Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Возврат излишне удержанного НДФЛ

Уведомлять меня по эл. почте о новых материалах на эту тему
  • 16.10.17
    В письме от 26 сентября 2017 г. N 03-04-06/62127 Минфин напомнил, что налоговыми резидентами РФ признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. В случае нахождения физлица в РФ менее 183 дней в течение 12 месяцев, предшествующих дате получения дохода, такое лицо не признается налоговым резидентом РФ, и его доходы от источников в РФ облагаются по ставке 30%. Доходы от... 1123
  • 10.04.17
    Как вернуть (зачесть) переплату по НДФЛ организации – налоговому агенту? Каков порядок возврата налога, который излишне удержан с доходов физического лица и перечислен в бюджет? В каком порядке возвращается (зачитывается) переплата по НДФЛ, возникшая по другим причинам? 18190
  • 22.03.17
    В письме от 21 февраля 2017 г. N 03-04-05/9949 Минфин сообщил, что право физлица на получение налогового вычета по НДФЛ подтверждается налоговым органом в ходе камеральной проверки декларации по НДФЛ, срок проведения которой в силу статьи 88 НК составляет три месяца. С декларацией надо представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговые вычеты. Без проведения камеральной проверки и подтверждения налоговым органом права... 1413
  • 17.03.17
    Об исчислении срока для возврата переплаты по налогу, отраженной в декларации 923
  • 28.02.17
    В письме от 14 февраля 2017 г. № БС-3-11/947@ ФНС напомнила, что суммы НДФЛ, удержанного налоговым агентом с сумм пенсий физлицам, выплачиваемых по договорам работодателей с НПФ, пенсионные взносы по которым до 1 января 2005 года были внесены работодателем в указанные фонды с удержанием НДФЛ, признаются излишне уплаченными и подлежат возврату с процентами. Это установлено статьей 231.1 НК. Проценты на суммы излишне уплаченного налога... 680
  • 28.02.17
    О документальном подтверждении уплаты налоговым агентом НДФЛ до 2005 года 609
  • 21.02.17
    В письме от 6 февраля 2017 г. N ГД-4-8/2085@ ФНС изложила нюансы зачета (возврата) излишне уплаченных сумм НДФЛ. В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 78 НК зачет производится по соответствующим видам налогов и сборов, а также по пеням, начисленным по соответствующим налогам и сборам. Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога производится налоговым органом по месту учета налогоплательщика. Зачет в счет погашения недоимки по иным... 3409
  • 21.02.17
    О проведении зачета (возврата) излишне уплаченных сумм НДФЛ 4105
  • 17.02.17
    В письме от 20.01.17 № 03-04-06/2416 Минфин напомнил, что имущественные вычеты в связи с приобретением жилья могут быть предоставлены физлицу до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю. При этом необходимо подтверждение права налогоплательщика на вычет налоговым органом. Имущественный налоговый вычет предоставляется путем уменьшения налоговой базы по НДФЛ. Исчисление налога производится налоговыми ... 1589
  • 15.02.17
    Об имущественном вычете при приобретении квартиры при обращении к работодателю не с первого месяца года 1747
  • 13.01.17
    В результате реорганизации и присоединения другого юрлица компания приняла дебиторскую задолженность по НДФЛ. Полагая, что она образовалась в результате ошибочного перечисления денежных средств, компания обратилась за возвратом излишне уплаченного налога. К заявлению был приложен пакет документов: платежные поручения, заявки на кассовый расход, выписки из лицевых счетов, акты совместных сверок, сводные справки. ИФНС отказала в возврате... 872
  • 21.12.16
    В письме от 22.11.16 № 03-04-06/68714 Минфин напомнил, что имущественные налоговые вычеты, связанные с приобретением жилья, могут быть предоставлены физлицу до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю (налоговому агенту). Для этого необходимо подтверждение права физлица на вычеты, выданное налоговым органом. В соответствии с пунктом 1 статьи 231 НК излишне удержанная налоговым агентом из дохода... 1209
  • 12.12.16
    В письме от 09.11.16 № 03-02-08/65564 Минфин сообщил, что если физлицо заявило налоговые вычеты в декларации 3-НДФЛ, то право на вычет подтверждается налоговым органом в ходе проведения камеральной проверки декларации. Срок проведения такой проверки в силу статьи 88 НК составляет три месяца со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и документов, подтверждающих право на налоговые вычеты. Без проведения камеральной проверки и ... 897
  • 12.12.16
    О порядке возврата излишне уплаченного НДФЛ согласно поданной физлицом декларации 3-НДФЛ 795
  • 01.12.16
    В письме от 14.11.16 № БС-4-11/21536@ ФНС сообщила об отражении в расчете по форме 6-НДФЛ суммы возвращенного налога, который ранее был излишне удержан. Расчет заполняется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физлицам налоговым агентом, предоставленных физлицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ, содержащихся в регистрах налогового учета. Порядком заполнения и представления расчета предусмотрено, что ... 1595
  • 01.12.16
    Об отражении в расчете по форме 6-НДФЛ суммы возвращенного излишне удержанного налога 1437
  • 11.11.16
    В письме от 13.10.2016 № БС-4-11/19483 ФНС сообщила, что в 6-НДФЛ сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам, нарастающим итогом с начала налогового периода отражается по строке 090. Если организация (налоговый агент) производит перерасчет суммы отпускных выплат и НДФЛ, то в разделе 1 расчета 6-НДФЛ отражаются итоговые суммы с учетом произведенного перерасчета. ФНС рассмотрела ситуацию: сумма выплаченного дохода... 1076
