Беспроцентный заём (ссуда)
Уведомлять меня по эл. почте о новых материалах на эту тему
-
19.11.21Какими налогами облагается беспроцентный заем между юридическими лицами, в том числе если директора и учредители этих обществ являются родственниками (брат и сестра)?
-
15.04.21Суд поддержал сотрудника: ТК содержит "закрытый" список случаев, когда возможно удержание из зарплаты. Долг по договору займа в него не входит.
-
19.08.20Организация предоставляет беспроцентный заем сотруднику сроком на 6 месяцев через кассу организации. Заем не является целевым. Возврат займа будет осуществляться частями. Как определяется налоговая база для целей обложения НДФЛ? Кто и в какие сроки уплачивает НДФЛ? Каков порядок бухгалтерского и налогового учета данной операции?
-
12.05.20Займы являются популярным средством финансирования в группе компаний, как для покрытия кратковременных кассовых разрывов, так и для реализации долгосрочных проектов. Чтобы не сталкиваться c претензиями налоговых органов, нередко делается выбор в пользу беспроцентных займов. Но так ли безобидны беспроцентные займы, как кажется на первый взгляд?
-
21.12.18Если фирма не платит тому же гражданину денежных доходов, то сообщит в налоговую о неудержанном НДФЛ с матвыгоды.
-
21.12.18Об НДФЛ с матвыгоды от экономии на процентах по беспроцентному займу, предоставленному работнику
-
10.10.18ООО выиграло налоговый спор в суде и обратилось с иском к ИФНС о взыскании судебных расходов на 1,5 млн рублей. В подтверждение оказания услуг, а также их оплаты представлен договор с ИП Т. (исполнитель), договоры целевого беспроцентного займа между ООО (заемщик) и физлицом Г. (займодавец), чеки-ордера, платежное поручение. Суд первой инстанции (дело № А36-2336/2016) отказал в удовлетворении иска, полагая, что право на возмещение судебных...
-
04.10.18Матвыгода, полученная от экономии на процентах за пользование физлицом заемными средствами, полученными от организаций или ИП, относится к налогооблагаемым доходам, указал Минфин. Налоговая база по рублевым заимствованиям определяется как превышение суммы процентов, исчисленной исходя из двух третьих ставки рефинансирования, установленной на дату фактического получения дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора. ...
-
28.09.18Об исчислении НДФЛ по беспроцентному займу, выданному ранее 2016 года
-
31.07.18ООО «А», занимавшееся оптовой продажей алкогольной продукцией и применявшее общую систему налогообложения, получило безвозмездные займы у ООО «П» и «Э», которые занимались розничными продажами алкогольной продукции и применяли ЕНВД. По результатам выездной проверки ИФНС доначислила налог на прибыль, пени и штраф. Установив взаимозависимость компаний, инспекция указала на дробление бизнеса и перечисление выручки под видом беспроцентных займов. ...
-
20.07.18Компания, применявшая УСН с объектом обложения «доходы», (заемщик) и физлица (займодавцы) заключили договоры беспроцентного займа. Во исполнение обязательств компания по cоглашению об отступном передала займодавцам нежилые помещения и земельный участок. По результатам камеральной проверки ИФНС доначислила налог, пени и штраф, указав на занижение налоговой базы по УСН по причине невключения дохода от реализации имущества. Компания считает,...
-
26.06.18По результатам выездной проверки предпринимателя, применяющего общую систему налогообложения, ИФНС установила поступление на расчетный счет денежных средств по договорам беспроцентного займа, заключенным с физлицами. Cредства возвращены не были, инспекция указала на получение дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах, облагаемой по ставке 35% (пункт 2 статьи 224 НК), доначислила налог, пени и штраф. Предприниматель обратился ...
-
06.06.18ООО «К» (старый кредитор») и «А» (новый кредитор) заключили договор уступки права требования, согласно которому новый кредитор принял право требования исполнения физлица П. обязательств перед ООО «К» по договору беспроцентного займа. В декабре 2013 года ООО «А» и ООО «К» совместно купили у П. нежилое помещение. В январе 2014 года между П. и ООО «А» было заключено соглашение о прекращении взаимных обязательств зачетом – право требования долга...
-
07.03.18В письме от 15 февраля 2018 г. N СД-4-3/3027@ ФНС рассказала об учете операций по предоставлению беспроцентных займов при налогообложении прибыли. Особенности учета процентов по долговым обязательствам в целях налогообложения установлены статьей 269 НК. По долговым обязательствам любого вида доходом (расходом) признаются проценты, исчисленные исходя из фактической ставки. Для контролируемых сделок при этом установлен отдельный порядок учета,...
-
07.03.18Об учете в целях налогообложения дохода по выданным взаимозависимым лицам беспроцентным займам
-
27.02.18В письме от 10 января 2018 г. N 03-04-05/310 Минфин ответил на вопрос о материальной выгоде, подлежащей обложению НДФЛ, при прощении долга в виде беспроцентного займа. Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 212 НК доходом физлица в виде матвыгоды является, в частности, выгода от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или ИП. Налоговая база определяется как превышение суммы процентов за...
