Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Дивиденды: порядок выплаты и налогообложения

Уведомлять меня по эл. почте о новых материалах на эту тему
  • 12.11.18
    Минфин давно не давал разъяснений насчет исчисления налога на прибыль с дивидендов, полученных российской организацией от участия в других юрлицах. В начале октября ведомство посвятило этой теме новое письмо. В частности, чиновники напомнили о формуле, по которой налог рассчитывается. Делает это фирма, которая дивиденды платит, в качестве налогового агента. Формула учитывает не только распределяемые этой фирмой дивиденды, но и полученные ею – ... 169
  • 12.11.18
    О сумме "входящих" дивидендов, учитываемой в целях налогообложения распределяемых дивидендов 82
  • 09.11.18
    Ш. являлся акционером компании (96,25 % акций) и директором по трудовому договору. На основании протоколов общих собраний акционеров за 2013, 2014  и 2015 годы ему выплачено более 8 млн рублей в качестве дивидендов, которые были отражены в оборотно-сальдовых ведомостях по счету 75.02 «Расчеты с учредителями». По результатам выездной проверки управление ПФ доначислило компании страховые взносы, пени и штраф, решив, что эти выплаты не являются... 657
  • 23.10.18
    Минфин ответил на вопрос о применении налоговой ставки к дивидендам, выплаченным организации, реорганизованной в форме присоединения к ней другой организации. К доходам, полученным российскими организациями в виде дивидендов, применяется ставка 0% , если на день принятия решения о выплате получающая дивиденды организация в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владеет на праве собственности не менее чем 50%-ным вкладом (долей)... 282
  • 23.10.18
    О ставке налога при выплате дивидендов организации, реорганизованной в форме присоединения 260
  • 22.10.18
    Дивидендом признается любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе в виде процентов по привилегированным акциям), пропорционально долям, напомнил Минфин. Дивидендами не признаются выплаты при ликвидации организации, не превышающие взноса акционера (участника) в уставный (складочный) капитал. В случае ликвидации дочерней организации и распределении ее... 234
  • 22.10.18
    Об учете дивидендов при определении налоговой базы по налогу на прибыль 315
  • 08.10.18
    Минфин сообщил, что при выплате дохода в виде дивидендов сумма подлежащего уплате НДФЛ исчисляется и удерживается налоговым агентом на дату выплаты такого дохода. При этом суммы налога подлежат уплате в срок не позднее одного месяца с даты выплаты денежных средств. Ведомство при этом руководствуется нормами статьи 226.1 НК об исчислении и уплате налога в отношении доходов по ценным бумагам (письмо от 04.09.18 № 03-04-06/63158). ... 369
  • 08.10.18
    О сроках исчисления, удержания и уплаты НДФЛ налоговым агентом при выплате дивидендов 449
  • 13.09.18
    ОАО, имея значительную нераспределенную прибыль в 2013-2015 годах, не выплачивало единственному акционеру (иностранной компании, зарегистрированной на Карибских островах) дивиденды. В 2014 году акционер принял решение о выкупе компанией собственных акций (8,11% общего пакета) на 290 млн рублей. По результатам выездной проверки ИФНС доначислила налог с доходов, полученных иностранной организацией от источников в РФ, решив, что под видом выкупа ... 894
  • 15.08.18
    В 2012 и 2013 компания выплачивала дивиденды кипрской фирме-1. По результатам выездной проверки компании как налоговому агенту доначислен налог на прибыль с доходов от источников в РФ, выплаченных иностранной организации, и пени. Установлено, что компания неправомерно применила пониженные ставки 5% и 10% налога на прибыль вместо ставки 15%, поскольку фактически дивиденды были получены иностранной фирмой, зарегистрированной на Британских... 752
  • 20.07.18
    Компания выплатила ряду акционеров дивиденды в течение июня 2014 года. Однако некоторым иностранным акционерам дивиденды были выплачены только в декабре после получения от них писем-требований идентичного содержания, подписанных одним и тем же лицом. В связи со значительным повышением курса валют компания рассчитала размер упущенной выгоды акционеров и перечислила дивиденды в рублях с учетом компенсаций, включив их в расходы. Спорные доплаты... 1 1179
  • 10.07.18
    В письме от 26.06.18 № БС-4-11/12266@ ФНС сообщила, что в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ по строке 025 "В том числе сумма начисленного дохода в виде дивидендов" указывается обобщенная по всем физлицам сумма начисленного дохода в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода. При этом по строке 030 указывается сумма, уменьшающая налоговую базу по дивидендам (код вычета "601"). Дивиденды, полученные физлицом, указываются в... 1033
  • 10.07.18
    О заполнении форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ при выплате дивидендов физлицам 1321
  • 16.05.18
    В консультации «Пора выплачивать дивиденды» мы рассказали о том, какие формы отчетности должны быть представлены в ИФНС при выплате дивидендов российским и иностранным получателям. В данном материале на практическом примере покажем, как заполнить отдельные листы декларации по налогу на прибыль организациям, выплачивающим дивиденды. 7004
  • 26.03.18
    В письме от 19 февраля 2018 г. N 03-03-07/10099 Минфин рассказал о применении нулевой ставки налога на прибыль по дивидендам при реорганизации юрлица путем преобразования. Нулевая ставка положена, если получающая дивиденды организация от 365 дней непрерывно владеет не менее чем 50%-ной долей в уставном капитале выплачивающей дивиденды организации или депозитарными расписками на получение дивидендов от 50% общей суммы выплачиваемых... 604
  • 26.03.18
    О применении ставки налога на прибыль 0% при реорганизации юрлица путем преобразования 500
  • 20.03.18
    В 2013 году ООО «С» учло в расходах проценты по непогашенным займам перед кипрской фирмой. По результатам выездной проверки ИФНС доначислила налог на прибыль, НДС, пени и штраф, указав на необходимость применения ограничения, установленного пунктом 2 статьи 269 НК. Установив разницу между начисленными и предельными процентами, инспекция сочла ее дивидендами иностранной фирмы и, признав компанию налоговым агентом, доначислила налог на прибыль... 648
  • 11.12.17
    В ходе выездной проверки налоговая обнаружила перечисление фирмой в адрес Р. денежных средств, признала их доходом физлица и доначислила НДФЛ, пени и штраф. Инспекторы не поверили, что перечисленные суммы являются возвратом займа. Установлено, что заем выдан для погашения задолженности, в том числе по дивидендам перед самим же Р., что, по мнению налоговой, свидетельствует об отсутствии оснований для получения займа. Суды трех инстанций (дело... 1623
  • 20.11.17
    Компания занималась производством лекарственных препаратов и БАД под собственными товарными знаками. В 2012 году исключительные права на них приобрела ИП, но компания продолжила использование товарных знаков на основании заключенного с этой бизнес-вумен лицензионного соглашения. Суммы роялти по нему были учтены фирмой в расходах.  По результатам выездной проверки ИФНС доначислила налог на прибыль, пени и штраф, признав расходы необоснованными.... 958
  • 03.10.17
    Президентом подписан федеральный закон от 30.09.2017 N 286-ФЗ, предусматривающий внесение изменений в ряд норм НК. В основном, закон вступит в силу с 1 января 2018 года, по крайней мере, это касается норм, о которых рассказывается ниже. В соответствии с действующей редакцией подпункта 3.4 пункта 1 статьи 251 НК в целях исчисления налога на прибыль не учитываются доходы в виде имущества, прав, которые переданы организации в целях увеличения... 42736
  • 03.10.17
    О поправках в НК, в том числе о невостребованных дивидендах, применении льгот по налогу на имущество ФЛ 2903
  • 28.09.17
    О неприменении льгот при выплате дивидендов в адрес "технической" иностранной компании 603
  • 18.09.17
    В письме от 25 августа 2017 г. N 03-03-06/1/54596 Минфин рассказал о налогообложении при выплате дивидендов собственной продукцией организации. На основании пункта 1 статьи 43 НК дивидендом признается любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе в виде процентов по привилегированным акциям), по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям)... 604
  • 18.09.17
    Об НДС и налоге на прибыль при выплате дивидендов собственной продукцией 755
  • 30.08.17