  • 14.10.16
    В письме от 27.09.16 № 03-04-05/56176 Минфин напомнил, что согласно пункту 1 статьи 231 НК излишне удержанная налоговым агентом из дохода физлица сумма НДФЛ подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика. Возврат физлицу данной суммы производится налоговым агентом за счет сумм НДФЛ, подлежащих перечислению в бюджетную систему РФ в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по ... 1316
  • 14.10.16
    О возврате организацией излишне удержанных сумм НДФЛ 1913
  • 06.09.16
    В письме от 6 июля 2016 г. № БС-4-11/12129@ ФНС рассказала о выплате АО дивидендов в денежной форме физическим лицам, права которых на акции учитываются в реестре акционеров. Выплата возможна путем перечисления денежных средств на их банковские счета, реквизиты которых имеются у регистратора общества, либо (при отсутствии сведений о банковских счетах) путем почтового перевода денежных средств. Обязанность по выплате дивидендов таким лицам... 733
  • 06.09.16
    Об НДФЛ, если АО перечислило дивиденды физлицу почтовым переводом, но он не был получен 1028
  • 24.08.16
    В письме от 6 июля 2016 г. № 03-04-10/39533 Минфин напомнил, что излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма НДФЛ подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика. Возврат налогоплательщику данной суммы производится за счет сумм НДФЛ, подлежащих перечислению в бюджет в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов... 734
  • 26.07.16
    В письме от 18 июля 2016 г. № БС-4-11/12881@ ФНС напомнила, что излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма НДФЛ подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика. Возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится налоговым агентом за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджетную систему РФ в счет предстоящих платежей как по указанному... 3614
  • 25.07.16
    Даны разъяснения по вопросу возврата излишне удержанной суммы НДФЛ 4822
  • 25.05.16
    В декабре 2013 года компания обратилась в инспекцию с заявлением о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ за 2010-2012 годы год (с доходов работников и дивидендов акционеров). В подтверждение компания представила реестры справок по форме 2-НДФЛ, платежные документы, расчеты, таблицы, письма регистратора. Инспекция отказала в возврате, сославшись на пропуск срока для подачи завления по переплате 2010 года, а также считая, что установить факт... 1552
  • 13.05.16
    В письме  от 25 апреля 2016 г. N БС-3-11/1859@ ФНС напомнила, что в форме платежного поручения содержится информация о реквизитах, необходимых для перевода денежных средств, в том числе для идентификации получателя платежа (ИНН, КПП, БИК, корреспондентский счет и номер счета получателя). В прошлом году ФНС утвердила формы документов, используемых налоговыми органами в целях зачета и возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов,... 1107
  • 11.02.16
    В письме от 30.12.2015 № ЗН-3-17/5083 ФНС указала, что справка, подтверждающая статус физлица в качестве налогового резидента РФ, выдается налогоплательщику исключительно в целях ее предоставления в компетентный орган иностранного государства для полного или частичного освобождения от уплаты налога в иностранном государстве, в котором данным лицом был получен доход. В то же время сумма НДФЛ возвращается налогоплательщику в связи с... 1153
  • 09.02.16
    О порядке возврата НДФЛ налогоплательщику в связи с приобретенным им статусом налогового резидента РФ 2172
  • 09.12.15
    В письме от 30 октября 2015 г. N 03-04-05/62629 Минфин указал, что в случае обращения физлица к работодателю за предоставлением имущественного вычета не с первого месяца года данный вычет предоставляется начиная с месяца, в котором подано заявление, применительно ко всей сумме дохода, начисленной нарастающим итогом с начала года. То есть если, например, налогоплательщик обратился к работодателю - налоговому агенту за получением вычета в... 2257
  • 07.12.15
    О возврате НДФЛ, если заявление об имущественном вычете работник подал не с первого месяца года 2173
  • 08.10.15
    Государство не может существовать без такой функции, как сбор налогов. Одним из основных налогов, существенно пополняющих бюджет нашей страны, является налог на доходы физических лиц (НДФЛ). 5290
  • 25.08.15
    Письмом от 13 августа 2015 г. N ПА-4-11/14312 ФНС распространила письмо Минфина от 16.07.2015 N 03-04-07/40913 о возврате излишне удержанного НДФЛ с сумм пенсий физлицам, выплачиваемым по договорам негосударственного пенсионного обеспечения. Если НДФЛ облагались взносы, направляемые работодателем в счет будущей пенсии работника в НПФ, то сама пенсия при выплате налогом в общем случае не облагается. Требование об уплате НДФЛ с указанных... 2189
  • 24.08.15
    О возврате излишне удержанного НДФЛ с сумм пенсий, выплачиваемых по договорам с НПФ 1550
  • 20.08.15
    По результатам выездной проверки ИФНС установила, что согласно регистрам бухучета начисленные за 2008 - 2011 годы суммы доплат стимулирующего характера иностранным работникам корректировались в 2010 - 2012 годах после увольнения этих работников. Таким образом, вследствие удержания у работников исчисленных сумм НДФЛ и при отсутствии последующей выплаты дохода у налогового агента возникла задолженность по НДФЛ перед работниками. Компания... 2019
  • 17.08.15
