НДС при расчетах в условных единицах (у.е.)
Уведомлять меня по эл. почте о новых материалах на эту тему
-
28.09.16Порядок расчета налоговой базы по договорам, оплата по которым производится в иностранной валюте, определен в п. 3 ст. 153 НК РФ. А в следующем за ним пункте говорится об особенностях исчисления НДС по договорам, номинированным в иностранной валюте, но оплачиваемым в рублях. «Работе» этих двух пунктов, а также их сравнению посвящена предлагаемая статья.
-
02.10.14В письме от 25.08.2014 № 03-07-14/42341 Минфин рассмотрел вопросы налогообложения в ситуации, когда возникает курсовая разница в связи с разницей курсов условной единицы к рублю на дату отгрузки и дату фактической оплаты. Так, в письме указано, что отгрузка состоялась на 10 тысяч рублей, а покупатель уплатил 8 тысяч. Главой 23 НК "Налог на доходы физических лиц" оснований для включения в доходы ИП указанной курсовой разницы не...
-
02.10.14О вычете по НДС и исчислении НДФЛ покупателем (ИП) с курсовой разницы, возникающей на дату отгрузки и дату оплаты
-
28.12.12Если договором в валюте предусмотрено перечисление предоплаты, то НДС придется рассчитывать дважды. Рассмотрим, когда возникает база по налогу и как рассчитать его сумму с учетом изменения курса валюты.
-
23.10.12О перерасчете в рубли налоговой базы по НДС, при реализации в счет предоплаты операций, облагаемых НДС по нулевой ставке
-
16.04.12Если импортер заключил договор, цена которого выражена в условных единицах или инвалюте с условием оплаты в рублях, у бухгалтера нередко возникают сложности с исчислением НДС. Особый случай – когда за товар получена предоплата. Разъяснения по этому вопросу даны в письме Минфина России от 6 марта 2012 г. № 03-07-09/20. Подробно об этих и иных нюансах – в статье.
-
14.03.12В Письме от 05.03.2012 № 03-07-08/62 Минфин России рассмотрел ситуацию, в которой услуги российской организации оказывает филиал иностранной компании, находящийся в России, а деньги в виде аванса за эти услуги перечисляются головному офису за рубежом. Филиал компании-иностранца интересовало, на какой момент в таком случае необходимо определять налоговую базу по НДС. Финансисты указали, что с учётом положений п. 1 ст. 167 НК РФ, налоговая...
-
13.03.12О расчете базы по НДС, если по договору оплата в у.е. должна пересчитываться в рубли по курсу ЦБ, увеличенному на определенный процент
-
28.02.12Возвращаясь к уже откомментированной ситуации по поводу учета НДС при оплате в рублях товара, цена на который определена в у.е., Минфин выпустил новое Письмо от 13.02.2012 г. № 03-07-11/37. При оплате поставленного товара валюта учитывается по курсу ЦБР на дату отгрузки. Налоговая база при последующей оплате товаров не корректируется. Возникающие при этом суммовые разницы в части налога учитываются в составе внереализационных доходов. ...
-
27.02.12Оформление счета-фактуры, если товары оплачиваются в рублях в размере, эквивалентном определенной сумме в иностранной валюте
-
21.02.12Оплата по договору предусмотрена в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в условных денежных единицах. Каким образом в связи с принятием постановления Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 будет заполняться строка 7 счета-фактуры? Как будут оформляться счета-фактуры по поставщикам, с которыми заключены договоры в условных единицах?
-
15.02.12В письме от 17.01.2012 № 03-07-11/13 Минфин РФ разъясняет порядок определения налоговой базы по НДС в случае получения полной или частичной предоплаты по договорам, стоимость которых выражена в условных единицах. Напомним, что с 01.10.2011 в связи с вступлением в силу нового пункта 4 статьи 154 НК РФ возникла неопределенность относительно пересчета суммы полученной предоплаты по курсу ЦБ РФ на дату отгрузки. Бухгалтерское сообщество...
-
14.02.12Об определении с 1 октября 2011 года базы по НДС и суммы налоговых вычетов по договорам, обязательство об оплате которых предусмотрено в рублях в сумме, выраженной в у.е.
-
23.01.12Об учете суммовых разниц в базе по НДС в связи с изменениями, вступившими в силу 1 октября 2011 года
-
15.11.11Учесть в расходах суммовые разницы в части НДС можно с 2012 года – уверены в Минфине. Как мы выяснили, позицию чиновников разделяют инспекторы на местах. Аргументируют это тем, что изменения в кодекс вступают в силу с нового налогового периода, а по налогу на прибыль – это календарный год.