-
21.02.18Об НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды при прощении задолженности по беспроцентному займу
-
09.02.18В 2012 году компания открыла в банке кредитную линию с лимитом 150 млн рублей на срок до 12 октября 2017 под 14,5% годовых. Кредит предоставлен на пополнение оборотных средств, выплату зарплаты и приобретение имущества. В 2014 году открыта еще одна кредитная линия на 140 млн рублей сроком до августа 2019 года под строительство торгово-офисного центра. По результатам выездной проверки ИФНС установила, что в 2013-2014 годах в расходах учтены...
-
26.01.18В письме от 15 декабря 2017 г. N 03-12-11/1/86030 Минфин напомнил, что сделки по предоставлению беспроцентных займов между взаимозависимыми "российскими" лицами не признаются контролируемыми вне зависимости от того, удовлетворяют ли такие сделки условиям, предусмотренным пунктами 1-3 статьи 105.14 НК. РФ при этом должна быть местом регистрации либо местом жительства всех сторон и выгодоприобретателей по этим сделкам (подпункт 7 пункта 4...
-
26.01.18О сделках по предоставлению беспроцентного займа, не признаваемых контролируемыми
-
09.10.17Между ООО (заемщик) и иностранной фирмой (займодавец) заключен договор беспроцентного займа на сумму 160 млн рублей, увеличенную затем до 350 млн рублей. ИФНС указала на необходимость представления уведомления о контролируемой сделке и привлекла компанию к ответственности. По мнению компании, спорная сделка с иностранной компанией не является контролируемой, поскольку не влечет учета налогоплательщиком либо контрагентом по сделке доходов и ...
-
27.06.17В течение 2011-2013 годов компания получала беспроцентные займы от единственного учредителя. По результатам выездной проверки ИФНС доначислила налог на прибыль, пени и штраф, включив суммы займов во внереализационные доходы. По мнению инспекции, компанией создан формальный документооборот, спорные денежные средства не являются заемными, поскольку фактически полученные займодавцем (учредителем) доходы не позволяли выдать займы на 33,6 млн...
-
16.06.17Нередко российские организации получают беспроцентные валютные займы от иностранного учредителя. Случается, что фактически средства выданы иностранцем для прикрытия его инвестиционной деятельности на территории РФ. Эти займы не погашаются в течение длительного времени (иногда нескольких лет). Чем это чревато? Какие отрицательные налоговые последствия могут ждать российского налогоплательщика в данной ситуации? Попробуем разобраться на примерах из арбитражной практики.
-
15.06.17Если оформляется заем от физического лица на организацию (ООО, применяющее УСН), можно ли не оформлять проценты по займу, а лишь в договоре оформить беспроцентный заем со сроками погашения (изначально это наемный сотрудник, далее сотрудник будет учредителем, сумма займа не связана со взносом в учредительный капитал)? Какие налоговые последствия влечет операция по предоставлению беспроцентного займа?
-
02.06.17В письме от 21 апреля 2017 г. N 03-12-11/1/24048 Минфин напомнил: теперь подпунктом 7 пункта 4 статьи 105.14 НК установлено, что сделки по предоставлению беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами, местом регистрации либо местом жительства всех сторон и выгодоприобретателей по которым является РФ, вне зависимости от того, удовлетворяют ли такие сделки условиям, предусмотренным пунктами 1 - 3 статьи 105.14 НК, не признаются...
-
01.06.17О признании внутрироссийских сделок по предоставлению беспроцентного займа контролируемыми
-
24.05.17Сегодня мы поговорим о беспроцентных займах между организациями. Как правило, такие займы выдаются в рамках организации одной группы. Как вы знаете, с 2017 года произошли изменения, обезопасившие предоставление таких займов и, фактически, их узаконившие.
-
19.05.17ООО «Д» (заказчик) заключило инвестиционный договор с ООО «Т» (инвестор). ООО «Т» внесло на расчетный счет ООО «Д» денежные средства в размере 172 млн рублей. Затем было заключено соглашение о новации обязательств – о замене обязательства, возникшего из инвестиционного договора, беспроцентным займом. ООО «Д» стало собственником не завершенного строительством объекта недвижимости и заявило НДС к вычету, затем продало объект за 175,4 млн рублей ...
-
18.05.17В письме от 2 мая 2017 г. N 03-12-11/1/26759 Минфин напомнил, что теперь сделки по предоставлению поручительств (гарантий) в случае, если все стороны такой сделки являются российскими организациями (и не банками), не признаются контролируемыми. Поясним: федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ введено два новых подпункта в пункт 4 статьи 105.14 НК, который устанавливает, какие сделки не являются контролируемыми. В частности, согласно 401-ФЗ ...
-
10.05.17В письме от 20 апреля 2017 г. N 03-04-05/23907 Минфин рассмотрел вопрос возникновения доходов в виде материальной выгоды, подлежащих обложению НДФЛ, при погашении беспроцентного займа. Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 212 НК доходом налогоплательщика является, в частности, матвыгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или ИП. Налоговая база...