    ФНС расширила перечень документов, которые можно направить в налоговый орган через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», сообщается на сайте ФНС. Теперь физлица, зарегистрированные в данном сервисе, могут осуществлять зачет и возврат сумм излишне уплаченных налогов, сборов, пеней, штрафов, отправив соответствующее заявление. Перед отправкой заявление необходимо подписать электронной подписью (ЭП). Для направления... 1663
  • 11.08.15
    Сумма излишне уплаченного НДФЛ подлежит возврату в течение 1 месяца со дня получения налоговым органом письменного заявления. Оно может быть подано в течение 3 лет со дня уплаты суммы налога. Такие разъяснения заместителя начальника управления досудебного урегулирования налоговых споров ФНС Е.В. Тарасовой публикует журнал «Налоговая политика и практика». Исходя из норм НК факт излишней уплаты налога должен быть не только установлен самим... 1672
  • 20.07.15
    Письмом от 01.07.2015 N БС-4-11/11486@ ФНС направила письмо Минфина 08.06.2015 N 03-04-07/33140 о возврате НДФЛ, удержанного с доходов налогоплательщика в связи с уплатой за него страховых взносов по договору добровольного долгосрочного страхования жизни, заключенному работодателем до 1 января 2008 года. Федеральным законом от 23.06.2014 N 166-ФЗ глава 23 "Налог на доходы физических лиц" НК дополнена статьей 231.1 "Особенности возврата... 1006
  • 26.06.15
    Конституционный суд подтвердил право физлица на возврат НДФЛ, уплаченного ранее по повышенной ставке. КС сообщил об объявлении постановления по делу о проверке конституционности пункта 2 статьи 207 и статьи 216 НК РФ по жалобе гражданина Республики Беларусь Л. В июле 2010 года он приехал в Москву на работу в одну из столичных компаний. Так как он не являлся налоговым резидентом РФ, с этого времени с его дохода удерживался НДФЛ по... 1750
  • 17.06.15
    В 2011 году компания – налоговый агент предоставила имущественный налоговый вычет двум работникам за период ранее даты получения от них заявлений о предоставлении налогового вычета. По результатам выездной проверки ИНФС предложила компании удержать неудержанный налог и перечислить его в бюджет или письменно сообщить о невозможности удержать налог. Суды трех инстанций (дело № А27-13553/2014) признали решение инспекции законным, указав, ... 1 1928
  • 11.06.15
    В рамках выездной налоговой проверки за 2009-2011 годы инспекция выявила почти 3 млн рублей переплаты по НДФЛ. В ходе проверки компания обратилась с заявлением о зачете/возврате этой переплаты. Инспекция отказала, сославшись на возможность этого только после подтверждения переплаты по итогам проверки. После проверки компания повторно обратилась в инспекцию, которая опять отказала, сославшись на истечение трехлетнего срока со дня уплаты налога.... 1359
  • 10.06.15
    В письме от 1 июня 2015 г. № БС-2-11/653@ ФНС напомнила, что трудовыми мигрантами фиксированные авансовые платежи по НДФЛ уплачиваются за период действия патента в размере 1 200 рублей в месяц с учетом их индексации на коэффициент-дефлятор и на региональный коэффициент. Если региональный коэффициент на очередной календарный год законом субъекта РФ не установлен, его значение принимается равным 1. Коэффициент-дефлятор устанавливается... 1321
  • 05.06.15
    В письме от 28 мая 2015 г. N БС-4-11/9100 ФНС процитировала письмо Минфина от 19 мая 2015 г. N 03-04-07/28585 о возврате иностранному гражданину сумм, уплаченных в качестве фиксированного авансового платежа. Минфин рассмотрел такую ситуацию: иностранный гражданин с целью продления срока действия патента перечислил денежные средства в счет уплаты фиксированного авансового платежа по НДФЛ. При этом на дату перечисления денежных средств срок ... 1630
  • 04.06.15
    Об авансовом платеже, перечисленном иностранным гражданином после истечения срока действия патента 2452
  • 24.04.15
    В письме от 27 марта 2015 г. N 03-04-06/16965 Минфин рассмотрел такую ситуацию: организация получает займы от физлиц. По договорам сумма займа указана в долларах, а его выдача и погашение производятся в рублях по курсу на даты соответствующего движения денежных средств. Согласно ГК иностранная валюта и валютные ценности могут быть предметом договора займа на территории РФ. Однако в рассматриваемой ситуации иностранная валюта не... 804
  • 24.04.15
    Об НДФЛ с доходов физлица, предоставившего организации заем, сумма которого указана в инвалюте, а выдача и возврат производятся в рублях 1555
  • 19.03.15
    Конституционный суд в своем определении от 17 февраля 2015 г. N 262-О указал на то, что переплата сумм НДФЛ, возникшая у налогоплательщика в результате действий налогового агента - с учетом приоритета действия специальных норм над общими - подлежит возврату в особом порядке (пункт 1 статьи 231 НК). То есть излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного ... 2699
  • 16.02.15
    Об НДФЛ с сумм частично возвращенной платы за коллективное страхование заемщиков 1364
  • 12.02.15
    В письме от 27.11.2014 № 03-04-05/60424 Минфин сообщил, что факт излишней уплаты НДФЛ выявляется налоговым органом в ходе камеральной проверки декларации по НДФЛ, которая должна быть проведена в течение 3 месяцев. Срок исчисляется со дня представления декларации и документов, подтверждающих право на налоговые вычеты. Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со... 1659
  • 12.02.15
    О возврате налоговым органом излишне уплаченного НДФЛ при представлении документов, подтверждающих право на налоговые вычеты 1232
  • 29.01.15
