Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Патентная система налогообложения
Уведомлять меня по эл. почте о новых материалах на эту тему
-
04.05.26Уведомление в обоих случаях подается до 1 июня 2026 года (включительно).
-
27.04.26Малый и средний бизнес в ряде случаев может сделать перерасчет страховых взносов с января по март. При очистке дохода от процентов и получении освобождения от НДС предприниматели на УСН должны исчислить и отразить в декларации НДС за 1 квартал. Общепит в ряде случаев должен настроить кассы на выдачу чеков без НДС, а пробитые с 1 апреля чеки исправить.
-
25.04.26Доход в целях освобождения от НДС при УСН будут считать без процентов по вкладам. Бывшим патентщикам без УСН разрешат перейти на УСН задним числом, также можно будет постфактум сменить объект на УСН. НДС в случае прошлогодней предоплаты пойдет в уменьшение дохода по УСН. ИП, применявшим ПСН и утратившим на нее право, будут разрешены "переходные" вычеты НДС.
-
21.04.26Часть предпринимателей на патентной системе налогообложения (ПСН) с 2026 года оказалась на общей системе налогообложения (ОСНО) из-за превышения лимита доходов, после которого патент прекращал действовать. Госдума 14 апреля приняла поправки в НК РФ: теперь такие ИП могут перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН) задним числом и снизить налоговую нагрузку. Заявление о переходе можно подать до 1 июня 2026 года, сообщает РБК.
-
15.04.26Бывшим патентщикам без УСН разрешат перейти на УСН задним числом, также можно будет постфактум сменить объект на УСН. Доход в целях освобождения от НДС при УСН будут считать без процентов по вкладам. НДС в случае прошлогодней предоплаты пойдет в уменьшение дохода по УСН. ИП, применявшим ПСН и утратившим на нее право, будут разрешены "переходные" вычеты НДС.
-
13.04.26Необходимые поправки внедрены в законопроект, который уже прошел в Госдуме первое чтение и касается "налоговых" полномочий кабмина и Минфина.
-
13.04.26Иное позволяло бы с легкостью обходить установленные ограничения, указала ФНС.
-
11.03.26На титульном листе добавлено поле, где ИП указывает, что хочет получить новый патент вместо ранее выданного в связи с уменьшением физических показателей. Теперь это можно сделать постфактум.
-
02.03.26Кроме того, некоторые смогут вернуть себе прежний режим налогообложения (включая освобождение от НДС и применение ПСН), если сумма доходов, очищенная от процентов по вкладам, окажется менее 20 млн рублей.
-
13.02.26Эти функции передаются Минфину и другим министерствам. Законопроект с поправками в НК принят в первом чтении.
-
09.02.26Форма обновлена в связи с налоговыми ужесточениями, в том числе, в связи со снижением лимита по доходам для применения ПСН. Кроме того, теперь утвержден также и электронный формат.
-
04.02.26Теперь НК предусмотрено получение нового патента постфактум, если уменьшилось количество облагаемых объектов. Это можно сделать в течение десяти рабочих дней со дня изменения показателей.
-
22.01.26Автоматически от налога освободят только в том случае, если у налоговиков есть необходимая информация об использовании имущества в бизнесе, касающаяся соответствующего налогового периода (в данном случае, 2025 года).
-
13.01.26В октябре публиковались сами упомянутые "направления". Из них, в частности, следовало, что планируется новый блок изменений по НДФЛ: например, жестко обложат проценты по вкладам, сделанным через доверительного управляющего, "анонимно". А также - пока отложили такие идеи, как превентивный арест имущества, предупреждение вместо налогового штрафа, объединение налогового контроля и контроля ККТ.
-
24.12.25Предприниматель на «налоговых каникулах» по упрощенке может сохранить льготную нулевую ставку и после перехода на патент. Это позволяет продолжить работу без налоговой нагрузки, но только при соблюдении ряда обязательных условий. Рассказываем просто и по делу, как не потерять льготу при смене спецрежима.
-
23.12.25ИП утрачивает право на применение патента с начала 2026 года, если за 2025 год или в течение 2026 года его доходы превысили 20 млн рублей.
-
16.12.25Срок уплаты и взносов, и патента - 28 декабря, но это будет воскресенье, и срок переносится на понедельник.
-
11.12.25Еще вчера сервис не работал - на это многие жаловались.
-
28.11.25Пеня начинает начисляться с того дня, когда ИП утратил право на ПСН, в том числе, если не уплачены авансы за те кварталы, когда применялась ПСН. Так что платить авансы при переходе на УСН "задним числом" надо прямо в день утраты права на патент.
-
26.11.25Также предусмотрено снижение порога доходов для уплаты НДС при УСН в течение трех лет до 10 млн рублей в год, в том числе, на 2026 год – до 20 млн, поэтапное снижение лимита для ПСН, сохранение ПСН для всей розницы и перевозок. Вырастут акцизы. Малому бизнесу будут урезаны льготы по взносам. Появится НДС даже за бесплатное обслуживание банковских карт. И многое другое.
-
20.11.25Ожидается снижение порога доходов для уплаты НДС при УСН в течение трех лет до 10 млн рублей в год, лишение многих субъектов МСП, а также ИТ-сферы части льгот по страховым взносам, введение НДС на обслуживание банковских карт, снижение лимита для ПСН, повышение акцизов и другое.
