Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Уточненная налоговая декларация

Уведомлять меня по эл. почте о новых материалах на эту тему
  • 22.06.18
    Если организация обнаружила в поданной ранее декларации по налогу на прибыль ошибки или неотражение каких-либо сведений, которые привели к занижению суммы налога, подлежащей уплате, она обязана представить уточненную декларацию. В каком порядке происходит представление «уточненки»? Поговорим об этом в данной статье. Но для начала напомним порядок исправления ошибок, предусмотренный НК РФ. 401
  • 13.06.18
    ФНС выпустила эпохальное письмо от 07.06.2018 N СА-4-7/11051@ об установлении налоговыми органами действительных налоговых обязательств налогоплательщиков в ходе выездных проверок. Письмо касается выявления адекватных сумм к уплате в таких случаях: если в ходе выездной проверки пересмотрены выводы, сделанные по результатам камеральных проверок; необходимость пересчета налога на прибыль при доначислении в рамках выездной проверки иных... 2357
  • 12.06.18
    Об изменении при выездной проверке выводов, сделанных в ходе камеральной 798
  • 08.05.18
    Предприниматель занимался оптовой торговлей и являлся плательщиком НДС. В первичной декларации по НДС за 1 квартал 2015 года он заявил налог к возмещению. После составления акта камеральной проверки, но до вынесения решения ИП представил уточненные декларации (корректировки 1, 2) с суммой налога к уплате (вычеты заявлены не были). По результатам камеральной проверки первичной декларации без учета уточненных ИФНС отказала в вычетах,... 835
  • 27.03.18
    23 августа 2016 года компания направила в ИФНС заявление о возврате переплаты по налогу на прибыль за 2015 год в размере 76 млн рублей, а 8 сентября представила уточненку по налогу на прибыль. Инспекция сообщила, что вопрос о возврате будет рассмотрен после окончания камеральной проверки. Компания обратилась в суд с иском о возврате переплаты с начисленными процентами, поясняя, что разница между данными первоначальной и уточненной... 468
  • 13.03.18
    В письме от 21.02.2018 N СА-4-9/3514@ ФНС рассказала о привлечении налогоплательщика к ответственности, если он представил уточненку после получения от налоговой требования о представлении пояснений. Таковые могут быть истребованы в случае выявления ошибок в декларации, противоречий между сведениями, содержащимися в представленных документах, несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, имеющимся у налогового органа. ... 3253
  • 08.02.18
    30 сентября 2016 года компания представила в налоговую уточненную декларацию по НДС за 3 квартал 2013 года, заявив налог к возмещению. По результатам камеральной проверки у налогоплательщика возникла переплата 12,6 млн рублей. В апреле 2017 года компания подала уточненки за 1, 3, 4 кварталы 2014 года, отразив к уплате 11,1 млн рублей.  По результатам камеральной проверки ИФНС доначислила пени за несвоевременную уплату налога за 1, 3, 4... 647
  • 29.01.18
    В письме от 16.01.18 № СД-4-3/539@ ФНС разъяснила порядок учета убытков прошлых налоговых периодов при исчислении налога на прибыль. Статья 283 НК предусматривает право налогоплательщика уменьшить налоговую базу текущего отчетного (налогового) периода на всю сумму полученного в прошлых периодах убытка или на часть этой суммы (перенести убыток на будущее). Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ указанная статья НК была дополнена пунктом ... 493
  • 29.01.18
    О порядке учета убытков прошлых налоговых периодов 594
  • 28.12.17
    Опубликовано определение судьи ВС по делу № А79-10989/2015, о котором мы сообщали ранее. ИФНС провела выездную проверку компании, в том числе по НДС. После составления акта проверки, но до вынесения решения фирма представила уточненки за проверяемый период с суммами налога к доплате (такими же, как доначислено при проверке). Полагая, что декларации поданы во избежание штрафа по результатам проверки и фактически подтверждают обоснованность... 1067
  • 25.12.17
    ФНС выпустила разъяснения о перспективах, возникающих вследствие представления уточненок после выездной проверки. Налоговый орган вправе, но не обязан учитывать уточненные декларации, представленные после завершения проверки. При этом у налоговиков сохраняется возможность последующей проверки таких деклараций. К такому выводу пришла ФНС при рассмотрении жалобы налогоплательщика на решение налогового органа по выездной проверке. В... 708
  • 25.12.17
    О принятии налоговиками уточненных деклараций, составленных после завершения выездной проверки 543
  • 22.12.17
    В письме от 28 ноября 2017 г. № СД-4-3/24087 ФНС рассмотрела ситуацию с подачей уточненки по налогу на прибыль после того, как суд признал недействительными сделки организации по приобретению и дальнейшей продаже недвижимости, включая участок. Причем, ИФНС не приняла уточненки, решив, что организация не могла не знать, что сделки будут отменены, поскольку законом запрещена приватизация земель общего пользования (к которым относился участок). ... 753
  • 22.12.17
    О подаче уточненки по налогу на прибыль после признания недействительными сделок по приобретению и реализации недвижимости 356
  • 25.10.17
    26 декабря 2014 года компания представила в ИФНС уточненные декларации по НДС за 2, 3 и 4 кварталы 2013 года. В тот же день выставлено платежное поручение на доплату налога. По результатам выездной проверки ИФНС привлекла компанию к ответственности из-за несоблюдения условий, предусмотренных подпунктом 1 пункта 4 статьи 81 НК – налогоплательщик освобождается от штрафа, если подаст уточненку до момента обнаружения ошибок инспекцией или до... 989
  • 05.10.17
    В письме от 25 августа 2017 г. N АС-4-15/16906@ ФНС сообщила, что законодательство не содержит запрета на подачу уточненных налоговых деклараций за соответствующий налоговый период в случае назначения, проведения или окончания выездной проверки данного периода. Также отсутствует запрет на подачу уточненки и после принятия решения по результатам проверки. При этом налоговое законодательство не ограничивает налогоплательщика и сроком на... 871
  • 29.09.17