    О налоге на прибыль с ущерба, возмещаемого российской организацией иностранному импортеру за поставку автомобиля ненадлежащего качества 818
  • 16.01.15
    Письмом от 31 декабря 2014 г. N ПА-4-11/27389 ФНС разослала налоговикам письмо Минфина от 22 декабря 2014 г. N 03-04-07/66412. Чиновники напомнили о том, что федеральный закон от 04.10.2014 N 285-ФЗ распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2014 года. Данным актом внесены изменения в статьи 217 и 224 НК, в соответствии с которыми ставка НДФЛ, применяемая к доходам от трудовой деятельности иностранными гражданами или лицами без... 1557
  • 29.12.14
    В конце года обычно проводится сверка. Излишне удержанный налог нужно вернуть работнику. При осуществлении перерасчета за предыдущие годы в инспекцию придется представить уточненную справку по форме 2-НДФЛ. Расскажем, как это правильно сделать. А также приведем пошаговую инструкцию действий бухгалтера в такой ситуации. 5946
  • 22.12.14
    О налогообложении НДФЛ выплат, производимых при увольнении работнику на основании соглашения о расторжении трудового договора 1725
  • 09.12.14
    В письме от 31 октября 2014 г. N 03-04-06/55341 Минфин напомнил, что если НДФЛ облагались взносы, направляемые работодателем в счет будущей пенсии работника в НПФ, то сама пенсия при выплате налогом в общем случае не облагается. Требование об уплате НДФЛ с указанных взносов действовало до 1 января 2005 года. Суммы такой пенсии не учитываются при определении налоговой базы по НДФЛ в полном объеме, в том числе в части, выплачиваемой за счет ... 1412
  • 08.12.14
    Об НДФЛ с пенсий, выплачиваемых по договорам, заключенным работодателями с НПФ 1533
  • 05.12.14
    О налогообложении НДФЛ доходов, полученных при принудительном выкупе акций 1725
  • 02.12.14
    Налоговики разъяснили, в каком порядке налоговый агент должен вернуть переплату по НДФЛ работнику и как при этом заполнить справку по форме 2-НДФЛ. 6002
  • 28.11.14
    Об НДФЛ с доходов в виде процентов по вкладу в банке по "условной" ставке, зачисляемой авансом сразу после внесения средств 3695
  • 21.11.14
    В письме от 28.10.2014 № 03-04-06/54626 Минфин рассказал о порядке налогообложения доходов работников, если организация прощает им долги по ранее выданным ею беспроцентным займам. Займы выдавались сроком на 10 лет, а прощались двумя равными траншами через каждые 5 лет при условии, что работник продолжает трудиться в этой организации. Согласно первоначальным условиям договора займа (когда предполагается его возврат) матвыгода у работника... 2167
  • 21.11.14
    О материальной выгоде в целях НДФЛ при прощении работникам задолженности по беспроцентным займам 2361
  • 17.11.14
    В письме от 23.10.14 № 03-04-06/53577 Минфин дал разъяснения об НДФЛ с обеспечительного платежа, перечисляемого российской организацией-арендатором физлицу по предварительному договору аренды, и впоследствии возвращаемого или зачитываемого в счет арендной платы после заключения основного договора аренды. Экономическая выгода в рассматриваемой ситуации может возникнуть, если арендатор перечислит денежные средства для обеспечения исполнения ... 1154
  • 17.11.14
    Об НДФЛ с обеспечительного платежа, перечисляемого российской организацией-арендатором физлицу по предварительному договору аренды 3811
  • 03.10.14
    В письме от 8 июля 2014 г. N 03-04-05/33005 Минфин рассказал о налогообложении НДФЛ задатка, полученного продавцом по предварительному договору купли-продажи земельного участка, если продавец вернет задаток покупателю в связи с незаключением основного договора по вине продавца. Экономическая выгода в такой ситуации может возникнуть, например, если покупатель по предварительному договору купли-продажи перечислит денежные средства продавцу... 2272
  • 19.09.14
    В письме от 11.07.14 № 03-04-05/34120 Минфин рассказал о сроках, которые Налоговым кодексом установлены для возврата излишне уплаченного налога. Срок - 1 месяц - исчисляется со дня подачи заявления о возврате, а если оно подано до окончания камеральной проверки налоговой декларации, то этот срок будет исчисляться с момента окончания камералки или с того момента, когда она должна была окончиться в силу требований НК. На камеральную проверку... 1417
  • 19.09.14
    О сроках возврата налога при реализации права физлица на налоговые вычеты по НДФЛ при подаче декларации в налоговый орган 2 1982
  • 22.08.14
    В письме от 13.08.14 № ПА-4-11/15988 ФНС напомнила, в каком порядке возвращается работнику по его заявлению излишне удержанный НДФЛ. В течение трех месяцев его можно вернуть из средств, удержанных в счет предстоящих платежей по НДФЛ с доходов как этого, так и других работников. Если этих средств не достаточно, то в течение 10 дней со дня подачи работником заявления на возврат налоговый агент обращается в налоговый орган. До получения средств... 1973
  • 22.08.14
    О возврате работнику излишне удержанного НДФЛ и об оформлении уточненных справок 2-НДФЛ 4293
  • 29.01.14
    Компания, приняв 30.04.2009 на общем собрании акционеров решение о распределении прибыли и выплате акционерам дивидендов по итогам 2008 года, на основании соглашения, заключенного с регистратором, начислила доход в виде дивидендов и перечислила последнему денежные средства для выплаты дивидендов, перечислив в бюджет НДФЛ. Часть дивидендов акционерам выплачена не была, а была возвращена компании, которая соответственно обратилась в инспекцию с ... 1701
  • 11.11.13