    В ходе выездной проверки ИФНС установила, что основной статьей косвенных расходов компании в 2012-2014 годах являлась зарплата генерального и финансового директоров (С. и К.) – 720 млн рублей. Второй по величине статьей косвенных расходов являлись проценты, начисленные за пользование заемными средствами. При этом указанные работники обращениями в бухгалтерию просили задолженности по зарплате, образовавшиеся перед ними, считать займами, выданными ... 2251
  • 28.08.17
    В письме от 01.08.2017 г. N 03-03-06/1/48838 Минфин рассказал о применении налоговой ставки к дивидендам, выплаченным российской организации, возникшей при слиянии российских компаний. Российская организация, являющаяся источником дохода налогоплательщика в виде дивидендов, признается налоговым агентом, если иное не предусмотрено НК. Налоговый агент в отношении доходов в виде дивидендов по акциям, выпущенным российской организацией,... 677
  • 28.08.17
    О применении налоговой ставки к дивидендам, выплаченным российской организации, возникшей при слиянии российских компаний 419
  • 24.08.17
    ФНС выпустила информацию о решении кассации по делу N А11-6602/2016, о котором мы на днях сообщали. Суд поддержал позицию налогового органа о неисполнении налогоплательщиком (ОАО) обязанности по исчислению и уплате в бюджет налога с доходов, полученных кипрской компанией от источника в РФ, и неправомерном использовании им соглашения об избежании двойного налогообложения. Инспекция в рамках выездной налоговой проверки налогоплательщика (ОАО)... 1462
  • 24.08.17
    О неприменении соглашения об ИДН по сделке с кипрской компанией с учетом фактического получателя дохода 559
  • 18.08.17
    С. и его супруга владели 53% акционерного капитала АО. Остальной частью капитала владело ООО, участниками которого также являлись супруги. Между АО (покупатель) и С. (продавец) в июле 2014 года был заключен договор купли-продажи акций ЗАО. По результатам выездной проверки ИФНС установила перечисление денежных средств от АО в адрес С. и последующее расторжение данного договора сторонами в декабре 2013 года. Инспекция решила, что под видом... 718
  • 09.08.17
    В письме от 29.06.2017 № 03-08-05/41203 Минфин напомнил свою позицию относительно документов, которые могли бы подтвердить право иностранного лица на фактическое получение дохода в виде дивидендов в целях применения льгот. Иностранная организация, имеющая фактическое право на получение дохода, должна представить налоговому агенту, выплачивающему такой доход, подтверждение того, что имеет постоянное местонахождение в государстве, с которым РФ... 1526
  • 09.08.17
    О документах, необходимых для определения фактического получателя дохода в виде дивидендов в целях налога на прибыль 861
  • 09.08.17
    В письме от 13 июля 2017 г. N 03-04-06/44768 Минфин рассмотрел такую ситуацию: одновременно с арестом акций постановлением судебного пристава-исполнителя ограничено право владельца указанных акций на получение дохода по арестованным ценным бумагам. При этом суммы дивидендов по арестованным акциям подлежат перечислению на счет подразделения ФССП для дальнейшего перечисления взыскателю. В связи с ограничением в рамках исполнительного... 388
  • 03.08.17
    Компания (займодавец) и ИП (учредитель компании, заемщик) заключили договор займа. По результатам выездной проверки ИФНС доначислила НДФЛ, пени и штраф, установив наличие задолженности по выплате дивидендов. По мнению инспекции, оформление налогоплательщиком договоров займов с взаимозависимым лицом носило формальный характер, не имело экономической обоснованности и прикрывало выдачу дивидендов учредителю. Суды трех инстанций (дело №... 1694
  • 17.07.17
    ООО «С» (заемщик) получило от иностранной фирмы-1 (займодавца) денежные средства, которые направило на приобретение у физлиц – участников ООО «Р» доли в размере 60,1% в его уставном капитале. После сделки участниками ООО «Р» стали ООО «С» и иностранная компания-2. На основании решения единственного участника ООО «С» реорганизовано в форме присоединения к ООО «Р», к которому перешли обязанности по договору займа. Затем участник бывшего ООО «С» ... 880
  • 26.06.17
    В письме от 25 мая 2017 г. N 03-03-06/1/32258 Минфин ответил на вопрос о применении нулевой ставки налога на прибыль в отношении дивидендов. Подпунктом 1 пункта 3 статьи 284 НК установлено, что к налоговой базе, определяемой по доходам, полученным российскими организациями в виде дивидендов, применяется налоговая ставка 0%. Для этого получающая дивиденды организация должна не менее 365 календарных дней непрерывно владеть на праве... 563
  • 09.06.17
    В письме от 31 мая 2017 г. № СД-4-3/10311@ ФНС напомнила, что иностранные организации, которые ведут деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получают доходы от источников в РФ, признаются налогоплательщиками налога на прибыль. Дивиденды, выплачиваемые иностранной организации - акционеру (участнику) российских организаций, признаются доходами, полученными иностранной организацией, не связанными с ее предпринимательской... 565
  • 09.06.17
    О налогообложении дивидендов, выплачиваемых постоянному представительству иностранной компании 1135
  • 02.06.17
    В письме от 24.05.2017 № 03-03-РЗ/31710 Минфин рассказал об исполнении функций налогового агента с суммы превышения начисленных процентов над предельными процентами по контролируемой задолженности, определяемой в порядке статьи 269 НК. На основании подпункта 3 пункта 1 статьи 309 НК доходы иностранной организации, полученные по долговым обязательствам российских организаций, не связанные с ее предпринимательской деятельностью в РФ, относятся... 1132
  • 29.05.17
    В письме от 28 апреля 2017 г. N 03-12-12/2/26265 Минфин напомнил, что прибыль контролируемой иностранной компании уменьшается на величину дивидендов, выплаченных ею в календарном году, следующем за годом, за который в соответствии с личным законом такой компании составляется финансовая отчетность, с учетом промежуточных дивидендов, выплаченных в течение финансового года, за который составляется эта отчетность. При этом уменьшение прибыли КИК... 1066
  • 26.05.17
    Об уменьшении прибыли КИК на величину выплаченных дивидендов 964
  • 25.05.17
    Ответственный комитет предложил Госдуме принять в первом чтении законопроект № 128489-7 о внесении изменений в статьи 251 и 271 Налогового кодекса. Проект ранее был внесен кабмином. Законопроектом предлагается установить, что при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются доходы в виде невостребованных участниками дивидендов либо части распределенной прибыли, восстановленных в составе нераспределенной прибыли (в новой... 781
  • 14.04.17
    В письме от 31 марта 2017 г. N 03-12-11/2/19039 Минфин рассказал об учете выплачиваемых дивидендов при определении прибыли контролируемой иностранной компании для целей применения критерия, установленного пунктом 7 статьи 25.15 НК. Согласно пункту 1 статьи 25.15 НК прибылью (убытком) КИК признается сумма прибыли (убытка) этой компании, рассчитанная в соответствии со статьей 309.1 НК. При этом такая прибыль уменьшается на величину дивидендов,... 633
  • 12.04.17
    Об определении прибыли КИК для целей соотнесения с пороговым значением 981
  • 02.03.17
    В письме от 21 февраля 2017 г. № СД-4-3/3237@ ФНС напомнила, что российская организация, являющаяся источником дохода налогоплательщика в виде дивидендов, признается налоговым агентом. В силу пункта 7 статьи 275 НК налоговыми агентами при осуществлении выплат доходов в виде дивидендов по акциям, выпущенным российской организацией, могут быть также доверительные управляющие и депозитарии. В листе 03 декларации по налогу на прибыль... 892
  • 02.03.17
    Об отражении в декларации по налогу на прибыль доходов в виде дивидендов 2389
  • 16.02.17
    Организация (ООО) применяет общую систему налогообложения. Единственный участник общества является генеральным директором ООО. Организация не получает дивидендов от других организаций. Учредитель является налоговым резидентом РФ. Каков порядок расчета, выплаты учредителю, бухгалтерского и налогового учета дивидендов? Какие налоги уплачиваются с дивидендов? Как суммы дивидендов отражаются в отчетности? 46107
  • 15.02.17
    В письме от 16 января 2017 г. N 03-12-10/1290 Минфин указал, что прибылью (убытком) контролируемой иностранной компании в соответствии с абзацем первым пункта 1 статьи 25.15 НК признается сумма прибыли (убытка) этой компании, рассчитанная в соответствии со статьей 309.1 НК. Если эта величина составила более 10 000 000 рублей, то прибыль КИК учитывается при определении налоговой базы за налоговый период по соответствующему налогу. При этом... 997
  • 13.02.17
    Об учете дивидендов от российской организации при определении предельной величины прибыли КИК 728
  • 09.02.17