    При наличии существенных ошибок в документах, связанных с налоговым учетом, может возникнуть проблема отказа в вычете НДС при камеральных проверках налоговиков. Поэтому ошибки при непосредственном обнаружении нужно исправлять. Кроме того, если они были выявлены после подачи декларации по НДС, требуется подача уточненки. Разберемся, какие именно ошибки влекут подачу уточняющей декларации. 1621
  • 20.09.17
    Компания представила уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2010 год, в которой были увеличены внереализационные расходы и соответственно уменьшен исчисленный налог к уплате. Через 1 год и 10 месяцев (в 2015 году) ИФНС назначила повторную выездную проверку за указанный период. Компания обратилась в суд с иском о признании повторной выездной проверки незаконной. Компания указывает на нарушение пункта 10 статьи 89 НК – при повторной... 734
  • 27.07.17
    ИФНС провела выездную проверку компании, в том числе по НДС, за период с 6 марта 2012 года по 31 декабря 2013 года. После составления акта проверки, но до вынесения решения компания представила в инспекцию уточненные декларации по НДС за 4 квартал 2012 года, 1-4 кварталы 2013 года с суммами налога к доплате в бюджет. Инспекция вынесла решение без учета этих деклараций. Компании был доначислен налог, пени и штраф. По мнению инспекции,... 811
  • 19.07.17
    По итогам камеральной проверки уточненной декларации (корректировка № 2) по НДС за 3 квартал 2015 года налоговая составила акт 4 февраля 2016 года, а 14 марта вынесла решение о привлечении к ответственности, доначислении налога и пени. При этом 5 февраля компания представила уточненную декларацию (корректировка № 3), которая не была учтена при вынесении решения. По мнению инспекции, окончанием налоговой проверки является дата составления акта ... 859
  • 12.07.17
    УФНС по Республике Алтай напомнило, что налоговый орган вправе провести повторную выездную налоговую проверку, если налогоплательщик представил уточненную декларацию, в которой указал сумму налога меньше ранее заявленной. В рамках этой повторной проверки проверяется только период, за который представлена уточненка (п. 10 ст. 89 НК). ФНС недавно рассказывала о судебном споре, который дошел до ВС в ноябре прошлого года (дело № А40-213572/2015). ... 626
  • 29.06.17
    21 апреля 2014 года компания представила в ИФНС уточненную декларацию по НДС за 4 квартал 2013 года с суммой налога к доплате. По результатам камеральной проверки инспекция доначислила налог, пени и штраф. Компания оспорила решение в суде (дело № А40-94258/2015), ссылаясь на наличие переплаты на момент вынесения решения, превышающей сумму налога к доплате. Компания также указывает на уплату налога через несколько дней после предъявления... 560
  • 27.06.17
    В письме от 23.05.17 № 03-02-07/1/31591 Минфин напомнил, что при обнаружении налогоплательщиком в поданной им налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан представить уточненную декларацию. Если уточненка представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то... 1020
  • 27.06.17
    Об освобождении от штрафа при наличии переплаты (недоимки) на день подачи уточненной декларации по НДС 1091
  • 21.06.17
    ФНС на своем сайте сообщила, что налоговый орган вправе провести повторную выездную налоговую проверку, если налогоплательщик представил уточненную декларацию, в которой указал сумму налога меньше ранее заявленной. В рамках этой повторной проверки проверяется только период, за который представлена уточненка (п. 10 ст. 89 НК). ФНС рассказала при этом о довольно давнем деле, которое дошло до ВС в ноябре прошлого года - А40-213572/2015. Поводом... 848
  • 20.06.17
    В ходе выездной проверки ИФНС установила, что компания неправомерно заявила вычеты НДС по сделкам с ООО «Г», «П», «С», «А». Документы по сделкам содержали недостоверные сведения. После вынесения решения, но до вступления его в силу налогоплательщик подал уточненные декларации и внес изменения в книги покупок, в которых исключил суммы НДС по указанным контрагентам из налоговых вычетов и добавил новые счета-фактуры по другим контрагентам. Но по... 660
  • 22.05.17
    Налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот (п. 1 ст. 52 НК РФ). Согласно ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им налоговой декларации неотражения или неполноты отражения сведений, а равно ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые дополнения и изменения в налоговую декларацию (п. 1). Если заявление о дополнении и изменении налоговой декларации подается после истечения срока подачи декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности при условии, что до подачи такого заявления он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени (п. 4). Как правильно рассчитать пени? Узнаете из данной консультации. 5723
  • 17.05.17
    В отношении компании была назначена выездная проверка, по результатам которой были доначислены налоги, пени и штрафы. До вынесения решения компания представила в инспекцию уточненную декларацию по налогу на прибыль, которая не была учтена при вынесении решения. Компания обратилась в суд (дело № А11-7426/2015), полагая, что  инспекция должна была учесть уточненку при вынесении решения по проверке. Суды трех инстанций отказали в... 765
  • 28.04.17
    По результатам выездной проверки ИФНС доначислила компании налог на прибыль, НДС, пени и штраф. Вместе с тем, у фирмы имелась переплата по НДС в большем размере, чем было доначислено инспекцией: со страховой фирмы по решению суда в пользу компании взыскано страховое обеспечение, с которого исчислен НДС при отсутствии такой обязанности. Компания оспорила штраф по НДС в суде (дело № А56-29135/2016), ссылаясь на наличие переплаты по налогу. ... 697
  • 21.03.17
    В письме от 11 января 2017 г. № АС-4-15/200 ФНС указала, что порядком заполнения налоговой декларации по НДС (приказ ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@), установлено, что в уточненку подлежат включению те разделы декларации и приложения к ним, которые ранее были представлены налогоплательщиком в налоговый орган, с учетом внесенных в них изменений, а также иные разделы декларации и приложения к ним в случае внесения в них изменений (дополнений). ... 967
