Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Подарки сотрудникам: учет и налогообложение

Уведомлять меня по эл. почте о новых материалах на эту тему
  • 06.07.18
    Компания вручала работникам подарки в денежном эквиваленте ко Дню работников сельского хозяйства и перерабатывающей промышленности. По результатам выездной проверки ПФ указал на неправомерное занижение базы для исчисления взносов, доначислил взносы, пени и штраф. Суды трех инстанций (дело № А27-24662/2017) отменили решение фонда, так как вручение подарков не носило систематический характер, не было связано с выполнением трудовых функций,... 1119
  • 17.01.18
    Доход в виде стоимости подарка, полученный от учреждения работником в натуральной форме, отражается в расчете по форме 6-НДФЛ. 4841
  • 15.01.18
    По результатам выездной проверки ФСС включил в базу для исчисления взносов суммы подарков к 8 Марта, расходы на поздравление работника в связи с юбилеем и стоимость путевок на санаторно-курортное лечение. Фонд сослался на статью 9 закона 212-ФЗ, содержащую исчерпывающий перечень выплат, освобожденных от уплаты взносов, доначислил взносы, пени и штраф. Суды трех инстанций (дело № А07-29255/2016) отменили решение фонда, признав спорные выплаты... 2228
  • 29.12.17
    В письме от 04.12.17 № 03-15-06/80448 Минфин ответил на вопрос об обложении страховыми взносами стоимости подарков сотрудникам. Пунктом 4 статьи 420 НК определено, что не признаются объектом обложения взносами вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права). По договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает... 2417
  • 29.12.17
    Об обложения страховыми взносами стоимости подарков сотрудникам 2398
  • 31.08.17
    В письме от 18.08.17 № 03-07-11/53088 Минфин напомнил, что объектом налогообложения НДС признается реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, и в этих целях передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признаются реализацией. Таким образом, товары, безвозмездно переданные работникам в качестве подарков, являются объектом налогообложения НДС. Суммы НДС, предъявленные... 2033
  • 31.08.17
    О применении НДС в случае дарения подарков работникам организации 1457
  • 31.07.17
    По результатам выездной проверки управление ПФ доначислило страховые взносы, пени и штраф, включив в базу для начисления взносов компенсации за нарушение сроков выплаты заработной платы и стоимость подарков к празднику 8 Марта (подарки выданы в натуральной форме стоимостью 500 рублей на каждую женщину). По мнению управления, выплата денежной компенсации работнику при нарушении работодателем установленного срока выплаты зарплаты не является... 941
  • 30.06.17
    Компания выплачивала работникам денежные суммы на основании договоров дарения. По результатам выездной проверки ФСС доначислил страховые взносы, пени и штраф, установив, что эти выплаты значительно превышали выплаты зарплаты, носили регулярный и индивидуальный характер. Компания оспорила решение в суде (дело № А44-4988/2016), поясняя, что выплаты производились на основании договоров дарения за счет чистой прибыли в индивидуальном порядке,... 899
  • 20.06.17
    Аптечные организации и осуществляющие фармацевтический бизнес индивидуальные предприниматели, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, признаются плательщиками страховых взносов (ст. 419 НК РФ). В соответствии с п. 1 ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для данных плательщиков признаются выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг. Считаются ли объектом обложения денежные подарки, которые дарит работодатель своим работникам? 8111
  • 04.05.17
    С 2013 года по 2015 год компания на основании договоров дарения безвозмездно передавала работникам денежные суммы (в 2013 году ежемесячно, в 2014 году в течение 8 месяцев, в 2015 году – 3 месяца), с которых взносы не уплатила. По результатам выездной проверки ФСС доначислил взносы, пени и штраф, установив, что размеры подарков зависели от должности работника, а договоры дарения с работниками заключались без обоснования дарения. Документы в... 2555
  • 20.04.17
