕСН. Однако ВАС... 930
  • 23.04.09
    Если в договоре подряда или возмездного оказания услуг, заключенного с физическим лицом, предусмотрены регулярные ежемесячные платежи в его пользу, налоговики (а иногда даже судьи) могут признать гражданско-правовые отношения трудовыми, а выплаты по нему – завуалированной зарплатой. Это чревато для компании доначислением страховых взносов на травматизм и ЕСН в части соцстраха (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 24.04.08 №... 869
  • 10.04.09
    Компания, заказавшая аудит, имеет полное право учесть при налогообложении прибыли затраты на проезд и проживание проверяющих, если подобные выплаты предусмотрены договором об оказании услуг. Такой вывод следует из постановления ФАС Уральского округа от 19 января 2009 г. № Ф09-10311/08-С3. Как следует из материалов дела, пермские налоговики «пошли в отказ», мотивировав свою позицию тем, что «к имущественным отношениям, основанным на... 777
  • 25.12.08
    Столичные судьи пресекают попытки инспекторов переквалифицировать гражданско-правовые договоры в трудовые с тем, чтобы доначислить ЕСН. Об этом свидетельствует проведенный «УНП» анализ арбитражной практики Московского региона за последний год. Также он показывает, к каким фактам цепляются инспекторы, пытаясь найти основания для начислений и действенные контраргументы компаний. Столичное УФНС даже выпустило письмо от 25.12.07 № 21-11/123985@,... 805
  • 10.10.08
    Если компания реализовала квартиру покупателю – гражданину, который ранее оказывал компании услуги по гражданско-правовым договорам, то налоговики могут проверить правильность применения цены. Такой вывод сделали судьи ФАС Московского округа (постановление от 01.09.08 № КА-А40/8144-08). По мнению судей, гражданин, которому была продана квартира, и компания являются взаимозависимыми лицами, поскольку отношения между ними, а именно то, что... 874
  • 04.09.08
    УФНС разъяснила порядок уплаты ЕСН при выплате разовых вознаграждений индивидуальным предпринимателем по гражданско-правовым договорам с физлицами 1 2429
  • 21.08.08
    В письме для служебного пользования, которое не так давно получили столичные инспекции, чиновники УФНС вспомнили про старую, но вполне действенную схему по уходу от зарплатных налогов. Когда вместо трудового соглашения компания заключает с работником гражданско-правовой договор. Результат – происходит экономия ЕСН, а также существенно упрощается работа для кадровиков. В ДСП начальство проинструктировало подчиненных, как следует выявлять... 875
  • 29.04.08
    Предприятие, применяющее «упрощенку», привлекает для выполнения определенных работ физических лиц по гражданско-правовым договорам. В этом случае бухгалтеру следует помнить, что не все расходы по оплате таких договоров можно учесть при исчислении единого налога. Принимая во внимание разъяснения финансистов и положения действующего законодательства, рассмотрим моменты, на которые следует обратить особое внимание. 1966
  • 25.04.08
    Минфин не против включения в расходы выплат по договорам гражданско-правового характера, заключенным со штатными работниками, если подтверждена их экономическая обоснованность 1579
  • 25.12.07
    Если в организации нет юриста или юридической службы, все проблемы, связанные с квалификацией того или иного заключаемого договора, ложатся на менее опытных в данном вопросе генерального директора или сотрудников бухгалтерии. Ведь очень важно правильно определить вид договора, отрасль законодательства, которая его регулирует, а также соответствующую налоговую базу, чтобы избежать нежелательных последствий. В данной ситуации возникает много вопросов, которые мы постараемся рассмотреть в нашей статье 7670
  • 22.10.07
    Минфин разослал письмо по вопросу учета для налогообложения выплат по договорам гражданско-правового характера работникам, состоящим в штате организации 2 3255
  • 20.02.07
    У организаций появилась возможность экономить на налоговых платежах, если они привлекают своих штатных сотрудников к работам по гражданско-правовым договорам. Минфин России разрешил списывать в расходы вознаграждения по таким договорам. А это выгодно, даже при том, что с этих выплат надо будет платить ЕСН. 3004
  • 07.02.07
    30 366828
  • 21.09.06
    Частные охранные предприятия нередко задают вопрос, можно ли заключить договоры подряда вместо трудовых договоров со своими работниками (охранниками, бухгалтером и т.п.) с целью «сэкономить на налогах»... 19949
  • 09.06.06
    64537
  • 31.01.06
    10732
пора учиться!
Ещё семинары и курсы
Отключить мобильную версию