Уточненная налоговая декларация
Уведомлять меня по эл. почте о новых материалах на эту тему
-
01.11.24Если уточнёнка уменьшению подана по истечении трёх лет со срока уплаты налога, то налоговики всё равно должны провести камеральную проверку. Также у них есть техническая возможность провести уменьшение налоговой обязанности. Но без восстановления срока судом в ряде случаев не обойтись в силу требований НК.
-
08.10.24Вероятность этого повышает тот факт, что по уточненке к увеличению обязанность на ЕНС учитывается сразу, а по уточненке к уменьшению - после камералки.
-
28.06.24Нормы о ЕНС совершенно безапелляционно отсчитывают трехлетний срок на уточненку от установленного срока уплаты. От налоговиков следует отказ в возврате переплаты со 100%-ной вероятностью, если налог удалось снизить благодаря решению суда, а указанный срок прошёл.
-
17.04.24Фирма сможет избежать штрафа за неуплату налога при наличии непрерывного положительного сальдо ЕНС и непрерывно существовавшей до 1 января 2023 года переплаты по соответствующему налогу. В целом переплата должна иметься с даты наступления срока уплаты налога до дня подачи "уточненки".
-
05.04.24После подачи уточненки первоначальное решение о возмещении в общем случае не отменяется. И в любом случае проценты начислят только на ту сумму, которую налогоплательщик получил излишне.
-
11.01.24Например, если имеются суммы, ранее зачтённые с ЕНС в счёт исполнения предстоящей обязанности налогоплательщика, то это следует учесть при решении вопроса об освобождении от ответственности. Изложены также другие нюансы, позволяющие уменьшить штраф.
-
17.01.23Организация, от имени которой это было сделано, получила лишь имя своего же директора (якобы, подписавшего фальшивые уточненки), наименования чужого оператора ЭДО и удостоверяющего центра, выдавшего "липовую" УКЭП.
-
09.12.22В частности, из НК хотят убрать понятие излишне уплаченных налогов.
-
18.11.22Даже - если до подачи уточненки решение по предыдущей декларации вынесено не было. Даже - если это решение появилось только через 11 месяцев после подачи первой декларации. Суды в этом вопросе согласились с налоговиками.
-
21.10.22После отчета Счетной палаты ФНС призывает не освобождать налогоплательщиков от таких штрафов.
-
15.09.22Также не важно, уменьшает ли эта уточненка налог к уплате или нет, указали суды.
-
12.09.22Ситуации, когда некое лицо, будучи не уполномоченным на то, сдает отчетность за организацию, нарушая той действительные сведения, года два назад не были редкостью. Сегодня расскажем еще об одном деле, довольно интересном. А самое главное, вывод по нему озвучен Судебной коллегией по экономическим спорам ВС РФ. Берите на вооружение!
-
31.08.22Причиной спора стало принятие налоговым органом в апреле 2020 года в электронном виде уточненных деклараций организации по НДС за III – IV кварталы 2018 года, II – IV кварталы 2019 года по доверенности, которую организация не выдавала. То есть "уточненки" были поданы неуполномоченным лицом. Организация просила исключить из обработки уточненные декларации и восстановить информацию по ранее поданным, а также предоставить документы, на основании...
-
04.08.22Компания попыталась противопоставить 127 тысяч рублей собственных доначислений почти двум десяткам миллионов, доначисленным налоговиками. Но хитрый маневр не удался - суды оказались против.
-
12.05.22Ведь налоговики потрудились выявить доходную часть, но почти совсем проигнорировали расходную.
-
04.05.22Это будет позволено с 1 августа 2022 года. А через месяц вступят в силу правила учета налоговиками налога, исчисленного в уточненной декларации.
-
09.02.22Налоговики никуда не спешили, чем нарушили право налогоплательщика на определенность. Суды решили, что налоговики злоупотребили правом, воспользовавшись тем, что НК не устанавливает четких правил о глубине выездных проверок по уточненкам.
-
20.01.22Организации не повезло в суде - фальшивые уточненки по НДС за 3-4 кварталы 2019 года можно только "перебить" новыми уточненками.
-
15.09.21Причины возникновения переплаты по налогу могут быть разными. Но решений по ее дальнейшей судьбе только два – зачет или возврат. Сама по себе процедура возврата налоговой переплаты несложная. Однако в налоговых нормах ст. 78 и 79 НК РФ, к сожалению, описаны не все ситуации, встречающиеся на практике. В частности, ничего не сказано о необходимости подачи уточненной декларации для возврата налоговой переплаты. На это обстоятельство указывают суды. А налоговики на местах, формально толкуя налоговые нормы, настаивают именно на подаче «уточненок» для подтверждения факта налоговой переплаты.
-
02.09.21Речь идет о налоге на прибыль. Суммовые критерии, установленные ранее, отменены. Новые не опубликованы. В "центр" информация об уменьшении на 10 млн больше не направляется.
-
21.06.21Рассмотрим, к чему может привести уточненка и то, как действовать прогрессивному бухгалтеру, чтобы избежать штрафа – независимо от того, какой налог правим.
-
12.02.21ФНС направила подчиненным органам обзор правовых позиций, высказанных ВС и КС в 4 квартале 2020 года.