    Многие работодатели выбирают подарки в качестве одной из мер мотивации сотрудников и повышения их лояльности. А подарки деловым партнерам к праздничным датам уже стали нормой вежливости. Неудивительно, что на практике у большинства организаций возникают вопросы, как именно необходимо учитывать подарки сотрудникам и партнерам для минимизации налоговых рисков. Зачастую ситуации могут быть нетривиальными и требовать тщательного анализа законодательства и судебной практики. 45290
  • 14.04.17
    В письме от 21.03.17 № 03-15-06/16239 Минфин высказал ряд позиций по вопросам обложения взносами различных выплат. В целом логика Минфина совпадает с логикой Минтруда, в ряде случаев невзирая на судебную практику. Напомним, что ранее Минфин уже соглашался в этих вопросах с Минтрудом "оптом" – не разбираясь в деталях. Вознаграждения членам совета директоров общества подлежат обложению взносами на обязательное пенсионное страхование и на... 2044
  • 04.04.17
    Опубликовано определение судьи ВС по делу № А44-1285/2016, о котором мы писали ранее. Истец по этому делу (компания) выплачивал работникам денежные средства по договорам дарения ежемесячно в течение двух лет. По результатам выездной проверки ФСС доначислил страховые взносы, пени и штраф, установив, что размер выплат составлял от 50% до 200% оклада работника. При этом компания не пояснила, в связи с чем производились выплаты, и каким образом... 1223
  • 28.03.17
    Организация выдает работнику подарок в виде денежных средств на день рождения. Подарки ко дню рождения и (или) юбилею не предусмотрены ни трудовыми договорами, ни коллективным договором. Выдача денежных средств в качестве подарка инициируется служебной запиской, подписываемой руководителем организации. Подотчетное лицо получает из кассы денежные средства, составляет акт на передачу денежных средств и передает их работнику (одариваемому). При этом договор дарения не оформляется, акт приема-передачи денежных средств утверждается руководителем организации. При исчислении НДФЛ из суммы денежных средств, передаваемых в качестве подарка, вычитаются 4000 руб., начисляются страховые взносы, НДС не начисляется, в целях обложения налогом на прибыль в расходах эти средства не учитываются. Какие возникают риски в целях налогового учета (с точки зрения НДФЛ и НДС)? 6911
  • 27.02.17
    В письме от 20.01.17 № 03-04-06/2650 Минфин напомнил, что пунктом 28 статьи 217 НК предусмотрено освобождение от НДФЛ подарков, полученных налогоплательщиками от организаций, стоимостью, не превышающей 4000 рублей за налоговый период. Наступление обязанности организации по удержанию НДФЛ с доходов в виде подарков связано с превышением установленного размера дохода, получаемого от этой организации (4000 рублей). Поэтому организации следует... 2106
  • 27.02.17
    О персонифицированном учете и обложении НДФЛ доходов в виде подарков, полученных от организации 1080
  • 17.02.17
    В письме от 20 января 2017 г. N 03-15-06/2437 Минфин ответил на вопрос об обложении страховыми взносами стоимости подарков, переданных работникам по договорам дарения в письменной форме. В соответствии с пунктом 1 статьи 420 НК объектом обложения взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физлиц, в частности, в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение... 1520
  • 15.02.17
    Об обложении страховыми взносами стоимости подарков, переданных работникам по договорам дарения в письменной форме 2136
  • 23.12.16
    Надо ли удерживать НДФЛ с доходов сотрудников, детям которых были вручены подарки? Возникает ли объект обложения страховыми взносами? Какие документы необходимо оформить? Как отражаются приобретение и выдача детских новогодних подарков в бухгалтерском учете? 8890
  • 19.12.16
    На основании приказов директора работникам компании производились выплаты по договорам дарения денежных средств. По результатам выездной проверки ФСС доначислил страховые взносы, пени  и штраф, установив, что размер выплат зависел от должности работника, размера оплаты труда и составлял от 50% до 200% от оклада работника. Компания оспорила решение в суде, полагая, что денежные выплаты по договорам дарения взносами не облагаются, так как не ... 1266
  • 07.12.16
    Организация планирует приобрести подарочные сертификаты и передать их сотрудникам. Каков порядок бухгалтерского и налогового учета (НДС и налог на прибыль) подарочных сертификатов? Может ли быть принят к вычету "входной" НДС, предъявленный продавцом подарочного сертификата? 3434
  • 23.09.16