-
05.05.17В письме от 07.04.17 № 03-04-05/20755 Минфин напомнил, что согласно статье 41 НК доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главой 23 НК "Налог на доходы физических лиц". С учетом изложенного при возврате физлицу в соответствии с заключенным договором суммы денежных средств в иностранной ...
-
05.05.17Об НДФЛ в случае возврата беспроцентного займа, выданного в иностранной валюте, если курс валюты изменился
-
04.05.17Об НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды от беспроцентного займа, выданного до 2016 года
-
25.04.17В письме от 13 апреля 2017 г. № ЕД-4-13/6968@ ФНС проанализировала даты вступления в силу отдельных норм по контролируемым сделкам. В общем случае к сделкам, доходы и (или) расходы по которым признаются в соответствии с главой 25 НК, положения НК о контролируемых сделках применяются со дня вступления в силу закона от 18.07.2011 № 227-ФЗ (то есть с 1 января 2012 года), вне зависимости от даты заключения соответствующего договора. Согласно...
-
25.04.17О непризнании контролируемыми сделками беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами
-
13.04.17Между ООО «Р» (лизингодатель) и ООО «К» (лизингополучатель) был заключен договор лизинга экскаватора на сумму 5,8 млн рублей (с учетом НДС). На расчетный счет ООО «К» поступило 2,4 млн рублей от ИП с назначением платежа «по договору беспроцентного займа», которые были в тот же день перечислены лизингодателю. В период с января 2012 года по март 2014 года полученный фирмой в лизинг экскаватор был арендован предпринимателем, что подтверждается...
-
30.03.17Беспроцентные займы дочерним компаниям под угрозой. Налоговики все чаще расценивают их как способ получения необоснованной налоговой выгоды, считая, что сделки между зависимыми компаниями заключаются на заведомо нерыночных условиях. Через необоснованную налоговую выгоду они пытаются обойти отсутствие у себя полномочий по контролю за трансфертным ценообразованием. Правда, доказать это сложно даже в суде. Но попытки есть.
-
09.03.17По результатам выездной проверки ИФНС привлекла компанию к ответственности за несвоевременное перечисление НДФЛ в виде штрафа 2 млн рублей. Не оспаривая правонарушение, компания обратилась в суд (дело № А12-21959/2016) с иском о снижении размера штрафа. В качестве смягчающих обстоятельств компания указала на существенную задолженность перед банками – уплате подлежали проценты в значительных размерах, что приводило к несвоевременному...
-
07.03.17В 2012-2013 годах компания предоставляла беспроцентные займы ряду взаимозависимых фирм (входящих в один холдинг). Общая сумма займов составила 227 млн рублей, заемные средства не возвращены. По результатам выездной проверки ИФНС доначислила налог на прибыль, пени и штраф, указав на необходимость учета во внереализационных доходах процентов по выданным займам. Для определения размера подлежащего доначислению налога на прибыль были использованы ...
-
16.02.17АО хочет по договору займа взять 7 млн. руб. у ИП. Расчеты по займу будут производиться в безналичной форме. Заем будет беспроцентным. ИП и АО не являются взаимозависимыми лицами. АО применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Каковы налоговые последствия сделки для АО? Каков порядок отражения операций по сделке в бухгалтерском учете АО?
-
13.02.17ООО «К» приобрело у поставщиков основные средства (сельскохозяйственную технику и агрегаты) и предъявило НДС к вычету, представив в подтверждение счета- фактуры, товарные накладные, акты приема-передачи. По результатам камеральной проверки налоговая отказала в возмещении НДС, указав на создание схемы формального документооборота с целью получения необоснованной налоговой выгоды в виде получения вычета по НДС. Инспекция указывает на...
-
10.01.17ФНС сообщила о расширении с 1 января 2017 года перечня сделок, не признаваемых контролируемыми. С 1 января 2017 года федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ пункт 4 статьи 105.14 НК "Контролируемые сделки" дополняется новыми подпунктами 6 и 7. В соответствии с ними вне зависимости от факта удовлетворения условиям, предусмотренным подпунктами 1 - 3 указанной статьи, не будут признаваться контролируемыми также сделки: по предоставлению ...
-
10.01.17О расширении с 1 января 2017 года перечня сделок, не признаваемых контролируемыми
-
19.12.16В письме от 25 ноября 2016 г. N 03-04-06/70043 Минфин напомнил, что при получении физлицом дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами налоговая база по НДФЛ определяется как превышение суммы процентов, исчисленной исходя из двух третьих ставки рефинансирования ЦБ на дату получения дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора. Федеральным законом от 02.05...
-
19.12.16ООО «Г» приобрело в лизинг специальные транспортные средства. Согласно договору право собственности на транспортные средства переходит к компании по окончании срока лизинга. ООО «Г» заявило вычет в декларации по НДС, представив в подтверждение книги покупок и продаж, договоры, акты приема передачи, счета-фактуры и товарные накладные. По результатам камеральной проверки ИФНС отказала в вычетах, доначислила НДС, пени и штраф, установив, что...