-
30.12.20Уточненка РСВ или 6-НДФЛ к уменьшению сможет быть поводом для повторной выездной проверки. Ценз для перехода на налоговый мониторинг снижен в 3 раза.
-
29.10.19ФНС рассказала, что делать, если РСВ сдало подразделение, не наделенное полномочиями, а также - если обособка их лишена.
-
30.08.19Минфин считает, что тут применимы правила об исправлении недостоверных данных.
-
14.05.19В каждом случае уточнения статистика индивидуально решает, штрафовать респондента или нет.
-
14.05.19О наказании организаций за исправленную статотчетность
-
04.04.19ФНС разъяснила, при каком условии можно отчитываться в прежний налоговый орган.
-
03.04.19О сдаче уточненки по налогу на имущество, если обособка закрыта до 2019 года
-
29.03.19О приеме уточненных деклараций в отношении имущества ликвидированного обособленного подразделения
-
11.03.19Если неудачно поданная крупнейшим налогоплательщиком уточненка привела к штрафу, выписать его может только инспекция по крупнейшим.
-
21.09.18ФНС еще раз разъяснила, следует ли бояться затребования налоговиками пояснений к декларации, и какие последствия влечет подача уточненки после такого затребования. По общему правилу, штраф не положен, если уточненка подается после истечения срока уплаты налога, но налогоплательщик до уточненки уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени и при этом еще не узнал об обнаружении ошибок налоговиками либо о назначении выездной...
-
21.09.18О привлечении к ответственности, предусмотренной статьей 122 НК, при представлении уточненной налоговой декларации
-
13.08.18После составления акта по выездной проверке, но до принятия решения, компания представила уточненные декларации по НДС за 3 и 4 кварталы 2015 года. Изменение налоговых обязательств связано с неправильным определением налогоплательщиком сумм НДС с предоплат, подлежащих исчислению и вычету, и неполном возмещении НДС с предоплат, покрытых отгрузками в указанные периоды. Уточненные декларации не были учтены при вынесении решения, хотя налоговая...
-
03.08.18Регламентируя в ст. 81 НК РФ внесение изменений в налоговую декларацию (расчеты), законодатель предусмотрел, в том числе, условия, когда добросовестный налогоплательщик (налоговый агент, плательщик сборов, страховых взносов) при таком изменении освобождается от ответственности. В некоторых случаях одним из таких условий является «незнание» налогоплательщика (налогового агента, плательщика сборов, страховых взносов) на момент внесения изменений в налоговую декларацию (расчеты) об обнаружении налоговым органом факта неотражения или неполноты отражения сведений в первичной налоговой декларации (расчете), а также ошибок, приводящих к занижению подлежащих уплате платежей, либо о назначении выездной налоговой проверки (ВНП). В то же время это условие для освобождения от ответственности, по нашему мнению, допускает различные подходы в правоприменении. Рассмотрим некоторые связанные с этим спорные аспекты.
-
27.07.18В апреле 2014 года компания представила в инспекцию декларацию по НДС за 1 квартал, по которой к возмещению заявлено 153 млн рублей. В марте 2017 года компания представила уточненную декларацию, заявив дополнительно 1,3 млн рублей вычетов по счетам-фактурам ООО от января – марта 2014 года. По результатам камеральной проверки ИФНС приняла решение о возмещении налога, и компания направила заявление о возврате. Но инспекция отказала в возврате...
-
02.07.18В письме от 21.05.18 № ЕД-4-15/9591@ ФНС разъяснила последствия неотражения налогоплательщиком в книге продаж в составе декларации по НДС счетов-фактур, указанных в требовании налогового органа о представлении пояснений. При обнаружении налогоплательщиком неполноты отражения сведений, ошибок, приводящих к занижению суммы налога, надо представить в налоговый орган уточненку. Если камеральной проверкой выявлены ошибки в декларации,...
-
22.06.18Если организация обнаружила в поданной ранее декларации по налогу на прибыль ошибки или неотражение каких-либо сведений, которые привели к занижению суммы налога, подлежащей уплате, она обязана представить уточненную декларацию. В каком порядке происходит представление «уточненки»? Поговорим об этом в данной статье. Но для начала напомним порядок исправления ошибок, предусмотренный НК РФ.
-
13.06.18ФНС выпустила эпохальное письмо от 07.06.2018 N СА-4-7/11051@ об установлении налоговыми органами действительных налоговых обязательств налогоплательщиков в ходе выездных проверок. Письмо касается выявления адекватных сумм к уплате в таких случаях: если в ходе выездной проверки пересмотрены выводы, сделанные по результатам камеральных проверок; необходимость пересчета налога на прибыль при доначислении в рамках выездной проверки иных...
-
12.06.18Об изменении при выездной проверке выводов, сделанных в ходе камеральной
-
08.05.18Предприниматель занимался оптовой торговлей и являлся плательщиком НДС. В первичной декларации по НДС за 1 квартал 2015 года он заявил налог к возмещению. После составления акта камеральной проверки, но до вынесения решения ИП представил уточненные декларации (корректировки 1, 2) с суммой налога к уплате (вычеты заявлены не были). По результатам камеральной проверки первичной декларации без учета уточненных ИФНС отказала в вычетах,...