-
18.11.25Проект также предусматривает сохранение льгот по НДС для ИТ-организаций. Но при этом появится НДС даже за бесплатное обслуживание банковских карт. Сохранится вариант пониженной пени на недоимки организаций. Вопреки первоначальным планам властей никто не утратит право на ПСН. Власти также передумали сдвигать сроки уплаты налогов на дни перед выходными.
-
17.11.25Вопреки первоначальным планам властей ни одна сфера не утратит право на ПСН, гласит итоговая версия законопроекта о налоговой политике.
-
13.11.25Лимит для смены ставки НДС при УСН будет равен 272,5 млн рублей. Лимит для перехода к уплате НДС при УСН не индексируется, равно как и лимит по доходу, ограничивающий применение ПСН.
-
07.11.25Эта поправка к законопроекту "для финансирования обороны" одобрена правительством, как и некоторые другие, смягчающие предыдущие аппетиты властей.
-
07.11.25Ранее сообщалось о заверениях Мишустина и Силуанова в том, что драконовские меры в отношении бизнеса, принимаемые для финансирования обороны, будут чуть менее драконовскими. Сохранится освобождение от НДС при реализации российского ПО. Порог для применения НДС при УСН снизят не в 6 раз, а пока что в 3 раза, равно как и лимит для ПСН.
-
06.11.25Это несколько противоречит тому, что сказал Мишустин. Так что интрига пока сохраняется. Когда появится обновленная версия законопроекта, посмотрим, кто кого.
-
29.10.25Минфин дал разъяснения для сельских магазинов, позволяющих снимать наличку на кассе.
-
22.10.25Комитет ГД по бюджету и налогам выдал заключение на законопроект по ОННП. Также предложено сохранить право на ПСН для стационарной розницы на селе, сохранить льготы по взносам для социально-значимых сфер.
-
07.10.25Эта мысль присутствует в новых направлениях налоговой политики на 2026-2028 годы. Ни в какой законопроект это пока что не воплощено.
-
06.10.25Лимит для смены ставки НДС при УСН будет равен 272,5 млн рублей. Лимит для перехода к уплате НДС при УСН не индексируется.
-
01.10.25Времени на осмысление новых запретов и на адаптацию малому бизнесу не дают. При этом не будет запрета на ПСН при пассажирских перевозках количеством транспорта более 20 единиц. Кроме того, для нестационарной розницы в целях ПСН уберут такой запрет, как торговля подакцизными товарами. Введут получение нового патента постфактум, если уменьшилось количество облагаемых объектов.
-
01.10.25Таким образом, доступность ПСН для предпринимателей резко снизится.
-
30.09.25Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров исключены из видов деятельности, в отношении которых может применяться ПСН
-
29.09.25С 1 января 2026 года право на ПСН получат магазины, позволяющие снимать наличку на кассе, работающие на территориях муниципальных и городских округов. Охранную деятельность вычеркнут из списка разрешенных для ПСН, так как ИП не имеют права на такую деятельность.
-
24.09.25Право на ПСН получат магазины, позволяющие снимать наличку на кассе, работающие на территориях муниципальных и городских округов. Охранную деятельность вычеркнут из списка разрешенных для ПСН, так как ИП не имеют права на такую деятельность.
-
17.09.25Право на ПСН получат магазины, позволяющие снимать наличку на кассе, работающие на территориях муниципальных округов, а также городских округов. ИП не могут заниматься частной охранной деятельностью, поэтому ее вычеркнут из списка разрешенных для ПСН.
-
16.09.25К числу сельских магазинов, которым разрешена ПСН при оказании таких финансовых услуг, добавятся фирмы и ИП, работающие в муниципальных округах - объединенных общей территорией населённых пунктов, не являющихся муниципальными образованиями.
-
18.07.25Чиновники боятся, что, повысив такой лимит для ЕСХН, нарвутся на аналогичные требования плательщиков УСН. Кроме того, ИП могут ожидать увеличения лимита по доходам для применения ПСН.
-
10.07.25Добавятся фирмы и ИП, работающие в муниципальных округах. Такой округ - существующий с 2019 года вид образования, который представляет из себя несколько объединенных общей территорией населённых пунктов, не являющихся муниципальными образованиями.
-
09.06.25Такую возможность предложено дать для сельских населённых пунктов, входящих в состав муниципальных и городских округов. Законопроект об этом внесло в Госдуму законодательное собрание Нижегородской области.
-
23.05.25Что делать индивидуальному предпринимателю, если закончился патент, а новый еще не получен? Как правильно рассчитать налоги с доходов, полученных в переходный период между патентами? Нужно ли платить НДФЛ и НДС? Если да, то по какой ставке и как определить налоговую базу — объясняем подробно на примере ИП, получившего доход вне образовательной деятельности после окончания срока действия патента.
-
16.05.25Разъясняем порядок налогообложения доходов российских индивидуальных предпринимателей, работающих по патенту (ПСН) и параллельно трудоустроившихся в ОАЭ. Рассматриваем налогообложение доходов от труда и подрядных договоров за границей, влияние зарубежных доходов на применение патентной системы, а также целесообразность перехода на упрощённую систему налогообложения (УСН) с учётом особенностей международного соглашения об избежании двойного налогообложения с ОАЭ.
-
07.05.25Сейчас это делать надо заранее. Изменения предусмотрены новым большим налоговым законопроектом.
-
25.03.25Рассказываем, кому лучше сделать патент на год, а кому на меньший период времени.
