Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Дивиденды: порядок выплаты и налогообложения
Уведомлять меня по эл. почте о новых материалах на эту тему
-
21.11.24ФНС зачтет российским инвесторам налоги по дивидендам США и ЕС, пообещал глава службы Даниил Егоров в интервью РБК. Несмотря на заморозку соглашений об избежании двойного налогообложения с «недружественными» странами, остались правила зачета, прописанные в Налоговом кодексе.
-
09.07.24Это - законопроект о так называемом "совершенствовании" налоговой системы.
-
15.04.24ВС отметил, что в такой же точно ситуации, будь единственным акционером истца российская организация, доход данного акционера не облагался бы налогом на прибыль. При этом соглашение об ИДН предусматривает недискриминацию лиц из второй страны. Позиция инспекции, которая это игнорирует, "не способствует поощрению инвестиций".
-
01.02.24Но это возможно только при наличии у РФ договора об избежании двойного налогообложения с соответствующей страной, а также - если дивиденды по ценным бумагам, выпущенным иностранными организациями, поступают на счет брокера.
-
31.01.24В настоящее время такой налог попадает в бюджеты по месту регистрации брокеров, доверительных управляющих, депозитариев и организаций-эмитентов, в основном - в бюджеты Москвы и Питера.
-
28.12.23ЦБ совместно с правительством следует проработать вопрос изменения законодательства для появления у инвесторов новых налоговых стимулов, такую рекомендацию дал Совет Федерации. В частности, он предлагает обнулить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) на полученные дивиденды по акциям российских компаний, приобретенным за счет средств на индивидуальных инвестиционных счетах (ИИС), пишут «Ведомости» со ссылкой на источники, знакомые с текстом...
-
19.12.23Президент России Владимир Путин подписал закон о повышение привлекательности специальных административных районов (САР) и переводе бизнеса в российскую юрисдикцию. Законопроект о новых льготах опубликован на официальном портале правовой информации. Законопроект о «русских офшорах» затрагивает территории острова Русский в Приморском крае и острова Октябрьский в Калининградской области. Для привлечения зарубежного бизнеса и инвестиций из...
-
11.12.23Например, если выплата дивидендов в недружественную страну производилась после 8 августа, то применяется ставка 15%.
-
20.11.23Вины налогового агента здесь нет, решила служба. Он не вправе требовать от акционеров актуализации сведений. Это соответствует и судебной практике.
-
08.11.23Летом в перечень вошли все недружественные страны. Однако налоговым периодом по налогу на прибыль является год, значит, новый список не может применяться с середины года.
-
19.10.23Минфин назвал условия: фирма, получающая дивиденды, на день принятия решения об их выплате более 365 календарных дней непрерывно владеет не менее чем 50% вкладом в уставном капитале компании, выплачивающей дивиденды. Страна нахождения выплачивающей дивиденды организации не входит в перечень офшоров.
-
29.09.23Минфин определил меры по снижению негативных последствий для бизнеса от приостановки соглашений об избежании двойного налогообложения с западными странами. Из-за нее российский бизнес рискует платить больше налогов на выплаты в «недружественные» страны. Фактически Минфин предложил вернуть прежние налоговые льготы на несколько видов платежей. Помимо процентов по кредитам и роялти за софт, в список вошли платежи за аренду самолетов, покупку морских судов и трансляцию западного контента.
-
28.09.23Банк России согласовывает с Минэкономразвития текст законопроекта, устанавливающий для публичных компаний обязанность утверждать и раскрывать свою дивидендную политику, рассказала журналистам директор департамента корпоративных отношений ЦБ России Елена Курицына. "Мы понимаем, что сейчас очень сильно изменился инвестор на российском рынке акций, и для нашего розничного инвестора, который является основным, принципиальным вопросом является...
-
31.08.23Минфин: срок владения акциями для правоприемника начинает исчисляться заново с даты внесения записи в ЕГРЮЛ о прекращении деятельности присоединенной компании.
-
21.07.23В составе большого законопроекта, связанного с основными направлениями налоговой политики, предусмотрены правила обложения НДС токенов на драгмематаллы, освобождение от НДФЛ при обмене еврооблигаций на замещающие, учет сумм накопленного процентного (купонного) дохода и другие положения.
-
22.06.23Суды согласились с доначислением страховых взносов на выплаты, оформленные как дивиденды. Более того: при УСН прибыль не может распределяться даже и ежеквартально, следует из высказываний судов.
-
14.06.23Она должна содержать порядок определения размера дивидендов по акциям каждой категории, периодичность их выплаты и факторы, влияющие на распределение прибыли.
-
13.06.23Такая возможность была введена на период 2022-2025 годов и связана с санкциями. ФНС разъяснила, кто вправе применить этот временный порядок, и чем подтвердить факт давления.
-
11.05.23В 2023 году были введены дополнительные льготы по налогу на прибыль.
-
23.03.23Глава наблюдательного совета Московской биржи Сергей Швецов предложил освободить от налога на доходы физических лиц (НДФЛ) дивидендные выплаты по акциям, которые инвесторы держат на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС). Об этом представитель Мосбиржи заявил в ходе Российского форума финансового рынка, организованного рейтинговым агентством АКРА, сообщает РБК. Он подчеркнул, что фондовый рынок в новых условиях выступает источником...
-
14.03.23Если рыночная стоимость полученного при выходе выше, чем взнос, то возникает доход, приравниваемый к дивидендам.
-
02.12.22«Логика ФНС такова: поскольку согласно мораторию дивиденды выплачивать было нельзя, то все перечисленные средства — зарплата, с которой нужно уплатить взносы».
-
07.07.22Минфин подготовил поправки в Налоговый кодекс, которые решают давнюю проблему налогообложения дивидендных выплат для физлиц, когда НДФЛ на акции российских компаний уплачивается за граждан брокером, а налог на дивиденды на акции иностранных компаний гражданин должен рассчитывать сам. "Исчисление, удержание и уплата суммы налога производятся налоговым агентом, являющимся брокером, доверительным управляющим, депозитарием, если такие организации ...
-
27.05.22В целях расчета налога получателя дивидендов берется общая распределяемая сумма на момент принятия решения о выплате.
-
24.12.21Компания ООО 1 владеет 30% долей компании ООО 2. Компания ООО 2 планирует выплатить дивиденды своим учредителям. Компания ООО 1 планирует выплатить дивиденды своему 100% учредителю - физическому лицу. Каков порядок бухгалтерского и налогового учета у компании ООО 1 по получению и выплате дивидендов? Каков порядок отражения в бухгалтерской и налоговой отчетности?
-
17.12.21В статье рассмотрим, как отразить начисление и выплату дивидендов в программе «1С:Зарплата и управление персоналом» (ред. 3.1). Также – особенности расчета НДФЛ с дивидендов с учетом изменения НК в 2021 году.