-
27.03.1823 августа 2016 года компания направила в ИФНС заявление о возврате переплаты по налогу на прибыль за 2015 год в размере 76 млн рублей, а 8 сентября представила уточненку по налогу на прибыль. Инспекция сообщила, что вопрос о возврате будет рассмотрен после окончания камеральной проверки. Компания обратилась в суд с иском о возврате переплаты с начисленными процентами, поясняя, что разница между данными первоначальной и уточненной...
-
13.03.18В письме от 21.02.2018 N СА-4-9/3514@ ФНС рассказала о привлечении налогоплательщика к ответственности, если он представил уточненку после получения от налоговой требования о представлении пояснений. Таковые могут быть истребованы в случае выявления ошибок в декларации, противоречий между сведениями, содержащимися в представленных документах, несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, имеющимся у налогового органа. ...
-
08.02.1830 сентября 2016 года компания представила в налоговую уточненную декларацию по НДС за 3 квартал 2013 года, заявив налог к возмещению. По результатам камеральной проверки у налогоплательщика возникла переплата 12,6 млн рублей. В апреле 2017 года компания подала уточненки за 1, 3, 4 кварталы 2014 года, отразив к уплате 11,1 млн рублей. По результатам камеральной проверки ИФНС доначислила пени за несвоевременную уплату налога за 1, 3, 4...
-
29.01.18В письме от 16.01.18 № СД-4-3/539@ ФНС разъяснила порядок учета убытков прошлых налоговых периодов при исчислении налога на прибыль. Статья 283 НК предусматривает право налогоплательщика уменьшить налоговую базу текущего отчетного (налогового) периода на всю сумму полученного в прошлых периодах убытка или на часть этой суммы (перенести убыток на будущее). Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ указанная статья НК была дополнена пунктом ...
-
29.01.18О порядке учета убытков прошлых налоговых периодов
-
28.12.17Опубликовано определение судьи ВС по делу № А79-10989/2015, о котором мы сообщали ранее. ИФНС провела выездную проверку компании, в том числе по НДС. После составления акта проверки, но до вынесения решения фирма представила уточненки за проверяемый период с суммами налога к доплате (такими же, как доначислено при проверке). Полагая, что декларации поданы во избежание штрафа по результатам проверки и фактически подтверждают обоснованность...
-
25.12.17ФНС выпустила разъяснения о перспективах, возникающих вследствие представления уточненок после выездной проверки. Налоговый орган вправе, но не обязан учитывать уточненные декларации, представленные после завершения проверки. При этом у налоговиков сохраняется возможность последующей проверки таких деклараций. К такому выводу пришла ФНС при рассмотрении жалобы налогоплательщика на решение налогового органа по выездной проверке. В...
-
25.12.17О принятии налоговиками уточненных деклараций, составленных после завершения выездной проверки
-
22.12.17В письме от 28 ноября 2017 г. № СД-4-3/24087 ФНС рассмотрела ситуацию с подачей уточненки по налогу на прибыль после того, как суд признал недействительными сделки организации по приобретению и дальнейшей продаже недвижимости, включая участок. Причем, ИФНС не приняла уточненки, решив, что организация не могла не знать, что сделки будут отменены, поскольку законом запрещена приватизация земель общего пользования (к которым относился участок). ...
-
22.12.17О подаче уточненки по налогу на прибыль после признания недействительными сделок по приобретению и реализации недвижимости
-
25.10.1726 декабря 2014 года компания представила в ИФНС уточненные декларации по НДС за 2, 3 и 4 кварталы 2013 года. В тот же день выставлено платежное поручение на доплату налога. По результатам выездной проверки ИФНС привлекла компанию к ответственности из-за несоблюдения условий, предусмотренных подпунктом 1 пункта 4 статьи 81 НК – налогоплательщик освобождается от штрафа, если подаст уточненку до момента обнаружения ошибок инспекцией или до...
-
05.10.17В письме от 25 августа 2017 г. N АС-4-15/16906@ ФНС сообщила, что законодательство не содержит запрета на подачу уточненных налоговых деклараций за соответствующий налоговый период в случае назначения, проведения или окончания выездной проверки данного периода. Также отсутствует запрет на подачу уточненки и после принятия решения по результатам проверки. При этом налоговое законодательство не ограничивает налогоплательщика и сроком на...
-
29.09.17При наличии существенных ошибок в документах, связанных с налоговым учетом, может возникнуть проблема отказа в вычете НДС при камеральных проверках налоговиков. Поэтому ошибки при непосредственном обнаружении нужно исправлять. Кроме того, если они были выявлены после подачи декларации по НДС, требуется подача уточненки. Разберемся, какие именно ошибки влекут подачу уточняющей декларации.
-
20.09.17Компания представила уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2010 год, в которой были увеличены внереализационные расходы и соответственно уменьшен исчисленный налог к уплате. Через 1 год и 10 месяцев (в 2015 году) ИФНС назначила повторную выездную проверку за указанный период. Компания обратилась в суд с иском о признании повторной выездной проверки незаконной. Компания указывает на нарушение пункта 10 статьи 89 НК – при повторной...
-
27.07.17ИФНС провела выездную проверку компании, в том числе по НДС, за период с 6 марта 2012 года по 31 декабря 2013 года. После составления акта проверки, но до вынесения решения компания представила в инспекцию уточненные декларации по НДС за 4 квартал 2012 года, 1-4 кварталы 2013 года с суммами налога к доплате в бюджет. Инспекция вынесла решение без учета этих деклараций. Компании был доначислен налог, пени и штраф. По мнению инспекции,...