    В 2012-2014 годах компания на основании приказов, договоров дарения и актов приема-передачи выдавала работникам в честь праздничных событий - Дня работников морского и речного флота, окончания навигации - денежные средства, не включая их в базу для исчисления страховых взносов. По результатам выездной проверки ПФ доначислил компании страховые взносы, пени и штраф, указав на необоснованное исключение из объекта обложения взносами стоимости... 1584
  • 19.05.16
    На основании приказа директора компания выплатила работникам денежные средства по платежной ведомости, размер выплат зависел от занимаемой должности. В приказе выплаты были поименованы как подарки работникам, поэтому в базе для начисления взносов эти суммы учтены не были. Однако в приказе не было упомянуто, по какому поводу дарятся эти подарки. По результатам выездной проверки ПФ доначислил компании страховые взносы, пени и штраф, включив в... 2984
  • 04.03.16
    Многие работодатели дарят на Новый год подарки детям сотрудников. Это может быть сладкий подарок, игрушка, подарочный набор или пригласительный билет на новогоднее представление. Рассмотрим бухгалтерский учет и налогообложение операций по приобретению и выдаче новогодних подарков детям сотрудников организации. 6396
  • 04.03.16
    В преддверии Нового года практически у любой компании появляются дополнительные расходы, связанные с этим праздником. Организации заказывают новогодний корпоратив, приобретают украшения для офиса, вручают работникам ценные подарки, выплачивают сотрудникам премии. Рассмотрим бухгалтерский учет и налогообложение затрат по приобретению и выдаче подарков сотрудникам организации. 7245
  • 23.10.15
    В письме от 22 сентября 2015 г. N 17-3/В-473 Минтруд указал, что согласно нормам 212-ФЗ не относятся к объекту обложения взносами выплаты и иные вознаграждения, производимые, в частности, в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права). Согласно ГК по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать... 4148
  • 22.10.15
    Об отсутствии оснований для обложения страховыми взносами подарков работникам 4224
  • 21.04.15
    Работодатели используют разные способы, чтобы поощрить сотрудников. Это может быть премия, подарок или даже оплаченная путевка. В каждом случае есть свои особенности. К примеру, недавно судьи пришли к выводу, что НДФЛ с премий следует удерживать только по итогам месяца. Подробнее о налоговых последствиях – в статье. 5513
  • 26.12.14
    Организация приобрела подарок для своего сотрудника стоимостью 4000 руб. Вручение подарка не связано с какими-либо торжествами (годовщинами, юбилеями). Дарение подарка сотруднику не предусмотрено ни трудовым, ни коллективным договором. Каков бухгалтерский и налоговый учет приобретенного организацией подарка для сотрудника? 1 13525
  • 16.12.14
    По результатам выездной проверки ПФ доначислил компании страховые взносы со стоимости подарков работникам к Новому году в виде продуктовых наборов. Суды трех инстанций (дело № А73-11200/2013) признали решение фонда недействительным, указав на часть 3 статьи 7 федерального закона 212-ФЗ. Согласно этой норме не облагаются взносами выплаты и иные вознаграждения, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является... 3836
  • 17.09.14
    В 2010-2012 годах ОАО на основании положения о поощрениях, являющегося частью коллективного договора, выплачивало работникам ценные подарки ко Дню защитника Отечества, 8 марта и Всемирному дню донора. Согласно данному локальному акту основной критерий для поощрения - своевременное, добросовестное, качественное выполнение трудовых обязанностей. При этом поощрительные выплаты в соответствии с трудовым договором входят в состав заработной платы. ... 2137
  • 22.08.14
    В письме от 18 июля 2014 г. N 03-04-06/35397 Минфин коснулся такой ситуации: организация выдала сотруднице, находящейся в отпуске по уходом за ребенком до 1,5 лет, подарок в натуральной форме. Иных доходов, кроме ежемесячного пособия по уходу за ребенком, сотрудница не имеет. Удержание у налогоплательщика начисленной суммы НДФЛ производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику,... 2654
  • 22.08.14
    Об удержании НДФЛ с подарка работнице, находящейся в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 года, если у нее нет доходов, кроме пособия 2457
  • 24.07.14