    В налоговые органы не нужно направлять информацию о том, что налоговый агент самостоятельно вернул физическому лицу излишне удержанную у него сумму НДФЛ. Такое мнение высказал Минфин России в письме от 18.10.13 № 03-04-06/43608. Излишне удержанная налоговым агентом сумма налога на доходы физических лиц должна быть возвращена налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика (п. 1 ст. 231 НК РФ). Такой возврат... 3098
  • 24.10.13
    Уведомлять налоговый орган об этом не надо. 1 3914
  • 24.10.13
    ИНФС не надо уведомлять о выплате работнику излишне удержанного НДФЛ за счет средств, удерживаемых у других работников 2790
  • 15.10.13
    В письме от 20 сентября 2013 г. N БС-4-11/17025 ФНС указала, что при осуществлении возврата НДФЛ не имеет значения вид выплаченного физлицам дохода, а также применяемая налоговая ставка. Таким образом, для возврата НДФЛ не обязательно отражать в платежных документах дополнительную информацию о том, из какого дохода налог был удержан (например, что он был уплачен с доходов, полученных в виде дивидендов от долевого участия в деятельности... 1477
  • 15.10.13
    При возврате налоговым агентом суммы НДФЛ не надо указывать в платежных документах вид дохода, из которого был удержан налог 1598
  • 10.10.13
    Трудовой договор с работницей расторгнут по соглашению сторон. Соглашением о расторжении предусмотрены следующие условия: в день прекращения трудового договора работодатель обязуется произвести с работником полный расчет и дополнительно выплатить компенсацию в определенном размере, которая подлежит налогообложению НДФЛ. Так работодатель и поступил: выплатив компенсацию, удержал НДФЛ. Работница обратилась с заявлением о возврате излишне... 2056
  • 08.10.13
    ФНС России в письме от 20.09.13 № БС-4-11/17025 рассказала о порядке возврата излишне уплаченных сумм НДФЛ с доходов в виде дивидендов от долевого участия в организации. Налоговый агент должен представить в налоговую инспекцию заявление на возврат налога, выписку из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период и документы, подтверждающие излишнее удержание и перечисление суммы налога в бюджет. При возврате НДФЛ вид... 2386
  • 30.09.13
    В письме от 20.09.13 № БС-4-11/17025 ФНС напомнила порядок возврата переплаты по НФДЛ в общем случае. Налоговый агент действует согласно порядку, изложенному в статье 231 НК, то есть возвращает выявленную переплату по налогу физлицу по его заявлению, затем на эту же сумму уменьшает тот НДФЛ, который подлежит уплате в бюджет, при этом не важно, с чьих доходов и за какой период он удержан. Если сумма подлежащего уплате налога меньше, чем... 2679
  • 30.09.13
    О порядке возврата НДФЛ, излишне удержанного и перечисленного в бюджет с доходов в виде дивидендов, выплаченных физлицам 2037
  • 16.09.13
    Сумма неустойки, полученная за нарушение сроков возврата НДФЛ, облагается налогом на доходы физлиц. К такому выводу пришел Минфин России в письме от 22.08.13 № 03-04-05/34450. В случае если налоговики не вернули в установленный срок сумму излишне уплаченного налога, налогоплательщику за каждый день просрочки полагаются проценты, разъяснили в Минфине. Это установлено пунктом 10 статьи 78 НК РФ. При этом статья 217 НК РФ не содержит нормы,... 1103
  • 29.08.13
    В письме от 22.08.13 № 03-04-05/34450 Минфин рассказал о том, как облагаются налогами проценты, начисляемые в пользу тех или иных лиц, когда ИФНС нарушает установленные сроки возврата этому лицу налогов (например, излишне уплаченных, излишне взысканных). В целях главы 25 НК доходы в виде таких процентов в налоговую базу по налогу на прибыль не включаются. Это прямо оговорено в статье 251 НК. В отличие от нее, статья 217 НК не... 1103
  • 29.08.13
    Облагаются ли НДФЛ проценты, начисленные налоговым органом физлицу в связи с нарушением срока возврата денежных средств 1702
  • 19.08.13
    Порядок возврата излишне удержанных сумм налога регламентирован статье 231 Налогового кодекса. Прежде всего отметим, что о каждом факте излишнего удержания НДФЛ организация должна информировать работника в течение 10 дней с момента обнаружения такого факта с обязательным указанием суммы налога. Под сроком 10 дней имеются в виду 10 рабочих дней. Течение этого срока начинается на следующий день после обнаружения организацией факта излишнего удержания налога. При этом Налоговый кодекс не устанавливает ответственность организации - налогового агента за нарушение этого срока. 5157
  • 15.07.13
    В письме от 03.07.13 № 03-02-08/25502 Минфин ответил на вопрос, когда налоговый орган обязан произвести возврат излишне уплаченного НДФЛ, если заявление на возврат подается одновременно с декларацией. Сроки, установленные НК для такого возврата, не учитывают необходимость проведения камеральной проверки декларации, которая является основанием для возврата. Ведомство сослалось на информационное письмо президиума ВАС от 2005 года о том, что ... 1650
  • 15.07.13
    О сроке возврата излишне уплаченного НДФЛ, если заявление о возврате было подано одновременно с декларацией 3-НДФЛ 6735
  • 26.06.13
    В письме от 07.06.2013 года № 03-04-05/21250 Минфин напомнил, что НДФЛ не облагается трехкратный размер среднего заработка, выплачиваемый при увольнении. В том числе, по мнению фискалов, и при увольнении по соглашению сторон. При этом НДФЛ облагается часть компенсации, превышающая трехкратный заработок. Поэтому если работодатель выплатил при увольнении эквивалент четырех окладов и со всей суммы удержал НДФЛ, то лишню сумму... 1999
  • 26.06.13