-
19.07.17По итогам камеральной проверки уточненной декларации (корректировка № 2) по НДС за 3 квартал 2015 года налоговая составила акт 4 февраля 2016 года, а 14 марта вынесла решение о привлечении к ответственности, доначислении налога и пени. При этом 5 февраля компания представила уточненную декларацию (корректировка № 3), которая не была учтена при вынесении решения. По мнению инспекции, окончанием налоговой проверки является дата составления акта ...
-
12.07.17УФНС по Республике Алтай напомнило, что налоговый орган вправе провести повторную выездную налоговую проверку, если налогоплательщик представил уточненную декларацию, в которой указал сумму налога меньше ранее заявленной. В рамках этой повторной проверки проверяется только период, за который представлена уточненка (п. 10 ст. 89 НК). ФНС недавно рассказывала о судебном споре, который дошел до ВС в ноябре прошлого года (дело № А40-213572/2015). ...
-
29.06.1721 апреля 2014 года компания представила в ИФНС уточненную декларацию по НДС за 4 квартал 2013 года с суммой налога к доплате. По результатам камеральной проверки инспекция доначислила налог, пени и штраф. Компания оспорила решение в суде (дело № А40-94258/2015), ссылаясь на наличие переплаты на момент вынесения решения, превышающей сумму налога к доплате. Компания также указывает на уплату налога через несколько дней после предъявления...
-
27.06.17В письме от 23.05.17 № 03-02-07/1/31591 Минфин напомнил, что при обнаружении налогоплательщиком в поданной им налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан представить уточненную декларацию. Если уточненка представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то...
-
27.06.17Об освобождении от штрафа при наличии переплаты (недоимки) на день подачи уточненной декларации по НДС
-
21.06.17ФНС на своем сайте сообщила, что налоговый орган вправе провести повторную выездную налоговую проверку, если налогоплательщик представил уточненную декларацию, в которой указал сумму налога меньше ранее заявленной. В рамках этой повторной проверки проверяется только период, за который представлена уточненка (п. 10 ст. 89 НК). ФНС рассказала при этом о довольно давнем деле, которое дошло до ВС в ноябре прошлого года - А40-213572/2015. Поводом...
-
20.06.17В ходе выездной проверки ИФНС установила, что компания неправомерно заявила вычеты НДС по сделкам с ООО «Г», «П», «С», «А». Документы по сделкам содержали недостоверные сведения. После вынесения решения, но до вступления его в силу налогоплательщик подал уточненные декларации и внес изменения в книги покупок, в которых исключил суммы НДС по указанным контрагентам из налоговых вычетов и добавил новые счета-фактуры по другим контрагентам. Но по...
-
22.05.17Налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот (п. 1 ст. 52 НК РФ). Согласно ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им налоговой декларации неотражения или неполноты отражения сведений, а равно ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые дополнения и изменения в налоговую декларацию (п. 1). Если заявление о дополнении и изменении налоговой декларации подается после истечения срока подачи декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности при условии, что до подачи такого заявления он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени (п. 4). Как правильно рассчитать пени? Узнаете из данной консультации.
-
17.05.17В отношении компании была назначена выездная проверка, по результатам которой были доначислены налоги, пени и штрафы. До вынесения решения компания представила в инспекцию уточненную декларацию по налогу на прибыль, которая не была учтена при вынесении решения. Компания обратилась в суд (дело № А11-7426/2015), полагая, что инспекция должна была учесть уточненку при вынесении решения по проверке. Суды трех инстанций отказали в...
-
28.04.17По результатам выездной проверки ИФНС доначислила компании налог на прибыль, НДС, пени и штраф. Вместе с тем, у фирмы имелась переплата по НДС в большем размере, чем было доначислено инспекцией: со страховой фирмы по решению суда в пользу компании взыскано страховое обеспечение, с которого исчислен НДС при отсутствии такой обязанности. Компания оспорила штраф по НДС в суде (дело № А56-29135/2016), ссылаясь на наличие переплаты по налогу. ...
-
21.03.17В письме от 11 января 2017 г. № АС-4-15/200 ФНС указала, что порядком заполнения налоговой декларации по НДС (приказ ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@), установлено, что в уточненку подлежат включению те разделы декларации и приложения к ним, которые ранее были представлены налогоплательщиком в налоговый орган, с учетом внесенных в них изменений, а также иные разделы декларации и приложения к ним в случае внесения в них изменений (дополнений). ...
-
21.03.17О разделах и приложениях, заполняемых при подаче уточненной декларации по НДС
-
03.03.17ФНС выпустила информацию "О подаче уточненных налоговых деклараций". Неуплата налога до представления уточнки является основанием для привлечения налогоплательщика к ответственности, даже если недостающая сумма уплачена позднее, до представления следующей уточненки. К такому выводу пришла ФНС, рассмотрев жалобу налогоплательщика на решение налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. После...