    Если расходы, связанные с покупкой подарков для награждения работников за трудовые успехи, осуществляются на основании трудового договора, то такие выплаты могут быть учтены в составе расходов для целей налогообложения прибыли. Об этом сообщил Минфин России в письме от 02.06.14 № 03-03-06/2/26291. В письме рассмотрен частный случай. Организация награждает своих сотрудников ценными подарками за трудовые успехи. Подарком может стать... 2215
  • 23.07.14
    Также от взносов на соцстрах судьи освободили стоимость подарков сотрудникам - календарей, футболок и кепок с логотипом фирмы. 2065
  • 10.07.14
    В соответствии с Положением об оплате труда работников банка за профессиональное мастерство и трудовые достижения, в том числе при проведении производственных соревнований, сотрудники могут единовременно премироваться ценными подарками (автомобиль, ноутбук, телефон, туристическая путевка, предоплаченная пластиковая карта с установленным лимитом денежных средств и др.). Премии выдаются на основании документа, подтверждающего факт выполнения... 2067
  • 10.07.14
    О порядке учета для целей налогообложения прибыли расходов на ценные подарки работникам 2497
  • 22.05.14
    Подарки работникам по случаю праздника, предусмотренные коллективным (трудовым) договором или локальным актом, являются разновидностью оплаты труда, а потому включаются в базу для начисления страховых взносов. К такому выводу пришел ФАС Северо-Западного округа в постановлении от 15.05.14 № А44-3041/2013. Суть спора Для поздравления работников с Днем защитника Отечества, 8 марта и Всемирным днем донора, компания купила сертификаты на... 3251
  • 27.03.14
    Компания делала ценные подарки работникам за качественное выполнение трудовых обязанностей - ПФ и суды отнесли это к оплате труда. По двум другим эпизодам - помощь в связи с рождением ребенка и трудным материальным положением - суды не согласились с проверяющими. 1 3139
  • 21.08.13
    В общем случае материальную помощь облагают налогом на доходы. Однако из этого правила есть исключения. Так, законодательством предусмотрены отдельные виды помощи, которые налогообложению не подлежат. Кроме того, есть минимальный размер помощи, в пределах которого налог на нее также не начисляют. 26778
  • 07.03.13
    При вручении подарка работнику предприятие обязано удержать НДФЛ из выплачиваемой зарплаты, а в случае невозможности удержания известить об этом налоговую инспекцию. Суд указал, что даже в случае наличия в договоре соответствующих условий организация не вправе возлагать на работников обязанность самостоятельно уплатить НДФЛ с полученных подарков. 5665
  • 10.01.13
    К такому выводу пришел ФАС Уральского округа в постановлении от 27.11.12 № Ф09-10254/12. В ходе выездной проверки правильности начисления и уплаты компанией страховых взносов на обязательное пенсионное страхование проверяющие установили факт занижения базы для начисления страховых взносов на ОПС на стоимость подарков, которые организация выдавала сотрудникам к дням защитника отечества, 8-го марта, торговли и к Новому году. При... 3 4253
  • 10.12.12
    Новогодние подарки, которые вручаются сотрудникам по случаю праздника, то есть в качестве поздравления, а не поощрения за труд, не являются разновидностью оплаты труда. Следовательно, передача таких подарков представляет собой их безвозмездную реализацию, облагаемую НДС. К такому выводу пришел ФАС Московского округа (постановление от 17.10.12 № А40-29743/12-140-143), тем самым разделив позицию Минфина России. Суть конфликта в следующем.... 4726
  • 30.11.12
    Суд решил, что доход в натуральной форме по подарочному сертификату считается полученным не с момента выдачи сертификата, а при предъявлении его к оплате за товары, услуги. НДФЛ начисляется и удерживается после предъявления сертификата в качестве средства платежа. 1640
  • 30.11.12
    Минфин России в письме от 22.11.12 № 03-04-06/6-329 обратился к теме налогообложения НДФЛ стоимости медалей и нагрудных знаков, которые вручаются работникам к памятным датам или за успехи в профессиональной деятельности. Как известно, при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы физлица как в денежной, так и в натуральной форме. Об этом сказано в пункте 1 статьи 210 Налогового кодекса. Формально доход в виде... 1 3397
  • 03.02.12
