Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Офшоры
Уведомлять меня по эл. почте о новых материалах на эту тему
-
09.11.23Правительство РФ предложило расширить круг российских компаний, которым власти городов федерального значения – Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя смогут блокировать получение статуса международной холдинговой компании (МХК) при переезде в специальные административные районы (САР), рассказал знакомый с инициативой источник. Статус МХК позволяет резидентам САР рассчитывать на налоговые преференции: пониженные ставки по налогу на прибыль...
-
08.11.23Летом в перечень вошли все недружественные страны. Однако налоговым периодом по налогу на прибыль является год, значит, новый список не может применяться с середины года.
-
20.10.23Если посредник зарегистрирован в стране с ИДН, а фактический получатель дохода в оффшоре, то льготы по ИДН не положены. Однако возникает вопрос, как распознать посредника, если он ведёт обширную собственную деятельность в стране, имеющий с Россией соглашение об ИДН. ВС отменил решение судов трех инстанций, указав при этом, какие факты следует принимать во внимание.
-
18.10.23Российский бизнес сохранит часть налоговых льгот, которые теряет из-за включения «недружественных» стран в список офшоров, до начала 2027 года. Компаниям с «дочками» в странах, которые ввели санкции против России, разрешат не платить налоги на полученные из-за рубежа дивиденды и безвозмездно переданные активы. Это облегчит и сделает дешевле вынужденный «переезд» российского бизнеса из некогда популярных холдинговых стран, оценивают эксперты.
-
29.09.23Минфин определил меры по снижению негативных последствий для бизнеса от приостановки соглашений об избежании двойного налогообложения с западными странами. Из-за нее российский бизнес рискует платить больше налогов на выплаты в «недружественные» страны. Фактически Минфин предложил вернуть прежние налоговые льготы на несколько видов платежей. Помимо процентов по кредитам и роялти за софт, в список вошли платежи за аренду самолетов, покупку морских судов и трансляцию западного контента.
-
28.09.23Минфин планирует исключить Объединенные Арабские Эмираты (ОАЭ) из списка офшоров после того, как страны пересмотрят налоговое соглашение. Наличие ОАЭ в черном списке лишает бизнес со структурами в ОАЭ госсубсидий и некоторых налоговых льгот.
-
25.09.231 июля 2023 года Минфин своим приказом увеличил список оффшорных зон, теперь их количество составило 91. Что это значит для российских компаний, рассказывает управляющий партнер Sona Private Consulting Наринэ Беглярова.
-
19.07.23Минфин предложил расширить возможности компаний, переехавших в специальные административные районы («русские офшоры»). В частности, они могут получить новые льготы по налогам, в том числе при уплате в их адрес дивидендов.
-
10.07.23Правительство готовит еще один шаг для деофшоризации, стало известно Forbes. Бизнесмены, которые не успели перевести активы из-за рубежа в личную собственность в 2022 году, смогут сделать это без налоговых последствий до конца 2023 года
-
28.06.23Российское деловое сообщество поддерживает предложение о возможности инкорпорации бизнеса в специальных административных районах (САР), поскольку это подстегнет деофшоризацию. Так, в апреле группа депутатов внесла в Госдуму законопроект, обеспечивающий компаниям гибкий обход иностранных запретов на транзит. Ранее о необходимости упрощения процедуры "переезда" бизнеса под российскую юрисдикцию (САР) до конца 2023 года заявил президент Владимир...
-
22.06.23Расширен перечень "офшорных зон"
-
19.06.23Обновление начнет действовать с 1 июля. Новый список стал вдвое длиннее - туда вошли целые страны так называемого "коллективного Запада", и не только. Дивиденды из этих стран нельзя будет облагать налогом на прибыль по нулевой ставке даже при выполнении условия о сроке владения.
-
18.05.23Ждем готовности текста ко второму - когда станет ясно, расширят ли географию САР и на сколько.
-
15.05.23Комитет Госдумы по бюджету и налогам предлагает обсудить возможность разрешить международным холдинговым компаниям (МХК) из российских специальных административных районов (САР) инвестировать не только в инфраструктуру Калининградской области и Приморского края, но и других субъектов РФ для получения пониженных налоговых ставок, рассказал источник "Интерфакса". Соответствующее предложение, по словам источника, комитет намерен озвучить в своем ...
-
12.05.23Юристы из «ПБ-Лигал» и Б1 рассказали, почему компаниям сложно переехать в «русские офшоры».
-
11.05.23Власти работают над планом по деофшоризации бизнеса, сообщил первый замглавы Минэкономразвития Илья Торосов. Среди его мер — «раздельная» выплата дивидендов и возможность для акционеров сменить юрисдикцию без потери прав.
-
24.04.23Увеличение срока переходного периода для редомициляции (перевода) бизнеса в российскую юрисдикцию сделает привлекательнее специальные административные районы (САР), в частности на Дальнем Востоке. Такое мнение выразил статс-секретарь – заместитель министра Российской Федерации по развитию Дальнего Востока и Арктики Павел Волков в ходе совещания на тему "Совершенствование законодательства России о специальных административных районах" в Совфеде в ...