    ПАО "Северсталь" выплатило дивиденды кипрским фирмам, применив пониженную ставку 5% к выплаченным доходам. По результатам выездной проверки за 2011 год ИФНС доначислила налог на прибыль с доходов, выплаченным иностранным фирмам (981 млн рублей с учетом пени), установив, что конечными получателями доходов являлись компании, зарегистрированные на Виргинских Островах, с которыми, в отличие от Кипра, не заключено соглашение об избежании двойного... 1104
  • 11.01.17
    Опубликовано уведомление о разработке проекта изменений, которые планируется внести в минфиновский перечень офшоров - то есть, государств и территорий, предоставляющих льготный режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций. Данный перечень утвержден приказом Минфина от 13 ноября 2007 г. № 108н. Из перечня планируется исключить Гонконг (соглашение об ИДН и с ним... 719
  • 12.10.16
    Если лицевые счета акционеров открыты в реестре акционеров, АО выступает налоговым агентом. Оно заполняет декларацию по налогу на прибыль не только при выплате дивидендов не только юридическим лицам, но и физлицам. 12540
  • 16.09.16
    Компания выплатила дивиденды кипрской фирме и представила в инспекцию информацию о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за 1 квартал 2011 года. По результатам камеральной проверки ИФНС указала на отсутствие надлежащих доказательств того, что получатель дохода является налоговым резидентом Республики Кипр, что влечет налогообложение дивидендов по ставке 15%, установленной подпунктом 3 пункта 3 статьи 284 НК, ... 912
  • 09.09.16
    В письме от 09.08.16 № ГД-4-11/14507 ФНС рассказала об отражении в справках 2-НДФЛ и расчете 6-НДФЛ списания безнадежной задолженности физлиц с баланса организации, а также при перечислении НДФЛ с дивидендов позже их выплаты. НДФЛ с дивидендов удерживается при их фактической выплате, а уплачивается не позднее одного месяца с даты выплаты денежных средств. Если налоговый агент производит операцию в одном периоде, а завершает ее в другом... 1952
  • 09.09.16
    О заполнении 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при выплате дивидендов и уплате НДФЛ в следующем периоде; при списании безнадежной задолженности физлиц 4324
  • 06.09.16
    В письме от 6 июля 2016 г. № БС-4-11/12129@ ФНС рассказала о выплате АО дивидендов в денежной форме физическим лицам, права которых на акции учитываются в реестре акционеров. Выплата возможна путем перечисления денежных средств на их банковские счета, реквизиты которых имеются у регистратора общества, либо (при отсутствии сведений о банковских счетах) путем почтового перевода денежных средств. Обязанность по выплате дивидендов таким лицам... 1076
  • 06.09.16
    Об НДФЛ, если АО перечислило дивиденды физлицу почтовым переводом, но он не был получен 1524
  • 31.08.16
    Как распределить и выплатить дивиденды участникам ООО? В каких случаях дивиденды распределять нельзя? Что важно учесть при распределении и выплате дивидендов, чтобы не потерять на налогах? 13025
  • 11.07.16
    В письме от 8 июня 2016 г. № СД-4-3/10205@ ФНС рассказала о налогообложении дохода, выплаченного в 2015 году российской организацией в адрес иностранной фирмы, когда лицом, имеющим фактическое право на указанный доход, признается физическое лицо - резидент РФ, а также об отражении налога в расчете (информации) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов. При этом ФНС воспользовалась прошлогодними... 1095
  • 20.06.16
    По результатам камеральной проверки налогового расчета компании о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (в отношении дивидендов, выданных иностранной фирме, являющейся резидентом Республики Кипр), инспекция указала на неправомерность применения ставки налога на доходы в размере 10%, установленной в Соглашении между РФ и Республикой Кипр об избежании двойного налогообложения. Иностранная фирма не представила... 930
  • 14.06.16
    О применении соглашения об избежании двойного налогообложения с Нидерландами в части дивидендов 1085
  • 19.05.16
    В письме от 13 апреля 2016 г. N 03-03-06/2/21011 Минфин напомнил, что ООО вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками. Часть прибыли, предназначенная для распределения между участниками, распределяется пропорционально их долям в уставном капитале. По мнению Минфина, если размер выплаченных промежуточных дивидендов оказался выше чистой прибыли, полученной по итогам... 1524
  • 16.05.16
    О налоге на прибыль при выплате промежуточных дивидендов, размер которых оказался выше годовой прибыли 2179
  • 10.05.16
    В письме от 12.04.2016 № 03-04-06/20834 Минфин ответил на вопрос об уплате НДФЛ в случае, если дивиденды выплачиваются несколько раз в течение года. Особенности уплаты НДФЛ в отношении доходов от долевого участия в организации установлены статьей 214 НК. При этом положения статьи 226.1 НК применяются в случаях, не урегулированных статьей 214 НК. Пунктом 3 статьи 214 НК предусмотрено, что налог в отношении доходов от долевого участия в... 1039
  • 06.05.16
    Об уплате НДФЛ при неоднократной в течение налогового периода выплате дивидендов 1629
  • 25.04.16
    В письме от 07.04.2016 № 03-03-06/1/19746 Минфин напомнил правила применения нулевой ставки налога на прибыль в отношении по доходов, полученных российскими организациями в виде дивидендов. Такая ставка действует, если на день принятия решения о выплате дивидендов получающая их организация в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владеет на праве собственности не менее чем 50%-ным вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале... 850
  • 22.04.16
    О ставке налога на прибыль в отношении дивидендов, если доля в уставном капитале выплачивающей организации превышает 50% 1140
  • 20.04.16
    Компания применяла УСН с объектом "доходы" и выплачивала ежемесячные дивиденды учредителю С., которые на тот момент (2010-2011 годы) облагались по ставке 9%. По результатам выездной проверки ИФНС доначислила компании НДФЛ, пени и штраф, указав, что указанные выплаты не являются по своей сути дивидендами, а поэтому подлежат обложению НДФЛ по ставке 13%. Инспекция установила, что эти дивиденды расходовались на выплаты работникам неофициальной... 7 4326
  • 15.04.16
    В письме от 23.03.16 № БС-4-11/4958 ФНС напомнила, что обязанность по представлению в налоговый орган по месту своего учета расчета 6-НДФЛ у организаций и ИП возникает в случае, если они в соответствии со статьей 226 НК и пунктом 2 статьи 226.1 НК признаются налоговыми агентами. Если организация производит выплату физлицам дивидендов только во втором квартале, то расчет по форме 6-НДФЛ представляется налоговым агентом в налоговый орган за... 2071
  • 15.04.16
    О представлении расчета 6-НДФЛ в случае выплаты дивидендов только во втором квартале и отсутствии других выплат физлицам 4506
  • 06.04.16
    В письме от 19 февраля 2016 г. № СД-4-3/2765 ФНС рассказала о налогообложении дивидендов, полученных иностранной организацией, самостоятельно признавшей себя налоговым резидентом РФ. Такие иностранные организации в целях налогообложения прибыли приравниваются к российским организациям. По мнению ФНС, к доходам в виде дивидендов, фактически полученных иностранной организацией начиная с даты признания себя налоговым резидентом РФ, применяются... 836
  • 04.04.16
    О налогообложениие дивидендов, полученных иностранной организацией, самостоятельно признавшей себя налоговым резидентом России 1484
  • 24.03.16
    Между ООО (заемщиком) и ЗАО (займодавцем) заключены договоры займа на 7,8 млрд рублей под 10% годовых за время фактического пользования заемными средствами. Срок возврата займа неоднократно продлевался. Акционером ЗАО, владеющим 99,9995% акций, являлась иностранная фирма (Кипр), а ЗАО являлось участником ООО (90% уставного капитала). По результатам выездной проверки ИФНС доначислила ООО налог на прибыль, пени и штраф, признав задолженность ... 894
  • 18.03.16
    Письмом от 01.03.2016 N БС-4-11/3406@ ФНС направила письмо Минфина от 15.02.2016 N 03-04-07/8120 об уплате НДФЛ с дивидендов по ценным бумагам иностранных эмитентов, находящихся в доверительном управлении российской организации. Дивиденды, полученные от иностранной организации, относятся к доходам от источников за пределами РФ. Налог по ним исчисляется налогоплательщиком самостоятельно. Российские организации в отношении выплачиваемых... 918
  • 11.03.16
    Об НДФЛ с дивидендов по ценным бумагам иностранных эмитентов при доверительном управлении  1969
  • 12.01.16