    О налогообложении компенсации при увольнении и возврате излишне удержанного с этой компенсации налога 3669
  • 14.02.13
    Если досрочно расторгается договор с НПФ, или меняется срок его действия, НДФЛ облагаются полученные физлицом суммы за вычетом сумм платежей (взносов), внесенных физическим лицом в свою пользу. Налоговым агентом выступает НПФ. Если налогоплательщик не получил налоговый вычет в сумме уплаченных в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения (как это предусмотрено НК), и предоставил ... 1597
  • 23.01.13
    В письме от 15.01.13 № 03-04-06/6-9 Минфин сообщил, что с принятием 29.11.12 федерального закона 205-ФЗ изменилась формулировка в п. 34 ст. 217 НК, согласно которому от НДФЛ освобождается материнский капитал. Ранее освобождение касалось конкретно маткапитала, то есть только средств, направляемых из федерального бюджета. Теперь эта норма расширена, и от НДФЛ освобождаются доходы, полученные налогоплательщиками при реализации дополнительных ... 1025
  • 23.01.13
    О возврате ранее удержанного НДФЛ с регионального материнского капитала 2002
  • 18.01.13
    В налоговый орган обратились наследники с целью получить часть наследства в виде денежных средств, подлежащих возврату в качестве излишне уплаченного наследодателем НДФЛ. Налоговый орган отказался осуществить такой возврат. В письме от 11.01.2013 № 03-02-07/1-2 Минфин указал на правомерность этого. Налоговым кодексом не установлен порядок возврата суммы излишне уплаченного НДФЛ наследникам умершего или объявленного умершим физического... 1 1211
  • 18.01.13
    О невозможности получения наследниками сумм НДФЛ, излишне уплаченных наследодателем 1766
  • 17.01.13
    Возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы НДФЛ производится налоговым агентом за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджетную систему как по этому налогоплательщику, так и по другим, с доходов которых налог удержан. Налоговым органом возврат производится только в случае отсутствия налогового агента. В письме от 27 декабря 2012 г. N 03-04-06/4-370 Минфин разъяснил, что при наличии налогового агента налоговый орган... 1264
  • 17.01.13
    Налоговый агент не вправе требовать от физлица, подавшего заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, подтверждения, что налог не был возвращен инспекцией 2517
  • 10.01.13
    Из полученных при увольнении справок 2-НДФЛ за два предшествующих года работник выявил, что имело место излишнее удержание НДФЛ с его доходов. Кто должен осуществить возврат налога (с учетом состоявшегося увольнения работника): работодатель или налоговый орган? С таким вопросом обратилась организация в Минфин. В письме от 24.12.12 № 03-04-05/6-1430 ведомство отметило, что факт увольнения в таком случае ничего не меняет. Прекращение... 2214
  • 10.01.13
    О возврате работодателем излишне удержанного НДФЛ после увольнения работника 2647
  • 28.12.12
    Законопроект, исключающий двойное налогообложение по договорам добровольного долгосрочного страхования жизни, правительство РФ внесло в Государственную думу РФ. 921
  • 14.12.12
    Земельные участки, полученные в собственность от государства бесплатно, не облагаются НДФЛ, сообщает Федеральная налоговая служба на своем сайте. "29 ноября 2012 года вступила в силу новая редакция пункта 41 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации. В соответствии с внесенными изменениями земельные участки и (или) помещения, полученные налогоплательщиком бесплатно из государственной или муниципальной собственности, не облагаются ... 1422
  • 22.11.12
    Сделана попытка разъяснить, облагаются ли НДФЛ выплаты при увольнении по соглашению сторон 15124
  • 02.11.12
    Налоговая служба в целях оптимизации процедуры возврата НДФЛ выпустила письмо 26.10.12 № ЕД-4-3/18162@, в котором сообщает, что одновременно с декларацией по НДФЛ, в которой заявлены вычеты налога, налогоплательщик может подать заявление о возврате излишне уплаченного налога. Срок возврата излишне уплаченного налога в этом случае начинает исчисляться со дня подачи налогоплательщиком заявления о возврате налога, но не ранее чем с момента... 3287
  • 31.10.12
    Для приобретения жилья организация предоставила работнику материальную помощь. Согласно дополнительному соглашению к трудовому договору работник был обязан отработать три года, а в случае досрочного увольнения матпомощь должна быть возвращена организации пропорционально отработанному времени. Работник уволился до истечения трехлетнего срока, вернул часть суммы материальной помощи, уменьшенной на сумму удержанного НДФЛ. Таким образом, у... 1440
  • 31.10.12
    О возврате переплаты НДФЛ, если работник вернул организации сумму полученной им матпомощи 2309
  • 29.10.12
    Минфин России в письме от 19.10.12 № 03-04-05/10-1206 напомнил порядок возврата работодателями излишне удержанного налога на доходы физических лиц. В письме рассматривается следующая ситуация. При увольнении работнику была выплачена денежная компенсация, с которой работодатель удержал НДФЛ (с 01.01.12 такое пособие, не превышающее трехкратного размера среднемесячного заработка, НДФЛ не облагается). Каким образом производится возврат... 1494
  • 15.10.12
    Выплаты, производимые с 1 января 2012 г. работнику организации при увольнении, в том числе выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства, на основании п. 3 ст. 217 НК РФ освобождаются от обложения НДФЛ в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и... 1832
  • 21.09.12