  • 21.03.17
    О разделах и приложениях, заполняемых при подаче уточненной декларации по НДС 1013
  • 03.03.17
    ФНС выпустила информацию "О подаче уточненных налоговых деклараций". Неуплата налога до представления уточнки является основанием для привлечения налогоплательщика к ответственности, даже если недостающая сумма уплачена позднее, до представления следующей уточненки. К такому выводу пришла ФНС, рассмотрев жалобу налогоплательщика на решение налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. После... 1173
  • 03.03.17
    Об ответственности при неуплате налога до представления уточненной декларации 1173
  • 20.02.17
    В уточненной декларации по НДС за 2 квартал 2013 года компания уменьшила сумму НДС, исчисленную с реализации продукции по 11 контрагентам, на 46 млн рублей, сославшись на письма с просьбами считать поступившую от контрагентов оплату (2009, 2011 годы, 2 - 4 кварталы 2012 года, 1 квартал 2013 года) по одному договору и/или счету-фактуре полученной в счет оплаты по другому договору/счету-фактуре. По мнению компании, исходя из абзаца 3 пункта 1... 733
  • 02.02.17
    По результатам выездной проверки ИФНС доначислила компании налог на имущество, налог на прибыль, пени и штраф, установив неправильное определение амортизационной группы основных средств, в результате чего была занижена среднегодовая стоимость имущества и завышены амортизационные расходы. Суды трех инстанций (дело № А40-159258/2015) признали законным решение инспекции, отклонив довод компании о том, что при доначислении налога на прибыль... 596
  • 27.01.17
    ФНС составила обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного и Верховного судов, принятых во втором полугодии 2016 года по вопросам налогообложения. В обзор вошли споры об определении права на доход при применении соглашений об ИДН, о взыскании долгов с зависимых лиц, о применении расчетного метода, о необоснованной налоговой выгоде, а также вопросы, связанные с исчислением отдельных налогов. В том числе ФНС напомнила ... 2712
  • 19.01.17
    В письме от 05.12.16 № 03-02-08/71886 Минфин напомнил, что если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности в случае представления уточненки до момента, когда узнал: об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению ... 3974
  • 19.01.17
    О мерах ответственности за представление уточненной декларации после истечения сроков подачи декларации и уплаты налога 3842
  • 05.12.16
    Опубликовано определение судьи ВС по делу № А40-213572/2015, о котором мы писали ранее. Компания представила в ИНФС уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2011 год (корректировка № 10), с суммой налога менее заявленного ранее. По результатам камеральной проверки ИФНС указала на необоснованное уменьшение выручки. Компания представила уточненную декларацию (корректировка № 11), увеличив налог к уплате на ту же сумму. Инспекция приняла... 835
  • 23.11.16
    В 2011 году компания задекларировала и уплатила НДПИ. Сумма налога была учтена в расходах при исчислении налога на прибыль за тот же период. В декабре 2013 года компания уменьшила НДПИ за 2011 год, представила уточненные декларации. При этом налог на прибыль был откорректирован за 2013 год. По результатам выездной проверки ИФНС доначислила налог на прибыль за 2013 год, пени и штраф, полагая, что данный налог должен быть откорректирован за... 677
  • 22.11.16
    В письме от 1 ноября 2016 г. № БС-4-11/20817 ФНС рассказала о заполнении раздела 2 справки 2-НДФЛ. В поле "Фамилия, имя, отчество" указываются фамилия, имя и отчество налогоплательщика без сокращений в соответствии с документом, удостоверяющим личность, в поле "Серия и номер" указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность налогоплательщика. При заполнении поля "Адрес места жительства в Российской Федерации" указывается полный адрес ... 1678
  • 22.11.16
    В письме от 14 ноября 2016 г. № ЕД-4-5/21472@ ФНС рассказала о штрафных санкциях по статье 122 НК в случае неуплаты или неполной уплаты сумм налога при представлении налогоплательщиком в налоговый орган нескольких уточненных налоговых деклараций за проверяемый период. В соответствии с пунктом 1 указанной статьи недоплата налога в результате занижения налоговой базы, других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит... 1095
  • 19.11.16
    О расчете штрафа в случае неуплаты налога при подаче нескольких уточненных налоговых деклараций за проверяемый период 1890
  • 10.11.16
    30 марта 2015 года компания представила в инспекцию первичную декларацию по налогу на прибыль за 2014 год с суммой налога к уплате. В августе компания представила уточненку с суммой налога к доплате, а в сентябре - вторую уточненку с суммой налога к доплате. При этом налог и пени были фактически уплачены в бюджет до подачи уточненных деклараций. По результатам камеральной проверки первичной декларации инспекция составила акт 14 июля, а 2... 767
  • 21.10.16
    По результатам выездной проверки ИФНС доначислила предпринимателю НДФЛ, пени и штраф. Вместе с возражениями на акт проверки он представил уточненные декларации по НДФЛ за 2009-2011 годы, в которых были увеличены как суммы доходов, так и суммы расходов. В рамках дополнительных мероприятий контроля инспекция проверила эти декларации и вынесла решение, которое предприниматель оспаривал в суде (дело № А09-6785/2013), ссылаясь на нарушение процедуры... 4 1779
  • 21.10.16
    В письме от 26 сентября 2016 г. № ЕД-4-2/17979 ФНС рассказала о порядке проведения налоговых проверок в случаях представления уточненных налоговых деклараций за налоговые периоды, превышающие три года. В соответствии с абзацем 2 пункта 1 статьи 81 НК при обнаружении налогоплательщиком недостоверных сведений, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, он вправе внести необходимые изменения и представить в налоговый орган... 1836
  • 21.10.16
    О проведении налоговых проверок при подаче уточненных деклараций за периоды, превышающие три года 2851
  • 19.10.16