-
19.04.23В специальных административных районах в России компании смогут "оседать" не только в порядке редомиляции, но и в порядке инкорпорации.
-
06.04.23Резиденты российских специальных административных районов (САР) получат больше инструментов для осуществления инвестиций в обмен на предоставление пониженных налоговых ставок, но свой выбор им придется предварительно согласовывать с властями региона. Об этом в законопроекте № 330129-8, который в Госдуму внесли сенаторы Николай Журавлев, Анатолий Артамонов, Андрей Епишин, Александр Шендерюк-Жидков. САР появились в России в августе 2018 года ...
-
20.03.23Приостановка соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН) с «недружественными» странами подтолкнет российский бизнес переводить активы в специальные административные районы (САР) в Калининграде и Владивостоке. Об этом заявил RTVI первый замминистра экономического развития Илья Торосов.
-
20.03.23Число специальных административных районов (САР) в РФ может быть увеличено, сообщил журналистам председатель комитета Госдумы по вопросам собственности, земельным и имущественным отношениям Сергей Гаврилов. "По сути, САР, которых, возможно, станет больше – это аналог той самой удобной зарубежной юрисдикции. Лучше здесь, в России, перерегистрироваться и платить умеренные налоги в САР", – сказал Гаврилов. Как уточнил глава думского комитета...
-
13.03.23Председатель исполкома Союза пищевой промышленности Игорь Трунов отметил, что в ближайшее время поддержку, защиту и развитие отечественной отрасли необходимо тщательно проработать.
-
06.03.23В России завершилась четвертая амнистия капиталов. Она могла стать более масштабной, чем в 2015, 2018 и 2019 годах, заявлял министр финансов Антон Силуанов. Риск заморозки активов выдавливает российский бизнес из ЕС. Например, «Тинькофф», много лет работавший через TCS Group на Кипре, задумался о переезде. Лейтмотивом четвертой амнистии было — «у вас нет иного выхода». Санкции и сложности с расчетами в банках ЕС, по идее, должны были вынудить бизнес переводить активы в Россию. Почему массового возврата капитала не происходит — в материале RTVI.
-
15.02.23Минфин разъяснил последствия решения Евросоюза о включении России в черный список налоговых юрисдикций. Против России теперь могут быть применены меры административного и правового характера, в том числе — усиленный мониторинг транзакций между резидентами ЕС и российскими лицами и аудит сделок, в которые вовлечены российские лица.
-
02.02.23Правительство продолжит облегчать возвращение в Россию зарубежных структур российского бизнеса. Чтобы получить налоговые льготы, компаниям-резидентам специальных административных районов (САР) на острове Русский во Владивостоке и острове Октябрьский в Калининграде не обязательно будет напрямую вкладываться в инфраструктуру в регионах. Об этом заявил первый заместитель министра экономического развития Илья Торосов в интервью RTVI.
-
15.10.22С начала года на фоне усиления санкций в специальные административные районы на островах Русский и Октябрьский перебрались 49 международных компаний с российским участием, что почти вдвое больше, чем за весь прошлый год.
-
21.07.22С конца февраля 2022 года в офшоры России переехало 32 компании. Об этом «Известиям» заявил первый замминистра экономического развития Илья Торосов. «С конца февраля в российские офшоры переехало 32 компании. С начала года же это сделало 34 организации», — отметил Торосов. По его словам, сейчас в специальных административных районах (САР) 100 участников. При этом за весь прошлый год в САР на островах Октябрьский и Русский переехало...
-
30.05.22Правительство РФ внесло в Госдуму законопроект о включении федеральной территории "Сириус" в число специальных административных районов (САР). Документ размещен в электронной базе данных нижней палаты парламента. Проект федерального закона разработан в целях создания инвестиционно привлекательной среды для инвесторов на федеральной территории "Сириус", говорится в пояснительной записке. В этих целях предлагается установить, что на территории...
-
24.03.22Министерства финансов России и Швейцарии приостановили переговоры по пересмотру налогового соглашения, сообщили в Минфине России. Взаимодействие государств прекратилось из-за санкций.
-
23.03.22С 24 февраля в российских специальных административных районах (САР) зарегистрировались восемь компаний из западных юрисдикций. Об этом заявил глава Минэкономразвития Максим Решетников. "Это та самая процедура редомициляции, когда бизнес с российскими корнями, зарегистрированный в различного рода западных юрисдикциях – сейчас, понятно, появилась острая необходимость вернуться домой", – отметил глава ведомства. Решетников подчеркнул, что...
-
22.03.22В частности, он позволит воспользоваться возможностью приобрести статус международных холдинговых компаний организациям, у которых сейчас такая возможность отсутствует.
-
11.03.22Госдума приняла в первом чтении законопроект, направленный на упрощение регистрации (редомициляции) иностранных компаний в специальных административных районах (САР). Документ был инициирован правительством. Законопроектом предусматривается, что международные фонды, зарегистрированные на территориях САР, расположенных в Калининградской области и Приморском крае, подразделяются на общественно полезные фонды и личные фонды. При этом на...