    В письме от 21 октября 2015 г. N 03-03-06/60156 Минфин указал, что выплата акционеру дивидендов при распределении прибыли, оставшейся после налогообложения, является обязанностью акционерного общества и связана с деятельностью, направленной на получение дохода. Таким образом, расходы АО, связанные с выплатой в пользу акционеров дивидендов, экономически обоснованны и отвечают требованиям статьи 252 НК, а следовательно, могут быть учтены в... 950
  • 29.12.15
    О включении в состав расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль расходов АО, связанных с выплатой дивидендов 2089
  • 02.12.15
    В письме от 3 ноября 2015 г. N 03-03-06/1/63388 Минфин привел слова президиума ВАС о том, что выплачиваемые участникам хозобществ дивиденды представляют собой распределяемую между ними прибыль, полученную в результате предпринимательской деятельности. В связи с этим обязательство по выплате дивидендов не может расцениваться как обязательство, принимаемое вне связи с деятельностью, направленной на получение дохода. Такая позиция была изложена в... 914
  • 02.12.15
    О порядке признания в налоговом учете по налогу на прибыль процентов по кредиту, направленному на выплату дивидендов 987
  • 18.11.15
    В письме от 19.10.15 № 03-03-06/1/59890 Минфин напомнил, что налоговые агенты, признаваемые таковыми по статье 226.1 НК, представляют в ИФНС сведения о доходах, в отношении которых ими был исчислен и удержан налог, о получателях доходов, и о суммах налогов (пункт 4 статьи 230 НК). Применяются порядок и сроки, установленные статьей 289 НК для представления налоговых расчетов налоговыми агентами по налогу на прибыль. При этом упрощенцы не... 1 2313
  • 16.11.15
    О представлении сведений, указанных в пункте 4 статьи 230 НК, в случае выплаты физлицам дивидендов ООО, применяющим УСН 2918
  • 31.10.15
    О бухучете дивидендов при реформации баланса банка, совершаемой по итогам годового собрания 1069
  • 30.10.15
    В письме от 21.07.2015 № 03-03-06/1/41682 Минфин указал, что согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 43 НК дивидендами не признаются выплаты при ликвидации организации акционеру (участнику) этой организации в денежной или натуральной форме, не превышающие взноса этого акционера (участника) в уставный (складочный) капитал организации. Однако поскольку распределение имущества организации при ее ликвидации между акционерами (участниками)... 1239
  • 22.10.15
    Может ли Организация учесть расходы, связанные с выплатой дивидендов, в виде отрицательных курсовых разниц в случае принятия решения о распределении суммы полученной прибыли и установлении обязанности по выплате дивидендов в иностранной валюте по курсу Банка России на день принятия такого решения могут для целей налогообложения прибыли? Как отразить операцию по выплате дивидендов иностранной организации в учете? 4983
  • 16.10.15
    И акционерные общества, и общества с ограниченной ответственностью могут выплачивать промежуточные дивиденды - распределенные по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев. Мы поговорим об уплате НДФЛ с дивидендов, выплачиваемых гражданам РФ. 2979
  • 24.09.15
    30.09.2013 межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам по Республике Саха (Якутия) приняла решение №07-13/15-Р о взыскании с открытого акционерного общества «Республиканская инвестиционная компания» (далее – ОАО «РИК», Общество) налога на добавленную стоимость в размере 8 982 109 руб. 3372
  • 24.09.15
    О представлении приложения N 2 к налоговой декларации по налогу на прибыль при выплате дивидендов физлицам и ответственности за его непредставление 2707
  • 23.09.15
    В письме от 07.09.2015 № ГД-4-3/15656 ФНС сообщила, что согласно положению о ведении реестра владельцев именных ценных бумаг (постановление Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 02.10.1997 № 27), информация о КПП не относится к данным, которые обязательно должны содержаться в анкете лица, зарегистрированного в реестре акционеров. В форму декларации по налогу на прибыль и порядок её заполнения планируется внести изменения - указать,... 752
  • 22.09.15
    Об указании КПП получателя дивидендов в разделе В «Реестр – расшифровка сумм дивидендов (процентов)» листа 03 декларации по налогу на прибыль 1483
  • 16.09.15
    Сумма полученных организацией дивидендов по данным налогового учета указывается в составе внереализационных доходов по строке 100 приложения № 1 к листу 02 и по строке 020 листа 02 новой формы декларации по налогу на прибыль. Затем, уже как доход, исключаемый из прибыли, эта же сумма отражается по строке 070 листа 02 (пункты 6.2, 5.2, 5.3 порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль). Таким образом, дивиденды, налог на ... 6110
  • 15.09.15
    При получении дивидендов от российской организации у физического лица - участника возникает объект обложения НДФЛ (ст. 208, п. 1 ст. 208 НК РФ). Поскольку такой вид дохода не освобожден от налогообложения (ст. 217 НК РФ), он подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке. 2357
  • 01.09.15
    В письме от 20 августа 2015 г. № СА-4-7/14701@ ФНС напомнила, что исчисление суммы и уплата налога с доходов, полученных в виде дивидендов по акциям российских организаций, происходит с учетом статьи 226.1 НК. В соответствии пунктом 17.1 раздела XVII порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль, утвержденного приказом ФНС от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@, в приложении № 2 к налоговой декларации «Сведения о доходах физического... 1510
  • 01.09.15
    Общество не может выплатить дивиденды - приложение N 2 к декларации по налогу на прибыль представлять не нужно 2513
  • 25.08.15
    При расчете налога с дивидендов за 2011 год компания учла сумму дивидендов, полученную ею в 2008-2010 годах. По результатам выездной проверки ИФНС доначислила НДФЛ, пени и штраф, указав, что в соответствии с пунктом 2 статьи 275 НК компания вправе учесть сумму дивидендов за текущий и предыдущий налоговые периоды - 2010 и 2011 годы. Суды трех инстанций (дело № А40-164400/2014) признали решение инспекции законным. Статьей 275 НК (в... 1203
  • 17.08.15
    В письме от 24.07.15 № 03-03-06/1/42780 Минфин указал, что выплачиваемые участникам хозяйственных обществ дивиденды представляют собой распределяемую между ними прибыль, полученную в результате предпринимательской деятельности. В связи с этим обязательство по выплате дивидендов не может расцениваться как обязательство, принимаемое вне связи с деятельностью, направленной на получение дохода. Положения пункта 1 статьи 270 НК, исключающие из ... 831
  • 17.08.15
    В письме от 10 июля 2015 г. N 03-08-05/39803 Минфин рассказал об информировании российской организацией налогового органа о выплате дохода иностранному лицу, если фактическим получателем дохода является российский резидент. В рассматриваемом случае российская организация, выплачивающая доход, не должна удерживать налог с иностранного лица, не имеющего фактического права на выплачиваемые доходы (их часть), однако эта российская фирма будет ... 1028
  • 13.08.15
    Об учете в расходах при исчислении налога на прибыль процентов по кредиту, использованному на выплату дивидендов 1016
  • 06.08.15
    Опубликовано определение судьи ВС по делу А58-341/2014, о котором мы писали ранее. В счет выплаты дивидендов компания передала единственному акционеру недвижимое имущество. По результатам выездной проверки ИФНС доначислила НДС, пени и штраф, указав, что произведенная операция не названа в числе операций, не признаваемых объектом обложения НДС. Суд первой инстанции, апелляция и окружной арбитражный суд признали решение инспекции... 8 2467
  • 03.08.15
    В письме от 07.07.2015 № 03-08-05/39050 Минфин напомнил о приоритете применения правил и норм международных договоров РФ над нормами НК, что касается в том числе и вопросов налогообложения дивидендов, выплачиваемых иностранной фирме. С учетом соглашения об ИДН с Республикой Беларусь доход, получаемый в результате выплаты дивидендов организации с постоянным местопребыванием в РБ, подлежит налогообложению в РФ по ставке 15%. При применении... 769
  • 30.07.15
    О ставке налога на прибыль в отношении дивидендов, выплачиваемых российской фирмой организации - резиденту Республики Беларусь 1317
  • 17.07.15
    В письме от 22 июня 2015 г. N 03-04-06/36009 Минфин рассмотрел ситуацию, когда налоговый агент был вынужден перечислить акционерам дивиденды дважды: сначала в 2014 году, а после их неполучения акционерами и возврата организации - повторно в 2015 году. Федзаконом от 24.11.2014 № 366-ФЗ начиная с 2015 года повышены с 9 до 13% ставки налогов с дивидендов. Напомним, что ранее Минфин разъяснял, что для выбора между ставкми НДФЛ 9% и 13% имеет... 1018
  • 16.07.15