    Компания представила в инспекцию декларацию по НДС, допустив ошибку - вычеты в размере 12 млн рублей были включены в строку 130 (сумма налога к вычету), тогда как подлежали включению в строку 180 (сумма налога, уплаченная при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, подлежащая вычету таможенным органом) раздела 3 налоговой декларации. Инспекция запросила пояснение. Компания направила пояснения, копии книги покупок, копии счетов-фактур,... 788
  • 22.08.16
    Компания представила в ИНФС уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2011 год (корректировка № 10), в которой указала налог в размере, меньшем ранее заявленного на 30 млн рублей. По результатам камеральной проверки ИФНС установила неуплату налога в размере 12,5 млн рублей ввиду необоснованного уменьшения выручки. Компания представила уточненную декларацию (корректировка № 11), увеличив сумму налога к уплате на указанную сумму. Инспекция... 840
  • 05.08.16
    Проходит общественное обсуждение проекта очередных поправок в НК. Пункт 1 статьи 54 НК (устанавливающий правила пересчета налоговой базы в случае обнаружения ошибок) дополнят запретом на перерасчет налоговой базы (убытков) и суммы налога, если со дня уплаты (срока уплаты) налога за налоговый период, в котором были совершены ошибки (искажения), приводящие к завышению налоговой базы (уменьшению убытков) либо к излишней уплате суммы налога,... 2391
  • 01.08.16
    В письме от 30.06.16 № 03-04-06/38424 Минфин рассказал о правомерности штрафа за недостоверные сведения в 2-НДФЛ, если ошибки исправлены (поданы уточненки) до установленного срока сдачи справок (до 1 апреля), но уже после того, как налоговики нашли ошибки в первичных (поданных ранее срока) справках. Пунктом 2 статьи 126.1 НК установлено, что налоговый агент освобождается от ответственности, если самостоятельно выявил ошибки и представил... 2741
  • 26.07.16
    По результатам выездной проверки ИФНС установила занижение налоговой базы по НДС. Через 10 дней после завершения проверки и получения соответствующей справки компания направила уточненку по НДС за 3 квартал 2012 года (корректировка № 1), в которой дополнительно исчислила к уплате в бюджет 24 млн рублей, вместе с заявлением на зачет налога в счет имеющейся переплаты. Кроме того, в ходе проверки компанией были представлены декларации за 1 и 2... 800
  • 06.07.16
    Компания представила в ИФНС уточненную налоговую декларацию по НДС с большей суммой налога к уплате, чем в первоначальной декларации. По результатам камеральной проверки инспекция привлекла компанию к ответственности по пункту 1 статьи 122 НК – за несоблюдение налогоплательщиком требований подпункта 1 пункта 4 статьи 81 НК, а именно неуплату НДС, указанного в уточненной декларации, до ее подачи (налог был уплачен позднее). Согласно указанной... 1379
  • 01.07.16
    В ходе проведения выездной проверки компания представила уточненные декларации по налогу на прибыль с дополнительно исчисленной к уплате в бюджет суммой налога: за 1 квартал 2012 года – 917 тысяч рублей, за полугодие 2012 года – 534 тысячи рублей, за полугодие 2013 года – 458 тысяч рублей. По результатам проверки ИФНС привлекла компанию к ответственности по пункту 1 статьи 122 НК, указав, что компания не выполнила условия, предусмотренные... 978
  • 27.06.16
    В период проведения выездной налоговой проверки компания подала уточненные декларации по НДПИ за январь - декабрь 2012 года, согласно которым налоговая обязанность по уплате НДПИ увеличилась. В связи с тем, что на момент подачи уточненок у компании имелась переплата по НДПИ, компания сочла обязанность по уплате налога за соответствующие периоды исполненной. По результатам выездной проверки ИФНС оштрафовала компанию за неуплату налога по... 895
  • 17.06.16
    Компания имела переплату по налогу на прибыль, возникшую в результате подачи 20 июня 2012 года уточненных налоговых деклараций за 2009 и 2010 годы. 12 марта 2015 года был составлен акт сверки расчетов, ссылаясь на который компания обратилась в инспекцию с заявлением о возврате переплаты. Инспекция отказала в возврате, и компания обратилась в суд (дело № А40-156602/2015). Суды трех инстанций отказали в удовлетворении требований, указав на... 857
  • 19.05.16
    В письме от 13 апреля 2016 г. № 03-03-06/2/21034 Минфин напомнил, что при обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения). При этом перерасчет налоговой базы и суммы налога за период, в котором выявлены ошибки (искажения), возможен в случаях... 1015
  • 16.05.16
    В письме от 11 марта 2016 г. № ЕД-4-15/3967@ ФНС указала, что в порядке заполнения декларации по НДС указано, что в уточненную декларацию подлежат включению те разделы декларации и приложения к ним, которые ранее были представлены налогоплательщиком в налоговый орган, с учетом внесенных в них изменений, а также иные разделы декларации и приложения к ним, в случае внесения в них изменений (дополнений). Из этого ФНС сделала вывод: в случае... 1141
  • 10.05.16
    О представлении в налоговый орган разделов уточненной декларации по НДС 1645
  • 21.04.16
    Опубликовано определение судьи ВС по делу А65-27076/2014, о котором мы писали ранее. В ходе камеральной проверки декларации по НДС инспекция направила компании требование о представлении до 11 марта 2014 года документов для подтверждения вычетов. Компания документы не представила, а 7 марта направила уточненную декларацию за тот же период. В связи с этим инспекция прекратила проверку первичной декларации, оштрафовала за неисполнение... 1281
  • 14.04.16
    Кроме того, внесшая в Госдуму законопроект о правках в главу 25 НК краевая дума считает нужным упразднить 30%-ную амортизационную премию для основных средств 3-7 групп. 2 1434
  • 29.03.16
    В письме от 21 марта 2016 г. N СД-4-3/4581@ ФНС рассказала о порядке отражения сведений в графе 3 по строке 001 (признак актуальности ранее представленных сведений) разделов 8 - 9, а также приложениях 1 к ним уточненной декларации по НДС. Разделы 8 и 9 и приложения 1 к ним - сведения из книг, соответственно, покупок, продаж и дополнительных листов к ним. Цифра "0" в признаке актуальности проставляется, если в ранее представленной декларации... 28893