-
19.12.16Об исчислении дохода в виде матвыгоды работника, если беспроцентный заем выдан до 2016
-
16.12.16В письме от 23.11.2016 № БС-4-11/22246@ ФНС рассмотрела вопрос о заполнении 6-НДФЛ при получении работником материальной выгоды от экономии на процентах. При выплате налогоплательщику дохода в виде матвыгоды удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме. При невозможности в течение налогового периода удержать налог налоговый агент...
-
16.12.16О заполнении формы 6-НДФЛ, если сотрудник взял в компании беспроцентный заем
-
02.12.16ФНС выпустила "информацию" о правилах налогообложения материальной выгоды при прощении долга по беспроцентному кредиту. Налогоплательщик получает материальную выгоду, если ставка по его рублевому займу меньше 2/3 ставки рефинансирования Банка России. До 1 января 2016 года датой получения матвыгоды по беспроцентным займам считался день возврата заемных средств. С 1 января 2016 года датой получения такого дохода является последний день...
-
02.12.16О налогообложении НДФЛ доходов при прощении долга по беспроцентному займу
-
03.11.16Письмом от 27.10.2016 N БС-4-11/20459@ ФНС переслала письмо Минфина от 17.10.2016 N 03-04-07/60359 об особенностях налогообложения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, полученного при прощении долга. Ведомство напомнило, что федеральным законом от 02.05.2015 N 113-ФЗ внесены изменения в порядок определения даты фактического получения дохода, которые вступили в силу с 1...
-
31.10.16О налогообложении НДФЛ доходов физлица при прощении долга по беспроцентному займу
-
16.09.16В письме от 12.07.2016 № 03-04-06/40905 Минфин напомнил, что налоговая база в отношении матвыгоды от экономии физлица на процентах определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из 2/3 ставки рефинансирования ЦБ на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора. Федеральным законом от 02...
-
18.07.16В письме от 23.06.16 № БС-4-11/11201@ ФНС напомнила, что в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 212 НК доходом в виде матвыгоды, является, в частности, материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций. Вместе с тем, доход в виде указанной материальной выгоды освобождается от налогообложения, если у налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета при ...
-
15.07.16Об НДФЛ при получении беспроцентного займа, если имущественный вычет при приобретении квартиры предоставлен супругу налогоплательщика
-
30.05.16В письмах от 4 мая 2016 г. № 03-04-06/25687 и № 03-04-06/25689 Минфин напомнил, что после вступления в силу с 2016 года изменений, внесенных в НК федеральным законом от 02.05.2015 N 113-ФЗ, в целях НДФЛ датой получения дохода от экономии на процентах признается последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства. Минфин считает, что матвыгода от экономии на процентах с 2016 года...
-
23.05.16О дате получения материальной выгоды от экономии на процентах по займу (кредиту) для целей НДФЛ
-
21.04.16Комментарий к Письму Минфина РФ от 15.02.2016 № 03-04-05/7920.
-
15.02.16Беспроцентные займы между юридическими лицами – один из самых простых способов перераспределения денежных потоков внутри группы компаний. Однако, как показывает арбитражная практика, выдача беспроцентных займов чревата доначислением налога на прибыль (у организаций) и НДФЛ (у индивидуальных предпринимателей). Проанализируем, какие налоговые риски возникают при осуществлении подобных сделок?
-
12.01.16По результатам выездной проверки за 2011-2012 годы ИФНС доначислила компании налог на прибыль, пени и штраф, указав на неправомерное занижение налоговой базы на сумму внереализационных доходов в виде процентов по беспроцентному займу, выданному взаимозависимому лицу. При этом инспекция ссылается на пункт 1 статьи 105.3 НК, согласно которому если в сделках между взаимозависимыми лицами создаются условия, отличные от аналогичных сделок между не...
-
16.12.15Опубликовано определение судьи ВС по делу А50-22051/2014, о котором мы писали ранее. Предприниматель, применяя УСН, заключила договоры беспроцентного займа с ИП-сыном и ИП-мужем. Займы были получены и возвращены на расчетные счета. По мнению предпринимателя, НК содержит противоречия в части установления обязанности налогоплательщиков исчислять и уплачивать налог с материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при заключении...
-
22.09.15Одним из распространенных способов помощи компании является заключение договора беспроцентного займа со своим учредителем. Впоследствии учредитель заключает договор прощения долга, не являясь уже при этом акционером и участником компании. Компания применяет упрощенную систему налогообложения. В этой ситуации возникает вопрос о необходимости включения в доходы «упрощенца» стоимости безвозмездно полученного имущества.
-
18.09.15ИП (заемщик), применяющая УСН, заключила договоры беспроцентного займа с ИП-сыном и ИП-мужем (займодавцы). Займы получены и возвращены на расчетные счета предпринимателей, что подтверждается банковскими документами, актами о передаче-поступлении сумм займов и справкой о состоянии расчетов. По результатам выездной проверки ИФНС доначислила НДФЛ, пени и штраф, указав на получение материальной выгоды от экономии на процентах за пользование...