    О ставке НДФЛ с дивидендов, перечисленных акционерам в 2014 году, не полученных ими и повторно перечисленных в 2015 году 1537
  • 13.07.15
    По какой ставке облагаются дивиденды, если решение об их выплате принято в 2014 году, а выплата произведена в 2015 году? Ответ на этот вопрос опубликовал журнал "Налоговая политика и практика". В соответствии с подп. 2 п. 4 ст. 271 НК датой получения доходов в виде дивидендов от долевого участия в деятельности других организаций признается дата поступления денежных средств на расчетный счет (в кассу) налогоплательщика. Таким образом,... 1396
  • 10.07.15
    Журнал "Налоговая политика и практика" рассказал о порядке уплаты налога в виде дивидендов, если и эмитент акций, и получатель дивидендов — российские организации. До недавнего времени данная ситуация не была прописана в НК РФ. Согласно разъяснениям Минфина, в период с 1 января по 23 июня 2014 года эмитент не мог быть признан источником дохода для получателя дивидендов — российской организации, осуществляющей права по ценным бумагам. ... 1169
  • 30.06.15
    Письмом от 26 июня 2015 г. N ГД-4-3/11052@ ФНС распространила письмо Минфина от 14 мая 2015 г. N 03-03-10/27550 о налогообложении аналога дивидендов, выплачиваемого ООО своим участникам. ООО вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества. Российские организации, выплачивающие налогоплательщикам доходы в виде дивидендов, в качестве налоговых агентов... 1645
  • 30.06.15
    О налогообложении доходов от долевого участия в других организациях 2431
  • 17.06.15
    С 2015 г. ставка НДФЛ в отношении доходов физлиц - резидентов РФ в виде дивидендов сравнялась с общей налоговой ставкой 13%. Участники некоторых ООО посчитали, что теперь нет никаких препятствий к тому, чтобы распределять чистую прибыль непропорционально их долям в уставном капитале. Ведь резидентам РФ уже не смогут доначислить НДФЛ с суммы превышения над пропорциональным распределением, которая дивидендами не является. Посмотрим, действительно ли в такой ситуации ООО и его участникам уже можно ничего не опасаться. 1752
  • 04.06.15
    Сайт "Налоговой политики и практики" опубликовал разъяснения об изменениях, касающиеся налогообложения дивидендов, с 1 января 2015 года. Первое и наиболее важное изменение — увеличение с 9 до 13% налоговой ставки по доходам в виде дивидендов, полученных российскими организациями. На практике может возникнуть вопрос, по какой налоговой ставке должны облагаться дивиденды, если решение об их выплате было принято в 2014 году, а фактическая... 1463
  • 21.05.15
    В письме от 22 апреля 2015 г. N 03-08-05/23047 Минфин указал со ссылкой на НК, что в случае выплаты доходов от источников в РФ иностранному лицу, не имеющему фактического права на такие доходы, если источнику выплаты известно лицо, имеющее такое право и признаваемое налоговым резидентом РФ, то налогообложение выплачиваемого дохода (его части) производится согласно НК (несмотря на наличие договора об ИДН со страной, в которой находится... 1194
  • 21.05.15
    В письме от 24 апреля 2015 г. N 03-08-05/23613 Минфин напомнил, что в случае выплаты доходов от источников в РФ иностранному лицу, не имеющему фактического права на такие доходы, если источнику выплаты известно лицо, имеющее такое право, и являющееся иностранным лицом, на которое распространяется действие международного договора РФ, его положения применяются в отношении лица, которое имеет фактическое право на выплачиваемые доходы. При этом... 786
  • 20.05.15
    О применении договоров по ИДН при выплате дивидендов иностранной организации, если фактическим получателем является резидент третьего государства 1321
  • 18.05.15
    С 2014 г. всем АО было предписано выплачивать дивиденды в безналичном порядке. То есть выдавать дивиденды наличными из кассы нельзя. Посмотрим, могут ли оштрафовать АО за нарушение этого требования. Под прицел попадают сразу два штрафа. 3943
  • 07.05.15
    УФНС по Еврейской автономной области напомнило, что с 1 января 2015 года по доходам, полученным в виде дивидендов российскими организациями, необходимо применять налоговую ставку по налогу на прибыль в размере 13% (федзакон от 24.11.2014 № 366-ФЗ). При этом к фактически полученным в 2014 году дивидендам, с которых российская организация обязана самостоятельно исчислить и уплатить налог на прибыль ввиду неудержания его налоговым агентом,... 1085
  • 29.04.15
    Согласно протоколу внеочередного общего собрания акционеров ОАО принято решение об оказании безвозмездной финансовой помощи акционеру – ЗАО, владеющему на праве собственности 99,8% акций ОАО, для пополнения оборотных средств в размере 100 млн рублей. Фактически средства были получены ЗАО в декабре 2010 года. У ЗАО сформировалась прибыль в размере 98 млн рублей и было принято решение о выплате дивидендов за 9 месяцев 2010 года. При этом доходы ... 2115
  • 27.04.15
    Единый портал сообщил о начале второго захода общественного обсуждения проекта закона, которым будут внесены поправки в статью 42 закона об АО. Недавно этот же проект "обсуждался" без текста, сейчас опубликован текст. Пунктом 2 названной статьи установлено, что источником выплаты дивидендов является прибыль АО после налогообложения (чистая прибыль). Чистая прибыль определяется по данным бухгалтерской отчетности АО. Предлагается внести ... 1195
  • 24.04.15
    Компания передала единственному акционеру имущество в счет выплаты дивидендов за 2010 год на основании распоряжения общего собрания акционеров. По результатам выездной проверки ИФНС доначислила НДС, пени и штраф, решив, что компания неправомерно не включила в базу по НДС стоимость реализованного имущества при передаче его в счет погашения задолженности по дивидендам. Суды трех инстанций (дело № А58-341/2014) признали решение инспекции... 2028
  • 23.04.15
    В письме от 13 апреля 2015 г. № ОА-4-17/6277@ ФНС указала, что налоговый агент, выплачивающий доход, для применения положений международных договоров РФ вправе запросить у иностранной организации подтверждение, что эта организация имеет фактическое право на получение дохода. При предоставлении иностранной организацией, имеющей такое право, указанного подтверждения налоговому агенту, выплачивающему доход, до даты выплаты дохода, в... 1162
  • 22.04.15
    Голландская компания получает дивиденды от участия в капитале российской организации: может ли она получить льготы по налогам 1393
  • 20.04.15
    В письме от 27 марта 2015 г. N 03-08-05/16994 Минфин еще раз рассказал о применении статьи 7 НК в редакции, недавно обновленной федеральным законом от 24.11.2014 № 376-ФЗ (так называемым законом о контролируемых иностранных компаниях). Речь идет о том, что при применении международных соглашений в части льгот (пониженных ставок и освобождений) при налогообложении пассивных видов доходов от источников в РФ необходимо оценить, является ли... 3572
  • 20.04.15
    Об определении фактического получателя дивидендов (бенефициарного собственника) для применения пониженных ставок 3334
  • 09.04.15
    В письме от 16.03.2015 № 03-04-06/13962 Минфин напомнил, что согласно поправкам, внесенным в НК федзаконом от 24 ноября 2014 г. N 366-ФЗ, отменен пункт 4 статьи 224 НК о 9%-ной ставке НДФЛ в отношении доходов от долевого участия в виде дивидендов для налоговых резидентов РФ. В силу поправки вступили с 1 января 2015 года. Дивиденды, выплачиваемые до этой даты, облагаются НДФЛ по ставке 9%. В том случае, когда дивиденды выплачиваются... 1931
  • 09.04.15
    О применении с 2015 года ставки НДФЛ в отношении дивидендов, выплаченных физлицам, являющимся резидентами РФ 2519
  • 09.04.15
    В письме от 20 марта 2015 г. N 03-03-06/1/15525 Минфин указал, что на основании подпункта 25 пункта 1 статьи 264 НК к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы налогоплательщика на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи, вычислительных центров и банков, включая расходы на услуги факсимильной и спутниковой связи, электронной почты, а также информационных... 757
  • 08.04.15
    Доходы от участия в общих фондах банковского управления: вопросы исчисления и уплаты налога на прибыль и НДФЛ 1274
  • 08.04.15
    Об учете в расходах почтовых сборов за перечисление дивидендов для целей налога на прибыль 1749
  • 27.03.15
    В письме от 13 марта 2015 г. № ГД-4-3/3982@ ФНС ответила на вопрос о возврате налогов, удержанных налоговым агентом с сумм дивидендов. Минфин и президиум ВАС указывали на необходимость подтверждения налоговым органом факта излишнего удержания и перечисления налога в бюджетную систему. Данный факт устанавливается по итогам камеральной проверки представленного налоговым агентом в налоговый орган по месту своего учёта уточнённого налогового... 993