    Один из видов деятельности фирмы переведен на ЕНВД. По остальным видам бизнеса организация применяет УСН. Недавно одному из сотрудников к дню рождения организация сделала подарок. Нужно ли на стоимость этого подарка начислить НДС? Нет, начислять НДС не нужно, считает УФНС России по Саратовской области. При этом не имеет значения, в каком виде деятельности занят работник, получивший подарок, отмечают налоговики. Как следует из пункта 2 ... 2270
  • 20.01.12
    Работникам по итогам года были выданы небольшая премия и детские сладкие наборы (подарки). Стоимость подарков не превышает 500 руб. Возможность поощрения работников разовыми премиями (в том числе и по итогам года) предусмотрена коллективным (трудовым) договором. Как отразить в бухгалтерском учете данные поощрения? Какие налоги и взносы следует с них уплатить? 97443
  • 18.01.12
    Доходы в денежной форме, полученные физическим лицом в порядке дарения от другого физического лица, не облагаются НДФЛ. При этом факт отсутствия родства между ними не имеет значения. Как и факт совершения дарения в устной форме, отмечает Минфин России в письме от 13.01.2012 № 03-04-05/6-6. Согласно статье 574 ГК РФ дарение может быть совершено устно. Исключением из этого правила является ситуация, когда дарителем является организации и... 3602
  • 29.11.11
    Новогодние подарки деловым партнерам, особым клиентам, представителям контрагентов не отнесены кодексом ни к одному из видов расходов. Поэтому инспекторы на местах настаивают, что такие презенты облагаемую прибыль не уменьшают. Мы поинтересовались у коллег, как же они выкручиваются из ситуации. 4710
  • 19.09.11
    Облагаются ли НДФЛ подарки, выигрыши и призы? 6881
  • 28.07.11
    Каковы правовые основы приобретения подарков? Как документально оформить их вручение? Как отразить расходы на приобретение ценных подарков для поощрения сотрудников учреждения в бухгалтерском и налоговом учете? Какие налоговые обязанности должно исполнить учреждение? 1 24354
  • 24.06.11
    Организация, применяющая общую систему налогообложения, планирует приобрести продукты питания и передать их в качестве подарков ветеранам войны и пенсионерам, являющимся бывшими работниками организации. Стоимость планируемых подарков не превышает 4000 рублей. Каков порядок документального оформления передачи подарков? Какие обязательства возникают у организации в отношении уплаты налога на прибыль, НДС, НДФЛ? Является ли объектом обложения страховыми взносами передача данных подарков? 17614
  • 03.06.11
    Организация (общий режим налогообложения) планирует оказать материальную помощь физическому лицу, которое не является работником организации. Как оформить выплату материальной помощи, в том числе помощи, выданной в форме подарка? Как производится бухгалтерский и налоговый учет операции в обоих вариантах? 1 32817
  • 14.03.11
    Организация не вправе учесть в расходах затраты на подарки своим VIP-клиентам - юридическим лицам 2722
  • 14.03.11
     Компания сделала подарки VIP-клиентам. Но отнести на затраты стоимость подарков она не сможет. Круг лиц, которым были вручены подарки, ограничен. Поэтому такие расходы нельзя признать рекламными. К рекламе можно отнести информацию, адресованную неопределенному кругу лиц (Закон от 13.03.2006 г. № 38-ФЗ «О рекламе»). А неопределенный круг лиц – это лица, которые не могут быть заранее определены как получатели информации (Письмо ФНС России от 25... 1352
  • 01.03.11
    К нам в редакцию позвонила читательница с вопросом: «Директор сказал выплатить всем женщинам к 8 Марта по 500 рублей. Как мне теперь эти деньги оформить?» Мы решили спросить у коллег, какой вариант они сами предпочитают и почему. 6099
  • 24.12.10
    Руководитель издал приказ о поощрении работников и их детей новогодними подарками стоимостью до 4000 рублей на работника. Подарки детям передаются через родителей, в ведомости на получение подарков расписывается именно родитель. Облагается ли стоимость подарков страховыми взносами и взносами на обязательное страхование от несчастных случаев? 1 31154
  • 01.12.10
    Как показывает практика, к новому году многие турфирмы вручают работникам подарки. Но даже недорогие презенты влекут определенные налоговые последствия. О них мы расскажем в нашей статье, учитывая разъяснения чиновников и арбитражную практику. 8727
  • 30.11.10