-
17.09.15ООО «С» применяло УСН с объектом налогообложения «доходы». Компания представила налоговую декларацию по УСН, в которой указала сумму дохода за 2012 год – 59,3 млн рублей. По результатам выездной проверки ИФНС установила, что суммированный доход налогоплательщика за 2012 год превысил величину предельного размера доходов по итогам отчетного периода, позволяющую применять УСН, в связи с чем доначислила налог на прибыль, НДС, налог на...
-
04.09.15При получении физическими лицами заемных (кредитных) средств, являющихся беспроцентными или проценты по которым ниже 2/3 ставки рефинансирования Центрального Банка РФ (9 % годовых - по валютным займам), у этих лиц возникает доход в виде материальной выгоды. Рассмотрим порядок обложения НДФЛ этого дохода.
-
26.08.15О налогообложении материальной выгоды по договору беспроцентного займа ИП, применяющим УСН
-
10.08.15С 2016 года компаниям, которые выдают займы своим сотрудникам, следует по-новому определять дату фактического получения дохода. О том, как это сделать и чем порядок определения отличается от нынешнего, читайте в статье.
-
17.07.15В 2001 году между ИП (заемщик) и ИП – ее супругом (займодавец) был заключен договор беспроцентного займа. Заемщик регулярно получала денежные средства и возвращала их. В 2012 году часть кредиторской задолженности была списана, но не учтена в доходах ИП-заемщицы. Налоговики доначислили ей по результатам выездной проверки налог по УСН, пени и штраф, указав, что списанная задолженность должна быть учтена во внереализационных доходах. Также...
-
30.03.15В письме от 24.02.2015 № 03-11-06/2/9035 Минфин рассказал об учете при УСН имущества, полученного безвозмездно при прощении учредителем долга по договору беспроцентного займа в целях увеличения чистых активов, если учредитель не является акционером и участником общества на дату заключения соглашения о прощении долга. Согласно подпункту 3.4 пункта 1 статьи 251 НК не учитываются доходы в виде имущества, прав, которые переданы организации...
-
27.03.15Об учете при УСН, имущества, полученного безвозмездно при прощении учредителем долга по займу
-
19.03.15В письме от 09.02.2015 № 03-03-06/1/5149 Минфин указал, что порядок определения экономической выгоды и ее оценки при получении беспроцентного займа в главе 25 НК не установлен. Таким образом, материальная выгода, полученная организацией от пользования беспроцентным займом, не увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль. ...
-
19.03.15Об исчислении налога на прибыль при получении материальной выгоды от пользования беспроцентным займом
-
16.03.15ООО «А», применяющее УСН с объектом налогообложения «доходы», получило на расчетный счет денежные средства от ООО «И», «Р», «К», «С» в общей сумме почти 12 млн рублей. В графе «Назначение платежа» в платежных поручениях указано: «Возврат беспроцентного займа». Компания пояснила, что денежные средства поступили от юрлиц в счет возврата займа, полученного у компании ранее физическим лицом (были представлены договоры займа, расходные...
-
05.03.15Компания выдавала физлицам беспроцентные займы, которые в дальнейшем были прощены, а задолженность по ним списана на основании приказов руководителя в связи с истечением срока исковой давности. По результатам выездной проверки ИФНС доначислила компании НДФЛ, пени и штраф, указав, что прощенная сумма займа является доходом физлиц – заемщиков и подлежит обложению НДФЛ. Компания обратилась в суд, полагая, что ее действия не привели к...
-
26.02.15Опубликовано определение судьи ВС по делу А53-2672/2013, о котором мы писали ранее. ООО «С», владеющее более 50% долей в уставный капитал ООО «Д», 31 декабря 2008 года предоставило безвозмездно последнему 60 млн рублей для хозяйственных целей. В соответствии с подпунктом 11 пункта 1 статьи 251 НК подобные доходы не учитываются при исчислении налога на прибыль, поскольку УК получающей стороны более чем на 50% состоит из капитала передающей ...
-
21.11.14В письме от 28.10.2014 № 03-04-06/54626 Минфин рассказал о порядке налогообложения доходов работников, если организация прощает им долги по ранее выданным ею беспроцентным займам. Займы выдавались сроком на 10 лет, а прощались двумя равными траншами через каждые 5 лет при условии, что работник продолжает трудиться в этой организации. Согласно первоначальным условиям договора займа (когда предполагается его возврат) матвыгода у работника...
-
21.11.14О материальной выгоде в целях НДФЛ при прощении работникам задолженности по беспроцентным займам
-
24.09.14В письме от 27.08.14 № 03-11-11/42697 Минфин обозначил свою позицию о налогообложении доходов ИП, совмещающего УСН и ЕНВД, получившего материальную выгоду по договору беспроцентного займа. Согласно статье 41 НК доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами НК "Налог на доходы...
-
24.09.14О налогообложении материальной выгоды по договору беспроцентного займа, полученной ИП, применяющим УСН и ЕНВД
-
13.08.14Невозвращенный работником заем в случае прощения долга является его доходом, с которого следует уплатить НДФЛ. При этом дохода в виде материальной выгоды за пользование беспроцентным займом у налогоплательщика не возникает. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина от 15.07.14 № 03-04-06/34520. Прощение долга Речь идет о следующей ситуации. Работникам организации выдаются беспроцентные займы. В дальнейшем долг или его часть...