-
03.03.17Об ответственности при неуплате налога до представления уточненной декларации
-
20.02.17В уточненной декларации по НДС за 2 квартал 2013 года компания уменьшила сумму НДС, исчисленную с реализации продукции по 11 контрагентам, на 46 млн рублей, сославшись на письма с просьбами считать поступившую от контрагентов оплату (2009, 2011 годы, 2 - 4 кварталы 2012 года, 1 квартал 2013 года) по одному договору и/или счету-фактуре полученной в счет оплаты по другому договору/счету-фактуре. По мнению компании, исходя из абзаца 3 пункта 1...
-
02.02.17По результатам выездной проверки ИФНС доначислила компании налог на имущество, налог на прибыль, пени и штраф, установив неправильное определение амортизационной группы основных средств, в результате чего была занижена среднегодовая стоимость имущества и завышены амортизационные расходы. Суды трех инстанций (дело № А40-159258/2015) признали законным решение инспекции, отклонив довод компании о том, что при доначислении налога на прибыль...
-
27.01.17ФНС составила обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного и Верховного судов, принятых во втором полугодии 2016 года по вопросам налогообложения. В обзор вошли споры об определении права на доход при применении соглашений об ИДН, о взыскании долгов с зависимых лиц, о применении расчетного метода, о необоснованной налоговой выгоде, а также вопросы, связанные с исчислением отдельных налогов. В том числе ФНС напомнила ...
-
19.01.17В письме от 05.12.16 № 03-02-08/71886 Минфин напомнил, что если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности в случае представления уточненки до момента, когда узнал: об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению ...
-
19.01.17О мерах ответственности за представление уточненной декларации после истечения сроков подачи декларации и уплаты налога
-
05.12.16Опубликовано определение судьи ВС по делу № А40-213572/2015, о котором мы писали ранее. Компания представила в ИНФС уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2011 год (корректировка № 10), с суммой налога менее заявленного ранее. По результатам камеральной проверки ИФНС указала на необоснованное уменьшение выручки. Компания представила уточненную декларацию (корректировка № 11), увеличив налог к уплате на ту же сумму. Инспекция приняла...
-
23.11.16В 2011 году компания задекларировала и уплатила НДПИ. Сумма налога была учтена в расходах при исчислении налога на прибыль за тот же период. В декабре 2013 года компания уменьшила НДПИ за 2011 год, представила уточненные декларации. При этом налог на прибыль был откорректирован за 2013 год. По результатам выездной проверки ИФНС доначислила налог на прибыль за 2013 год, пени и штраф, полагая, что данный налог должен быть откорректирован за...
-
22.11.16В письме от 1 ноября 2016 г. № БС-4-11/20817 ФНС рассказала о заполнении раздела 2 справки 2-НДФЛ. В поле "Фамилия, имя, отчество" указываются фамилия, имя и отчество налогоплательщика без сокращений в соответствии с документом, удостоверяющим личность, в поле "Серия и номер" указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность налогоплательщика. При заполнении поля "Адрес места жительства в Российской Федерации" указывается полный адрес ...
-
22.11.16В письме от 14 ноября 2016 г. № ЕД-4-5/21472@ ФНС рассказала о штрафных санкциях по статье 122 НК в случае неуплаты или неполной уплаты сумм налога при представлении налогоплательщиком в налоговый орган нескольких уточненных налоговых деклараций за проверяемый период. В соответствии с пунктом 1 указанной статьи недоплата налога в результате занижения налоговой базы, других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит...
-
19.11.16О расчете штрафа в случае неуплаты налога при подаче нескольких уточненных налоговых деклараций за проверяемый период
-
10.11.1630 марта 2015 года компания представила в инспекцию первичную декларацию по налогу на прибыль за 2014 год с суммой налога к уплате. В августе компания представила уточненку с суммой налога к доплате, а в сентябре - вторую уточненку с суммой налога к доплате. При этом налог и пени были фактически уплачены в бюджет до подачи уточненных деклараций. По результатам камеральной проверки первичной декларации инспекция составила акт 14 июля, а 2...
-
21.10.16По результатам выездной проверки ИФНС доначислила предпринимателю НДФЛ, пени и штраф. Вместе с возражениями на акт проверки он представил уточненные декларации по НДФЛ за 2009-2011 годы, в которых были увеличены как суммы доходов, так и суммы расходов. В рамках дополнительных мероприятий контроля инспекция проверила эти декларации и вынесла решение, которое предприниматель оспаривал в суде (дело № А09-6785/2013), ссылаясь на нарушение процедуры...
-
21.10.16В письме от 26 сентября 2016 г. № ЕД-4-2/17979 ФНС рассказала о порядке проведения налоговых проверок в случаях представления уточненных налоговых деклараций за налоговые периоды, превышающие три года. В соответствии с абзацем 2 пункта 1 статьи 81 НК при обнаружении налогоплательщиком недостоверных сведений, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, он вправе внести необходимые изменения и представить в налоговый орган...
-
21.10.16О проведении налоговых проверок при подаче уточненных деклараций за периоды, превышающие три года
-
19.10.16Компания представила в инспекцию декларацию по НДС, допустив ошибку - вычеты в размере 12 млн рублей были включены в строку 130 (сумма налога к вычету), тогда как подлежали включению в строку 180 (сумма налога, уплаченная при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, подлежащая вычету таможенным органом) раздела 3 налоговой декларации. Инспекция запросила пояснение. Компания направила пояснения, копии книги покупок, копии счетов-фактур,...