    В 2012 году налоговый агент пересчитал НДФЛ работнику за 2011 год. Работник был уволен в 2011 году. В результате перерасчета налога был установлен факт излишнего удержания в 2011 году НДФЛ из доходов данного работника. Что делать в данной ситуации налоговому агенту? 3008
  • 13.09.12
    В заявлении на возврат НДФЛ работник не указал номер своего счета в банке. Может ли компания вернуть ему причитающиеся суммы наличными из кассы? Как следует из норм п. 1 ст. 231 Налогового кодекса излишне удержанный налог организация должна перечислить на расчетный счет работника согласно его заявлению. Другого порядка, кроме безналичного платежа, кодекс не предусматривает. Об этом напоминают специалисты Минфина России в письме от 06.09... 1339
  • 29.08.12
    В письме Минфина России от 09.08.2012 N 03-04-06/6-229 содержится информация о том, в каком порядке налоговый агент возвращает переплату по НДФЛ. В том числе ту, которая возникла до вступления в силу статьи НК, регламентирующей в настоящее время этот порядок. Налогоплательщику излишне удержанную сумму налога возвращает налоговый агент за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджетную систему РФ в счет предстоящих платежей как ... 1617
  • 29.08.12
    Что должен представить налоговый агент для возврата излишне перечисленного НДФЛ 11933
  • 21.08.12
    Возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится налоговым агентом в соответствии со ст. 231 НК РФ за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджетную систему Российской Федерации в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание налога, в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом... 1084
  • 02.08.12
    Организация должна вернуть излишне удержанный НДФЛ также и уволившемуся сотруднику 3835
  • 02.08.12
    При  расчете заработной платы с помощью программного обеспечения и  предоставлении стандартных налоговых вычетов по НДФЛ у работников компаний нередко возникают переплаты по НДФЛ. В частности, это бывает, если у работника в месяце начисления  стандартный вычет по НДФЛ превышает сумму дохода либо стандартный вычет по НДФЛ предоставляется, а доход, облагаемый НДФЛ отсутствует. Является ли НДФЛ в таких случаях излишне удержанным? Ответ дается... 1459
  • 24.05.12
    Судебные разбирательства Павла Теплухина с фискальными органами по поводу того, кто должен вернуть ему переплаченные за 2007-2008 годы налоги — инспекция или налоговый агент, закончились в пользу известного российского инвестбанкира. Мосгорсуд решил, что суд первой инстанции правомерно применил общие нормы ст.78 Налогового кодекса, а не положения ст.231 НК. Предыстория судебного процесса Павла Теплухина, одного из основателей компании... 1085
  • 05.05.12
    Налоговыми резидентами РФ признаются физические лица, фактически находящиеся в нашей стране не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). Однако в Налоговом кодексе нет перечня документов, которыми можно подтвердить нахождение физических лиц на территории РФ. Минфин России в письме от 26.04.12 № 03-04-05/6-557 дал свои рекомендации по данному вопросу. Напомним, что с 2011 года действует новый... 946
  • 12.02.12
    Если работник не подал заявление на возврат излишне удержанного НДФЛ, то может обращаться в налоговую инспекцию 2274
  • 01.02.12
    С 22 ноября прошлого года были увеличены стандартные налоговые вычеты на детей. Действие некоторых из них распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2011 года. В этой связи Минфин России в письме от 23.12.2011 № 03-04-08/8-230 рекомендовал налоговым агентам пересчитать сумму удержанного за прошлый год НДФЛ у работников, которым полагались увеличенные вычеты уже в 2011 году. Вместе с тем в другом письме (от 18.01.2012 №... 2332
  • 20.01.12
    Если по окончании 2011 года у работника образовалась переплата по НДФЛ из-за пересчета вычета на детей, то налоговый агент сможет вернуть эту сумму на основании заявления работника. Такое разъяснение содержится в письме Минфина России от 23.12.11 № 03-04-08/8-230. До 22 ноября 2011 года налогоплательщики получали вычет на ребенка в размере 1000 рублей за каждый месяц (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Федеральным законом от 21.11.11 № 330-ФЗ в ... 2120
  • 23.12.11
    Суммы НДФЛ, излишне удержанные с оплаты 4-х дополнительных выходных дней для ухода за детьми - инвалидами возвращаются за 3 года 2217
  • 08.11.11
    При предоставлении налоговым агентом имущественного налогового вычета излишне удержанным является налог, неправомерно удержанный после представления налогоплательщиком в установленном порядке заявления налоговому агенту о получении имущественного налогового вычета. В связи с этим суммы налога, удержанные налоговым агентом в установленном порядке до получения им обращения налогоплательщика о предоставлении имущественного налогового вычета... 1061
  • 28.10.11
    Иностранные граждане признаются плательщиками НДФЛ. Согласно ст. 209 НК РФ физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, уплачивают НДФЛ с доходов, полученных как в Российской Федерации, так и за ее пределами, а физические лица, не являющиеся резидентами, уплачивают налог только с доходов, полученных от источников в Российской Федерации. При этом в соответствии с п. 2 ст. 207 НК РФ налоговыми резидентами для целей исчисления и уплаты НДФЛ признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения. 6901
  • 27.10.11