-
16.02.22Российские компании смогут регистрироваться в специальных административных районах в Приморье и Калининграде. Такие поправки 16 февраля рассмотрит Дума. Это может снять претензию ЕС о нечестной налоговой конкуренции в России.
-
15.02.22В 2021 году после введения фиксированного платежа в ₽5 млн для бенефициаров контролируемых иностранных компаний доходы госбюджета от налога с них снизились на 15%. По данным ФНС, сейчас на особый режим выплат перешли 400 россиян.
-
11.02.22Совет Федерации на заседании в пятницу одобрил закон об упрощении контроля над активами компаний, прошедших процедуру редомициляции (перерегистрации) на территории специальных административных районов (САР) в РФ. Документ, инициированный правительством РФ, вносит поправки в закон "О защите конкуренции" и "О порядке осуществления иностранных инвестиций в хозяйственные общества, имеющие стратегическое значение для обеспечения обороны страны и...
-
03.02.22Несмотря на льготы, которые предоставляют иностранным холдингам, готовым переехать на острова Русский и Октябрьский, бизнес видит в смене прописки ряд рисков, главный из которых — нестабильность налогового режима в России, следует из опроса КПМГ. Этим режимом уже воспользовались структуры миллиардеров Олега Дерипаски и Владимира Потанина.
-
27.01.22Полномочный представитель президента в ДФО Юрий Трутнев, находясь в рабочей поездке на Сахалине 27 января, обсудил с властями островного региона вопросы привлечения инвестиций и будущие налоговые преференции, которые будут действовать для бизнеса на Курильских островах, сообщили корреспонденту ИА REGNUM в областном правительстве. Трутнев подчеркнул, что преференции для инвесторов на Курилах будут «чрезвычайно широкие» — бизнес будет...
-
21.01.22Статс-секретарь - замглавы Министерства финансов Алексей Сазанов сообщил, что переговоры идут в конструктивном ключе.
-
10.01.22Кипр и Мальта вошли в перечень стран, которые нежелательны для регистрации российских компаний, чьи доходы расположены в России. Об этом пишут «Ведомости». Также в список вошли Ирландия, португальский остров Мадейра, Швейцария, Гонконг, Сингапур, Черногория, Шри-Ланка, Ливан, Кюрасао и Тонга. Помимо этих стран в перечень попали два штата США: Вайоминг и Делавэр, а также Американские Виргинские острова. В перечень стран не вошли те, с кем...
-
27.12.21Налог на прибыль для пользователей льготных режимов в России может быть повышен до 15 процентов по эффективной ставке — это позволит избежать перетекания средств в зарубежные бюджеты. Такой способ собирать больше налогов предложила участникам глобальной налоговой реформы Организация экономического сотрудничества и развития (ОСЭР), следует из итоговой редакции правил так называемого механизма Pillar 2 (он регулирует минимальное налогообложение прибыли по эффективной ставке в 15 процентов), пишут «Ведомости».
-
09.12.21Серия переговоров об изменениях соглашения об избежании двойного налогообложения не позволила России и Нидерландам выработать компромиссное решение. Россия приняла закон о денонсации соглашения в середине 2021 года, который вступает в силу 01.01.20221.
-
26.11.21Министерство экономического развития России намерено предложить бизнесу регистрировать в российских офшорах — в Калининграде и на острове Русский — личные фонды и трасты. Таким образом ведомство рассчитывает простимулировать репатриацию попавшего под санкции капитала. Об этом пишут «Ведомости».
-
24.11.21Минфин посчитал нецелесообразным снижение налога на прибыль до 5% по доходам международных холдинговых компаний в специальных административных районах в Калининграде и Владивостоке. Об этом пишут «Ведомости». «Ставка 5% для холдинговых компаний уже не актуальна. Думаю, что мы, скорее всего, все-таки от нее откажемся», — заявил замминистра финансов Алексей Сазанов. По мнению директора налоговой и юридической практики PwC в России Татьяны...
-
18.11.21Российские холдинги могут допустить до регистрации в специальных административных районах (САР), которые в связи с предоставлением ряда льгот называют российскими офшорами. Об этом со ссылкой на несколько источников пишут «Ведомости». Пока такое право имеют только зарегистрированные за рубежом компании. Предполагалось, что через САР их удастся вернуть в страну. Однако в Европе такой режим рассматривают как дискриминационный по отношению к...
-
11.11.21Минфин РФ начал переговоры со Швейцарией об изменении соглашения об избежание двойного налогообложения в соответствие с поручением президента России, сообщил директор департамента налоговой политики Минфина Даниил Волков. "По международному налогообложению мы продолжаем нашу работу в части урегулирования и реализации поручений президента в этой сфере. Как вы знаете, мы внесли соответствующие изменения в наши соглашения об избежании двойного...