-
20.10.21Брокеров и депозитариев в России предлагают наделить функциями налогового агента частных инвесторов по дивидендам иностранных акций. Как выяснили «Известия», соответствующие поправки в Налоговый кодекс подготовили специалисты Московской биржи. В документе отмечается, что такой шаг упростит россиянам сдачу отчетности в ФНС и поможет сократить ставку налога с 43% до 13%. В ЦБ «Известиям» заявили, что в целом поддерживают предложения по упрощению...
-
26.08.21Потому что срок нахождения ценных бумаг в собственности прерывается.
-
23.08.21Приложение к приложению: как заполнить бывшую 2-НДФЛ, сдаваемую в налоговую, по "сверхлимитным" дивидендам.
-
28.06.21Налоговая база рассчитывается нарастающим итогом, напомнила ФНС.
-
28.06.21Об определении налоговой базы при неоднократной выплате дивидендов в новых условиях
-
04.06.21Такие доходы отображаются в справке в поле "Сумма дохода", при этом в поле "Код дохода" нужно указать 1010, а поле "Код вычета" оставить незаполненным
-
18.05.21С отчетности за I квартал 2021 года расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (ф. 6-НДФЛ), представляется по новой форме, утвержденной Приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@[1]. Вместе с тем при определении НДФЛ в отношении доходов с дивидендов с 1 января 2021 года предусмотрен зачет налога на прибыль. О том, как исчислить НДФЛ с доходов от долевого участия в российской организации, полученных физическим лицом в виде дивидендов, и заполнить расчет по форме 6-НДФЛ, и поговорим.
-
13.04.21ФНС разъяснила, что возврат излишне удержанного налоговым агентом с гражданина НДФЛ производится инспекцией только в случае отсутствия налогового агента.
-
13.04.21О порядке возврате излишне удержанной налоговым агентом суммы НДФЛ с доходов в виде дивидендов
-
09.04.21Об исчислении НДФЛ с доходов в виде дивидендов и заполнению расчета 6-НДФЛ
-
06.04.21ФНС привела в качестве примера ситуацию, когда выплачивающая дивиденды организация сама является их получателем и платит с этого налог на прибыль, а размер выплачиваемых дивидендов превышает 5 млн рублей.
-
26.03.21Операция по передаче ценных бумаг АО своим акционерам признается реализацией, следовательно, к ней применимы соответствующие положения статей 280 и 329 НК.
-
26.03.21Об учете операций по передаче ценных бумаг в счет дивидендов в целях расчета налога на прибыль
-
19.02.21Об уточнении условий освобождения от НДФЛ стоимости путевок, порядка налогообложения дивидендов
-
28.01.21Если работодатель оплатил путевку семье работника, у которого дети до 18 лет или студенты до 24 лет, при определенных условиях НДФЛ платить не надо будет.
-
19.11.20Нужно ли переквалифицировать при расчете НДФЛ и налога на прибыль промежуточные дивиденды: по итогам квартала, полугодия или девяти месяцев, – если по данным годовой бухотчетности чистая прибыль оказалась меньше, чем эти дивиденды?
-
27.10.20Незаконные попытки заявить налоговые вычеты – не мошенничество; если фискальная система "прошлепала" взыскание долгов с ИП – гражданин не должен подвергаться бесконечным "наездам"; не все псевдо-контролируемые задолженности позволяют переквалифицировать проценты в дивиденды. Эти и другие решения попали в обзор.
-
22.10.20Распределение чистой прибыль поквартально законом предусмотрено, а вот переквалификация дивидендов – нет, указал Минфин.
-
22.10.20О налогообложении промежуточных дивидендов, если итоговая прибыль ниже
-
21.09.20В случае, когда участником, получившим "львиную долю" денег, была иностранная фирма, суд решил, что налог в России должен платиться как с дивидендов. При этом в целях чисто российского НК такие выплаты дивидендами не признаются.
-
14.08.20РФ вслед за Кипром согласовала повышение налога на дивиденды с другой транзитной юрисдикцией – Мальтой. Стороны согласовали проект протокола об изменениях в Конвенции между правительством РФ и правительством Мальты об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы от 24 апреля 2013 года. Две страны "договорились о повышении ставки налога у источника на доходы в виде...
-
05.08.20Россия предложила Нидерландам отменить пониженные ставки налога на дивиденды и проценты, выплачиваемые из России в эту страну, сообщил КПМГ и подтвердил Минфин России.
-
13.07.20Минфин разъяснил, что объединение компаний не всегда ведет к потере права применения нулевой ставки по прибыли в отношении дивидендов.
-
27.03.20Изменения должны вступить в силу с 1 января 2021 года и не будут распространяться на доходы 2020 года.
-
13.03.20Это полученные суммы, которые ранее еще ни разу не включались в расчет показателя Д2, указал Минфин.
-
10.03.20Об определении показателя Д2 в целях расчета налога с дивидендов
-
26.11.19Минфин назвал критерии, позволяющие использовать компаниям нулевую ставку при выплате дивидендов после присоединения.
-
26.11.19О нулевой ставке налога на прибыль при присоединении выплачивающей дивиденды организации
-
18.10.19Как обычно, это проливает свет, по каким поводам есть смысл идти в суд, а по каким битва бесполезна.
-
26.09.19Налоговая (возможно, впервые) проиграла спор о налоге с дивидендов, фактическим получателем которых, по ее мнению, была британская фирма.
-
02.09.19ВС не согласился с подходом налоговиков и арбитражных судов.
-
19.08.19Минфин разъяснил, как применять новые нормы, действующие с 1 января текущего года.
-
14.06.19Если налоговым агентом забыты "входящие" дивиденды, это можно откорректировать текущим периодом, указал Минфин.
-
14.06.19Об исправлении ошибок при определении налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в других организациях
-
16.04.19ВС согласился с налоговой: нет разумной деловой цели в том, чтобы не платившие дивидендов прибыльные фирмы кредитовали убыточный бизнес ИП, являющегося их участником.
-
10.04.19ООО, применяющее ОСНО, ни разу не начисляло и не выплачивало дивиденды своему единственному учредителю – физическому лицу. После сдачи годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2018 год было принято решение о выплате дивидендов в 2019 году. За 2018 год получен убыток, но у общества имеется нераспределенная прибыль прошлых лет. Вправе ли в такой ситуации оно выплатить дивиденды учредителю? Является ли оно налоговым агентом по НДФЛ? Какую отчетность ООО должно представить в налоговый орган?
-
20.03.19Вместе с тем, не удержанный налог на прибыль суды, включая ВС, вынуждают уплатить фирму, получившую дивиденды.
-
23.01.19Минфин дал обширные разъяснения, как подтвердить резидентство получателя и его право на доход, а также – что нового в этой сфере.