-
22.08.16Компания представила в ИНФС уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2011 год (корректировка № 10), в которой указала налог в размере, меньшем ранее заявленного на 30 млн рублей. По результатам камеральной проверки ИФНС установила неуплату налога в размере 12,5 млн рублей ввиду необоснованного уменьшения выручки. Компания представила уточненную декларацию (корректировка № 11), увеличив сумму налога к уплате на указанную сумму. Инспекция...
-
05.08.16Проходит общественное обсуждение проекта очередных поправок в НК. Пункт 1 статьи 54 НК (устанавливающий правила пересчета налоговой базы в случае обнаружения ошибок) дополнят запретом на перерасчет налоговой базы (убытков) и суммы налога, если со дня уплаты (срока уплаты) налога за налоговый период, в котором были совершены ошибки (искажения), приводящие к завышению налоговой базы (уменьшению убытков) либо к излишней уплате суммы налога,...
-
01.08.16В письме от 30.06.16 № 03-04-06/38424 Минфин рассказал о правомерности штрафа за недостоверные сведения в 2-НДФЛ, если ошибки исправлены (поданы уточненки) до установленного срока сдачи справок (до 1 апреля), но уже после того, как налоговики нашли ошибки в первичных (поданных ранее срока) справках. Пунктом 2 статьи 126.1 НК установлено, что налоговый агент освобождается от ответственности, если самостоятельно выявил ошибки и представил...
-
26.07.16По результатам выездной проверки ИФНС установила занижение налоговой базы по НДС. Через 10 дней после завершения проверки и получения соответствующей справки компания направила уточненку по НДС за 3 квартал 2012 года (корректировка № 1), в которой дополнительно исчислила к уплате в бюджет 24 млн рублей, вместе с заявлением на зачет налога в счет имеющейся переплаты. Кроме того, в ходе проверки компанией были представлены декларации за 1 и 2...
-
06.07.16Компания представила в ИФНС уточненную налоговую декларацию по НДС с большей суммой налога к уплате, чем в первоначальной декларации. По результатам камеральной проверки инспекция привлекла компанию к ответственности по пункту 1 статьи 122 НК – за несоблюдение налогоплательщиком требований подпункта 1 пункта 4 статьи 81 НК, а именно неуплату НДС, указанного в уточненной декларации, до ее подачи (налог был уплачен позднее). Согласно указанной...
-
01.07.16В ходе проведения выездной проверки компания представила уточненные декларации по налогу на прибыль с дополнительно исчисленной к уплате в бюджет суммой налога: за 1 квартал 2012 года – 917 тысяч рублей, за полугодие 2012 года – 534 тысячи рублей, за полугодие 2013 года – 458 тысяч рублей. По результатам проверки ИФНС привлекла компанию к ответственности по пункту 1 статьи 122 НК, указав, что компания не выполнила условия, предусмотренные...
-
27.06.16В период проведения выездной налоговой проверки компания подала уточненные декларации по НДПИ за январь - декабрь 2012 года, согласно которым налоговая обязанность по уплате НДПИ увеличилась. В связи с тем, что на момент подачи уточненок у компании имелась переплата по НДПИ, компания сочла обязанность по уплате налога за соответствующие периоды исполненной. По результатам выездной проверки ИФНС оштрафовала компанию за неуплату налога по...
-
17.06.16Компания имела переплату по налогу на прибыль, возникшую в результате подачи 20 июня 2012 года уточненных налоговых деклараций за 2009 и 2010 годы. 12 марта 2015 года был составлен акт сверки расчетов, ссылаясь на который компания обратилась в инспекцию с заявлением о возврате переплаты. Инспекция отказала в возврате, и компания обратилась в суд (дело № А40-156602/2015). Суды трех инстанций отказали в удовлетворении требований, указав на...
-
19.05.16В письме от 13 апреля 2016 г. № 03-03-06/2/21034 Минфин напомнил, что при обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения). При этом перерасчет налоговой базы и суммы налога за период, в котором выявлены ошибки (искажения), возможен в случаях...
-
16.05.16В письме от 11 марта 2016 г. № ЕД-4-15/3967@ ФНС указала, что в порядке заполнения декларации по НДС указано, что в уточненную декларацию подлежат включению те разделы декларации и приложения к ним, которые ранее были представлены налогоплательщиком в налоговый орган, с учетом внесенных в них изменений, а также иные разделы декларации и приложения к ним, в случае внесения в них изменений (дополнений). Из этого ФНС сделала вывод: в случае...
-
10.05.16О представлении в налоговый орган разделов уточненной декларации по НДС
-
21.04.16Опубликовано определение судьи ВС по делу А65-27076/2014, о котором мы писали ранее. В ходе камеральной проверки декларации по НДС инспекция направила компании требование о представлении до 11 марта 2014 года документов для подтверждения вычетов. Компания документы не представила, а 7 марта направила уточненную декларацию за тот же период. В связи с этим инспекция прекратила проверку первичной декларации, оштрафовала за неисполнение...
-
14.04.16Кроме того, внесшая в Госдуму законопроект о правках в главу 25 НК краевая дума считает нужным упразднить 30%-ную амортизационную премию для основных средств 3-7 групп.