-
12.10.11Организация реализует импортный товар на территории РФ. Стоимость договора устанавливается в условных единицах. В основном расчеты по договорам осуществляются путем внесения 100% предоплаты. Однако в некоторых случаях часть оплаты вносится после отгрузки. Переход права собственности на товар осуществляется на дату отгрузки товара. Накладные выставляются в рублях, счета-фактуры - в валюте, применяется ПБУ 18/02. В связи с изменениями, внесенными в ст. 153 и ст. 172 НК РФ, как вести учет курсовых и суммовых разниц с 01.10.2011? Можно ли дальше выставлять счета-фактуры в валюте?
-
11.10.11Вычет по НДС не пересчитывается после получения суммовой разницы
-
06.10.11Минфин России рассмотрел вопрос применения вычетов НДС, предъявленного организации при приобретении товаров, обязательство об оплате которых предусмотрено в рублях в сумме, выраженной в иностранной валюте. Налоговые вычеты, произведенные в порядке, предусмотренном гл. 21 НК РФ, при последующей оплате товаров (работ, услуг), имущественных прав не корректируются. Как объяснило финансовое ведомство, суммовые разницы в части налога, возникающие у ...
-
03.10.11Тема нашего семинара сейчас, в октябре особенно актуальна и касается новшеств в главе 21 НК РФ, которые предусмотрены Федеральным законом от 19 июля 2011 г. № 245-ФЗ. Он внес изменения в правила работы с НДС, которые коснутся почти всех. Поправки вступили в силу 1 октября 2011 года. В отчетности за третий квартал поправки учитывать не надо.
-
05.08.11Минфин РФ отметил, что вычеты по НДС по товарам, приобретаемым за рубли по договорам, обязательство об оплате по которым предусмотрено в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в условных единицах, применяются в общем порядке. То есть для получения вычета необходимо представить счет-фактуру с учетом курса, действующего на дату принятия товаров на учет. При этом, по мнению финансового ведомства, при последующей оплате товаров,...
-
15.07.11Учет суммовых разниц для целей НДС может вызвать у налогоплательщиков определенные сложности. Нередко бывает, что при заключении договора в иностранной валюте или условных единицах оплата за товар в рублях приходит в следующем квартале после отгрузки. Если сумма отрицательных разниц велика, то перед продавцом неминуемо встанет выбор: корректировать базу по НДС на отрицательные разницы или нет. Наша читательница, главный бухгалтер ЗАО «СК ГРИФОН» Елена Деменюк, рассказала, что помогает ей решить эту дилемму.
-
26.10.10Нередко компании заключают договоры на поставку продукции, согласно которым оплата производится в рублях в сумме, эквивалентной сумме в иностранной валюте. Как в этом случае исчислять НДС.
-
06.08.10Если оплата произошла в том же квартале, что и отгрузка, то продавец включает положительную суммовую разницу в базу по НДС. При этом отрицательную суммовую разницу он учитывать не вправе. Такое разъяснение дала Елена Вихляева, Консультант отдела косвенных налогов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России. Что касается покупателя, то корректировать величину вычетов по «входному» НДС нельзя. Данное правило в полной...
-
23.07.10Выставление счетов-фактур при расчетах в у.е. и вычеты по ним (с учетом письма ФНС РФ от 24.08.09 № 3-1-07/674 и др.).
-
16.07.10База по НДС периода отгрузки товара не уменьшается на отрицательные суммовые разницы, возникшие в периоде получения оплаты
-
12.05.10На практике неоднократно встречался вопрос – как быть, если поставщик выставил счет-фактуру в условных единицах? Можно ли самому перевести по куру сумму в рубли, приняв по такому документу НДС к вычету? При исчислении суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на суммы «входящего» НДС. Минфин объясняет, что право на налоговые вычеты возникает у налогоплательщика в налоговом периоде, в...
-
08.02.10ФАС СЗО: Если момент реализации совпадает с датой определения цены договора, то суммовые разницы не образуются
-
10.11.09На Audit-it.ru состоялась он-лайн конференция "У.Е.-расчеты: от счетов-фактур до учета". На вопросы читателей отвечает Владимир Верещака, заместитель главного редактора журнала «Актуальная бухгалтерия».
-
15.10.09В соответствии с "Основными направлениями налоговой политики РФ на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов" предполагается отказ от переоценки авансов, выраженных в иностранной валюте. Минфин рассчитывает, что порядок переоценки сумм авансов, выраженных в иностранной валюте, в налоговом и бухгалтерском учете сделают одинаковым. Письмо Минфина России от 28 сентября 2009 г. N 03-03-06/1/624....
-
11.08.09Вопросы, связанные с учетом суммовой разницы в целях налогообложения, не перестают оставаться актуальными, так как организации стремятся снизить предпринимательские риски путем привязки цены договора к иностранной валюте. Строго говоря, налоговое законодательство РФ не содержит определения этой категории: в 21 главе Налогового кодекса РФ (далее НК РФ) суммовые разницы вообще не упоминаются, а в целях налогообложения прибыли определены условия их возникновения. При этом зачастую возникновение значительной по размеру суммовой разницы ставит налогоплательщика перед выбором, учитывать экономические интересы организации или возможные претензии налоговых органов. В данной статье будут рассмотрены проблемы, связанные с учетом суммовых разниц. Представленный материал поможет налогоплательщику самостоятельно оценить в дальнейшем правомерность требований налогового органа или перспективы возможного судебного разбирательства.