-
23.01.19О подтверждении местонахождения в государстве, с которым у РФ имеется международный договор
-
11.01.19ФНС перечислила важные решения ВС и КС, принятые в конце прошлого года. Если "движка" изначально льготировалась, то передача ее взаимозависимому лицу льготу не отменяет. Не надо восстанавливать НДС, если имущество уничтожено. Разъяснения сельсовета не помогут избежать пени. Позднее получение счетов-фактур не сдвигает срок восстановления НДС с аванса. Безнадежный долг можно учесть, только если он образовался в ходе реальной деятельности.
-
19.12.18Об особенностях определения с 1 января 2019 года суммы налога в отношении полученных дивидендов
-
12.12.18ВС поддержал налоговиков, выявивших цепь взаимосвязанных фирм, протянувшуюся до Виргинских островов, с которыми у России нет соглашения по налогам — и русский агент заплатит с дивидендов по полной ставке.
-
12.11.18Минфин давно не давал разъяснений насчет исчисления налога на прибыль с дивидендов, полученных российской организацией от участия в других юрлицах. В начале октября ведомство посвятило этой теме новое письмо. В частности, чиновники напомнили о формуле, по которой налог рассчитывается. Делает это фирма, которая дивиденды платит, в качестве налогового агента. Формула учитывает не только распределяемые этой фирмой дивиденды, но и полученные ею – ...
-
12.11.18О сумме "входящих" дивидендов, учитываемой в целях налогообложения распределяемых дивидендов
-
09.11.18Ш. являлся акционером компании (96,25 % акций) и директором по трудовому договору. На основании протоколов общих собраний акционеров за 2013, 2014 и 2015 годы ему выплачено более 8 млн рублей в качестве дивидендов, которые были отражены в оборотно-сальдовых ведомостях по счету 75.02 «Расчеты с учредителями». По результатам выездной проверки управление ПФ доначислило компании страховые взносы, пени и штраф, решив, что эти выплаты не являются...
-
23.10.18Минфин ответил на вопрос о применении налоговой ставки к дивидендам, выплаченным организации, реорганизованной в форме присоединения к ней другой организации. К доходам, полученным российскими организациями в виде дивидендов, применяется ставка 0% , если на день принятия решения о выплате получающая дивиденды организация в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владеет на праве собственности не менее чем 50%-ным вкладом (долей)...
-
23.10.18О ставке налога при выплате дивидендов организации, реорганизованной в форме присоединения
-
22.10.18Дивидендом признается любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе в виде процентов по привилегированным акциям), пропорционально долям, напомнил Минфин. Дивидендами не признаются выплаты при ликвидации организации, не превышающие взноса акционера (участника) в уставный (складочный) капитал. В случае ликвидации дочерней организации и распределении ее...
-
22.10.18Об учете дивидендов при определении налоговой базы по налогу на прибыль
-
08.10.18Минфин сообщил, что при выплате дохода в виде дивидендов сумма подлежащего уплате НДФЛ исчисляется и удерживается налоговым агентом на дату выплаты такого дохода. При этом суммы налога подлежат уплате в срок не позднее одного месяца с даты выплаты денежных средств. Ведомство при этом руководствуется нормами статьи 226.1 НК об исчислении и уплате налога в отношении доходов по ценным бумагам (письмо от 04.09.18 № 03-04-06/63158). ...
-
08.10.18О сроках исчисления, удержания и уплаты НДФЛ налоговым агентом при выплате дивидендов
-
13.09.18ОАО, имея значительную нераспределенную прибыль в 2013-2015 годах, не выплачивало единственному акционеру (иностранной компании, зарегистрированной на Карибских островах) дивиденды. В 2014 году акционер принял решение о выкупе компанией собственных акций (8,11% общего пакета) на 290 млн рублей. По результатам выездной проверки ИФНС доначислила налог с доходов, полученных иностранной организацией от источников в РФ, решив, что под видом выкупа ...
-
15.08.18В 2012 и 2013 компания выплачивала дивиденды кипрской фирме-1. По результатам выездной проверки компании как налоговому агенту доначислен налог на прибыль с доходов от источников в РФ, выплаченных иностранной организации, и пени. Установлено, что компания неправомерно применила пониженные ставки 5% и 10% налога на прибыль вместо ставки 15%, поскольку фактически дивиденды были получены иностранной фирмой, зарегистрированной на Британских...
-
20.07.18Компания выплатила ряду акционеров дивиденды в течение июня 2014 года. Однако некоторым иностранным акционерам дивиденды были выплачены только в декабре после получения от них писем-требований идентичного содержания, подписанных одним и тем же лицом. В связи со значительным повышением курса валют компания рассчитала размер упущенной выгоды акционеров и перечислила дивиденды в рублях с учетом компенсаций, включив их в расходы. Спорные доплаты...
-
10.07.18В письме от 26.06.18 № БС-4-11/12266@ ФНС сообщила, что в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ по строке 025 "В том числе сумма начисленного дохода в виде дивидендов" указывается обобщенная по всем физлицам сумма начисленного дохода в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода. При этом по строке 030 указывается сумма, уменьшающая налоговую базу по дивидендам (код вычета "601"). Дивиденды, полученные физлицом, указываются в...
-
10.07.18О заполнении форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ при выплате дивидендов физлицам
-
16.05.18В консультации «Пора выплачивать дивиденды» мы рассказали о том, какие формы отчетности должны быть представлены в ИФНС при выплате дивидендов российским и иностранным получателям. В данном материале на практическом примере покажем, как заполнить отдельные листы декларации по налогу на прибыль организациям, выплачивающим дивиденды.
-
26.03.18В письме от 19 февраля 2018 г. N 03-03-07/10099 Минфин рассказал о применении нулевой ставки налога на прибыль по дивидендам при реорганизации юрлица путем преобразования. Нулевая ставка положена, если получающая дивиденды организация от 365 дней непрерывно владеет не менее чем 50%-ной долей в уставном капитале выплачивающей дивиденды организации или депозитарными расписками на получение дивидендов от 50% общей суммы выплачиваемых...
-
26.03.18О применении ставки налога на прибыль 0% при реорганизации юрлица путем преобразования
-
20.03.18В 2013 году ООО «С» учло в расходах проценты по непогашенным займам перед кипрской фирмой. По результатам выездной проверки ИФНС доначислила налог на прибыль, НДС, пени и штраф, указав на необходимость применения ограничения, установленного пунктом 2 статьи 269 НК. Установив разницу между начисленными и предельными процентами, инспекция сочла ее дивидендами иностранной фирмы и, признав компанию налоговым агентом, доначислила налог на прибыль...
-
11.12.17В ходе выездной проверки налоговая обнаружила перечисление фирмой в адрес Р. денежных средств, признала их доходом физлица и доначислила НДФЛ, пени и штраф. Инспекторы не поверили, что перечисленные суммы являются возвратом займа. Установлено, что заем выдан для погашения задолженности, в том числе по дивидендам перед самим же Р., что, по мнению налоговой, свидетельствует об отсутствии оснований для получения займа. Суды трех инстанций (дело...