-
07.03.25Физлица, утратившие право на НПД, вправе уведомить налоговый орган о переходе на ПСН путем подачи в налоговый орган заявления на получение патента, указала ФНС.
-
14.01.25Даже если патент на периоды 2025 года уже получен, и даже если на момент получения патента доходы за 2024 год еще не достигли лимита.
-
17.12.24Но если патент нужен, например, с 13 января (понедельник), то для подачи заявления есть еще два рабочих дня в запасе.
-
11.12.24Вычет предоставляется с 1 января 2025 года по расходам на приобретение одной онлайн-кассы, но не более чем на 28 тысяч рублей.
-
10.12.24От себя напомним, что при этом не положено отказывать в выдаче патента из-за того, что ИП опоздал с подачей заявления (такого основания для отказа не было и нет). Также напомним, что патент выдается с любого числа месяца - не обязательно он нужен с 1 января.
-
26.11.24ИП, которые реализуют такие препараты, утратили право на применение патента к такой деятельности с 1 сентября 2024 года.
-
25.11.24Граждане смогут снимать с карты или вносить на нее наличные на кассе поселковых магазинов. Закон вступит в силу с нового года.
-
20.11.24В итоге граждане смогут снимать с карты или вносить на нее наличные на кассе поселковых магазинов.
-
12.11.24Бизнес, который ведет торговую деятельность в сельской местности, применяет преимущественно ПСН, которая в настоящее время не допускается при оказании финансовых услуг. Чтобы не утратить право на ПСН, сельские магазины избегают оказания таких услуг, как снятие наличных на кассе.
-
23.10.24Сейчас такое действует, если превышение допущено в том же году, в котором действует выданный патент. К этому добавят предыдущий год. Но выходит странновато: зачем ИП получать, а налоговикам выдавать заведомо "провальный" патент? Тем не менее, такая поправка предусмотрена последним большим налоговым законопроектом.
-
21.10.24ФНС дала разъяснения о применении льготы, которая устанавливается в регионах для ИП, занимающихся производством или бытовыми услугами.
-
15.10.24Законопроект об этом Госдума приняла в первом чтении.
-
09.10.24Налоговый орган может пересчитать налог, если по итогам года, в котором уменьшен налог по ПСН, установлено, что налог уменьшен в размере, превышающем исчисленные в этом году страховые взносы.
-
30.09.24Это следует из основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики.
-
20.09.24Перерасчет понадобится, если по итогам года будет установлено, что налог уменьшен в размере, превышающем размер исчисленных в этом календарном году взносов.
-
22.08.24Это разъяснила ФНС, оставив при этом без ответа вопрос о дате, когда льгота применяться прекращает.
-
20.08.24На продажу собственной продукции не распространяется запрет на применение ПСН при оптовой торговле.
-
24.07.24При этом некоторые ИП на ПСН смогут не применять ККТ при торговле по выходным на небольших ярмарках. Закон принят в третьем чтении.
-
09.04.24ФНС обновила свои прошлогодние разъяснения, "прикрутив" их к уменьшению налогов за 2024 год на взносы, сроком уплаты которых будет 1 июля 2025 года.
-
10.01.24Об этом напомнила ФНС. За 2023 год книги должны быть еще по старой форме, но - с некоторыми изъятиями.
-
09.01.24ФНС напоминает о необходимости сделать платеж.
-
29.12.23Фиксированный размер взносов за 2023 год составляет 45 842 рубля.
-
15.12.23Но - в этих сроках и основаниях для отказа ничего не менялось, так что, как ФНС писала пару лет назад, главное - успеть подать заявление до даты начала действия патента.
-
06.12.23Эти формы будут применяться с 1 января 2024 года. Из книги для УСН убран раздел со взносами и пособиями, уменьшающими сумму налога при объекте "доходы".
-
27.11.23Это понадобится в том случае, если ИП уменьшил патент на взносы, которые платить не должен.
-
27.10.23Сейчас надо отдельно отказываться от иных спецрежимов, а если этого не сделать, регистрация самозанятого утрачивается. В Госдуму внесен законопроект, направленный на отмену лишних "бумажек". Заодно заполнят законодательный пробел насчет перехода на НПД с ПСН, если, конечно, проект пройдет.
-
30.08.23Разъяснены условия и порядок уменьшения налога (авансовых платежей по налогу) по УСН и/или ПСН на сумму страховых взносов
-
28.07.23Это входит в законопроект об основных направлениях налоговой политики.
-
12.07.23Патент для ИП (ПСН) — это специальный налоговый режим для предпринимателей. Вы платите только за стоимость патента и освобождаетесь от других налогов. Не нужно сдавать отчетность и декларацию, а сам патент стоит всегда одинаково независимо от ваших реальных доходов. Рассказываем, как работать на ПСН.
-
19.04.23Основной вид деятельности индивидуального предпринимателя на ПСН в соответствии с ЕГРИП – деятельность универсальных магазинов, торгующих товарами общего ассортимента (код 47.19.2 по ОКВЭД). С целью ведения указанной деятельности коммерсант использует арендованное помещение (как склад и магазин розничной продажи), расположенное в здании, назначение которого согласно выписке из ЕГРН – нежилое, виды разрешенного использования которого – склады, деловое управление, пищевая промышленность, общественное питание, бытовое обслуживание. Правомерно ли ИП применяет ПСН?
-
29.03.23Это касается случаев, когда патент выдан на срок менее года. Главное, чтобы взносы были уплачены в том же календарном году, в котором действует патент.