    Компания выдала подарки детям сотрудников. Облагаются ли такие выплаты страховыми взносами в ПФР и ФСС, а также взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний? К праздникам компания выдала подарки детям сотрудников. Удерживать ли НФДЛ со стоимости детских подарков? Компания вручает недорогие детские подарки, их стоимость не превышает 4000 рублей. Сообщать ли о полученных детьми доходах в инспекцию по форме 2-НДФЛ? Платить ли при передаче подарков НДС? И если да, то имеет ли право компания на вычет налога со стоимости подарка? Вправе ли компания учесть в расходах по налогу на прибыль стоимость выданных подарков детям сотрудников? 11425
  • 11.11.10
    Мнения специалистов Минфина России и ФНС Росси по данному вопросу расходятся. Минфин России считает, что, если доход не превышает ограничений, установленных статьей 217 НК РФ, организация не признается налоговым агентом, а значит, не обязана подавать сведения об этом доходе, хотя вести учет необлагаемых доходов она обязана (письмо от 20.07.2010 № 03−04−06/6−155). Налоговые органы придерживаются противоположной позиции. По... 5067
  • 01.11.10
    Возникнет ли у работника, получившего новогодний подарок для ребенка, доход, облагаемый НДФЛ, или нет, зависит от цены подарка. Если его стоимость менее 4000 руб. (с учетом подарков, ранее выданных сотруднику в течение года), то дохода у него не возникнет (подп. 28 ст. 217 НК РФ). Следовательно, НДФЛ со стоимости подарка удерживать не нужно (п. 28 ст. 217 НК РФ). Если же стоимость подарков на одного сотрудника за год окажется больше указанной... 2074
  • 10.08.10
    Пункт 1 ст. 210 НК РФ указывает, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ. 9729
  • 26.05.10
    Если компания выдала сотрудникам деньги под отчет на покупку подарков, то НДФЛ со стоимости презентов удерживать не требуется. Даже если нет данных о награжденных лицах. Сотрудники компании приобрели подарки, которые предполагалось вручить другим работникам. Расходы подтвердили товарными чеками, актами о приобретении ТМЦ и авансовыми отчетами. Но в ходе выездной проверки налоговики доначислили на эти суммы НДФЛ и пени и оштрафовали налогового... 1546
  • 26.04.10
    Чтобы не платить страховые взносы со стоимости подарков, нужно подписать с работником договор дарения 2580
  • 19.04.10
    Специалисты ФСС России разъяснили вопрос, облагаются ли страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством оплата работодателем за охрану квартир сотрудников (предусмотрена Положением об использовании нераспределенной прибыли), оплата за путевки в санаторий за счет средств работодателя, подарки (новогодние подарки, к юбилейным датам). Согласно части 1 статьи 7 Федерального... 1332
  • 30.03.10
    Отвечая на запрос журнала «Главбух», чиновники Минздравсоцразвития России разъяснили, нужно ли начислять страховые взносы с подарков работникам. Не нужно, причем и на денежные подарки тоже (письмо от 05.03.2010 г. № 473-19). Но только, если компания заключила с работником в письменной форме договор дарения. А сам подарок не предусмотрен внутренними документами компании. Например, трудовым или коллективным договором. Еще в прошлом году ответ на ... 1355
  • 16.02.10
    С этого года со стоимости презентов фонды требуют платить страховые взносы. Подарки также нельзя учитывать в расходах по налогу на прибыль. Чтобы сэкономить, можно подарки завуалировать под другие выплаты. Мы поинтересовались у коллег, кто как в этом году решил отражать подарки к праздникам в учете. 2997
  • 16.02.10
    Замена ЕСН страховыми взносами во внебюджетные фонды поставила в тупик многих бухгалтеров и финансистов. Одной из таких патовых ситуаций стал вопрос об обложении страховыми взносами выплат непроизводственного характера, осуществляемых в пользу работников (в преддверии 23 февраля и 8 марта проблема приобретения подарков для персонала особенно актуальна). 3144
  • 12.02.10
    В компании принято платить премии или дарить подарки к 23 февраля и 8 марта, к Новому году или на юбилей работника, по случаю свадьбы или рождения малыша? Задача бухгалтера в такой ситуации – не запутаться с расчетом налогов и взносов. К примеру, начислять страховые взносы нужно только в том случае, если разовые премии или подарки на памятные или праздничные даты упомянуты в коллективном или в трудовых договорах с работниками. В противном... 3381
  • 29.10.09