-
20.11.17Компания занималась производством лекарственных препаратов и БАД под собственными товарными знаками. В 2012 году исключительные права на них приобрела ИП, но компания продолжила использование товарных знаков на основании заключенного с этой бизнес-вумен лицензионного соглашения. Суммы роялти по нему были учтены фирмой в расходах. По результатам выездной проверки ИФНС доначислила налог на прибыль, пени и штраф, признав расходы необоснованными....
-
03.10.17Президентом подписан федеральный закон от 30.09.2017 N 286-ФЗ, предусматривающий внесение изменений в ряд норм НК. В основном, закон вступит в силу с 1 января 2018 года, по крайней мере, это касается норм, о которых рассказывается ниже. В соответствии с действующей редакцией подпункта 3.4 пункта 1 статьи 251 НК в целях исчисления налога на прибыль не учитываются доходы в виде имущества, прав, которые переданы организации в целях увеличения...
-
03.10.17О поправках в НК, в том числе о невостребованных дивидендах, применении льгот по налогу на имущество ФЛ
-
28.09.17О неприменении льгот при выплате дивидендов в адрес "технической" иностранной компании
-
18.09.17В письме от 25 августа 2017 г. N 03-03-06/1/54596 Минфин рассказал о налогообложении при выплате дивидендов собственной продукцией организации. На основании пункта 1 статьи 43 НК дивидендом признается любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе в виде процентов по привилегированным акциям), по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям)...
-
18.09.17Об НДС и налоге на прибыль при выплате дивидендов собственной продукцией
-
30.08.17В ходе выездной проверки ИФНС установила, что основной статьей косвенных расходов компании в 2012-2014 годах являлась зарплата генерального и финансового директоров (С. и К.) – 720 млн рублей. Второй по величине статьей косвенных расходов являлись проценты, начисленные за пользование заемными средствами. При этом указанные работники обращениями в бухгалтерию просили задолженности по зарплате, образовавшиеся перед ними, считать займами, выданными ...
-
28.08.17В письме от 01.08.2017 г. N 03-03-06/1/48838 Минфин рассказал о применении налоговой ставки к дивидендам, выплаченным российской организации, возникшей при слиянии российских компаний. Российская организация, являющаяся источником дохода налогоплательщика в виде дивидендов, признается налоговым агентом, если иное не предусмотрено НК. Налоговый агент в отношении доходов в виде дивидендов по акциям, выпущенным российской организацией,...
-
28.08.17О применении налоговой ставки к дивидендам, выплаченным российской организации, возникшей при слиянии российских компаний
-
24.08.17ФНС выпустила информацию о решении кассации по делу N А11-6602/2016, о котором мы на днях сообщали. Суд поддержал позицию налогового органа о неисполнении налогоплательщиком (ОАО) обязанности по исчислению и уплате в бюджет налога с доходов, полученных кипрской компанией от источника в РФ, и неправомерном использовании им соглашения об избежании двойного налогообложения. Инспекция в рамках выездной налоговой проверки налогоплательщика (ОАО)...
-
24.08.17О неприменении соглашения об ИДН по сделке с кипрской компанией с учетом фактического получателя дохода
-
18.08.17С. и его супруга владели 53% акционерного капитала АО. Остальной частью капитала владело ООО, участниками которого также являлись супруги. Между АО (покупатель) и С. (продавец) в июле 2014 года был заключен договор купли-продажи акций ЗАО. По результатам выездной проверки ИФНС установила перечисление денежных средств от АО в адрес С. и последующее расторжение данного договора сторонами в декабре 2013 года. Инспекция решила, что под видом...
-
09.08.17В письме от 29.06.2017 № 03-08-05/41203 Минфин напомнил свою позицию относительно документов, которые могли бы подтвердить право иностранного лица на фактическое получение дохода в виде дивидендов в целях применения льгот. Иностранная организация, имеющая фактическое право на получение дохода, должна представить налоговому агенту, выплачивающему такой доход, подтверждение того, что имеет постоянное местонахождение в государстве, с которым РФ...
-
09.08.17О документах, необходимых для определения фактического получателя дохода в виде дивидендов в целях налога на прибыль
-
09.08.17В письме от 13 июля 2017 г. N 03-04-06/44768 Минфин рассмотрел такую ситуацию: одновременно с арестом акций постановлением судебного пристава-исполнителя ограничено право владельца указанных акций на получение дохода по арестованным ценным бумагам. При этом суммы дивидендов по арестованным акциям подлежат перечислению на счет подразделения ФССП для дальнейшего перечисления взыскателю. В связи с ограничением в рамках исполнительного...
-
03.08.17Компания (займодавец) и ИП (учредитель компании, заемщик) заключили договор займа. По результатам выездной проверки ИФНС доначислила НДФЛ, пени и штраф, установив наличие задолженности по выплате дивидендов. По мнению инспекции, оформление налогоплательщиком договоров займов с взаимозависимым лицом носило формальный характер, не имело экономической обоснованности и прикрывало выдачу дивидендов учредителю. Суды трех инстанций (дело №...
-
17.07.17ООО «С» (заемщик) получило от иностранной фирмы-1 (займодавца) денежные средства, которые направило на приобретение у физлиц – участников ООО «Р» доли в размере 60,1% в его уставном капитале. После сделки участниками ООО «Р» стали ООО «С» и иностранная компания-2. На основании решения единственного участника ООО «С» реорганизовано в форме присоединения к ООО «Р», к которому перешли обязанности по договору займа. Затем участник бывшего ООО «С» ...
-
26.06.17В письме от 25 мая 2017 г. N 03-03-06/1/32258 Минфин ответил на вопрос о применении нулевой ставки налога на прибыль в отношении дивидендов. Подпунктом 1 пункта 3 статьи 284 НК установлено, что к налоговой базе, определяемой по доходам, полученным российскими организациями в виде дивидендов, применяется налоговая ставка 0%. Для этого получающая дивиденды организация должна не менее 365 календарных дней непрерывно владеть на праве...
-
09.06.17В письме от 31 мая 2017 г. № СД-4-3/10311@ ФНС напомнила, что иностранные организации, которые ведут деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получают доходы от источников в РФ, признаются налогоплательщиками налога на прибыль. Дивиденды, выплачиваемые иностранной организации - акционеру (участнику) российских организаций, признаются доходами, полученными иностранной организацией, не связанными с ее предпринимательской...
-
09.06.17О налогообложении дивидендов, выплачиваемых постоянному представительству иностранной компании
-
02.06.17В письме от 24.05.2017 № 03-03-РЗ/31710 Минфин рассказал об исполнении функций налогового агента с суммы превышения начисленных процентов над предельными процентами по контролируемой задолженности, определяемой в порядке статьи 269 НК. На основании подпункта 3 пункта 1 статьи 309 НК доходы иностранной организации, полученные по долговым обязательствам российских организаций, не связанные с ее предпринимательской деятельностью в РФ, относятся...