  • 29.03.16
    О заполнении уточненной декларации по НДС с учетом признака актуальности отраженных сведений 3234
  • 15.03.16
    Иногда после получения требования о представлении документов в связи с проведением камеральной проверки компания сдает уточненку. Бытует мнение, что уточненка освобождает от представления документов, поскольку с момента ее получения камеральная проверка первоначальной декларации прекращается и, значит, прекращаются все действия ИФНС, связанные с проверкой этой декларации. Но так ли это? Действительно ли в такой ситуации вас не смогут оштрафовать за непредставление документов, запрошенных в рамках проверки первоначальной отчетности? Вопрос этот не так прост, как кажется. 2319
  • 10.03.16
    В июне 2013 года по результатам выездной проверки ИФНС доначислила компании налог на прибыль, НДС, пени и штрафы, а 28 августа - выставила требование об уплате задолженности. Компания оспорила требование в суде (дело № А65-20329/2013), указав, что 15 августа сдала уточненные декларации по налогу на прибыль и НДС, а за день до этого уплатила налоги и пени. Суды двух инстанций признали требование незаконным в полном объеме, указав, что... 1254
  • 25.02.16
    В 2014 году компания представила в ИФНС несколько уточненных деклараций по акцизам на алкоголь за октябрь 2012 года. Сумма акциза к уплате в бюджет по данным уточненки №1 совпадала с первичной декларацией и данными ЕГАИС. В уточненке №2 компания уменьшила объем реализованной продукции. В ходе проверки уточненки №2 компания представила уточненку №3 с данными, аналогичными уточненке №2. Камеральная проверка ранее поданной декларации прекращена... 737
  • 24.02.16
    В письме от 22 января 2016 г. N 03-03-06/1/2265 Минфин рассказал о ряде правил при определении налоговой базы пои УСН. В случае возврата налогоплательщиком, применяющим УСН, сумм, ранее полученных в счет предоплаты, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат. Поэтому не происходит уменьшение налоговой базы в периоде предоплаты на сумму предоплаты, как включенной ошибочно, путем... 746
  • 18.02.16
    Об отсутствии необходимости подачи уточненной декларации по УСН в случае возврата аванса 1411
  • 17.02.16
    22 июля 2013 года компания представила в ИФНС декларацию по НДС за 2 квартал с суммой налога к возмещению 591 млн рублей и с применением заявительного порядка возмещения. Затем в ходе камеральной проверки инспекция установила несоответствие данных декларации данным первичного учета (в части вычета в размере 28 млн рублей) и отказала в возмещении 28 млн, направила требование об уплате налога и процентов. Компания их уплатила и направила... 835
  • 11.01.16
    При проведении выездной налоговой проверки за 2010-2011 годы (решение от 6 июня 2013 года) инспекция установила неправомерность вычета по НДС за 4 квартал 2010 года и 1 квартал 2011 года по заказам с длительным циклом производства. Эти заказы полностью сданы во 2 квартале 2011 года, тогда же на основании пункта 7 статьи 172 НК у компании возникло право на соответствующий вычет. Вступившим в силу решением суда в апреле 2014 года решение инспекции ... 1023
  • 02.12.15
    В письме от 20.11.15 № СД-4-3/20373 ФНС рассказала, как указать КПП в уточненных налоговых декларациях по НДС по обособленному подразделению после изменения им своего места нахождения. При изменении места нахождения обособленного подразделения деятельность организации через обособленное подразделение не прекращается и налоговые декларации (включая уточненки) представляются в налоговый орган по новому месту нахождения этого подразделения. ... 1022
  • 01.12.15
    О представлении уточненной налоговой декларации по обособленному подразделению организации 1273
  • 14.10.15
    В письме от 24 сентября 2015 года № СД-4-15/16779@ ФНС сообщила, что при внесении изменений в книгу покупок или книгу продаж за истекший налоговый период в графе 3 декларации по НДС по строке 001 указывается цифра «1» или «0». Это отражает признак актуальности сведений, отраженных в разделе 8, приложении № 1 к разделу 8, разделе 9, приложении № 1 к разделу 9 декларации по НДС в отношении ранее представленных сведений. Цифра «1» проставляется... 2639
  • 13.10.15
    О представлении уточненки при ошибочном указании признака актуальности в декларации по НДС 2252
  • 07.10.15
    25 января 2014 года компания представила в инспекцию налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2013 года, в которой заявила налоговые вычеты. ИФНС направила требование о предоставлении документов. Не представив документы по требованию, 14 февраля компания сдала в инспекцию уточненную декларацию по НДС за тот же период. В связи с этим инспекция прекратила камеральную проверку первичной декларации и начала камералить уточненку. Учитывая... 1885
  • 18.09.15
    Организации предстоит подать уточненную декларацию с увеличенной суммой налога к уплате. В карточке лицевого счета данной фирмы числится переплата по этому же налогу на дату подачи уточненной декларации и на дату подачи первичной декларации. Должна ли фирма самостоятельно уплатить пени, чтобы избежать штрафа за несвоевременную уплату налога, разъяснил журнал "Налоговая политика и практика". Если на момент вынесения решения по результатам... 1824
  • 08.09.15
    Нередко уже после подачи декларации в налоговые органы обнаруживается, что налогооблагаемая база была занижена. Правила предусматривают в таком случае подачу новой декларации, уточненной. И, тем не менее, даже в этом случае налогоплательщик может не избежать штрафа, ведь заниженная налогооблагаемая база означает недоплаты налога в бюджет, а это серьезное нарушение. Можно ли избежать таких неприятностей? Можно, причем. Используя все ту же уточненную отчетность. Правда, для этого нужно соблюсти некоторые условия. 3019
  • 04.09.15
    Компания занималась строительством АЗС, привлекая для этого подрядчика. С сумм предоплаты подрядчику на основании его счетов-фактур компания применяла налоговые вычеты, а затем при принятии выполненных строительных работ восстанавливала ранее принятый к вычету НДС. При этом восстановление производилось в той календарной последовательности, в которой предоплата «закрывалась» объемами выполненных работ по стоимости, без учета ее отнесения к... 1321