  • 26.03.15
    О возврате плательщиком налогов, удержанных налоговым агентом с дивидендов 1069
  • 16.03.15
    Один из депутатов внес на рассмотрение ГД законопроект № 743569-6 о внесении изменений в главу 23 НК и статью 3 федерального закона "О минимальном размере оплаты труда". Автор проекта, ностальгируя по прогрессивной шкале НДФЛ, нашел ей альтернативу. Так, базовую ставку НДФЛ (13%), применяемую сейчас в том числе к доходам и в виде оплаты труда, и в виде дивидендов, предлагается заменить на 16%. При этом освободить от обложения НДФЛ... 20 3877
  • 13.03.15
    В письме от 30.01.2015 № 03-03-06/1/3656 Минфин напомнил условия, при которых дивиденды облагаются налогом на прибыль по нулевой ставки. Это происходит, если на день принятия решения о выплате дивидендов получающая дивиденды организация в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владеет на праве собственности не менее чем 50%-ным вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или... 1856
  • 12.03.15
    О документах, подтверждающих право на нулевую ставку налога с дивидендов; о праве на нее после преобразования организации 3071
  • 12.03.15
    В письме от 19.11.2014 № 03-04-07/58597 Минфин указал, что НК не устанавливает обязательного требования к налоговому агенту о перечислении сумм удержанного НДФЛ с дивидендов физлиц отдельными платежными поручениями по каждому налогоплательщику. Если уплата налога производится налоговым агентом единым платежным документом за нескольких налогоплательщиков, которым были выплачены дивиденды (например, все налогоплательщики на одну дату... 1840
  • 12.03.15
    Об уплате НДФЛ с доходов в виде дивидендов единым платежным поручением 3112
  • 10.03.15
    Письмо от 15.12.2014 N 03-03-06/1/64503 Минфин напомнил, что формула для расчета суммы налога с распределяемых дивидендов учитывает в том числе и те дивиденды, которые были получены распределяющей организацией и с которых налог уже исчислен. Таким образом, налоговая база подлежит уменьшению с их учетом. Если в итоге сумма налога с распределяемых дивидендов составляет отрицательную величину, то обязанность по уплате налога не возникает и... 944
  • 06.03.15
    В письме от 12.12.2014 № 03-08-05/64201 Минфин напомнил о федеральном законе от 24.11.2014 № 376-ФЗ, который дополнил НК нормами о налогообложении прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций. Теперь лицом, имеющим фактическое право на доходы, в целях НК и применения международных договоров РФ по вопросам налогообложения признается лицо, которое в силу прямого и (или) косвенного участия в организации, либо ... 1685
  • 06.03.15
    Об исчислении налоговым агентом суммы налога, подлежащего удержанию из доходов налогоплательщика - получателя дивидендов 1859
  • 05.03.15
    О функциях налогового агента при выплате дивидендов с учетом понятий "фактическое право на доход", "фактический получатель дохода" 2837
  • 05.03.15
    В приложении к письму ФНС от 28 января 2015 г. N БС-4-11/1208@ содержится памятка для налоговых агентов по направлению по телекоммуникационным каналам связи справок по форме 2-НДФЛ за 2014 год. Такие справки должны быть сданы не позднее 1 апреля 2015 года. В отношении доходов от операций с ценными бумагами и дивидендов по акциям российских организаций налоговые агенты отражают сведения о доходах в приложении N 2 к налоговой декларации ... 3867
  • 05.03.15
    О направлении налоговыми агентами по телекоммуникационным каналам справки 2-НДФЛ за 2014 год 1818
  • 04.03.15
    О представлении декларации по налогу на прибыль и функциях налогового агента по НДФЛ с дивидендов организацией на УСН 3217
  • 03.03.15
    Об отражении в налоговой декларации по налогу на прибыль дивидендов с 1 января 2015 года 3516
  • 22.02.15
    Не удержанный налоговым агентом налог с дивидендов уплачивается российской организацией самостоятельно 1614
  • 20.02.15
    ИФНС вправе запрашивать у налоговых агентов документы о налоговом резидентстве получателей дивидендов 1155
  • 16.02.15
    О функциях налогового агента по НДФЛ при выплате наследнику дивидендов по акциям умершего акционера 1375
  • 16.02.15
    О налогообложении доходов по контролируемой задолженности, переквалифицированных в дивиденды 1346
  • 29.12.14
    ФНС напоминает, что ожидает налогоплательщиков - физических лиц в 2015 году 3158
  • 25.12.14
    О сроках возврата излишне уплаченного налога на прибыль с дивидендов иностранной компании 1111
  • 09.12.14
    О "прямых вложениях" в ООО для применения кипрской фирмой льгот по налогу на прибыль с дивидендов 1390
  • 05.12.14
    Увеличен срок для отражения в бухучете реформации баланса кредитной организации - АО 2190
  • 27.11.14
    О налогообложении НДФЛ дивидендов, полученных от источников за пределами РФ 1375
  • 20.11.14
    Между Россией и Китаем заключено новое соглашение об избежании двойного налогообложения 1457
  • 10.11.14
    О выполнении депозитарием функций налогового агента по НДФЛ при возврате не полученных дивидендов 946
  • 05.11.14
    О применении новой формулы расчета налога, удерживаемого у получателя дивидендов 2106
  • 30.10.14
    О налогообложении дохода иностранной компании от прощения долга по займу, полученному от ее российской дочерней организации 3116
  • 24.10.14
    Об условиях для выполнения депозитарием функции налогового агента при выплате дивидендов юрлицам 1050
  • 20.10.14
    Об определении даты выплаты дохода (дивидендов) путем почтового перевода физлицам-акционерам 1526
  • 16.10.14
    Об исчислении и удержании НДФЛ лицом, являющимся налоговым агентом при выплате дивидендов 1947
  • 16.10.14
    О представлении налоговыми агентами сведений о доходах физлиц в виде дивидендов 1925
  • 10.10.14
    Налоговый агент при выплате дивидендов может требовать документы для выявления бенефициара 2107
  • 30.09.14
    О налогообложении дивидендов, полученных резидентом РФ, от источников в Республике Беларусь 1970
  • 29.09.14
    Об уплате НДФЛ и представлении налоговой отчетности организациями на УСН при выплате дивидендов физическим лицам 2085
  • 22.09.14
    Об НДФЛ с сумм выплат участнику общества, произведенных за счет нераспределенной прибыли прошлых лет 2227
  • 09.09.14
    О применении формулы для расчета налога на прибыль, удерживаемого у получателя дивидендов 1459
  • 08.09.14
    Об учете дивидендов и авансов при определении предельного размера доходов для применения УСН 1582
  • 08.09.14
    Международными соглашениями могут быть предусмотрены льготы по налогу на прибыль для иностранных организаций, получающих дивиденды от российских предприятий. Финансисты уточнили, когда возможно применение таких льгот. 2692
  • 24.07.14
    О выполнении функций налогового агента по налогу на прибыль при выплате дивидендов через депозитарий 1942
  • 21.07.14
    Курсовые разницы при переоценке обязательств по выплате дивидендов могут включаться в расходы 1748
  • 18.07.14
    Согласно пункту 3 статьи 284 НК РФ, по распределяемым дивидендам возможно применение ставки 0 процентов. Одним из условий является владение вкладом или долей в обществе, выплачивающем дивиденды, не менее 365 календарных дней. По мнению Минфина России (письмо от 08.04.14 № 03-03-РЗ-15941), указанный срок в случае преобразования компании исчисляется с даты, когда было зарегистрировано новое юридическое лицо. С этим можно поспорить. 1717
  • 10.07.14
    Об оформлении в бухучете банка начисления дивидендов и некоторых других операций 1169
  • 25.06.14
    Об определении 365-дневного периода владения вкладом (долей) для целей применения ставки 0% по налогу на прибыль 1704
  • 20.06.14
    Об исчислении налога на прибыль депозитарием - налоговым агентом при выплате российской организацией дивидендов своим получателям 2281
  • 10.06.14
    О налогообложении дивидендов, выплачиваемых в пользу иностранных организаций и физлиц, не являющихся резидентами РФ 1933
  • 22.04.13
    Если компания выплачивает промежуточные дивиденды, по итогам года может возникнуть необходимость начислить получателям дохода НДФЛ, исходя из ставки 13 или 30 процентов вместо 9 или 15. Но есть возможность отложить эту неприятную процедуру более чем на год. 2055
  • 11.04.13
    Законодательство разрешает компаниям выплачивать дивиденды участникам не только по итогам года, но и, например, ежеквартально. И многие компании пользуются такой возможностью. Посмотрим, как в таких компаниях распределяется чистая прибыль по итогам года, если в течение года состав участников менялся и выплачивались промежуточные дивиденды. 2955
  • 03.11.11