-
29.05.17В письме от 28 апреля 2017 г. N 03-12-12/2/26265 Минфин напомнил, что прибыль контролируемой иностранной компании уменьшается на величину дивидендов, выплаченных ею в календарном году, следующем за годом, за который в соответствии с личным законом такой компании составляется финансовая отчетность, с учетом промежуточных дивидендов, выплаченных в течение финансового года, за который составляется эта отчетность. При этом уменьшение прибыли КИК...
-
26.05.17Об уменьшении прибыли КИК на величину выплаченных дивидендов
-
25.05.17Ответственный комитет предложил Госдуме принять в первом чтении законопроект № 128489-7 о внесении изменений в статьи 251 и 271 Налогового кодекса. Проект ранее был внесен кабмином. Законопроектом предлагается установить, что при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются доходы в виде невостребованных участниками дивидендов либо части распределенной прибыли, восстановленных в составе нераспределенной прибыли (в новой...
-
12.04.17Об определении прибыли КИК для целей соотнесения с пороговым значением
-
02.03.17Об отражении в декларации по налогу на прибыль доходов в виде дивидендов
-
16.02.17Организация (ООО) применяет общую систему налогообложения. Единственный участник общества является генеральным директором ООО. Организация не получает дивидендов от других организаций. Учредитель является налоговым резидентом РФ. Каков порядок расчета, выплаты учредителю, бухгалтерского и налогового учета дивидендов? Какие налоги уплачиваются с дивидендов? Как суммы дивидендов отражаются в отчетности?
-
13.02.17Об учете дивидендов от российской организации при определении предельной величины прибыли КИК
-
12.10.16Если лицевые счета акционеров открыты в реестре акционеров, АО выступает налоговым агентом. Оно заполняет декларацию по налогу на прибыль не только при выплате дивидендов не только юридическим лицам, но и физлицам.
-
09.09.16О заполнении 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при выплате дивидендов и уплате НДФЛ в следующем периоде; при списании безнадежной задолженности физлиц
-
06.09.16Об НДФЛ, если АО перечислило дивиденды физлицу почтовым переводом, но он не был получен
-
31.08.16Как распределить и выплатить дивиденды участникам ООО? В каких случаях дивиденды распределять нельзя? Что важно учесть при распределении и выплате дивидендов, чтобы не потерять на налогах?
-
14.06.16О применении соглашения об избежании двойного налогообложения с Нидерландами в части дивидендов
-
16.05.16О налоге на прибыль при выплате промежуточных дивидендов, размер которых оказался выше годовой прибыли
-
06.05.16Об уплате НДФЛ при неоднократной в течение налогового периода выплате дивидендов
-
22.04.16О ставке налога на прибыль в отношении дивидендов, если доля в уставном капитале выплачивающей организации превышает 50%
-
15.04.16О представлении расчета 6-НДФЛ в случае выплаты дивидендов только во втором квартале и отсутствии других выплат физлицам
-
04.04.16О налогообложениие дивидендов, полученных иностранной организацией, самостоятельно признавшей себя налоговым резидентом России
-
11.03.16Об НДФЛ с дивидендов по ценным бумагам иностранных эмитентов при доверительном управлении
-
29.12.15О включении в состав расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль расходов АО, связанных с выплатой дивидендов
-
02.12.15О порядке признания в налоговом учете по налогу на прибыль процентов по кредиту, направленному на выплату дивидендов
-
16.11.15О представлении сведений, указанных в пункте 4 статьи 230 НК, в случае выплаты физлицам дивидендов ООО, применяющим УСН
-
31.10.15О бухучете дивидендов при реформации баланса банка, совершаемой по итогам годового собрания
-
22.10.15Может ли Организация учесть расходы, связанные с выплатой дивидендов, в виде отрицательных курсовых разниц в случае принятия решения о распределении суммы полученной прибыли и установлении обязанности по выплате дивидендов в иностранной валюте по курсу Банка России на день принятия такого решения могут для целей налогообложения прибыли? Как отразить операцию по выплате дивидендов иностранной организации в учете?
-
16.10.15И акционерные общества, и общества с ограниченной ответственностью могут выплачивать промежуточные дивиденды - распределенные по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев. Мы поговорим об уплате НДФЛ с дивидендов, выплачиваемых гражданам РФ.
-
24.09.1530.09.2013 межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам по Республике Саха (Якутия) приняла решение №07-13/15-Р о взыскании с открытого акционерного общества «Республиканская инвестиционная компания» (далее – ОАО «РИК», Общество) налога на добавленную стоимость в размере 8 982 109 руб.
-
24.09.15О представлении приложения N 2 к налоговой декларации по налогу на прибыль при выплате дивидендов физлицам и ответственности за его непредставление
-
22.09.15Об указании КПП получателя дивидендов в разделе В «Реестр – расшифровка сумм дивидендов (процентов)» листа 03 декларации по налогу на прибыль
-
15.09.15При получении дивидендов от российской организации у физического лица - участника возникает объект обложения НДФЛ (ст. 208, п. 1 ст. 208 НК РФ). Поскольку такой вид дохода не освобожден от налогообложения (ст. 217 НК РФ), он подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке.
-
01.09.15Общество не может выплатить дивиденды - приложение N 2 к декларации по налогу на прибыль представлять не нужно
-
13.08.15Об учете в расходах при исчислении налога на прибыль процентов по кредиту, использованному на выплату дивидендов
-
30.07.15О ставке налога на прибыль в отношении дивидендов, выплачиваемых российской фирмой организации - резиденту Республики Беларусь
-
16.07.15О ставке НДФЛ с дивидендов, перечисленных акционерам в 2014 году, не полученных ими и повторно перечисленных в 2015 году
-
30.06.15О налогообложении доходов от долевого участия в других организациях
-
17.06.15С 2015 г. ставка НДФЛ в отношении доходов физлиц - резидентов РФ в виде дивидендов сравнялась с общей налоговой ставкой 13%. Участники некоторых ООО посчитали, что теперь нет никаких препятствий к тому, чтобы распределять чистую прибыль непропорционально их долям в уставном капитале. Ведь резидентам РФ уже не смогут доначислить НДФЛ с суммы превышения над пропорциональным распределением, которая дивидендами не является. Посмотрим, действительно ли в такой ситуации ООО и его участникам уже можно ничего не опасаться.
-
20.05.15О применении договоров по ИДН при выплате дивидендов иностранной организации, если фактическим получателем является резидент третьего государства
-
18.05.15С 2014 г. всем АО было предписано выплачивать дивиденды в безналичном порядке. То есть выдавать дивиденды наличными из кассы нельзя. Посмотрим, могут ли оштрафовать АО за нарушение этого требования. Под прицел попадают сразу два штрафа.