-
17.06.14В проверяемый период предприниматель пользовался денежными средствами, полученными по договорам беспроцентного займа. ИП занимался розничной торговлей через торговую точку, облагаемой ЕНВД, и торговлей через магазин, облагаемой УСН. Заемные средства использовались исключительно в целях предпринимательской деятельности: оплачивались товары, реализуемые в дальнейшем, как в магазине, так и в торговой точке. Раздельный учет расходов,...
-
13.05.14Предприятие выдало двум работникам беспроцентную ссуду на потребительские нужды. В настоящее время работники не могут полностью погасить ссуду. Предприятие готово списать задолженность по ссуде за счет нераспределенной прибыли. Один работник после планируемого предприятием прощения долга по не полностью погашенной денежной ссуде будет продолжать работать на предприятии, другой работник, являющийся пенсионером, может уволиться, возможно, как до, так и после прощения долга. Какими документами нужно оформить списание задолженности? Облагается ли сумма прощенного долга НДФЛ и страховыми взносами?
-
08.05.14Это действует и после того, как имущественный вычет был полностью получен, указал Минфин.
-
08.05.14Об освобождении от НДФЛ дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах по займу, полученному с целью покупки жилья
-
14.03.14В письме от 17 февраля 2014 г. N 17-4/В-54 Минтруд рассмотрел некоторые вопросы начисления страховых взносов. Согласно закону 212-ФЗ не относятся к объекту обложения взносами вознаграждения, производимые, в частности, в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права). Это касается договоров займа. Следовательно, на материальную выгоду...
-
14.03.14О взносах на суммы матвыгоды от экономии на процентах за пользование работником беспроцентным займом
-
20.02.14При определении базы для начисления страховых взносов организация не должна учитывать суммы материальной выгоды, которую работники получили за пользование беспроцентным займом, полученным от данной организации. Такое мнение высказал Минтруд России в письме от 17.02.14 № 17-4/В-54. Чиновники ссылаются на часть 3 статьи 7 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ)*. В нем сказано, что выплаты в рамках гражданско-правовых...
-
31.10.13По результатам выездной налоговой проверки ФСС доначислил фирме страховые взносы за 2010 год. В 2003 году компанией с работниками были заключены договоры купли-продажи квартир с рассрочкой платежа, находящихся в собственности компании и переданных впоследствии в собственность работников. Данным работникам по договорам целевого беспроцентного займа были выданы беспроцентные ссуды на приобретение этого жилья. В 2010 году компанией было...
-
17.10.13В письме от 2 октября 2013 г. N 03-01-18/40821 Минфин напомнил положения статьи 105.3 НК: "если в сделках между взаимозависимыми лицами создаются или устанавливаются коммерческие или финансовые условия, отличные от тех, которые имели бы место в сделках, признаваемых ... сопоставимыми, между лицами, не являющимися взаимозависимыми, то любые доходы (прибыль, выручка), которые могли бы быть получены одним из этих лиц, но вследствие указанного...
-
17.10.13О сумме доходов для целей признания контролируемыми сделок по беспроцентному займу между взаимозависимыми лицами
-
31.07.13Индивидуальный предприниматель (или организация), применяющий УСН, получил денежные средства от юрлица по договору беспроцентного займа. Возникает ли у получателя займа облагаемая налогом материальная выгода в виде экономии на процентах? В письме от 24.07.13 № 03-11-06/2/29384 Минфин напомнил, что состав доходов при УСН определеяется аналогичному порядку, установленному НК для налога на прибыль. При этом статьей 250 НК не...
-
31.07.13Об отсутствии оснований для учета матвыгоды от экономии на процентах ИП или организацией на УСН
-
31.07.13Налоговая инспекция провела выездную проверку компании за три года - 2008-2010. Фирма применяла общий режим и ЕНВД по организации питания сотрудников. Налоговый и бухгалтерский учет вели две сторонние фирмы. Стоимость их услуг оказалась не распределена по двум системам налогообложения (в то время как при совмещении ЕНВД и ОСН необходим или раздельный учет, или распределение непрямых расходов пропорционально доходам по двум системам)....
-
21.05.13Постановлением ФАС Уральского округа от 01.04.2013 N Ф09-1638/13 по делу N А76-11125/12 разрешился спор налоговой инспекции с налогоплательщиком в пользу последнего о том, уменьшают ли налоговую базу расходы в виде процентов за полученные кредиты при их использовании для предоставления беспроцентных займов другим организациям. Инспекция пыталась доказать, что полученный кредит в сумме 530 млн руб. компания использовала не для производственной деятельности (пополнение оборотных средств, закупка сырья и т.д.), а для покупки векселя своего учредителя. Поэтому и расходы в виде процентов за кредит не могут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль организаций.
-
08.11.12В Госдуму внесен законопроект № 165333-6, вносящий изменения в Федеральный закон от 18.07.2011 № 227-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием принципов определения цен для целей налогообложения». Предполагается внести изменения в порядок вступления в силу 227-ФЗ. Напомним, этим законом с 1 января 2012 года введен раздел V.1 НК, установивший контроль за ценообразованием ...