-
29.05.09Минфин разъяснил, как учесть для целей налогообложению суммовую разницу по договору займа
-
21.04.09Минфин разъяснил порядок учета суммовых разниц при получении займа в условных единицах
-
14.04.09Минфин разъяснил, учитывается ли при налогообложении прибыли курсовая разница, если сумма займа выражена в "у.е."
-
26.02.09Президиум Высшего арбитражного суда признал вправо компаний уменьшать налоговую базу по НДС на отрицательные суммовые разницы (номер документу пока не присвоен). Тем самым судьи поставили точку в долгом споре. С 2005 года Минфин и сотрудники ФНС не раз высказывались по поводу того, что налоговую базу по НДС, сформированную на дату отгрузки, нельзя уменьшить на отрицательную суммовую разницу, вызванную снижением курса валюты. Впрочем, это не...
-
25.09.08Прошло уже почти два года с тех пор как суммовые разницы «покинули» бухгалтерский учет. Однако в налоговом они все-таки остались «живы». Поэтому, привязывая стоимость товаров, работ или услуг к ее иностранному эквиваленту на дату их реализации, бухгалтеру волей-неволей придется пересчитать налоговые доходы-расходы фирмы.
-
12.05.08Вопросы учета разниц, возникающих из-за колебания курсов иностранных валют, в которых российские организации иногда выражают цены на товары, работы и услуги, мы уже рассматривали. Но поскольку эта тема по-прежнему вызывает немало вопросов у наших читателей, мы возвращаемся к ней. В статье Л.П. Фомичева, аудитор, член Палаты налоговых консультантов России, на подробных примерах рассматривает порядок отражения таких разниц в учете поставщика и покупателя с учетом последних изменений законодательства.
-
25.12.07В 2005 году у нас была учетная политика “по оплате”. Согласно договору купли-продажи оплата осуществляется Обществом в рублях по курсу ЦБ РФ на день оплаты. В целях оптимизации НДС нам нужно определить стоимость отгруженных товаров по курсу ЦБ РФ на дату отгрузки без дальнейшего пересчета стоимости отгруженных то-варов. Можно ли Обществу по устному соглашению с покупателем определять стои-мость товаров независимо от того, когда - до или после отгрузки - покупатель перечислил деньги (аванс)? (Б. Митрофанов, г. Москва)
-
10.12.07Компания определяла налоговую базу по НДС с учетом как положительных, так и отрицательных суммовых разниц. Налоговая инспекция посчитала, что глава 21 Налогового кодекса не позволяет уменьшить ранее начисленный налог на отрицательные суммовые разницы, возникающие при оплате ранее отгруженных товаров. Судьи Федерального арбитражного суда Московского округа встали на сторону компании: подход налоговой инспекции нарушает принцип всеобщности и...
-
28.09.071. Курсовые суммовые разницы и авансы. При расчетах по договорам, в которых цена указана в условных единицах, а оплата производится в рублях по курсу на дату оплаты, рублевая стоимость (оценка) объекта учета до даты оплаты неизвестна. До утверждения ПБУ 3/2006 отсутствовал нормативный способ оценки объекта учета, стоимость которого определена в условных единицах, на дату его принятия к учету.
-
18.04.07Торговые организации часто заключают договоры в инвалюте. А оплата по ним производится в рублях. В этих случаях образуются суммовые разницы. Согласно последним разъяснениям финансистов, в налоговом учете их необходимо определять без учета НДС. Подробности – в нашей статье.
-
13.03.07Как следует из принятых Минфином России нормативных актов, прокомментированных в предыдущей статье, в целях бухгалтерского учета понятие "суммовая разница" теперь не применяется. Однако в налоговом учете в целях исчисления как налога на прибыль, так и НДС все осталось по-прежнему. Налицо несовпадение порядка отражения одних и тех же операций в бухгалтерском и налоговом учете. Комментирует эту ситуацию Л.П. Фомичева, аудитор, член Палаты налоговых консультантов РФ.
-
14.11.06Чиновники сформировали свою позицию по вопросу вычета НДС на основании счетов-фактур, составленных в у.е.: налог можно зачесть только после оплаты товаров, работ или услугСоответствующее письмо уже разрабатывается в Федеральной налоговой службе.Оплачивая в 2006 году ранее полученный товар, цена которого выражена в условных единицах, бухгалтер сталкивается с проблемой: нужно ли корректировать сумму входного НДС, принятого к вычету. Причина этой...
-
12.07.06
-
19.03.06
-
05.03.06
-
04.04.05
-
08.03.05
-
02.01.05
-
10.06.04
-
14.09.02
-
14.09.02