-
25.10.21Глава Минфина Антон Силуанов планирует в ноябре в Швейцарии на заседании межправительственной комиссии двух стран обсудить пересмотр соглашения об избежании двойного налогообложения. Он сообщил об этом журналистам. В сентябре его заместитель Алексей Сазанов сообщил, что Минфин предложил Швейцарии пересмотреть это соглашение, и швейцарская сторона согласилась это обсудить. О планах предложить такие переговоры Швейцарии и Гонконгу...
-
08.09.21Министерство финансов России передало Швейцарии предложения по пересмотру соглашения об избежании двойного налогообложения, сказал замглавы ведомства Алексей Сазанов, пишет «Интерфакс». «Швейцарским коллегам мы направили свое предложение о пересмотре соглашения», — заявил замглавы Минфина, уточнив, что обсуждение предложений по новым договоренностям намечено на октябрь. В мае Сазанов говорил, что министерство предложит Гонконгу, Швейцарии...
-
03.09.21Президент России Владимир Путин рассказал, что на Курильских островах появится новый офшор. Слова главы государства приводит РИА Новости. «Надеемся, что преференциальный режим на Курилах принесет весомые результаты для развития островов, для запуска перспективных проектов, прежде всего в таких областях, как туризм, морекульутра и переработка», — отметил Путин. Также президент рассказал, что льготный режим будет включать полную отмену...
-
01.09.21Министерство финансов предлагает обязать резидентов специальных административных районов (САР) выделять деньги Фонду поддержки детей с редкими заболеваниями. В обмен на это резидентам САР могут снизить ставки по нескольким налогам, сообщает газета «Известия». Специальные административные районы — территории, созданные для возврата российского и привлечения зарубежного бизнеса из иностранных юрисдикций. Они существуют с 2018 года на островах...
-
31.08.21Минфин РФ на данном этапе не планирует перезаключать соглашение об избежании двойного налогообложения с Нидерландами, российское ведомство отправило голландской стороне запрос об условиях, на которых они готовы перезаключить соглашение, но ответа не получило, сообщил замминистра финансов Алексей Сазанов. "На данном этапе перезаключать соглашение мы не планируем. Мы направили Голландии вопросы, на каких условиях они готовы перезаключать...
-
17.08.21Подготовительные работы по введению режима свободной таможенной зоны на Курильских островах планируется завершить к 1 сентября, заявил министр РФ по развитию Дальнего Востока и Арктики (Минвостокразвития) Алексей Чекунков. "Наши цели – полное освобождение инвесторов на длительный срок от всех налогов, снижение социальных страховых взносов до 7,6% и введение режима свободной таможенной зоны (на Курильских островах – ИФ). До 1 сентября эта...
-
23.07.21Крупнейшие российские компании захотели зарегистрироваться в отечественных специальных административных районах (САР) в Калининградской области и Приморском крае, пишут «Ведомости» со ссылкой на проект предложений бизнеса к поправкам в закон о «российских офшорах». Среди корпораций, рассматривающих возможность регистрации в САР, представители энергетического, металлургического, банковского секторов: «Газпром», «Газпром нефть», «Алроса»,...
-
20.04.21«Правила игры» на поле международного налогообложения существенно изменились в 2021 году после стремительного изменения Соглашений об избежании двойного налогообложения с рядом популярных государств (Кипр, Мальта, Люксембург). На очереди Нидерланды. Однако, развивая международную торговлю или привлекая иностранного инвестора, обойтись только российскими юридическими лицами вряд ли получится. Рассмотрим краеугольные аспекты, которые необходимо иметь в виду, задумываясь об открытии или сохранении компаний в иностранных юрисдикциях: основания признания иностранной компании контролируемой и что за это бывает; последствия автоматического обмена информацией; и самое главное - когда какие налоги платить.
-
06.04.21Изменение с 2021 года двусторонних соглашений об избежании двойного налогообложения с Кипром, Мальтой и Люксембургом поставило ребром вопрос об изменении взаимоотношений с иностранными структурами российского бизнеса. Теперь вместо пониженных ставок налога у источника в России - 5-10 % по перечисляемых российскими компаниями дивидендам и 0 % для уплачиваемых процентов установлена ставка налога 15 %, которую необходимо уплатить «у источника» в России. Ставка налога по перечисляемым роялти не изменилась, она сохранена на уровне 0 %, но перечисляемые роялти традиционно облагаются в России налогом на добавленную стоимость (20 %). Иными словами, налогообложение по подобным платежам не просто изменилось в худшую сторону. Оно во многих случаях равно или даже выше налогообложения подобных доходов внутри России. Так, стандартная ставка НДФЛ на дивиденды при доходах свыше 5 млн.руб./год составляет все те же 15 %, а с процентных доходов можно понизить налог до 5-6 % в зависимости от системы налогообложения кредитора.