    Компания, владеющая значительной долей (более 50%) в капитале другой организации более года, с 2010 года вправе не уплачивать налог на прибыль с получаемых от нее дивидендов. Но на практике этот льготный режим можно применить не во всех случаях. 1 3617
  • 12.10.11
    В соответствии со ст.43 НК РФ дивидендом признается любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения. Дивиденды могут выплачиваться денежными средствами, а в случаях, предусмотренных уставом, - иным имуществом. С налогообложением дивидендов, выплаченных денежными средствами, все достаточно подробно урегулировано в НК РФ: Общая ставка НДФЛ, налога на прибыль и налога при УСН - 9 %. Кроме того, с 01.01.2011 доходы российской компании в виде дивидендов от другой российской компании, в которой доля участия получающей компании составляет более 50 % непрерывно в течение 365 дней, не облагаются налогом на прибыль и единым налогом по УСН (ставка 0 %) (подп.1 п.3 ст.284, подп.2 п.1.1 ст.346.15 Налогового кодекса РФ). 14035
  • 23.09.11
    ООО (общий режим налогообложения) в 2011 году выплачивает промежуточные дивиденды (по итогам I квартала, полугодия) учредителю. Каким образом (по какой строке) отражаются промежуточные дивиденды в отчете о прибылях и убытках (в связи с утверждением новых форм бухгалтерской отчетности)? 25135
  • 15.09.11
    ЗАО выплачивает дивиденды имуществом (основные средства, материалы) своим акционерам-работникам. Уставом ЗАО предусмотрена возможность выплаты дивидендов имуществом. Какие налоги и взносы нужно заплатить обществу при передаче имущества и материалов в счет начисленных дивидендов? Какими бухгалтерскими проводками отразить выплату и передачу дивидендов акционерам? 17759
  • 05.08.11
    Общество с ограниченной ответственностью вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества (п. 1 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью"). Акционерное общество вправе по результатам I квартала, полугодия, девяти месяцев финансового года и (или) по результатам финансового года принимать решение (объявлять) о выплате дивидендов по размещенным акциям (п. 1 ст. 42 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах"). Для целей налогообложения дивидендом признается любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе в виде процентов по привилегированным акциям), по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации (п. 1 ст. 43 НК РФ). 7582
  • 18.07.11
    Об особом порядке налогообложения заемщиком сверхнормативных процентов, возникающих при наличии контролируемой задолженности перед иностранным лицом в соответствии с п. 2 и 4 ст. 269 НК РФ. 1 10865
  • 14.07.11
    Известно, что НК РФ устанавливает льготную ставку налога 0% при выплате дивидендов внутри групп российских компаний. Такая ставка установлена пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ в случае получения дивидендов российскими организациями при выполнении условия - на день принятия решения о выплате дивидендов получающая дивиденды организация в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владеет на праве собственности не менее чем 50-процентным вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации (или депозитарными расписками, дающими право на получение дивидендов, в сумме, соответствующей не менее 50 процентам общей суммы выплачиваемых организацией дивидендов). 6329
  • 08.07.11
    С 31 декабря 2010 г. вступил в силу Федеральный закон «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части регулирования выплаты дивидендов (распределения прибыли)», которым внесены изменения в Федеральный законы «Об акционерных обществах» и «Об Обществах с ограниченной ответственностью», а также в Налоговый кодекс Российской Федерации. 7699
  • 24.05.11
    омпания выплачивает дивиденды организации, которая два года владеет 50-процентным вкладом в уставный капитал. Вправе ли компания не удерживать налог на прибыль с таких дивидендов?... Компания планирует выплатить дивиденды другой организации. Когда требуется перечислить удержанный налог на прибыль в бюджет?... Учредители приняли решение распределять дивиденды непропорционально взносам в уставный капитал. Вправе ли компания применить пониженные ставки по налогу на прибыль?... Компания планирует выплатить дивиденды другой организации из нераспределенной прибыли прошлых лет. Вправе ли компания удержать налог на прибыль с таких дивидендов по ставке 9, а не 20 процентов?... 3274
  • 31.03.11
    Приняли решение о распределении чистой прибыли, заработанной в 2010 году? Не исключено, что возникнут вопросы. Ответы на некоторые из них – в нашей статье. 19712
  • 05.03.11
    По итогам года торговые фирмы выплачивают своим учредителям дивиденды. В этом случае компания выступает в качестве налогового агента. А значит, бухгалтеру нужно начислить, удержать и перечислить налоги, а также представить сведения в инспекцию. О том, как это сделать, – читайте в статье. 3160
  • 17.02.11
    В ООО имеется остаток нераспределенной прибыли - 2 млн. руб., в том числе за 2010 год - 500 тыс. руб. Учредитель ООО планирует при утверждении годового отчета за 2010 год распределить на выплату дивидендов 1 млн. руб. Годовой отчет будет готов 15.02.2011. Когда его можно утверждать - 15.02.2011 или только в марте 2011 год? В каком периоде отражать начисление дивидендов - за 2010 год или за I квартал 2011 года? Когда можно начать выдачу дивидендов (в момент утверждения отчета или позже)? 58158
  • 09.02.11
    Как производится налогообложение дивидендов за 2010 год у юридического лица - акционера ЗАО? Обе организации являются резидентами РФ и применяют общую систему налогообложения. 5395
  • 19.01.11
    Выплачивая дивиденды акционерам (участникам) по итогам прошлого года, организация должна удержать с их дохода налог. При этом следует учесть, что с 2011 года действуют новые правила, при которых ставка налога на прибыль с дивидендов составляет 0 процентов. 1 56550
  • 18.01.11
    Комментарий к Федеральному закону от 28.12.2010 N 409-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в части регулирования выплаты дивидендов (распределения прибыли)". 3250
  • 18.01.11
    Начиная с дивидендов, выплачиваемых юрлицам по итогам 2010 года, применять нулевую ставку налога у источника можно, выполнив лишь два условия. Для этого нужно владеть не менее чем 50-процентной долей в уставном капитале «дочки» в течение не менее 365 календарных дней. Условие о том, что доля должна стоить более 500 млн рублей, с 2011 года упразднено (подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ). Это новшество может быть использовано для оптимизации налога у источника даже у того учредителя, доля которого меньше 50 процентов. 7445
  • 12.01.11
    В качестве дивидендов, выплачиваемых по итогам 2010 года, турфирма может предоставить учредителю – физическому лицу путевку. Об особенностях налогообложения такой операции – в нашей статье. 2962
  • 06.12.10
    С помощью дивидендов компания может перечислить деньги учредителю, заплатив лишь 9-процентный налог у источника или вовсе без удержания налога. Зная это, инспекторы часто пытаются переквалифицировать дивиденды в иные выплаты и доначислить налоги. Эксперты не сошлись во мнениях по ряду спорных ситуаций, когда компания может сэкономить. Насколько их доводы убедительны, решают читатели «ПНП». 8401
  • 13.09.10
    Решение о том, куда направить чистую прибыль, участники компании принимают самостоятельно на общем собрании. Однако Налоговый кодекс в некоторых случаях вынуждает налогоплательщиков исчислять с этих сумм налог на прибыль как с дивидендов. Даже если они таковыми, по сути, и не являются. 9911
  • 03.08.10
    С 1 января 2010 года подкорректированы правила исчисления налога на доходы от участия в других организациях. Финансовое ведомство уточнило, какое прочтение новой нормы следует считать верным, если в качестве получателей дохода от участия в организации (источнике выплаты) выступают закрытые паевые инвестиционные фонды, публично-правовые образования, а также иностранные юридические и физические лица, не являющиеся резидентами РФ. То есть субъекты, не признаваемые плательщиками налога на прибыль. 5342
  • 28.04.10
    В некоторых случаях проценты по займу, полученному российской компанией от иностранной организации, могут быть признаны дивидендами. Угроза переквалификации возникает по долгам перед иностранной компанией, владеющей более чем 20 процентами уставного капитала заемщика, либо перед российской компанией, косвенно связанной с таким нерезидентом (п. 2 ст. 269 НК РФ). 1213
  • 18.12.09