-
22.02.23Налоговики в инспекции посчитали, что именно такую "бумагу" они должны получить, чтобы сделать перерасчет по патенту. ФНС по жалобе ИП указала на их неправоту.
-
01.02.23Конституционный суд (КС) России уточнил применение патентной систему налогообложения к предпринимателям, занимающимся ремонтом построек, сообщила пресс-служба суда. Дело о проверке конституционности подпункта 12 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ рассмотрено в связи с жалобой индивидуального предпринимателя из Чувашии Михаила Петрова. Как информирует пресс-служба КС России, Петров с июня 2015 года использовал упрощенную систему...
-
01.02.23Основная причина - в сроках. Налоговая обязанность по патенту на ЕНС может возникнуть ранее, чем налоговики рассмотрят уведомление об уменьшении патента на взносы. Появится недоимка. Другое уведомление - об исчисленных суммах - налоговики учтут быстрее. Также напоминаем новый КБК для взносов.
-
10.01.23Инспекторы должны сначала разобраться со взносами, в частности, обработать уведомление об уменьшении суммы патента.
-
22.12.22Президент РФ это одобрил. Кстати, при УСН и ПСН еще не поздно до конца года заплатить "перенесенные" взносы, чтобы зачесть их в уменьшение налогов за 2022 год.
-
02.12.22В частности, ИП может не заплатить за патент, поскольку страховые взносы увели сумму налога в ноль. Налоговики должны сначала обработать уведомление об уменьшении суммы патента на взносы, а только потом рассматривать заявление о выдаче нового патента.
-
10.11.22Ряд новаций для спецрежимов готовит законопроект, принятый сегодня Госдумой в третьем чтении.
-
19.10.22Патентная система налогообложения резонно считается одной из самых простых даже среди специальных налоговых режимов. Однако простота ее применения несколько нивелируется определенными ограничениями в отношении возможности ее применения.
-
13.09.22Вариант с самообслуживанием относится к тому же ОКВЭД, что и обычная мойка, указала ФНС.
-
12.09.22Доля тех, кто приближается к предельным доходам, незначительна, показывает аналитика ФНС.
-
07.09.22О возможности совмещения предпринимателем УСНО и патентной системы говорится в п. 1 ст. 346.11 и п. 1 ст. 346.43 НК РФ. В них содержатся аналогичные по содержанию нормы. Применяемый при УСНО объект налогообложения – «доходы» или «доходы минус расходы» – в данном случае не имеет принципиального значения. ИП вправе перевести один или несколько своих видов деятельности на патент в середине года. На что ему нужно обратить внимание в такой ситуации?
-
26.05.22Если индивидуальный предприниматель занимается аптечным делом, то ему, как правило, выгодно перейти на патентную систему налогообложения. Но надо учитывать некоторые важные особенности, которые возникают в связи с этим.
-
21.04.22Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком Максимом Васильевичем.
-
08.04.22Впрочем, это в интересах самого ИП - может оказаться полезно в случае "слёта" с ПСН.
-
10.03.22Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком Максимом Васильевичем.
-
09.03.22Данное новшество распространяется на сделки, совершенные начиная с 1 марта 2022 года.
-
25.02.22Права на патент не лишает ни доставка готовой продукции, ни продажа покупных товаров на вынос.
-
01.02.22По общей системе (УСН, ЕСХН) придется заплатить налоги только по тем патентам, которые еще действуют на момент утраты права на ПСН.
-
18.10.212021 год ознаменовался отменой системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход и повсеместным переходом на патентную систему налогообложения. При этом главным отличием вмененки от патента было то, что налог на ПСН изначально нельзя было уменьшить на страховые взносы. Это упущение было быстро исправлено, однако снижение налога по патенту требует дополнительных действий от налогоплательщика (в отличие от вмененки). Рассмотрим, как уменьшается сумма налога по патенту и отдельные нюансы, которые предпринимателям необходимо учесть при снижении налога по ПСН.
-
22.09.21Патентная система налогообложения – один из выгодных вариантов налогового режима для ИП. Разбираемся, почему его так часто выбирают предприниматели, и ответим на самые популярные вопросы по ПСН.
-
09.07.21О расчете показателя средней численности ИП, применяющими ПСН
-
22.06.21По окончании срока действия патента предприниматель вправе перейти на УСНО в отношении патентного вида деятельности. Однако случается так, что доход по патенту он получает уже после смены режима налогообложения. Как поступить предпринимателю в такой ситуации: нужно ли ему включить такой доход в базу по «упрощенному» налогу (ведь кассовый метод еще никто не отменил)? Что по этому поводу сказано в налоговых нормах и разъяснениях чиновников? Подробности – далее.
-
16.06.21О форме уведомления об уменьшении суммы налога по ПСН на расходы по уплате страховых взносов
-
04.06.21О порядке уменьшения суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН
-
21.05.21О форме уведомления об отказе в уменьшении суммы налога по ПСН на страховые взносы и пособия
-
22.04.21Предпринимателям на патенте необходимо заполнять книгу учета доходов. Отсутствие этого документа или ошибки, допущенные при его заполнении, могут привести к штрафу и принудительному переводу на УСН или даже ОСНО. Расскажем, где взять актуальную форму, как сформировать записи и, главное, как избежать претензий со стороны налоговых инспекторов.
-
16.04.21Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком Максимом Васильевичем.