-
29.03.16В письме от 21 марта 2016 г. N СД-4-3/4581@ ФНС рассказала о порядке отражения сведений в графе 3 по строке 001 (признак актуальности ранее представленных сведений) разделов 8 - 9, а также приложениях 1 к ним уточненной декларации по НДС. Разделы 8 и 9 и приложения 1 к ним - сведения из книг, соответственно, покупок, продаж и дополнительных листов к ним. Цифра "0" в признаке актуальности проставляется, если в ранее представленной декларации...
-
29.03.16О заполнении уточненной декларации по НДС с учетом признака актуальности отраженных сведений
-
15.03.16Иногда после получения требования о представлении документов в связи с проведением камеральной проверки компания сдает уточненку. Бытует мнение, что уточненка освобождает от представления документов, поскольку с момента ее получения камеральная проверка первоначальной декларации прекращается и, значит, прекращаются все действия ИФНС, связанные с проверкой этой декларации. Но так ли это? Действительно ли в такой ситуации вас не смогут оштрафовать за непредставление документов, запрошенных в рамках проверки первоначальной отчетности? Вопрос этот не так прост, как кажется.
-
10.03.16В июне 2013 года по результатам выездной проверки ИФНС доначислила компании налог на прибыль, НДС, пени и штрафы, а 28 августа - выставила требование об уплате задолженности. Компания оспорила требование в суде (дело № А65-20329/2013), указав, что 15 августа сдала уточненные декларации по налогу на прибыль и НДС, а за день до этого уплатила налоги и пени. Суды двух инстанций признали требование незаконным в полном объеме, указав, что...
-
25.02.16В 2014 году компания представила в ИФНС несколько уточненных деклараций по акцизам на алкоголь за октябрь 2012 года. Сумма акциза к уплате в бюджет по данным уточненки №1 совпадала с первичной декларацией и данными ЕГАИС. В уточненке №2 компания уменьшила объем реализованной продукции. В ходе проверки уточненки №2 компания представила уточненку №3 с данными, аналогичными уточненке №2. Камеральная проверка ранее поданной декларации прекращена...
-
24.02.16В письме от 22 января 2016 г. N 03-03-06/1/2265 Минфин рассказал о ряде правил при определении налоговой базы пои УСН. В случае возврата налогоплательщиком, применяющим УСН, сумм, ранее полученных в счет предоплаты, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат. Поэтому не происходит уменьшение налоговой базы в периоде предоплаты на сумму предоплаты, как включенной ошибочно, путем...
-
18.02.16Об отсутствии необходимости подачи уточненной декларации по УСН в случае возврата аванса
-
01.12.15О представлении уточненной налоговой декларации по обособленному подразделению организации
-
13.10.15О представлении уточненки при ошибочном указании признака актуальности в декларации по НДС
-
08.09.15Нередко уже после подачи декларации в налоговые органы обнаруживается, что налогооблагаемая база была занижена. Правила предусматривают в таком случае подачу новой декларации, уточненной. И, тем не менее, даже в этом случае налогоплательщик может не избежать штрафа, ведь заниженная налогооблагаемая база означает недоплаты налога в бюджет, а это серьезное нарушение. Можно ли избежать таких неприятностей? Можно, причем. Используя все ту же уточненную отчетность. Правда, для этого нужно соблюсти некоторые условия.
-
11.08.15О камеральной проверке уточненной налоговой декларации, представленной после завершения проверки первой декларации
-
17.07.15О представлении приложений к уточненной налоговой декларации по налогу на прибыль
-
27.05.15О применении новых норм НК при проведении камеральных проверок деклараций по НДС в отношении прежних налоговых периодов
-
24.04.15О повышающих коэффициентах к транспортному налогу в отношении легковых автомобилей 2014 г.в. от 3 млн рублей
-
02.04.15О представлении первоначальной и уточненной декларации по НДС на бумажном носителе
-
08.12.14ФНС раскрыла очередную схему уклонения от уплаты налогов, которую используют недобросовестные производители алкоголя
-
22.11.14Об исправлении искажений налоговой базы, относящихся к прошлым периодам, в ходе выездной проверки
-
11.03.14О порядке использования кодов ОКТМО при заполнении форм налоговых деклараций
-
18.11.13Федеральная налоговая служба рассмотрела вопрос о порядке внесения изменений в ранее представленные декларации по налогу на прибыль, если изменилось лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа (руководителя организации).
-
08.11.13О подаче уточненной налоговой декларации в условиях смены лица, исполняющего функции единоличного исполнительного органа компании
-
30.10.13Об исправлении пропусков и неточностей в определении налоговой базы, не являющихся ошибками
-
25.10.13Декларации по НДС (в том числе уточненные) за периоды, предшествующие I кварталу 2014 года, могут представляться на бумаге
-
16.10.13Декларацию по НДС за IV квартал 2013 г. можно представить в бумажном виде
-
25.09.13При увеличении стоимости ранее отгруженных товаров продавец не должен подавать уточненную декларацию по НДС с суммой налога к доплате, а также начислять и уплачивать пени.
-
26.08.13О порядке исчисления налога на имущество организаций в случае выбытия всех объектов ОС в течение налогового периода
-
13.08.13Последствия подачи уточненной декларации при заявительном возмещении НДС.
-
12.07.13Неправильное указание кода ОКАТО в декларациях и при уплате налога имело место в течение длительного времени. Возможно ли применение штрафных санкций со стороны налоговых органов в связи с данной ошибкой?