    Организация-нерезидент (Кипр) является единственным учредителем ООО, подтверждение нерезиденства имеется. Организация уплачивает ежемесячные платежи по налогу на прибыль исходя из фактической прибыли. В октябре 2009 года она по решению учредителя производит выплату дивидендов за 1-ое полугодие 2009 года, исполняет обязанности налогового агента. Как правильно выплатить дивиденды нерезиденту в середине года, а также учесть это в бухгалтерском и налоговом учете? Нужно ли это отражать в декларации по налогу на прибыль организаций? Если да, то как правильно? 8420
  • 15.12.09
    Общество вправе по результатам I квартала, полугодия, девяти месяцев и (или) по результатам финансового года принимать решения (объявлять) о выплате дивидендов по размещенным акциям (за исключением случаев, предусмотренных ст. 43 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" (с изм. и доп. от 29.04.2008), - до полной оплаты всего уставного капитала общества, до выкупа всех акций, которые должны быть выкуплены в соответствии со ст. 76 данного Закона и пр.). Источником выплаты дивидендов является прибыль общества после налогообложения (чистая прибыль общества), которая определяется по данным бухгалтерской отчетности этого общества (п. 2 ст. 42 Закона "Об акционерных обществах"). 3 29471
  • 27.11.09
    Плательщики единого налога при «упрощенке» должны подавать декларацию по налогу на прибыль, если получают доходы от участия в других организациях. Специалисты ФНС России считают такой вывод Минфина России спорным. 3290
  • 09.10.09
    В этой статье: Как сэкономить налог на прибыль на основании пункта 4 статьи 269 НК России. 2196
  • 08.05.09
    Яблоко раздора: План счетов предписывает начислять дивиденды учредителю, который является сотрудником компании, на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Но для выплат владельцам компании есть счет 75 «Расчеты с учредителями». Почему это важно: если отразить начисления на счете 70, то в балансе задолженность перед учредителями может попасть в строку 622 «Задолженность перед персоналом организации» и показатели баланса будут искажены. Если же дивиденды отразить на счете 75, то будут нарушены предписания Плана счетов. 13764
  • 10.04.09
    Участникам обществ с ограниченной ответственностью законодательство предоставляет право распределять прибыль любым способом. Но будет ли доход от участия в деятельности организации, распределенный непропорционально долям участников, облагаться по пониженной налоговой ставке? 8541
  • 09.04.09
    Краткий конспект одной из глав книги «Дивиденды организации» (автор Н.А. Каллаур) издательства ОАО «АКДИ Экономика и жизнь», в котором рассматриваются все аспекты работы бухгалтера, связанные с расчетом дивидендов, их налогообложением в различных ситуациях и отражением на счетах бухгалтерского учета. 4437
  • 18.03.09
    О процедуре назначения дивидендов, оформлении и общем порядке учета и налого­обложения выплат мы писали в «Актуальной бухгалтерии» № 2, 2008. В этой статье поговорим о ситуациях с дивидендами, которые могут возникнуть в период нестабильного финансового состояния. 3390
  • 11.03.09
    Соглашение об избежании двойного налогообложения от 05.12.98, заключенное между Россией и Кипром, предусматривает пониженные ставки налогообложения. В частности, дивиденды в стране выплаты дохода не облагаются по ставке более чем 5 процентов, если материнская компания прямо вложила в капитал дочерней сумму, эквивалентную не менее 100 тыс. долл. США (п. 2 ст. 10 Соглашения). Воспользоваться этой льготой можно, не перечисляя денежные средства в Россию. 1594
  • 10.03.09
    Специалисты налоговых органов выпустили очень полезные разъяснения по проблеме обложения налогом на прибыль дивидендов. С помощью комментируемого письма бухгалтеры быстро разберутся в этом нелегком вопросе. Причем рекомендации вышли вовремя - в самый разгар подготовки годового отчета. Разъяснения даны в виде подробнейшего числового примера. Кроме этого налоговики объяснили, как правильно заполнить декларацию компаниям, которые выплачивают дивиденды. 3277
  • 03.03.09
    Основной целью деятельности коммерческих организаций является получение прибыли. Вполне логично, что с ее части, остающейся после уплаты налогов, юрлица могут платить дивиденды собственникам бизнеса. Осталось разобраться с налоговыми обязанностями, которые возникают при распределении бонусов. 4452
  • 10.12.08
    Если в 2008 году российский налоговый агент удержал с дивидендов компании-нерезидента налог по ставке 15 процентов, то нерезидент может вернуть его часть. Возврату подлежит разница между налоговыми ставками 15 и 9 процентов. В случае отказа компания может обратиться в суд с хорошими шансами на победу. 1470
  • 26.09.08
    Российские компании все чаще сталкиваются с проблемой налогообложения дивидендов, получаемых от «дочки», находящейся в Казахстане. В чем проявляются трудности и каким образом дочерней компании снизить налоговое бремя, рассмотрим в статье. 9871
  • 12.09.08
    С 2009 года «упрощенцы» в отношении получаемых дивидендов будут являться плательщиками налога на прибыль (п. 2 ст. 346.11 НК РФ в ред. 2009 года). Такими поправками законодатель планирует пресечь применение схемы оптимизации, когда «упрощенец» с объектом «доходы» исчисляет с дивидендов единый налог по ставке 6 процентов вместо того, чтобы источник выплаты удержал налог по ставке 9 процентов. Для учредителей ООО сохраняется возможность использования этого способа и в следующем году. 3168
  • 04.08.08
    По итогам I квартала, полугодия, девяти месяцев или финансового года организация может принять решение о выплате своим акционерам или участникам дивидендов. При этом бухгалтеру следует учесть, что особенности налогообложения бонусов зависят от того, «уйдут» ли они за границу или «останутся» в России. Местоположение источника такого дохода тоже играет не последнюю роль. 3249
  • 23.04.08
    В прошлом номере мы рассказали о том, как выплачиваются дивиденды и какие требования налогового законодательства должен выполнить налоговый агент. Однако для компаний, получающих дивиденды, налоговое законодательство предусматривает свои особенности поведения. О них рассказывает Л.П. Фомичева, аудитор, член Палаты налоговых консультантов РФ. 29403
  • 17.04.08
    Закончился год, и многие компании принимают решение о выплате дивидендов своим акционерам. О том, как при этом соблюсти все требования налогового законодательства, рассказывает Л.П. Фомичева, аудитор, член Палаты налоговых консультантов РФ. 25568
  • 24.03.08
    У крупной российской компании, получающей дивиденды от «дочек», зарегистрированных в странах, указанных в перечне офшорных зон (утв. приказом Минфина России от 13.11.07 № 108н, например, Кипр) есть возможность применить нулевую ставку налога на прибыль (подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ) в отношении этих доходов. И это несмотря на то, что дивиденды, поступающие от компаний, зарегистрированных на офшорных территориях, указанных в приказе Минфина, под льготное налогообложение не подпадают. 1879
  • 05.03.08
    В первом из опубликованных выше писем Минфин России подробно растолковал, как рассчитать налог с дивидендов в пользу российской компании или в пользу физического лица - президента РФ. Формула расчета приведена в Налоговом кодексе и довольно проста. Самое сложное - правильно рассчитать ее составляющие. 4488
  • 11.10.07
    Если компания находится на «упрощенке» с объектом налогообложения «доходы» и является учредителем (акционером) другой компании на обычной системе налогообложения, у нее есть возможность сэкономить на налоге с дивидендов. 2171
  • 19.07.07
    Компания, в реестре акционеров которой акции числятся не за их фактическими владельцами, а за номинальными держателями (профессиональными участниками рынка ценных бумаг), может на законных основаниях не удерживать налог при выплате дивидендов. Для этого достаточно того, чтобы держатель опоздал с предоставлением информации о реальных владельцах. В этом случае эмитенту надо будет в течение одного месяца со дня перечисления дивидендов сообщить в налоговую инспекцию о невозможности удержать налог (подп. 2 п. 3 ст. 24 НК РФ). 2772
  • 17.01.05
    С этого года повысилась ставка налога на доходы физлиц с дивидендов. Теперь вместо привычных 6 процентов придется отдавать государству целых 9. Однако у вас пока есть шанс заплатить меньше. Главное его не упустить. 5257
  • 05.10.04
    21100
  • 28.09.04
    Если ваша фирма работает со стабильной прибылью, можно не дожидаться конца года и выплачивать дивиденды поквартально. Особенно актуально это становится в свете новых поправок в Налоговый кодекс. 6806
  • 03.06.04
    34442
пора учиться!
Ещё семинары и курсы
Отключить мобильную версию