  • 02.09.15
    По результатам выездной налоговой проверки инспекция установила факты неправомерного учета расходов и заявления вычетов по счетам-фактурам от ряда компаний. До вынесения решения компания представила уточненные декларации по НДС и после вынесения решения - по налогу на прибыль за проверяемый период и уплатила задолженность. По результатам проверки ИФНС доначислений налогов и пеней не производила, но привлекла компанию к ответственности по... 1180
  • 12.08.15
    В письме от 14.07.15 № 03-02-07/1/40441 Минфин рассказал о правах налоговиков при проведении камеральной проверки уточненной налоговой декларации, представленной после завершения проверки декларации, в которой налогоплательщик обнаружил недостоверные сведения (ошибки), не приводящие к занижению налога, если по результатам проверки не установлен факт нарушения. По общему правилу камеральная проверка проводится на основе декларации, в том... 1181
  • 11.08.15
    О камеральной проверке уточненной налоговой декларации, представленной после завершения проверки первой декларации 1942
  • 17.07.15
    В письме от 25 июня 2015 г. N ГД-4-3/11057@ ФНС напомнила, что в составе новой формы декларации по налогу на прибыль присутствует налоговый расчет, состоящий из подраздела 1.3 раздела 1 и листа 03 "Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)". Кроме того, организации, исполняющие обязанности налоговых агентов по НДФЛ в соответствии с пунктом 4 статьи 230 НК, представляют в... 1771
  • 17.07.15
    О представлении приложений к уточненной налоговой декларации по налогу на прибыль 2799
  • 16.06.15
    Инспекция провела в отношении компании выездную налоговую проверку за 2009-2011 годы. После проверки компания подала уточненные налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль, заявив дополнительные вычеты и увеличив расходы. Инспекция, в свою очередь, приняла решение о проведении повторной выездной проверки и направила компании уведомление о необходимости обеспечения ознакомления с документами, связанными с исчислением и уплатой налогов.  ... 1323
  • 08.06.15
    Сайт журнала "Налоговая политика и практика" опубликовал выдержку из статьи о подаче уточненных налоговых деклараций в случае корректировок при трансфертном ценообразовании. В частности, нужно ли сдавать уточненные декларации по НДС, если произведена самостоятельная корректировка налоговой базы по прибыли по итогам года. Ведь НДС не является объектом налоговых проверок в рамках трансфертного ценообразования, указал автор. В абзаце... 1566
  • 04.06.15
    При ввозе товаров на территорию РФ компания увеличивала расходы на суммы таможенной стоимости, а также пошлины в соответствии с произведенными таможенным органом корректировками таможенной стоимости товаров. В дальнейшем данные корректировки оспорены в судебном порядке, и действия таможенных органов признаны незаконными. Однако при наличии вступивших в силу судебных решений о неправомерной корректировке таможенной стоимости компанией не... 1232
  • 02.06.15
    Компания неоднократно изменяла свои налоговые обязательства по НДС за 2 и 3 квартал 2009 года, 2 и 3 квартал 2011 года, 2 квартал 2007 года, 1 квартал 2008 года путем подачи уточненных налоговых деклараций: заявляла налоговые вычеты, а затем восстанавливала налог. В последних уточненках компания снова заявила вычеты. По результатам камеральных проверок этих деклараций инспекция по некоторым декларациям полностью отказала в возмещении... 1182
  • 27.05.15
    В письме от 30 апреля 2015 г. N 03-07-11/25178 Минфин напомнил, что федеральным законом от 28 июня 2013 г. N 134-ФЗ были внесены изменения в нормы НК, касающиеся камеральных проверок деклараций по НДС. В частности, согласно пункту 8.1 статьи 88 и пункту 1 статьи 92 НК (в редакции указанного федерального закона) налоговики могут требовать дополнительные документы (включая первичку), если обнаружат противоречивые сведения по НДС. Камералить ... 2293
  • 27.05.15
    О применении новых норм НК при проведении камеральных проверок деклараций по НДС в отношении прежних налоговых периодов 2580
  • 24.04.15
    В письме от 02.04.2015 № 03-05-05-04/18439 Минфин указал, что с 1 января 2014 года сумма транспортного налога исчисляется с повышающим коэффициентом в отношении легковых автомобилей стоимостью от 3 млн рублей, в том числе в отношении легковых автомобилей 2014 года выпуска. Исчисление сроков начинается с года выпуска легкого автомобиля. Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей размещается ежегодно не позднее 1 ... 1 1666
  • 24.04.15
    О повышающих коэффициентах к транспортному налогу в отношении легковых автомобилей 2014 г.в. от 3 млн рублей 2082
  • 08.04.15
    ИФНС провела в отношении компании выездную проверку за 2007-2008 годы, которой не было установлено нарушений при исчислении НДС. Затем компания представила уточненные налоговые декларации за 1-4 кварталы 2008 года, в которых был отражен налог к уплате в размере, меньшем ранее заявленного. Инспекция провела повторную выездную проверку по НДС за 1 – 4 кварталы 2008 года. По ее результатам доначислен налог, пени и штраф в размере почти 74 млн... 1143
  • 02.04.15
    В письме от 20.03.2015 № ГД-4-3/4440@ ФНС напомнила, что согласно поправкам, внесенным федзаконом от 04.11.2014 N 347-ФЗ, декларация, представленная на бумажном носителе, не считается представленной, если НК предусмотрена обязанность представления налоговой декларации (расчета) в электронной форме. Это применяется в отношении налоговых деклараций, представленных после 1 января 2015 года, в том числе уточненных, считает ФНС. Налоговики не... 4312
  • 02.04.15
    О представлении первоначальной и уточненной декларации по НДС на бумажном носителе 1940
  • 19.03.15
    По результатам камеральной проверки налоговой декларации за 2012 год инспекция доначислила компании налог на прибыль, пени и штраф. Компания обратилась в суд (дело № А40-23352/2014), поясняя, что по сравнению с налоговой отчетностью по налогу на прибыль за 2012 год в бухгалтерской отчетности за 2012 год были отражены доходы, которые относятся к более ранним налоговым периодам (2011 году). Кроме того, компания представила в инспекцию... 1283