-
30.05.13О представлении в налоговые органы уточненной декларации по НДС в связи с увеличением стоимости ранее отгруженных товаров и об уплате пени
-
26.04.13При уменьшении суммы налога в уточненной декларации может быть назначена повторная проверка за пределами трехлетнего срока
-
05.04.13О применении положений пункта 6 статьи 105.3 НК в части самостоятельной корректировки налоговой базы по НДС и суммы этого налога
-
29.03.13О возмещении НДС по второй уточненной декларации, поданной по истечении трехлетнего срока после окончания налогового периода
-
26.03.13О заполнении налоговой декларации и расчета по авансовым платежам по налогу на имущество
-
13.03.13При корректировке налоговой базы по НДС в сделках между взаимозависимыми лицами счет-фактура не перевыставляется
-
28.02.13О возможности непривлечения к ответственности налогоплательщика, не доплатившего налог до представления уточненной декларации
-
17.01.13О подаче уточненных налоговых деклараций физлицом, утратившим статус ИП
-
07.12.12Показатели уточненной декларации учитываются при вынесении решения по налоговой проверке только если внесенные изменения проверены и подтверждены документально
-
26.10.12Если после упрощенной налоговой декларации подана обычная, то она считается уточненной
-
22.08.12О порядке применения заявительного порядка возмещения НДС в случае представления налогоплательщиком уточненной декларации по НДС
-
19.06.12ФНС России напоминает об отсутствии необходимости представления уточненной налоговой декларации по транспортному налогу в случае ее заполнения без учета рекомендаций, содержащихся в письмах данного ведомства
-
16.06.12Выездная налоговая проверка по уточненной налоговой декларации может охватывать период, выходящий за пределы трех календарных лет, предшествующих году ее представления
-
25.05.12Представление налоговой декларации по транспортному налогу за 2011 год, заполненной в соответствии с ранее действовавшим порядком, не является основанием для ее уточнения
-
20.04.12Что делать, если нужно представить уточненные декларации по налогу на прибыль организации, а ответственное обособленное подразделение закрыто
-
11.01.12При подаче «уточненки» по налогу на имущество следует также подать уточненную декларацию по налогу на прибыль
-
28.12.11Уточненные налоговые декларации по налогу на прибыль за налоговый период 2010 года следует подавать по той форме, по которой представлялась первоначальная налоговая декларация
-
18.03.11Каковы последствия представления уточненной налоговой декларации? На что обращают внимание инспекторы при ее получении?
-
18.02.11Если занижение налога произошло из-за изменения законодательства, подавать уточненные декларации не нужно
-
17.06.10Минфин разъяснил, за какой период следует уточнять декларацию, если имела место излишняя уплата налога
-
21.04.10По правилам заполнения деклараций на титульном листе в строке «Номер корректировки» ставят цифру 0, если отчетность первичная. Если же сдана «уточненка», то ее кодируют цифрой 1 и т. д. На практике иногда путают и вместо нуля в первоначальной декларации проставляют единицу. Получается, что по сроку сдана «уточненка».
-
20.01.10Минфин разослал письмо "О проведении повторной выездной налоговой проверки в случае представления налогоплательщиком уточненной налоговой декларации"
-
22.10.09ВАС: То, что сделку признали ничтожной, еще не повод уточнять декларацию
-
17.08.09ФНС разъяснила некоторые вопросы, связанные с представлением налогоплательщиком уточненной налоговой декларации до окончания камеральной налоговой проверки
-
27.01.09Минфин: Крупнейшие налогоплательщики подают все декларации (в том числе уточненные) в электронном виде
-
14.08.08ФНС разослала письмо по вопросу представления уточненных деклараций по операциям, облагаемым по ставке 0%
-
06.06.08После того, как организация отчиталась по НДС, налоговики обязаны в течение трех месяцев проверить декларацию. Тот, у кого сумма налога получилась к уплате, может жить спокойно. Если, конечно, бухгалтер не допустил никаких ошибок или описок в отчете. Тем же, кто заявил налог к возмещению из бюджета, придется доказывать свое право на налоговый вычет.
-
26.12.07Рассмотрен порядок представления уточненных деклараций по налогу на прибыль по ликвидированному обособленному подразделению
-
03.10.07Минфин разослал письмо, в котором разъяснен порядок представления уточненных налоговых деклараций и применения налоговыми органами расчетного метода исчисления налогов при отсутствии у налогоплательщика необходимых для расчета налогов документов.
-
14.08.07Бухгалтер одной из столичных компаний рассказала, что на их предприятии проходила камеральная проверка, по результатам которой было выявлено взаимодействие с фирмами-«однодневками». Но до вынесения решения по итогам «камералки» главбух организации успела подать уточненную декларацию. Однако сотрудники инспекции Федеральной налоговой службы отказались ее принимать. Мало того, инспекторы потребовали ее отозвать. Чья позиция является правильной: налогоплательщика или налогового инспектора?
-
22.12.06ФНС разослало Письмо "О порядке приема уточненной налоговой декларации (расчета)"
-
18.08.04Если вы занизили налоги, вам придется подать уточненную декларацию. Однако прежде чем «сдаться» налоговикам, необходимо себя подстраховать.
-
10.10.03