-
22.04.15Голландская компания получает дивиденды от участия в капитале российской организации: может ли она получить льготы по налогам
-
20.04.15Об определении фактического получателя дивидендов (бенефициарного собственника) для применения пониженных ставок
-
09.04.15О применении с 2015 года ставки НДФЛ в отношении дивидендов, выплаченных физлицам, являющимся резидентами РФ
-
08.04.15Доходы от участия в общих фондах банковского управления: вопросы исчисления и уплаты налога на прибыль и НДФЛ
-
08.04.15Об учете в расходах почтовых сборов за перечисление дивидендов для целей налога на прибыль
-
26.03.15О возврате плательщиком налогов, удержанных налоговым агентом с дивидендов
-
12.03.15О документах, подтверждающих право на нулевую ставку налога с дивидендов; о праве на нее после преобразования организации
-
12.03.15Об уплате НДФЛ с доходов в виде дивидендов единым платежным поручением
-
06.03.15Об исчислении налоговым агентом суммы налога, подлежащего удержанию из доходов налогоплательщика - получателя дивидендов
-
05.03.15О функциях налогового агента при выплате дивидендов с учетом понятий "фактическое право на доход", "фактический получатель дохода"
-
05.03.15О направлении налоговыми агентами по телекоммуникационным каналам справки 2-НДФЛ за 2014 год
-
04.03.15О представлении декларации по налогу на прибыль и функциях налогового агента по НДФЛ с дивидендов организацией на УСН
-
03.03.15Об отражении в налоговой декларации по налогу на прибыль дивидендов с 1 января 2015 года
-
22.02.15Не удержанный налоговым агентом налог с дивидендов уплачивается российской организацией самостоятельно
-
20.02.15ИФНС вправе запрашивать у налоговых агентов документы о налоговом резидентстве получателей дивидендов
-
16.02.15О функциях налогового агента по НДФЛ при выплате наследнику дивидендов по акциям умершего акционера
-
16.02.15О налогообложении доходов по контролируемой задолженности, переквалифицированных в дивиденды
-
29.12.14ФНС напоминает, что ожидает налогоплательщиков - физических лиц в 2015 году
-
25.12.14О сроках возврата излишне уплаченного налога на прибыль с дивидендов иностранной компании
-
09.12.14О "прямых вложениях" в ООО для применения кипрской фирмой льгот по налогу на прибыль с дивидендов
-
05.12.14Увеличен срок для отражения в бухучете реформации баланса кредитной организации - АО
-
27.11.14О налогообложении НДФЛ дивидендов, полученных от источников за пределами РФ
-
20.11.14Между Россией и Китаем заключено новое соглашение об избежании двойного налогообложения
-
10.11.14О выполнении депозитарием функций налогового агента по НДФЛ при возврате не полученных дивидендов
-
05.11.14О применении новой формулы расчета налога, удерживаемого у получателя дивидендов
-
30.10.14О налогообложении дохода иностранной компании от прощения долга по займу, полученному от ее российской дочерней организации
-
24.10.14Об условиях для выполнения депозитарием функции налогового агента при выплате дивидендов юрлицам
-
20.10.14Об определении даты выплаты дохода (дивидендов) путем почтового перевода физлицам-акционерам
-
16.10.14Об исчислении и удержании НДФЛ лицом, являющимся налоговым агентом при выплате дивидендов
-
16.10.14О представлении налоговыми агентами сведений о доходах физлиц в виде дивидендов
-
10.10.14Налоговый агент при выплате дивидендов может требовать документы для выявления бенефициара
-
08.09.14Международными соглашениями могут быть предусмотрены льготы по налогу на прибыль для иностранных организаций, получающих дивиденды от российских предприятий. Финансисты уточнили, когда возможно применение таких льгот.
-
18.07.14Согласно пункту 3 статьи 284 НК РФ, по распределяемым дивидендам возможно применение ставки 0 процентов. Одним из условий является владение вкладом или долей в обществе, выплачивающем дивиденды, не менее 365 календарных дней. По мнению Минфина России (письмо от 08.04.14 № 03-03-РЗ-15941), указанный срок в случае преобразования компании исчисляется с даты, когда было зарегистрировано новое юридическое лицо. С этим можно поспорить.
-
22.04.13Если компания выплачивает промежуточные дивиденды, по итогам года может возникнуть необходимость начислить получателям дохода НДФЛ, исходя из ставки 13 или 30 процентов вместо 9 или 15. Но есть возможность отложить эту неприятную процедуру более чем на год.
-
11.04.13Законодательство разрешает компаниям выплачивать дивиденды участникам не только по итогам года, но и, например, ежеквартально. И многие компании пользуются такой возможностью. Посмотрим, как в таких компаниях распределяется чистая прибыль по итогам года, если в течение года состав участников менялся и выплачивались промежуточные дивиденды.
-
03.11.11Компания, владеющая значительной долей (более 50%) в капитале другой организации более года, с 2010 года вправе не уплачивать налог на прибыль с получаемых от нее дивидендов. Но на практике этот льготный режим можно применить не во всех случаях.
-
12.10.11В соответствии со ст.43 НК РФ дивидендом признается любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения. Дивиденды могут выплачиваться денежными средствами, а в случаях, предусмотренных уставом, - иным имуществом. С налогообложением дивидендов, выплаченных денежными средствами, все достаточно подробно урегулировано в НК РФ: Общая ставка НДФЛ, налога на прибыль и налога при УСН - 9 %. Кроме того, с 01.01.2011 доходы российской компании в виде дивидендов от другой российской компании, в которой доля участия получающей компании составляет более 50 % непрерывно в течение 365 дней, не облагаются налогом на прибыль и единым налогом по УСН (ставка 0 %) (подп.1 п.3 ст.284, подп.2 п.1.1 ст.346.15 Налогового кодекса РФ).
-
23.09.11ООО (общий режим налогообложения) в 2011 году выплачивает промежуточные дивиденды (по итогам I квартала, полугодия) учредителю. Каким образом (по какой строке) отражаются промежуточные дивиденды в отчете о прибылях и убытках (в связи с утверждением новых форм бухгалтерской отчетности)?
-
15.09.11ЗАО выплачивает дивиденды имуществом (основные средства, материалы) своим акционерам-работникам. Уставом ЗАО предусмотрена возможность выплаты дивидендов имуществом. Какие налоги и взносы нужно заплатить обществу при передаче имущества и материалов в счет начисленных дивидендов? Какими бухгалтерскими проводками отразить выплату и передачу дивидендов акционерам?
-
05.08.11Общество с ограниченной ответственностью вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества (п. 1 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью"). Акционерное общество вправе по результатам I квартала, полугодия, девяти месяцев финансового года и (или) по результатам финансового года принимать решение (объявлять) о выплате дивидендов по размещенным акциям (п. 1 ст. 42 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах"). Для целей налогообложения дивидендом признается любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе в виде процентов по привилегированным акциям), по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации (п. 1 ст. 43 НК РФ).