-
14.10.20Трансграничные операции, осуществляемые сторонами - резидентами разных государств, могут облагаться налогом в каждом государстве на основании национального налогового законодательства. Это может приводить к двойному налогообложению одних и тех же доходов. Для устранения двойного налогообложения таких операций и в целях поощрения экономического сотрудничества между странами заключаются двусторонние Соглашения, предусматривающие особый порядок взимания налогов на доходы и капитал. Такие Соглашения об избежании двойного налогообложения (далее – СИДН) призваны устранять или минимизировать объективно несправедливые для сторон трансграничных финансовых операций налоговые потери.
-
07.09.20Белый дом одобрил и опубликовал проект протокола об изменении соглашения с Кипром об избежании двойного налогообложения. Минфину поручено завершить переговоры с кипрской стороной и подписать уже согласованный с ней документ. О главном изменении — повышении до 15% ставки налога на дивиденды и проценты — уже было объявлено ранее. В пятницу же стал известен точный перечень исключений из этой общей нормы. По словам экспертов, сохранение части льгот...
-
01.09.20Нормы, призванные поощрить такое поведение, теперь – постфактум – не работают, если в свое время человек не принес нужную бумажку.
-
27.08.20Режим резидентства в российских специальных административных районах (САР) продолжает обрастать законодательными подробностями. Минэкономики подготовило поправки, описывающие транзитную редомициляцию («переезд») для тех, кто не может сменить юрисдикцию напрямую. Кроме того, поправки наделяют правительство правом установить параметры ежегодного регистрационного взноса для резидентов «российских офшоров». Эксперты предупреждают, что размер такого...
-
19.08.20Переводить прибыль за рубеж с налогом 5% смогут все международные холдинги — резиденты специальных административных районов в Калининграде и Владивостоке. Переезд в САР может стать альтернативой Кипру и другим «транзитным» странам.
-
14.08.20РФ вслед за Кипром согласовала повышение налога на дивиденды с другой транзитной юрисдикцией – Мальтой. Стороны согласовали проект протокола об изменениях в Конвенции между правительством РФ и правительством Мальты об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы от 24 апреля 2013 года. Две страны "договорились о повышении ставки налога у источника на доходы в виде...
-
11.08.20Правительство РФ изучает налоговые соглашения со всеми странами, может направить предложения о пересмотре Швейцарии и Гонконгу, сообщил вице-премьер Алексей Оверчук на совещании президента России Владимира Путина с правительством 11 августа.
-
11.08.20Кипр окончательно принял предложение Москвы повысить до 15% ставки налога на проценты и дивиденды из России. Минфин рассчитывает на дополнительные доходы бюджета до 150 млрд руб. в год.
-
07.08.20Обе страны приняли предложение Минфина поднять ставки на дивиденды и проценты из России до максимума. Переговоры с Кипром продолжатся, несмотря на заявление России о начале денонсации налогового соглашения.
-
05.08.20Россия предложила Нидерландам отменить пониженные ставки налога на дивиденды и проценты, выплачиваемые из России в эту страну, сообщил КПМГ и подтвердил Минфин России.
-
04.08.20Финальный раунд переговоров по внесению изменений в российско-кипрское соглашение об условиях ухода от двойного налогообложения состоится в Москве, сообщила пресс-секретарь министерства финансов Республики Кипр Андри Кунну.
-
03.08.20Россия начинает процедуру разрыва соглашения об избежании двойного налогообложения с Кипром. Стороны не смогли придти к соглашению, сообщила пресс-служба Минфина.
-
13.07.20Группа депутатов предложила прописать механизм налогообложения.
-
10.02.20Побед у инспекций гораздо меньше, чем поражений, следует из обзора.
-
26.09.19Налоговая (возможно, впервые) проиграла спор о налоге с дивидендов, фактическим получателем которых, по ее мнению, была британская фирма.
-
14.06.19Совет Евросоюза в пятницу вывел Доминику из списка юрисдикций, недостаточно сотрудничающих с ЕС в налоговой сфере, говорится в сообщении института ЕС. "Совет ЕС решил исключить Доминику из списка юрисдикций, не сотрудничающих с ЕС для целей налогообложения", — говорится в пресс-релизе. Таким образом, в данном списке ЕС осталось 11 юрисдикций — Американское Самоа, Белиз, Фиджи, Гуам, Маршалловы Острова, Оман, Самоа, Тринидад и Тобаго,...
-
21.01.19PwC опубликовало свежий налоговый обзор, посвященный трансформации требований к юрлицам в ряде популярных офшоров. Так, зарегистрированные на "островах" компании должны иметь персонал, офис, оборудование, причем, именно на территории офшора. При этом квалификация, численность, площади и так далее должны соответствовать деятельности компании. Кроме того, реальность хоздеятельности будут проверять, анализируя текущие затраты фирмы, понесенные,...
-
15.01.19Офшорное благосостояние россиян в три раза превышает чистые зарубежные активы страны. Объем частного капитала в офшорных юрисдикциях достигает 85% совокупного национального дохода. К такому выводу пришли эксперты Всемирной лаборатории неравенства Парижской школы экономики. Доклад о состоянии неравенства в России с 1990 по 2015 год был представлен на X Гайдаровском форуме. Согласно последним данным, примерно половина благосостояния российских...