-
29.10.12В статье дана оценка эффективности привлечения займа от учредителя, рассмотрены вопросы, связанные с правильным оформлением договора займа. Показаны причины, не позволяющие налоговым органам включать сумму займа в налогооблагаемую базу предприятия.
-
24.09.12Минфин России в письме от 18.07.2012 N 03-01-18/5-97 остановился на теме беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами и безвозмездной передачи имущества от одного из них другому. В общем случае "сделки, в том числе по предоставлению беспроцентных займов, безвозмездной передаче средств или иного имущества, признаются контролируемыми, если они отвечают требованиям, предусмотренным" статьями 105.14, 105.3 (п.13) НК. Если же...
-
24.09.12Беспроцентный заем между взаимозависимыми лицами - контролируемая сделка
-
17.08.12Бывает, что компании (ООО) срочно нужны деньги и их дает участник или иное аффилированное лицо. Второпях оформляется договор беспроцентного займа, хотя может быть изначально известно, что эти деньги возвращать будет не нужно. Потом бухгалтер вынужден ломать голову, как из баланса ООО убрать эту "зависшую" кредиторскую задолженность с наименьшими потерями. Рассмотрим все возможные варианты действий в зависимости от того, кем вам приходится заимодавец, и выберем лучший. Заметим, что все варианты применимы как для общережимников, так и для упрощенцев.
-
23.05.12Материальная выгода, полученная организацией от пользования беспроцентным займом, не учитывается в целях налога на прибыль
-
15.05.12Материальная выгода, полученная от беспроцентного пользования средствами по корпоративным кредитным картам, не учитывается в целях налога на прибыль
-
31.01.12Предоставляя займы аффилированным структурам на беспроцентной основе, холдинговые компании должны платить налог на прибыль, считают в Минфине. Позиция чиновников вызывает недоумение среди юристов. Нынешнее налоговое законодательство предусматривает применение правил о трансфертном ценообразовании для товаров, работ и услуг, однако ничего не говорит о таких отношениях между взаимозависимыми лицами, как передача имущества в пользование...
-
28.10.11Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не должны учитывать суммы материальной выгоды по договорам беспроцентной финансовой помощи, предоставленной им на возвратной основе, считает Минфин России (письмо от 21.10.2011 № 03-11-11/260). Соответственно, они не должны включать их в состав доходов при определении налоговой базы по УСН. Также эти суммы не облагаются НДФЛ. Поскольку доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от...
-
05.09.11Чиновники продолжают настаивать на том, что по выданным работникам беспроцентным займам возникает материальная выгода, а значит, налоговый агент должен рассчитать и удержать НДФЛ по ставке 35 процентов. В письме Минфина России от 25.07.11 № 03-04-05/6-531 сообщается, что доход в виде матвыгоды рассчитывается на дату возврата заемных средств или их части. Напомним, что порядок расчета налоговой базы при определении материальной выгоды за...
-
28.12.10Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Трудовое законодательство не запрещает выплачивать работнику аванс (часть заработной платы) за неотработанное время. Выдача таких сумм не может рассматриваться как предоставление займа.
-
19.08.10Если организацией выдан беспроцентный заем, то фактической датой получения доходов в виде материальной выгоды следует считать день возврата долга
-
13.04.10Если компания выдала работнику беспроцентный заем в рублях, удерживать НДФЛ с материальной выгоды придется. Как разъяснила «Главбуху» Валентина Акимова, государственный советник налоговой службы РФ III ранга, дело в том, что у работника, получившего беспроцентный заем, однозначно возникает материальная выгода. Это следует из пункта 2 статьи 212 НК РФ. Здесь сказано, что материальная выгода появляется, если процент по договору меньше 2/3 ставки...
-
09.02.10Как производится бухгалтерский учет выданных и полученных беспроцентных займов от физических лиц, не являющихся сотрудниками организации?
-
14.07.09Организация планирует выдать руководителю рублевый нецелевой беспроцентный заем. Возникает ли в данном случае материальная выгода? Каким будет ее налогообложение у заемщика? И как эти операции отражаются в бухгалтерском учете?
-
02.06.09Минфин: При получении беспроцентного займа у организации не возникает "материальной выгоды"
-
29.05.09«…Компания выдала в 2009 году сотруднику беспроцентный заем. Надо ли рассчитывать материальную выгоду физического лица?..»
-
08.05.09Практика предоставления дружественной компании беспроцентных займов, которые впоследствии не возвращаются, довольна распространена. Если доля заемщика в уставном капитале займодавца (или наоборот) составляет более 50 процентов, прощенная сумма долга не признается доходом у получающей стороны на основании подпункта 11 пункта 1 статьи 251 НК РФ. Чиновники с этим не спорят (письмо Минфина России от 10.01.08 № 03-03-06/1/1). Однако в ситуации,...