-
17.03.21Патентная система только на первый взгляд кажется простой и понятной. Расскажем, на что стоит обратить внимание предпринимателям, чтобы избежать проблем и штрафов в 2021 году.
-
15.03.21Предприниматель вправе совмещать два льготных налоговых режима – патентный и упрощенный. В отличие от ПСНО, под которую подпадают определенные виды деятельности предпринимателя (на осуществление которых и выдается патент), УСНО применяется в отношении всех видов деятельности[1]. Среди условий применения спецрежимов – соблюдение ограничения по размеру дохода, причем для каждого из режимов Налоговым кодексом установлена своя предельная величина дохода: для УСНО – 200 (150) млн руб., для ПСНО – 60 млн руб. Какую роль этот нюанс играет в ситуации, когда предприниматель одновременно с ПСНО применяет УСНО? При какой сумме дохода предприниматель утратит право на применение ПСНО? Каковы особенности совмещения названных спецрежимов при торговле товарами, подлежащими обязательной маркировке? Ответы на эти и другие вопросы – в нашем материале.
-
02.03.21О понятии "другие аналогичные объекты" при применении ПСН в розничной торговле
-
18.02.21О кодах новых видов объектов для указания в заявлении на ПСН при розничной торговле
-
12.02.21В 2021 году в связи с отменой ЕНВД патентная система становится все более привлекательной для индивидуальных предпринимателей. О новых документах, принятых для налогового администрирования данного спецрежима, и не только – в нашем материале.
-
10.02.21С начала года предпринимателям разрешили снижать стоимость патента на сумму страховых платежей за самих себя и сотрудников. Рассказываем, как правильно рассчитать сумму вычета и оформить документы для налоговой.
-
09.02.21Начиная с 01.01.2021 предприниматели вправе применять ПСНО в отношении деятельности по реконструкции или ремонту существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений (пп. 12 п. 2 ст. 346.43 НК РФ). На каких объектах можно выполнять работы по реконструкции и ремонту? Ответ на этот вопрос не так прост, как это может показаться.
-
01.02.21О корректировке унифицированного формата транспортного контейнера
-
01.02.21О форме для уведомления налоговой об уменьшении налога при ПСН на взносы и пособия
-
21.01.21О формате заявления о прекращении деятельности, в отношении которой применялась ПСН
-
20.01.21О применении ПСН в отношении автотранспортных услуг
-
15.01.21Об утверждении некоторых форм документов для применения ПСН
-
13.01.21О применении ПСН в отношении объектов розничной торговли в торговых центрах
-
12.01.21О новой форме заявления на получение патента при ПСН
-
22.12.20О рекомендованной форме заявления на получение патента при применении ПСН
-
22.12.20О разработке новой формы патента на применение ПСН
-
15.12.20О сроке направления заявления на получение патента
-
14.12.20О временном сокращении срока выдачи ИП патентов на применение ПСН
-
08.12.20В преддверии отмены ЕНВД многие предприниматели обратили внимание на патентную систему налогообложения (далее - ПСН). Тем более, что недавние изменения в налоговом кодексе (приняты Федеральным законом № 373-ФЗ от 23.11.2020 г.) расширили возможности для применения ПСН. Так, увеличен лимит по площади для розничных точек продаж до 150 кв. м., предусмотрена возможность патента для большего количества видов деятельности. Патент попытались сделать альтернативой ЕНВД, разбираемся получилось ли это?
-
08.12.20О расширении возможностей применения ПСН, в том числе переходящим с ЕНВД
-
03.12.20О продлении на 2021 год в Московской области действия льготных налоговых ставок при УСН и ПСН
-
03.12.20Президент Владимир Путин подписал закон, который поменяет ПСН. Теперь регионы сами определяют, кто может применять эту систему налогообложения, а предприниматели смогут уменьшать сумму налога с помощью страховых взносов. Рассказываем про все важные изменения в нашей статье.
-
26.11.20Федеральным законом от 23.11.2020 № 373-ФЗ (далее – Федеральный закон № 373-ФЗ) в Налоговый кодекс вносятся изменения в части условий применения специальных налоговых режимов – упрощенной (УСНО) и патентной систем налогообложения (ПСНО), а также перехода с уплаты ЕНВД. Закон согласно его ст. 5 вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу (что отвечает абз. 1 п. 1 ст. 5 НК РФ).
-
24.11.20О расширении перечня видов деятельности, в отношении которых может применяться ПСН
-
19.11.2011 ноября Государственная Дума РФ приняла в окончательном третьем чтении федеральный закон, который вносит большие изменения в главу 265 Налогового кодекса РФ «Патентная система налогообложения». 18 ноября 2020 года этот закон одобрен Советом Федерации и через несколько дней будет подписан президентом. Изменения в патентную систему налогообложения вносятся в связи с тем, что с 1 января 2021 года прекращает действовать режим налогообложения ЕНВД, и для индивидуальных предпринимателей, применяющих этот режим в 2020 году, создаются привлекательные условия патентной системы налогообложения (ПСН) для работы в 2021 году. Это позволит сохранить часть предпринимателей - «вменёнщиков», и даст шанс заняться предпринимательством лицам, не бывшим ранее предпринимателями. Рассмотрим основные изменения этой системы.