-
12.12.18ВС поддержал налоговиков, выявивших цепь взаимосвязанных фирм, протянувшуюся до Виргинских островов, с которыми у России нет соглашения по налогам — и русский агент заплатит с дивидендов по полной ставке.
-
03.12.18АО являлось профессиональным участником рынка ценных бумаг. В ходе выездной проверки ИФНС установила, что фактическая деятельность компании была направлена на вывод денежных средств за рубеж, а точнее – на Кипр. Заявленные работники компании трудоустройство не подтвердили. Аттестаты профессиональных участников рынка ценных бумаг получены фирмой незаконно. При продаже векселей в адрес налогоплательщика поступали деньги от фирм-однодневок. АО...
-
17.10.18В последнее время средства массовой информации пестрят сообщениями о появлении в России неких офшорных территорий, которые якобы призваны стать альтернативой зарубежным офшорам. Понятно, подобная подача информации вызвала большой интерес к нововведениям как со стороны предпринимателей, так и со стороны специалистов в области налогового права и налогового планирования. Не оставили эту новость без внимания и простые граждане, расценив ее как принципиальную смену политики властей в отношении офшоров. Как же так, ведь первые лица государства, в том числе чиновники финансово-экономического сектора, на протяжении многих лет преподносили тему офшоров исключительно в негативном аспекте? А тут вдруг появляются офшоры непосредственно на территории России…
-
11.09.183 августа 2018 года вступил в силу Федеральный закон от 03.08.2018 № 294-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и главу 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в части особенностей налогообложения международных холдинговых компаний)», который дополнил гл. 25 НК РФ новыми положениями относительно налогообложения доходов международных холдинговых компаний (МХК). О том, какие компании можно отнести к МХК и каковы особенности обложения их доходов налогом на прибыль организаций, читайте в нашем материале.
-
15.08.18В 2012 и 2013 компания выплачивала дивиденды кипрской фирме-1. По результатам выездной проверки компании как налоговому агенту доначислен налог на прибыль с доходов от источников в РФ, выплаченных иностранной организации, и пени. Установлено, что компания неправомерно применила пониженные ставки 5% и 10% налога на прибыль вместо ставки 15%, поскольку фактически дивиденды были получены иностранной фирмой, зарегистрированной на Британских...
-
18.01.18Опубликованы определения судьи ВС по делам №№ А27-16584/2016 и А27-20527/2015 , о которых мы писали ранее здесь и здесь. С. (единственный участник ООО) принял решение об увеличении уставного капитала фирмы с 10 тысяч до 9,8 млн рублей за счет внесения наличных. Затем он купил у кипрской фирмы А. акции фирмы М., незадолго до этого зарегистрированной на Кипре, за 1200 евро. В том же месяце капитал ООО передан М. и оплачен акциями последней....
-
23.11.17В Минюсте зарегистрирован приказ Минфина от 02.11.2017 N 175н, которым вносятся изменения в перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорных зон), утвержденный приказом Минфина от 13 ноября 2007 г. N 108н. С 1 января 2018 года перечень покинет Специальный административный район Гонконг...
-
23.11.17Об изменениях в списке офшоров, утвержденном Минфином
-
15.11.17Минюст зарегистрировал приказ ФНС от 01.09.2017 N ММВ-7-17/709@, которым утвержден новый перечень государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с РФ. Такой перечень подлежит ежегодному обновлению. Перечень, действующий с 1 января текущего года, был утвержден осенью 2016 года, в нем присутствует 109 стран и 19 территорий. В новом перечне – 107 государств и 18 территорий. В отличие от предыдущего, в...
-
23.10.17Произошло знаменательное событие. Швейцария, которая в последние годы была впереди планеты всей в качестве офшора (или «налогового рая»), уступила первенство азиатским странам, прежде всего Гонконгу. Уместно обратиться к истории офшоров, длительной и увлекательной.
-
09.10.17ООО (заемщик) заключило договоры займа с иностранными (кипрскими) фирмами под 21,25% годовых. В дальнейшем обязательства по договору займа были переданы по цепочке (через ряд компаний) фирмам на Британских Виргинских островах и Панаме. ООО учло процентные расходы в полном объеме при исчислении налога на прибыль. По результатам проверки ИФНС доначислила налог на прибыль, пени и штраф. Налоговая раскопала, что участник ООО, находящийся в...
-
03.10.17РБК сообщает, что ФНС уже утвердила новый перечень государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с РФ. Приказ, по данным издания, находится на регистрации в Минюсте. Такой перечень подлежит ежегодному обновлению. Перечень, действующий с 1 января текущего года, был утвержден осенью 2016 года, в нем присутствует 109 стран и 19 территорий. В новом перечне (проект которого публиковался в июле) – 108...
-
28.09.17О неприменении льгот при выплате дивидендов в адрес "технической" иностранной компании
-
22.09.17Выплата дивидендов в адрес технической иностранной компании не позволяет применять льготы по международному соглашению об избежании двойного налогообложения, пишет ФНС на своем сайте. К такому выводу пришли суды трех инстанций, подтвердив правомерность решения налогового органа о доначислении российской организации налогов, пени и штрафов на сумму более 16 миллионов рублей. В данном случае ФНС рассказывает о победе налоговиков над кемеровской ...