-
16.04.09Нередко организации и индивидуальные предприниматели выдают беспроцентные займы особо ценным сотрудникам. Бухгалтерской службе необходимо правильно отразить в учете не только сами эти операции, но и связанные с ними налоговые последствия. При предоставлении сотрудникам беспроцентных займов у заемщиков возникает доход в виде материальной выгоды за счет экономии на процентах. В данном случае организация (предприниматель) признается налоговым агентом, и работодатель обязан исчислить сумму по налогу на доходы физических лиц (далее — НДФЛ), удержать ее у налогоплательщика и уплатить в бюджет (ст. 226 НК РФ). Мы рассмотрим ситуацию, когда займ предоставляется на прочие нужды: деньги в долг от работодателя.
-
23.09.08Сегодня не редко возникают ситуации, когда одна фирма с целью поддержать на плаву другую предоставляет ей беспроцентный заем. Несмотря на то что налоговый учет в таком случае грозит обернуться сплошными проблемами, есть во всем этом и положительный момент. Например, есть шанс отсрочить уплату некоторых налогов, используя заем вместо аванса.
-
16.09.08В Минфине предлагают прописать в НК дату фактического получения дохода в виде материальной выгоды по беспроцентным займам. Сейчас есть норма только для займов (кредитов), предусматривающих выплату процентов. Если проект, подготовленный специалистами финансового ведомства, будет принят, то для беспроцентных займов датой получения дохода будет считаться дата возврата таких займов, либо дата окончания налогового периода (если заем на этот момент не ...
-
27.06.08Договор займа может как предусматривать уплату процентов на сумму займа, так и быть безпроцентным. Нередко фирмы используют такую «безвозмездность» для оказания помощи друг другу. Однако есть и обратная сторона медали... налоговая.
-
23.04.08Минфин разъяснил, какую ставку использовать при расчете НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды по беспроцентным займам, полученным в 2008 г., и беспроцентным займам, полученным в 2007 г. и подлежащим погашению в 2008 г.
-
11.04.08Минфин в своем письме разъяснил, в какой момент признавать материальную выгоду физ.лица, получившего беспроцентный займ
-
27.03.08«…В прошлом году мы получили от другой компании беспроцентный заем. Налоговики включили экономическую выгоду от беспроцентного пользования займом в состав внереализационных доходов, рассчитав ее величину исходя из ставки рефинансирования Банка России. При этом инспекторы сослались на пункт 8 статьи 250 НК РФ и пункт 2 информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.05 № 98. Насколько обоснованны действия инспекции?..»
-
18.12.07Налогоплательщик включил в состав внереализационных расходов задолженность по беспроцентным займам. Налоговики не согласились с ним. По мнению проверяющих, средства, переданные по договорам беспроцентного займа, не признаются расходами, не влияют на финансовый результат и не могут являться убытками и списываться как безнадежные долги. Однако суды, поддерживая доводы налогоплательщика, исходили из того, что последний предоставлял заем...
-
18.07.07Минфин разослал письмо с разъяснением порядока расчета в целях налогообложения процентов организацией, получившей от учредителя-нерезидента беспроцентный и процентный займы
-
02.05.07В соответствии с письмом Минфина РФ от 02.04.2007 № 03-11-04/2/78, организации, применяющие «упрощенку», суммы материальной выгоды по договорам беспроцентного займа определять не должны, пишет 1caudit.ru. Согласно ст. 346.15 НК РФ организации-«упрощенцы» при определении налоговой базы учитывают внереализационные доходы в соответствии со ст. 250 НК РФ. Между тем положения ст. 250 НК РФ не предусматривают включение в состав внереализационных...
-
18.04.07В соответствии с письмом Минфина от 2 апреля 2007 г. № 03-11-04/2/78, при определении налоговой базы "упрощенцы" должны учитывать внереализационные доходы. Однако включать туда суммы материальной выгоды по договору беспроцентного займа не надо, пишет provodka.ru....
-
01.03.07Налоговики сообщили, что сумма беспроцентного займа и экономическая выгода от его использования не облагаются налогом на прибыль. Глава 25 НК РФ не рассматривает материальную выгоду от экономии на процентах за пользование заемными денежными средствами как доход, облагаемый налогом на прибыль. В подтверждении своей позиции чиновники ссылаются на Постановление Президиума ВАС РФ от 03.08.04 № 3009/04(по материалам УФНС России по Ярославской...
-
11.01.07Минфин решил помочь холдингам кредитовать “дочек”. Они смогут выдавать дочерним компаниям беспроцентные займы, не опасаясь претензий налоговиков, пишет министерство в своем письме. Но позиция ведомства в будущем может ужесточиться, предупреждают чиновники.Холдинги часто перераспределяют средства между своими компаниями, например для реализации инвестпроектов, говорит Нина Козлова из “Финэкспертизы”. Но при безвозмездной передаче денег между...
-
13.11.05Получив беспроцентный займ от наших коллег, мы столкнулись с такой проблемой: знакомый налоговый инспектор сказал, что у нас возникнут налоговые обязанности по НДС и налогу на прибыль. Так ли это?
-
27.09.05
-
16.09.05
-
07.06.05
-
03.04.03
-
30.09.02