  • 12.03.15
    В декабре 2011 года компания представила в ИФНС уточненные декларации за июнь, август, декабрь 2009 года, предъявив к возмещению суммы акциза, уплаченные при ввозе подакцизных товаров на территорию РФ в размере 93 млн рублей. 29 декабря 2012 года инспекция приняла решение о проведении в отношении компании повторной выездной налоговой проверки в связи с представлением уточненных деклараций. Компания оспорила решение инспекции в суде... 1656
  • 04.03.15
    По результатам выездной проверки предпринимателя ИФНС доначислила налоги, в том числе НДФЛ. До вынесения решения - после составления акта проверки предприниматель уплатил налог и пени. Однако КБК и статус налогоплательщика в поручении на перечисление денежных средств предприниматель указал неправильно. На следующий день он подал уточненную налоговую декларацию по НДФЛ. Инспекция приняла решение о доначислении НДФЛ и пени без учета уточненки. ... 1308
  • 02.03.15
    Компания представила в ИФНС уточненную декларацию по НДС за 4 квартал 2011 года. По результатам камеральной проверки инспекция частично отказала в возмещении налога, доначислила НДС, пени и штраф. Вступившим в законную силу решением суда решение инспекции признано недействительным и инспекция возвратила компании неправомерно взысканную сумму налога, пени и штрафа. Компания обратилась в инспекцию с заявлением об уплате процентов,... 1409
  • 02.03.15
    Компания представила в ИФНС уточненную налоговую декларацию по НДС, в которой заявила налог к возмещению. Инспекция направила компании уведомление о дате, времени и месте рассмотрения материалов проверки. Рассмотрение было назначено на 24 марта 2014 года. Представитель компании на него не явился. Указанное уведомление вернулось в инспекцию с отметкой почты «истек срок хранения».   В результате заместитель руководителя инспекции... 982
  • 02.02.15
    ООО приобрело у ЗАО 10 квартир. Свидетельства о госрегистрации были выданы в июле 2009 года. Однако компания заявила вычет НДС в размере почти 2 млн рублей в уточненной налоговой декларации только за 4 квартал 2011 года, представив ее в инспекцию в апреле 2013 года. По результатам камеральной проверки ИФНС отказала в вычетах, сославшись на пропуск трехлетнего срока на предъявление к вычету суммы НДС, предусмотренного пунктом 2 статьи 173... 2 2320
  • 28.01.15
    ООО «А» занималось экспортом свинцово-сурьмянистого сплава, приобретенного у ООО «Ф». Договором поставки было предусмотрено право хранения товара на складе поставщика, с этого склада и произведена передача товара иностранному покупателю. В подтверждение реальности операций по приобретению товара компания представила счета-фактуры и товарные накладные. По результатам камеральной проверки уточненной налоговой декларации по НДС инспекция... 1088
  • 22.01.15
    Компания представила в ИФНС уточненные налоговые декларации по НДС за 1 квартал 2011 года (с суммой налога к возмещению в размере 18,2 млн рублей, в первоначальной указано 8,2 млн рублей) и за 1 квартал 2012 года (с суммой налога к уплате 640 тысяч рублей, в первоначальной указано было 4 тысячи рублей).  По результатам камеральной проверки декларации за 1 квартал 2012 года ИФНС привлекла компанию к ответственности по статье 122 НК и... 2318
  • 14.01.15
    Компания заявила налоговый вычет в уточненной налоговой декларации за 3 квартал 2009 года по счетам-фактурам от 30.11.2008 и 25.03.2009. Уточненка представлена в инспекцию 23 августа 2012 года.  По результатам камеральной проверки ИФНС отказала в вычетах по указанным счетам-фактурам, указав на пропуск компанией трехлетнего срока для предъявления вычетов по НДС, установленного пунктом 2 статьи 173 НК – декларация подана по истечении трех... 2 2451
  • 13.01.15
    Компания представила в ИФНС уточненные налоговые декларации по НДС за 1-4 кварталы 2011 года во время проведения выездной налоговой проверки. При этом в уточненной декларации за 1 квартал сумма налога к возмещению составила 18,2 млн рублей (против 8,4 млн рублей в первоначальной декларации), а в декларации за 4 квартал сумма налога к доплате составила 436 тысяч рублей, при заявленных 3 тысячах в первичной декларации. По результатам... 2410
  • 25.12.14
    Компания представила в ИФНС декларации по налогу на прибыль за 2007-2010 годы, в которых отразила в составе внереализационных расходов проценты по привлеченным средствам. Учет указанных расходов повлек возникновение у компании неиспользованного на конец 2009 года убытка, который был перенесен на 2010 год. По результатам камеральных проверок и первоначальной выездной налоговой проверки за 2009-2010 годы инспекция исключила из расходов... 1259
  • 08.12.14
    ФНС раскрыла очередную схему уклонения от уплаты налогов, которую используют недобросовестные производители алкоголя 1625
  • 22.11.14
    Об исправлении искажений налоговой базы, относящихся к прошлым периодам, в ходе выездной проверки 1849
  • 11.03.14
    О порядке использования кодов ОКТМО при заполнении форм налоговых деклараций 2948
  • 18.11.13
    Федеральная налоговая служба рассмотрела вопрос о порядке внесения изменений в ранее представленные декларации по налогу на прибыль, если изменилось лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа (руководителя организации). 2647
  • 08.11.13
    О подаче уточненной налоговой декларации в условиях смены лица, исполняющего функции единоличного исполнительного органа компании 1835
  • 30.10.13
    Об исправлении пропусков и неточностей в определении налоговой базы, не являющихся ошибками 3685
  • 25.10.13
    Декларации по НДС (в том числе уточненные) за периоды, предшествующие I кварталу 2014 года, могут представляться на бумаге 2660
  • 16.10.13
    Декларацию по НДС за IV квартал 2013 г. можно представить в бумажном виде 1 14337
  • 25.09.13
    При увеличении стоимости ранее отгруженных товаров продавец не должен подавать уточненную декларацию по НДС с суммой налога к доплате, а также начислять и уплачивать пени. 4590
  • 26.08.13