-
18.09.17Единственный участник российского ООО – гражданин С. – принял решение об увеличении уставного капитала с 10 тысяч до 9,8 млн рублей за счет внесения наличных денежных средств. В декабре 2010 года С. купил у кипрской фирмы А. акции компании М. (незадолго до этого зарегистрированной также на Кипре) номинальной стоимостью 1 евро в количестве 1 200 штук, что составляет весь акционерный капитал компании. Оплатив 1200 евро, С. стал единственным...
-
24.08.17ФНС выпустила информацию о решении кассации по делу N А11-6602/2016, о котором мы на днях сообщали. Суд поддержал позицию налогового органа о неисполнении налогоплательщиком (ОАО) обязанности по исчислению и уплате в бюджет налога с доходов, полученных кипрской компанией от источника в РФ, и неправомерном использовании им соглашения об избежании двойного налогообложения. Инспекция в рамках выездной налоговой проверки налогоплательщика (ОАО)...
-
24.08.17О неприменении соглашения об ИДН по сделке с кипрской компанией с учетом фактического получателя дохода
-
23.08.17В 2010 году на основании решения единственного участника ООО – ЗАО (руководитель Ф.) – размер уставного капитала ООО был увеличен с 10 тысяч рублей до 98,7 млн рублей. В мае 2011 года 100% доли в уставном капитале ООО проданы кипрской фирме за 100 млн рублей. В сентябре 2011 года кипрская фирма продала эту долю ПАО с "накруткой" в 9 раз – за 900 млн рублей. По результатам выездной проверки ПАО налоговая установила схему по выводу денежных...
-
17.08.17Шесть тыс. офшорных компаний, выведенных в 2016 году Министерством финансов, заплатили дополнительный налог размером в 3 млрд рублей. Директор департамента налоговой и таможенной политики Министерства финансов Алексей Сазанов рассказал «Известиям», что объем задекларированной офшорными компаниями прибыли составил 20 млрд рублей. По словам Сазанова, 3 млрд рублей сумма небольшая, но все же этих денег в бюджете раньше не было. Минфин будет...
-
28.07.17Путь к крупнейшим офшорным зонам лежит через пять стран, на которые приходится почти 47% всех денежных переводов, направляемых в офшорные финансовые центры, согласно исследованию Амстердамского университета.
-
25.04.17Деофшоризация, КИК и обмен налоговой информацией: как жить в 2017-ом, если в кармане затерялась иностранная компания. Раскладываем по полочкам.
-
30.12.15Об обмене налоговой информацией с компетентными органами иностранных государств, в т.ч. офшоров
-
18.12.15В данном Обзоре мы предлагаем вашему вниманию описание ключевых изменений 2015 года, внесенных в деофшоризационное законодательство, писем Минфина и ФНС, новых форм отчетности, а также краткий обзор положений декабрьского законопроекта (текущего года), направленного на совершенствование порядка налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций, внесенного на рассмотрение в Государственную Думу РФ 15 декабря 2015 года и предлагаемого к обсуждению 22 декабря 2015 года.
-
03.09.15Об уведомлении инспекции об участии в российских организациях по новым форме и формату
-
29.06.15Бизнес и государство фактически находятся в состоянии налоговой и экономической войны. При этом война иногда переходит из холодной фазы в горячую. Похоже, это произошло в 2015 году, когда в силу вступил закон: новая глава 3.4 НК РФ, которая называется Контролируемые иностранные компании (сокращённо КИК) и контролирующие лица (введена в силу Федеральным законом от 24.11.14 № 376-ФЗ).
-
11.02.15Положения "антиофшорного" закона, обязывающие налогоплательщиков представлять в налоговые органы уведомления о контролируемых иностранных компаниях, комментируют эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Павел Ерин и Вячеслав Горностаев.
-
30.01.15О признании кипрской организации контролируемой иностранной компанией для целей налога на прибыль
-
09.12.14О "прямых вложениях" в ООО для применения кипрской фирмой льгот по налогу на прибыль с дивидендов
-
27.11.14С 1 января 2015 года Мальта будет исключена из Перечня офшорных зон
-
20.08.14Что позволит улучшить налоговое администрирование российских резидентов в офшорах
-
13.02.14Россия продолжает стремительно двигаться в соответствии со своим намеченным планом деофшоризации экономики и стоит на пороге принятия решения о ратификации Конвенции ОЭСР о взаимной административной помощи по налоговым делам (Далее - Конвенция), подписанной в 2011 году, о чем Минфином и МИДом внесен законопроект в Правительство РФ. В прошлый раз мы писали о введении в части офшорных юрисдикций серьезных санкций за непредоставление информации по запросам в рамках этой Конвенции, а сегодня разберемся, к каким последствиям для российского бизнеса приведет ее ратификация.