    Турфирма в ходе рекламной акции может бесплатно раздавать сувениры и изделия с собственным логотипом (календари, ручки, блокноты, брошюры, каталоги, буклеты, листовки и т. п.). В большинстве случаев расходы на приобретение или изготовление такой продукции в налоговом учете нормируются. Кроме того, по мнению чиновников, бесплатно раздавая товары с фирменной символикой, компания должна начислить НДС. Возникают сложности и с вычетом «входного» налога… 10196
  • 11.08.09
    Минфин: Стоимость корпоративных мероприятий, а также подарков и сертификатов, выданных работникам, не облагается ЕСН 2178
  • 12.05.09
    Компания не признается налоговым агентом в отношении стоимости подарков «физикам», составляющей менее 4 000 рублей. Поскольку такие подарки вообще не облагаются НДФЛ. Об этом напомнили чиновники Минфина России в письме от 6 апреля 2009 г. № 03-04-06-01/79.... 941
  • 14.04.09
    Большинство вступающих в силу с нового года изменений налогового законодательства носит позитивный для налогоплательщиков характер. Ряд нововведений ощутимо облегчит налоговое бремя компаний. Во многом послабления, которые предусмотрели законодатели, явились следствием необходимости поддержать российские организации в период мирового экономического кризиса. По этой причине, некоторые вносимые налоговые изменения установлены на ограниченные сроки, некоторые напротив – распространяют свое действие на отношения по уплате налогов, возникшие задолго до принятия указанных изменений... 1648
  • 24.03.09
    Положения Гражданского кодекса гласят о недопустимости заключения договоров дарения между двумя коммерческими организациями. В свою очередь в налоговом законодательстве имеется ряд исключений из данного правила, что бывает нелишним, особенно если подарок поможет компании остаться на плаву при столь сложной экономической ситуации в стране. Индивидуальный предприниматель, по определению, не является организацией. Означает ли это, что ему с точки зрения налогов проще «работать» с презентами? 2925
  • 25.02.09
    Многие фирмы практикуют выдачу ценных презентов своим сотрудникам по различным поводам – будь то юбилей, профессиональный праздник или иное значимое событие. Однако что для других подарок, то для бухгалтерии – хозяйственная операция, которую нужно грамотно отразить в учете. 2252
  • 12.12.08
    Подарки детям выгодно оформить как материальную помощь...Подарки с логотипом – это рекламные расходы... Есть два способа вручить новогодние презенты работникам...Как экономичнее провести премии: к Новому году или за выслугу лет... 2627
  • 24.10.08
    Минфин: Организация, которая дарит подарки физическим лицам, не является налоговым агентом в целях НДФЛ 2310
  • 09.07.08
    УФНС России по г. Москве считает что, если организация выдает подарки стоимостью свыше 4000 руб., она признается налоговым агентом по НДФЛ 5497
  • 13.05.08
    Сегодня многие организации дарят подарки партнерам, работникам, членам их семей и т. д. Появляются ли у организаций-дарителей обязанности налоговых агентов? Проанализируем нововведения в правилах исчисления налога с доходов граждан, получивших подарки от организаций или физических лиц, которые начали действовать с 1 января 2008 года. 71673
  • 09.04.08
    В этом году наша организация справляет юбилей. Руководство решило выдать сотрудникам памятные подарки. Стоимость подарка ориентировочно составляет 3000 руб. с НДС. Как отразить данные операции в бухгалтерском и в налоговом учете? Какие есть варианты? 3514
  • 27.03.08
    Наверное, не найдется ни одного директора, который в период с декабря по март не задумывался о подарках сотрудникам. Подобрать и купить презенты при сегодняшнем изобилии товаров несложно, а вот подумать о том, как правильно их оформить, придется бухгалтеру. В ответ на запрос «УНП» УФНС России по Санкт-Петербургу дало разъяснения* по нескольким «подарочным» ситуациям. 3609
  • 04.03.08
    С 1 января 2008 года в пункте 1 статьи 228 Налогового кодекса появился новый подпункт 7, который гласит: «Исчисление и уплату налога производят следующие категории налогоплательщиков: 7) физические лица, получающие доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса». В качестве названного исключения предусмотрены доходы, полученные от членов семьи.... 1145
  • 15.12.04
    51726
  • 06.04.03
    5991
Отключить мобильную версию