-
18.07.11Об особом порядке налогообложения заемщиком сверхнормативных процентов, возникающих при наличии контролируемой задолженности перед иностранным лицом в соответствии с п. 2 и 4 ст. 269 НК РФ.
-
14.07.11Известно, что НК РФ устанавливает льготную ставку налога 0% при выплате дивидендов внутри групп российских компаний. Такая ставка установлена пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ в случае получения дивидендов российскими организациями при выполнении условия - на день принятия решения о выплате дивидендов получающая дивиденды организация в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владеет на праве собственности не менее чем 50-процентным вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации (или депозитарными расписками, дающими право на получение дивидендов, в сумме, соответствующей не менее 50 процентам общей суммы выплачиваемых организацией дивидендов).
-
08.07.11С 31 декабря 2010 г. вступил в силу Федеральный закон «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части регулирования выплаты дивидендов (распределения прибыли)», которым внесены изменения в Федеральный законы «Об акционерных обществах» и «Об Обществах с ограниченной ответственностью», а также в Налоговый кодекс Российской Федерации.
-
24.05.11омпания выплачивает дивиденды организации, которая два года владеет 50-процентным вкладом в уставный капитал. Вправе ли компания не удерживать налог на прибыль с таких дивидендов?... Компания планирует выплатить дивиденды другой организации. Когда требуется перечислить удержанный налог на прибыль в бюджет?... Учредители приняли решение распределять дивиденды непропорционально взносам в уставный капитал. Вправе ли компания применить пониженные ставки по налогу на прибыль?... Компания планирует выплатить дивиденды другой организации из нераспределенной прибыли прошлых лет. Вправе ли компания удержать налог на прибыль с таких дивидендов по ставке 9, а не 20 процентов?...
-
31.03.11Приняли решение о распределении чистой прибыли, заработанной в 2010 году? Не исключено, что возникнут вопросы. Ответы на некоторые из них – в нашей статье.
-
05.03.11По итогам года торговые фирмы выплачивают своим учредителям дивиденды. В этом случае компания выступает в качестве налогового агента. А значит, бухгалтеру нужно начислить, удержать и перечислить налоги, а также представить сведения в инспекцию. О том, как это сделать, – читайте в статье.
-
17.02.11В ООО имеется остаток нераспределенной прибыли - 2 млн. руб., в том числе за 2010 год - 500 тыс. руб. Учредитель ООО планирует при утверждении годового отчета за 2010 год распределить на выплату дивидендов 1 млн. руб. Годовой отчет будет готов 15.02.2011. Когда его можно утверждать - 15.02.2011 или только в марте 2011 год? В каком периоде отражать начисление дивидендов - за 2010 год или за I квартал 2011 года? Когда можно начать выдачу дивидендов (в момент утверждения отчета или позже)?
-
09.02.11Как производится налогообложение дивидендов за 2010 год у юридического лица - акционера ЗАО? Обе организации являются резидентами РФ и применяют общую систему налогообложения.
-
19.01.11Выплачивая дивиденды акционерам (участникам) по итогам прошлого года, организация должна удержать с их дохода налог. При этом следует учесть, что с 2011 года действуют новые правила, при которых ставка налога на прибыль с дивидендов составляет 0 процентов.
-
18.01.11Комментарий к Федеральному закону от 28.12.2010 N 409-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в части регулирования выплаты дивидендов (распределения прибыли)".
-
18.01.11Начиная с дивидендов, выплачиваемых юрлицам по итогам 2010 года, применять нулевую ставку налога у источника можно, выполнив лишь два условия. Для этого нужно владеть не менее чем 50-процентной долей в уставном капитале «дочки» в течение не менее 365 календарных дней. Условие о том, что доля должна стоить более 500 млн рублей, с 2011 года упразднено (подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ). Это новшество может быть использовано для оптимизации налога у источника даже у того учредителя, доля которого меньше 50 процентов.
-
12.01.11В качестве дивидендов, выплачиваемых по итогам 2010 года, турфирма может предоставить учредителю – физическому лицу путевку. Об особенностях налогообложения такой операции – в нашей статье.
-
06.12.10С помощью дивидендов компания может перечислить деньги учредителю, заплатив лишь 9-процентный налог у источника или вовсе без удержания налога. Зная это, инспекторы часто пытаются переквалифицировать дивиденды в иные выплаты и доначислить налоги. Эксперты не сошлись во мнениях по ряду спорных ситуаций, когда компания может сэкономить. Насколько их доводы убедительны, решают читатели «ПНП».
-
13.09.10Решение о том, куда направить чистую прибыль, участники компании принимают самостоятельно на общем собрании. Однако Налоговый кодекс в некоторых случаях вынуждает налогоплательщиков исчислять с этих сумм налог на прибыль как с дивидендов. Даже если они таковыми, по сути, и не являются.
-
03.08.10С 1 января 2010 года подкорректированы правила исчисления налога на доходы от участия в других организациях. Финансовое ведомство уточнило, какое прочтение новой нормы следует считать верным, если в качестве получателей дохода от участия в организации (источнике выплаты) выступают закрытые паевые инвестиционные фонды, публично-правовые образования, а также иностранные юридические и физические лица, не являющиеся резидентами РФ. То есть субъекты, не признаваемые плательщиками налога на прибыль.
-
28.04.10В некоторых случаях проценты по займу, полученному российской компанией от иностранной организации, могут быть признаны дивидендами. Угроза переквалификации возникает по долгам перед иностранной компанией, владеющей более чем 20 процентами уставного капитала заемщика, либо перед российской компанией, косвенно связанной с таким нерезидентом (п. 2 ст. 269 НК РФ).
-
18.12.09Организация-нерезидент (Кипр) является единственным учредителем ООО, подтверждение нерезиденства имеется. Организация уплачивает ежемесячные платежи по налогу на прибыль исходя из фактической прибыли. В октябре 2009 года она по решению учредителя производит выплату дивидендов за 1-ое полугодие 2009 года, исполняет обязанности налогового агента. Как правильно выплатить дивиденды нерезиденту в середине года, а также учесть это в бухгалтерском и налоговом учете? Нужно ли это отражать в декларации по налогу на прибыль организаций? Если да, то как правильно?
-
15.12.09Общество вправе по результатам I квартала, полугодия, девяти месяцев и (или) по результатам финансового года принимать решения (объявлять) о выплате дивидендов по размещенным акциям (за исключением случаев, предусмотренных ст. 43 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" (с изм. и доп. от 29.04.2008), - до полной оплаты всего уставного капитала общества, до выкупа всех акций, которые должны быть выкуплены в соответствии со ст. 76 данного Закона и пр.). Источником выплаты дивидендов является прибыль общества после налогообложения (чистая прибыль общества), которая определяется по данным бухгалтерской отчетности этого общества (п. 2 ст. 42 Закона "Об акционерных обществах").