    О порядке исчисления налога на имущество организаций в случае выбытия всех объектов ОС в течение налогового периода 3469
  • 13.08.13
    Последствия подачи уточненной декларации при заявительном возмещении НДС. 3491
  • 12.07.13
    Неправильное указание кода ОКАТО в декларациях и при уплате налога имело место в течение длительного времени. Возможно ли применение штрафных санкций со стороны налоговых органов в связи с данной ошибкой? 6900
  • 30.05.13
    О представлении в налоговые органы уточненной декларации по НДС в связи с увеличением стоимости ранее отгруженных товаров и об уплате пени 3269
  • 26.04.13
    При уменьшении суммы налога в уточненной декларации может быть назначена повторная проверка за пределами трехлетнего срока 2255
  • 05.04.13
    О применении положений пункта 6 статьи 105.3 НК в части самостоятельной корректировки налоговой базы по НДС и суммы этого налога 10170
  • 29.03.13
    О возмещении НДС по второй уточненной декларации, поданной по истечении трехлетнего срока после окончания налогового периода 2671
  • 26.03.13
    О заполнении налоговой декларации и расчета по авансовым платежам по налогу на имущество 5198
  • 13.03.13
    При корректировке налоговой базы по НДС в сделках между взаимозависимыми лицами счет-фактура не перевыставляется 2365
  • 28.02.13
    О возможности непривлечения к ответственности налогоплательщика, не доплатившего налог до представления уточненной декларации 3304
  • 17.01.13
    О подаче уточненных налоговых деклараций физлицом, утратившим статус ИП 1868
  • 07.12.12
    Показатели уточненной декларации учитываются при вынесении решения по налоговой проверке только если внесенные изменения проверены и подтверждены документально 1898
  • 26.10.12
    Если после упрощенной налоговой декларации подана обычная, то она считается уточненной 2225
  • 22.08.12
    О порядке применения заявительного порядка возмещения НДС в случае представления налогоплательщиком уточненной декларации по НДС 2293
  • 19.06.12
    ФНС России напоминает об отсутствии необходимости представления уточненной налоговой декларации по транспортному налогу в случае ее заполнения без учета рекомендаций, содержащихся в письмах данного ведомства 1135
  • 16.06.12
    Выездная налоговая проверка по уточненной налоговой декларации может охватывать период, выходящий за пределы трех календарных лет, предшествующих году ее представления 1 2649
  • 25.05.12
    Представление налоговой декларации по транспортному налогу за 2011 год, заполненной в соответствии с ранее действовавшим порядком, не является основанием для ее уточнения 1517
  • 20.04.12
    Что делать, если нужно представить уточненные декларации по налогу на прибыль организации, а ответственное обособленное подразделение закрыто 1437
  • 11.01.12
    При подаче «уточненки» по налогу на имущество следует также подать уточненную декларацию по налогу на прибыль 1486
  • 28.12.11
    Уточненные налоговые декларации по налогу на прибыль за налоговый период 2010 года следует подавать по той форме, по которой представлялась первоначальная налоговая декларация 1329
  • 18.03.11
    Каковы последствия представления уточненной налоговой декларации? На что обращают внимание инспекторы при ее получении? 36053
  • 18.02.11
    Если занижение налога произошло из-за изменения законодательства, подавать уточненные декларации не нужно 1420
  • 17.06.10
    Минфин разъяснил, за какой период следует уточнять декларацию, если имела место излишняя уплата налога 1705
  • 21.04.10
    По правилам заполнения деклараций на титульном листе в строке «Номер корректировки» ставят цифру 0, если отчетность первичная. Если же сдана «уточненка», то ее кодируют цифрой 1 и т. д. На практике иногда путают и вместо нуля в первоначальной декларации проставляют единицу. Получается, что по сроку сдана «уточненка». 4501
  • 20.01.10
    Минфин разослал письмо "О проведении повторной выездной налоговой проверки в случае представления налогоплательщиком уточненной налоговой декларации" 2099
  • 22.10.09
    ВАС: То, что сделку признали ничтожной, еще не повод уточнять декларацию 1360
  • 17.08.09
    ФНС разъяснила некоторые вопросы, связанные с представлением налогоплательщиком уточненной налоговой декларации до окончания камеральной налоговой проверки 1446
  • 27.01.09
    Минфин: Крупнейшие налогоплательщики подают все декларации (в том числе уточненные) в электронном виде 1603
  • 14.08.08
    ФНС разослала письмо по вопросу представления уточненных деклараций по операциям, облагаемым по ставке 0% 1244
  • 06.06.08
    После того, как организация отчиталась по НДС, налоговики обязаны в течение трех месяцев проверить декларацию. Тот, у кого сумма налога получилась к уплате, может жить спокойно. Если, конечно, бухгалтер не допустил никаких ошибок или описок в отчете. Тем же, кто заявил налог к возмещению из бюджета, придется доказывать свое право на налоговый вычет. 10653
  • 26.12.07
    Рассмотрен порядок представления уточненных деклараций по налогу на прибыль по ликвидированному обособленному подразделению 3155
  • 03.10.07
    Минфин разослал письмо, в котором разъяснен порядок представления уточненных налоговых деклараций и применения налоговыми органами расчетного метода исчисления налогов при отсутствии у налогоплательщика необходимых для расчета налогов документов. 1561
  • 14.08.07
    Бухгалтер одной из столичных компаний рассказала, что на их предприятии проходила камеральная проверка, по результатам которой было выявлено взаимодействие с фирмами-«однодневками». Но до вынесения решения по итогам «камералки» главбух организации успела подать уточненную декларацию. Однако сотрудники инспекции Федеральной налоговой службы отказались ее принимать. Мало того, инспекторы потребовали ее отозвать. Чья позиция является правильной: налогоплательщика или налогового инспектора? 4393
  • 22.12.06
    ФНС разослало Письмо "О порядке приема уточненной налоговой декларации (расчета)" 3636
  • 18.08.04
    Если вы занизили налоги, вам придется подать уточненную декларацию. Однако прежде чем «сдаться» налоговикам, необходимо себя подстраховать. 9858
  • 10.10.03
    1 22376
Отключить мобильную версию