-
18.09.13Особенности англо-саксонской системы права позволяют разделять фигуры акционеров и бенефициаров компании. И если сведения об акционерах находятся в открытом доступе практически во всех странах (за исключением офшорных юрисдикций, непосредственное сотрудничество с компаниями которых влечет признание сделок контролируемыми), то сведения о бенефициарах компании получить сложнее - они есть только у компании - регистратора и обслуживающего банка.
-
04.08.13Контролируемая задолженность прекращает быть таковой после переуступки права требования стороннему лицу
-
31.10.12Кипр исключен из "черного" перечня офшорных зон
-
28.10.11Понятие "офшорная зона" обозначает государство или территорию, предусматривающие льготный режим налогообложения и (или) не предусматривающие раскрытия и представления информации при проведении финансовых операций (п. 3 ст. 284 НК РФ, Приказ Минфина России от 13.11.2007 N 108н).
-
21.09.11Минфин о применении льготной ставки по налогу на прибыль в размере 5% при налогообложении у источника выплаты дивидендов, выплачиваемых российской организацией кипрской организации.
-
13.09.11Минфин разъяснил порядок применения Соглашения между РФ и Кипром об избежании двойного налогообложения дивидендов
-
22.08.11Люксембург исключен из перечня офшорных зон
-
22.10.10Скорректировано межправительственное Соглашение России и Кипра об избежании двойного налогообложения в отношении доходов и капитала
-
23.06.10Минфин разъяснил вопрос обложения налогом на прибыль доходов иностранной организации - резидента Кипра, полученных в результате ликвидации российского общества
-
12.11.09В ЭТОЙ СТАТЬЕ: Как сэкономить налог на прибыль на основании постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 23.09.09 № КА-А40/9453-09-2.
-
29.09.09Анализ нового порядка обмена информацией между Россией и Кипром.
-
11.03.09Соглашение об избежании двойного налогообложения от 05.12.98, заключенное между Россией и Кипром, предусматривает пониженные ставки налогообложения. В частности, дивиденды в стране выплаты дохода не облагаются по ставке более чем 5 процентов, если материнская компания прямо вложила в капитал дочерней сумму, эквивалентную не менее 100 тыс. долл. США (п. 2 ст. 10 Соглашения). Воспользоваться этой льготой можно, не перечисляя денежные средства в Россию.
-
10.03.09Минфин внес изменение в перечень офшорных зон
-
17.02.09Слишком перестраховаться – значит свести на нет всю экономию. В этом специалист по налоговому планированию пытается убедить своего более осторожного коллегу. Какая позиция ближе практикам, выбирают читатели «ПНП».
-
02.12.08Минфин сообщил, какие лица уполномочены выдавать сертификаты, подтверждающие статус налогового резидентства в Республике Кипр
-
13.10.08Президиум ВАС РФ принял Постановление по вопросу подтверждения иностранной организацией своего постоянного местонахождения в государстве, с которым заключено соглашение об избежании двойного налогообложения
-
10.06.08Минфин разъяснил, какую ставку налога использовать при выплате дивидендов кипрской компании
-
29.04.08ФНС разослала перечень действующих двусторонних договоров РФ об избежании двойного налогообложения и перечень офшорных зон
-
24.03.08У крупной российской компании, получающей дивиденды от «дочек», зарегистрированных в странах, указанных в перечне офшорных зон (утв. приказом Минфина России от 13.11.07 № 108н, например, Кипр) есть возможность применить нулевую ставку налога на прибыль (подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ) в отношении этих доходов. И это несмотря на то, что дивиденды, поступающие от компаний, зарегистрированных на офшорных территориях, указанных в приказе Минфина, под льготное налогообложение не подпадают.
-
28.02.08Уверен, я выражу сейчас общее и наиболее распространенное на сегодня мнение бизнес – сообщества о том, что оффшор – это что-то полузаконное, и вслух это слово, по крайней мере, в присутствии государственных чиновников, произносить не принято. От поголовного «увлечения» оффшорами в начале 90-х не осталось и следа. Тенденция такова, что если сегодня кто-то и решается использовать оффшор в открытую, то делает это явно не для налоговой экономии. Теневой же рынок оффшорного бизнеса, в это самое время, все так же огромен.
-
12.12.07Минфин издал приказ со списком офшоров
-
06.12.07Утвержден Перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)
-
21.08.07При определении «правил игры» с оффшорами общая направленность политики государства складывается из деятельности целого ряда государственных органов. В статье мы систематизировали основные направления политики отдельных государственных органов и государства в целом относительно взаимоотношений с оффшорными зонами и компаниями, зарегистрированными в них
-
03.07.07Минфин разъяснил порядок применения Соглашения об избежании двойного налогообложения между РФ и Кипром при выплате дивидендов
-
21.11.04На днях ЗАО «Юридическая фирма “Клифф”» провело семинар на тему «Использование нерезидентных (офшорных) структур. Максимум возможностей». Что скрывалось за столь интригующим названием, узнал наш эксперт.