-
27.11.09Плательщики единого налога при «упрощенке» должны подавать декларацию по налогу на прибыль, если получают доходы от участия в других организациях. Специалисты ФНС России считают такой вывод Минфина России спорным.
-
09.10.09В этой статье: Как сэкономить налог на прибыль на основании пункта 4 статьи 269 НК России.
-
08.05.09Яблоко раздора: План счетов предписывает начислять дивиденды учредителю, который является сотрудником компании, на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Но для выплат владельцам компании есть счет 75 «Расчеты с учредителями». Почему это важно: если отразить начисления на счете 70, то в балансе задолженность перед учредителями может попасть в строку 622 «Задолженность перед персоналом организации» и показатели баланса будут искажены. Если же дивиденды отразить на счете 75, то будут нарушены предписания Плана счетов.
-
10.04.09Участникам обществ с ограниченной ответственностью законодательство предоставляет право распределять прибыль любым способом. Но будет ли доход от участия в деятельности организации, распределенный непропорционально долям участников, облагаться по пониженной налоговой ставке?
-
09.04.09Краткий конспект одной из глав книги «Дивиденды организации» (автор Н.А. Каллаур) издательства ОАО «АКДИ Экономика и жизнь», в котором рассматриваются все аспекты работы бухгалтера, связанные с расчетом дивидендов, их налогообложением в различных ситуациях и отражением на счетах бухгалтерского учета.
-
18.03.09О процедуре назначения дивидендов, оформлении и общем порядке учета и налогообложения выплат мы писали в «Актуальной бухгалтерии» № 2, 2008. В этой статье поговорим о ситуациях с дивидендами, которые могут возникнуть в период нестабильного финансового состояния.
-
11.03.09Соглашение об избежании двойного налогообложения от 05.12.98, заключенное между Россией и Кипром, предусматривает пониженные ставки налогообложения. В частности, дивиденды в стране выплаты дохода не облагаются по ставке более чем 5 процентов, если материнская компания прямо вложила в капитал дочерней сумму, эквивалентную не менее 100 тыс. долл. США (п. 2 ст. 10 Соглашения). Воспользоваться этой льготой можно, не перечисляя денежные средства в Россию.
-
10.03.09Специалисты налоговых органов выпустили очень полезные разъяснения по проблеме обложения налогом на прибыль дивидендов. С помощью комментируемого письма бухгалтеры быстро разберутся в этом нелегком вопросе. Причем рекомендации вышли вовремя - в самый разгар подготовки годового отчета. Разъяснения даны в виде подробнейшего числового примера. Кроме этого налоговики объяснили, как правильно заполнить декларацию компаниям, которые выплачивают дивиденды.
-
03.03.09Основной целью деятельности коммерческих организаций является получение прибыли. Вполне логично, что с ее части, остающейся после уплаты налогов, юрлица могут платить дивиденды собственникам бизнеса. Осталось разобраться с налоговыми обязанностями, которые возникают при распределении бонусов.
-
10.12.08Если в 2008 году российский налоговый агент удержал с дивидендов компании-нерезидента налог по ставке 15 процентов, то нерезидент может вернуть его часть. Возврату подлежит разница между налоговыми ставками 15 и 9 процентов. В случае отказа компания может обратиться в суд с хорошими шансами на победу.
-
26.09.08Российские компании все чаще сталкиваются с проблемой налогообложения дивидендов, получаемых от «дочки», находящейся в Казахстане. В чем проявляются трудности и каким образом дочерней компании снизить налоговое бремя, рассмотрим в статье.
-
12.09.08С 2009 года «упрощенцы» в отношении получаемых дивидендов будут являться плательщиками налога на прибыль (п. 2 ст. 346.11 НК РФ в ред. 2009 года). Такими поправками законодатель планирует пресечь применение схемы оптимизации, когда «упрощенец» с объектом «доходы» исчисляет с дивидендов единый налог по ставке 6 процентов вместо того, чтобы источник выплаты удержал налог по ставке 9 процентов. Для учредителей ООО сохраняется возможность использования этого способа и в следующем году.
-
04.08.08По итогам I квартала, полугодия, девяти месяцев или финансового года организация может принять решение о выплате своим акционерам или участникам дивидендов. При этом бухгалтеру следует учесть, что особенности налогообложения бонусов зависят от того, «уйдут» ли они за границу или «останутся» в России. Местоположение источника такого дохода тоже играет не последнюю роль.
-
23.04.08В прошлом номере мы рассказали о том, как выплачиваются дивиденды и какие требования налогового законодательства должен выполнить налоговый агент. Однако для компаний, получающих дивиденды, налоговое законодательство предусматривает свои особенности поведения. О них рассказывает Л.П. Фомичева, аудитор, член Палаты налоговых консультантов РФ.
-
17.04.08Закончился год, и многие компании принимают решение о выплате дивидендов своим акционерам. О том, как при этом соблюсти все требования налогового законодательства, рассказывает Л.П. Фомичева, аудитор, член Палаты налоговых консультантов РФ.
-
24.03.08У крупной российской компании, получающей дивиденды от «дочек», зарегистрированных в странах, указанных в перечне офшорных зон (утв. приказом Минфина России от 13.11.07 № 108н, например, Кипр) есть возможность применить нулевую ставку налога на прибыль (подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ) в отношении этих доходов. И это несмотря на то, что дивиденды, поступающие от компаний, зарегистрированных на офшорных территориях, указанных в приказе Минфина, под льготное налогообложение не подпадают.
-
05.03.08В первом из опубликованных выше писем Минфин России подробно растолковал, как рассчитать налог с дивидендов в пользу российской компании или в пользу физического лица - президента РФ. Формула расчета приведена в Налоговом кодексе и довольно проста. Самое сложное - правильно рассчитать ее составляющие.
-
11.10.07Если компания находится на «упрощенке» с объектом налогообложения «доходы» и является учредителем (акционером) другой компании на обычной системе налогообложения, у нее есть возможность сэкономить на налоге с дивидендов.
-
19.07.07Компания, в реестре акционеров которой акции числятся не за их фактическими владельцами, а за номинальными держателями (профессиональными участниками рынка ценных бумаг), может на законных основаниях не удерживать налог при выплате дивидендов. Для этого достаточно того, чтобы держатель опоздал с предоставлением информации о реальных владельцах. В этом случае эмитенту надо будет в течение одного месяца со дня перечисления дивидендов сообщить в налоговую инспекцию о невозможности удержать налог (подп. 2 п. 3 ст. 24 НК РФ).
-
17.01.05С этого года повысилась ставка налога на доходы физлиц с дивидендов. Теперь вместо привычных 6 процентов придется отдавать государству целых 9. Однако у вас пока есть шанс заплатить меньше. Главное его не упустить.
-
05.10.04
-
28.09.04Если ваша фирма работает со стабильной прибылью, можно не дожидаться конца года и выплачивать дивиденды поквартально. Особенно актуально это становится в свете новых поправок в Налоговый кодекс.
-
03.06.04