-
11.09.20Об уточнении формы заявления об утрате права на применение ПСН
-
19.03.20О возможности выдачи патента при ПСН с любого числа месяца
-
26.02.20О новой рекомендуемой форме заявления на получение патента для ИП на ПСН
-
10.02.20Об изменениях в видах деятельности, в отношении которых может применяться ПСН
-
03.02.20О совмещении ЕНВД или ПСН с другими режимами при реализации товаров, не относящихся к розничной торговле
-
29.01.20О представлении заявления на получение патента в электронной форме
-
21.01.20В Республике Крым и Севастополе активно продолжает применяться специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей, заключающийся в выдаче им патента на ведение определенных видов деятельности.
-
19.01.20Об изменении утвержденных на 2020 год коэффициентов-дефляторов
-
19.12.19О применении ЕНВД и ПСН в отношении розничной торговли одеждой, подлежащей маркировке
-
11.09.19Об электронном формате новой формы заявления об утрате права на применение ПСН
-
09.09.19Об определении остаточной стоимости ОС у ИП, совмещающего УСН и ПСН
-
20.08.19О применении ПСН при превышении численности наемных работников
-
13.08.19Об обновлении формы заявления об утрате права на применение ПСН
-
22.07.19О позиции КС насчет понятия "обособленный объект" для целей применения ПСН
-
27.06.19О применении ПСН при реализации товаров через магазин с размещением информации об ассортименте товаров в интернете
-
31.05.19Об уведомлении ИП на ПСН налоговой инспекции об уменьшении суммы налога на расходы на ККТ
-
23.05.19О пересчете стоимости патента при ПСН после утраты статуса ИП
-
30.04.19О прекращении применения ПСН до истечения срока действия патента и о перерасчете налога
-
08.04.19Об определении остаточной стоимости ОС индивидуальным предпринимателем, совмещающим УСН и ПСН
-
21.03.19Об уплате ИП, применяющим ПСН, страховых взносов на ОПС и ОМС за себя
-
18.03.19О применении ПСН в отношении деятельности по ремонту жилья и других построек
-
14.03.19В выпуске №9 2017 г. «Прогрессивного бухгалтера» уже рассматривались спорные моменты и нюансы использования ПСН. За пять лет существования патентной системы налогообложения (введена 1 января 2014 г.) количество неясных ситуаций увеличивается, следовательно, растет число разъясняющих писем и судебной практики, помогающих налогоплательщику разобраться в тонкостях патентной системы. В этой статье будут рассмотрены очередные нюансы работы с патентом и приведена нормативная база.
-
21.11.18О невозможности классифицировать ремонт домофонов как электромонтажные работы в целях ПСН
-
19.11.18Об утверждении коэффициентов-дефляторов на 2019 год для целей налогообложения
-
08.11.18О применении ПСН в отношении деятельности по заправке картриджей для принтера и обслуживанию оргтехники
-
08.11.18О сроке действия патента в целях ПСН
-
07.11.18О переносе вычета в размере стоимости онлайн-касс, приобретенных ИП, при ПСН
-
16.10.18Об определении ИП, совмещающим ПСН и УСН, средней численности работников для целей ПСН
-
12.10.18О применении ставки 0% по налогу при ПСН индивидуальным предпринимателем, возобновившим деятельность
-
24.09.18Об особенностях приобретения ККТ предпринимателем, применяющим ПСН или ЕНВД
-
14.09.18Об уменьшении НДФЛ на стоимость патента иностранца при работе у нескольких работодателей
-
13.09.18Об обязанности по ведению и хранению документации, связанной с несением расходов ИП, применяющим ПСН
-
16.08.18Об НДС с услуг по письменным переводам, оказываемых российским ИП иностранным организациям или приобретаемых им у них
-
31.07.18Некоторое время назад на страницах нашего журнала (речь идет о статье «О получении патентов, уплате торгового сбора и не только», № 2, 2018) мы обнадежили читателей, а именно коммерсантов на ПСНО, осуществляющих через аптеку фармацевтическую деятельность и реализующих через нее как лекарственные средства, так и прочие товары, в отношении имеющегося у них права не уплачивать торговый сбор на основании п. 2 ст. 411 НК РФ. На момент подготовки названного номера судебное разбирательство, о котором велась речь в статье и решение арбитров которого были столь «удобны» и желаемы для коммерсантов, прошло лишь две инстанции: первую и апелляционную. В связи с этим выводы, сделанные нами в статье на основании Решения Арбитражного суда г. Москвы от 11.09.2017, а также Постановления Девятого арбитражного апелляционного суда от 28.11.2017 № 09АП-54183/2017, 09АП-54184/2017 по делу № А40-93843/17, оказались преждевременными: кассационная инстанция отменила вышеуказанные документы и направила дело на новое рассмотрение (см. Постановление АС МО от 17.05.2018 № Ф05-1867/2018 по делу № А40-93843/2017). В итоге Решением Арбитражного суда г. Москвы от 19.06.2018 по названному делу в удовлетворении заявленных требований индивидуальному предпринимателю отказано. Спешим ознакомить читателей с финальной позицией арбитров, но прежде напомним, с чем связаны упомянутые судебные тяжбы.
-
31.07.18О ПСН при перемещении ИП торговли в павильон, идентичный тому, по которому приобретен патент
-
09.07.18Об учете при УСН расходов по оплате товара для дальнейшей реализации, понесенных в период применения ПСН
-
05.07.18О судебных спорах, связанным с применением УСН и ПСН субъектами малого и среднего предпринимательства
-
22.06.18О применении ПСН при оказании услуг по ремонту жилья и других построек
-
20.06.18О применении ПСН при оказании услуг по обучению населения на курсах и репетиторству
-
14.06.18О применении ПСН при реализации через розничную сеть ювелирных изделий, изготовленных из давальческого сырья заказчика (продавца)
-
12.06.18О перерасчете стоимости патента при ПСН, если ИП прекратил деятельность до истечения срока действия патента
-
25.05.18Об определении средней численности наемных работников за налоговый период при применении ПСН
-
15.05.18О налогообложении, если услуги оказаны при ПСН, а деньги поступили после окончания патента и перехода ИП на УСН
-
10.05.18Комментарий к Письму Минфина России от 30.03.2018 № 03-11-11/20494.
-
08.05.18Общеизвестно, что патент выдается только в отношении определенных видов деятельности предпринимателя. «Упрощенка» же применяется в отношении всех видов деятельности. При этом каждый из названных режимов имеет свое ограничение по размеру дохода. Для УСНО установлена величина в размере 150 млн руб., для ПСНО – 60 млн руб. Разумеется, данный нюанс нужно учитывать при расчете предельной величины дохода при совмещении предпринимателем (это его право) двух льготных налоговых режимов – патентного и упрощенного.
-
04.05.18О применении ПСН при сдаче в аренду помещений, дач, участков, принадлежащих супругам на праве совместной собственности
-
17.04.18О порядке уплаты фиксированных авансовых платежей по НДФЛ (патента иностранцами)
-
10.04.18О рекомендуемой форме уведомления об уменьшении платежа за патент на ПСН на стоимость ККТ
-
06.04.18Об уменьшении суммы налога при ПСН на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники
-
02.04.18О применении фискальных накопителей со сроком действия ключа от 13 месяцев налогоплательщиками ЕСХН, ЕНВД, УСН и ПСН
-
19.03.18Об уменьшении ИП, уплачивающими ЕНВД и применяющими ПСН, налога на расходы по приобретению ККТ
-
05.03.18О применении индивидуальным предпринимателем ПСН в отношении розничной торговли алкогольной продукцией
-
29.01.18Патентная система налогообложения действует почти 5 лет. Несмотря на относительную новизну ПСН, уже сформировалась практика спорных ситуаций ее применения, и законодатели реагируют на запросы налогоплательщиков своими разъяснениями. Интересные нюансы и новшества ПСН рассмотрим в этой статье.
-
17.01.18О нулевой налоговой ставке при ПСН для ИП, снявшихся с учета и вновь зарегистрированных (повторно или в очередной раз)
-
22.12.17О применении индивидуальным предпринимателем ПСН, если в течение налогового периода увеличилось количество работников
-
21.12.17Об учете доходов и расходов индивидуальным предпринимателем, совмещающим ПСН и общую систему налогообложения
-
24.11.17О патенте на право применения ПСН, если изменилось количество арендаторов сдаваемого ИП объекта
-
15.11.17О коэффициентах-дефляторах, которые будут применяться в 2018 г. при налогообложении
-
07.11.17Об учете при ПСН поступающих от арендатора пеней, штрафов, неустоек за нарушение условий договора
-
02.11.17О переходе на ПСН в отношении сдачи в аренду помещений, по которой ИП применяет УСН
-
01.11.17О форме сообщения о нарушении сроков подачи заявления на получение патента в целях ПСН
-
30.10.17О пенях и штрафах в случае неуплаты (неполной уплаты) налога при применении ПСН
-
19.10.17О предельной сумме дохода ИП при совмещении ПСН и УСН
-
19.10.17На основании п. 2.1 ст. 346.51 НК РФ, действующего с 01.01.2017, при неуплате или неполной уплате индивидуальным предпринимателем налога, подлежащего перечислению в связи с применением ПСНО, налоговый орган по истечении установленного срока направляет ИП требование об уплате налога, пеней и штрафа. Означает ли это, что ИП за просрочку уплаты «патентного» налога должен уплатить не только пени, но и штраф?
-
11.10.17О соблюдении лимитов по численности и по доходу при совмещении ПСН с другими спецрежимами
-
25.09.17Какую систему налогообложения следует применять предпринимателю в декабре, если срок действия патента истек ранее 31 декабря?
-
25.07.17Коммерсант до 2017 года работавший на патентной системе налогообложения совместно с упрощенкой и утративший в 2017 году право на патент, может уплатить единый налог по упрощенной системе в рамках патентной деятельности, а не НДФЛ по ОСНО. Такое решение озвучили налоговики в своем письме от 07.07.17 № СД-3-3/4616@.
-
02.03.17Обязательно ли в случае утраты пересчитывать налоги по правилам, установленным для общего режима налогообложения? Можно ли пересчитать эти налоги так, как будто налогоплательщик находился на спецрежиме? Каково мнение ВС РФ?
-
16.02.17Почему налоговая инспекция может допустить ошибку при определении величины потенциально возможного к получению дохода?
-
14.02.17Патентная система налогообложения введена в отношении ряда видов деятельности, осуществляемых индивидуальными предпринимателями с 1 января 2013 года, и призвана максимально облегчить жизнь ИП. Она предусматривает освобождение предпринимателя от уплаты таких налогов как: НДФЛ, Налога на имущество физлиц и НДС в части деятельности по патенту. При этом следует помнить, что ИП, применяющие ПСНО, обязаны продолжать уплачивать: - страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное страхование. При этом сумму патента нельзя уменьшить на сумму уплаченных в фонды взносов, как это допускается на УСНО и ЕНВД; - другие федеральные, региональные и местные налоги (налог на землю, транспортный налог и др.).
-
08.02.17Патентная система налогообложения (далее - ПСН) крайне привлекательна для индивидуальных предпринимателей, отвечающих предусмотренным Налоговым кодексом требованиям (ст. 346.43, ст. 346.44, п.п. 1 п. 6. ст. 346.45 НК РФ), ибо работает по принципу «заплатил и спи спокойно»: ставка небольшая (6%), сумма потенциального дохода заранее определена, при этом никаких тебе деклараций и финансовой отчетности. Единственное, что предписывает вести законодатель - книгу учета доходов индивидуального предпринимателя, чтобы была возможность проверить факт соблюдения лимита выручки, позволяющего применять ПСН.
-
07.02.17В закон о применении ПСНО в Республике Крым внесены изменения. Чем они вызваны и изменился ли список видов деятельности, по которым применяется ПСНО?
-
05.09.16Какие налоговые последствия наступают при утрате права на применение ПСНО? Можно ли вернуть часть денежных средств, уплаченную за патент? Нужно ли в этом случае уведомлять ИФНС?
-
30.03.16Имеется ли возможность при занятии фармацевтической деятельностью применять в отношении нее ПСНО? Если да, то кто и как может получить патент?
-
19.10.15Представители финансового ведомства рассмотрели возможность применения индивидуальным предпринимателем патентной системы налогообложения в части оказания услуг по дистанционному обучению населения через сеть Интернет на курсах предпринимательства и развития бизнеса (письмо Минфина России от 7.08.15 г. № 03-11-11/45836).
-
20.07.15В центре внимания – Постановление АС ВВО от 18.02.2015 № Ф01-39/2015, в котором судьи впервые высказались в поддержку ИП.
-
05.05.15Мы уже не раз писали о том, что у российских граждан, желающих попробовать себя на предпринимательской ниве, появилась уникальная возможность сделать это с минимальными рисками и затратами. Речь шла, разумеется, о патенте. Но все новое — это медленно совершенствующееся старое. Патент, как разновидность специального налогового режима, известен довольно давно. Другое дело, что на протяжении всего времени своего существования он особой популярностью не пользовался. Хотя и освобождал от необходимости выплачивать большую часть налогов.
-
16.09.14О последствиях несвоевременной оплаты патента.
-
20.01.14Разъясняем волнующие вопросы.
-
12.08.13Патентная система налогообложения (ПСН) относится к специальным налоговым режимам, цель которых - создание более простых условий налогообложения для определенных категорий налогоплательщиков за счет низкой ставки налога и освобождения от уплаты некоторых из них. ПСН не является исключением. Она также существенно упрощает все процедуры, связанные с бухгалтерским учетом и налоговой отчетностью, однако н аправлена исключительно на индивидуальных предпринимателей и применима только для них. ПСН проста и прозрачна для предпринимателя: не нужно вести бухгалтерский учет, сдавать декларацию, использовать кассовый аппарат. Но, как и любой другой режим налогообложения, ПСН имеет свои плюсы и ряд недостатков. Поэтому перед тем, как подать заявление на патент, необходимо изучить обе стороны ПСН.
-
08.07.13Для начала нужно разобраться, является ли город, в котором ИП собирается работать, частью другого субъекта РФ или нет. Ведь действие патента распространяется на весь субъект РФ, в котором он выдан, и действует только там!
-
25.02.13С нового 2013 года режим налогообложения можно будет выбирать. С января вступает в силу Федеральный закон от 25 июня 2012 г. № 94-ФЗ (отдельные положения действуют с октября 2012 года), который вносит изменения в Налоговый кодекс. В частности, применение режима ЕНВД станет добровольным. Кроме этого, вводится новая патентная система налогообложения. Вместо статьи 346.25.1 НК РФ, в настоящее время регулирующей применение упрощённой системы на основе патента, приобретает законную силу новая глава кодекса 26.5 . В перечень предпринимательских видов деятельности, имеющих право применять патент, войдёт и вендинговая торговля.
-
31.01.13У предпринимателей есть возможность применять патентную систему при продаже пива в розницу (ст. 16 Федерального закона от 22.11.95 № 171-ФЗ), несмотря на запрет торговли подакцизными товарами для данного спецрежима (подп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ). Дело в том, что деятельность ИП по оказанию услуг общественного питания (подп. 47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ) с одновременной реализацией через объект общепита покупного алкоголя подлежит обложению в рамках патентной системы. Такое мнение высказал Минфин России в своем письме от 01.11.12 №03-11-10/49.
-
04.09.12Изменения, внесенные Федеральным законом от 25 июня 2012 г. № 94-ФЗ, в основном касаются субъектов малого предпринимательства. В частности, существенно скорректирован порядок применения действующих спецрежимов. Причем положения о патентной системе налогообложения выделены в отдельную главу Налогового кодекса РФ.
-
13.08.12Благодаря Федеральному закону от 25.06.2012 № 94-ФЗ скорректирован порядок применения действующих специальных режимов налогообложения, а положения о патентной системе налогообложения выделены в отдельную главу НК РФ. Что в связи с этим нужно учесть коммерсантам?
-
04.02.11Согласно законопроекту предполагается, что с 1 января 2014 года глава 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации, регламентирующая применение ЕНВД, полностью утратит силу.