    За переплатой НДФЛ в инспекцию должен обращаться сам сотрудник, который поменял в течение налогового периода свой статус и стал резидентом. Компания не может подать заявление в ИФНС за него. Но работодатель может зачесть излишки в счет будущих платежей по налогу. Об этом сообщил Минфин России в письмах от 2 сентября 2011 г. № 03-04-06/4-199 и от 30 августа 2011 г. № 03-04-06/4-193. 2176
  • 26.10.11
    Порядок возврата работнику излишне удержанной суммы НДФЛ с 1 января 2011 года изменился. Кто именно и когда должен возвращать налог? Как производить зачет? Последние разъяснения чиновников помогут разобраться. 33799
  • 14.10.11
    Иностранный сотрудник работает в организации на территории РФ с ноября 2010 года по ноябрь 2011 года. При получении статуса налогового резидента РФ он может вернуть суммы НДФЛ в связи с перерасчетом по итогам налогового периода. Для этого он должен подать декларацию за 2011 год в инспекцию по месту жительства. Каким образом он должен в 2012 году подать декларацию для возврата сумм НДФЛ, если он покинет территорию РФ в ноябре 2011 года? Минфин... 1205
  • 15.09.11
    По общему правилу с 2011 г. возврат НДФЛ, излишне удержанного по ставке 30%, при приобретении гражданином статуса налогового резидента РФ производится налоговым органом по окончании налогового периода. Для возврата налога такой гражданин теперь должен подать не заявление работодателю о возврате налога, а налоговую декларацию и документы, подтверждающие приобретение статуса резидента РФ, в инспекцию по месту жительства (месту пребывания).... 938
  • 12.08.11
     Федеральная налоговая служба считает, что если гражданин приобрел статус налогового резидента РФ в течение налогового периода (то есть до окончания года), то пересчитать налог на доходы физических лиц может сам налоговый агент, а не налоговый орган, говорится в письме от 09.06.11 № ЕД-4−3/9150. Как неоднократно разъяснял ранее Минфин России (например, письма от 16.05.11 № 03−04−06/6−108, от 21.03.11 № 03−04&minus... 960
  • 21.04.11
    Работники, ставшие резидентами России в середине года, возвращать излишне удержанный НДФЛ должны самостоятельно. Для этого им нужно подать декларациию о доходах в ту инспекцию, в которой они состоят на учете. Такие разъяснения дает Минфин России в письме от 05.04.2011 г. № 03-04-06/6-74. Дело в том, что с 1 января 2011 года статья 231 Налогового кодекса РФ действует в новой редакции. Теперь она дополнена пунктом 1.1, в котором четко прописано... 1118
  • 22.02.11
    Если возврат излишне удержанного НДФЛ на расчетный счет работника невозможен, вправе ли компания – налоговый агент выплатить соответствующую сумму через кассу? Нет, не вправе, ответили специалисты Минфина России (письмо от 17.02.11 № 03-04-06/9-31). Обоснование простое. В пункте 1 статьи 231 НК РФ закреплено следующее правило: возврат излишне удержанных сумм налога производится налоговым агентом в безналичной форме путем перечисления денежных... 1918
  • 09.11.10
    С 2011 года начнет действовать специальный порядок возврата сумм НДФЛ, излишне удержанных налоговым агентом из дохода налогоплательщика. Минфин России рассказал, как изменятся отношения российских работодателей и иностранных работников в 2011 году по сравнению с 2010 годом. 5235
  • 07.10.10
    Нет, считают налоговики. Суммы налога, удержанные налоговым агентом в установленном порядке до получения им обращения налогоплательщика о предоставлении имущественного налогового вычета и соответствующего подтверждения налоговой инспекции, не являются "излишне удержанными". Соответственно, они не подпадают под действие статьи 231 НК РФ, регулирующей порядок возврата переплаты по налогу, обращает внимание УФНС России по Саратовской области. ... 742
  • 23.08.10
    Разъяснен порядок зачета, возврата излишне удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ в случаях изменения налогового статуса работника или получения им имущественного вычета 4493
  • 11.08.10
    Специалисты УФНС России по Ленинградской области разъяснили, в какой срок налогоплательщику будет перечислен налог, если он заявил право на имущественный и (или) социальный вычет и представил в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию и заявление на возврат НДФЛ. Имущественный и социальный налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику на основании письменного заявления при подаче им декларации по форме 3−НДФЛ. При... 975
  • 26.07.10
    Поправки в Налоговый кодекс, которые сейчас находятся на подписи у Президента, предусматривают гораздо более детально порядок возврата работнику излишне удержанной суммы НДФЛ. Напомним, что сейчас в статье 231 Налогового кодекса РФ лишь сказано – работодатель обязан вернуть деньги на основании заявления физического лица. В новом Федеральном законе процедура возврата прописана более подробно. Так, сотрудника надо будет предупредить о том, что с ... 902
  • 22.06.10
    При переплате НДФЛ, удержать в последующие месяцы меньший налог нельзя. Как разъяснила «Спутнику Главбуха» Ольга Столова, главный государственный налоговый инспектор отдела налогообложения физических лиц, работодатель обязан удерживать налог из доходов работника при их фактической выплате. Из сложившейся ситуации есть несколько выходов: можно вернуть работнику излишне удержанный налог или зачесть переплату в счет предстоящих платежей по НДФЛ.... 1036
  • 18.05.10
    Число продаваемых автомобилей в кредит увеличивается с каждым годом. А возможен ли возврат НДФЛ, если машина была куплена в кредит? С этим вопросом мы обратились к экспертам службы Правового консалтинга ГАРАНТ Гильмутдинову Дамиру и Мельниковой Елене. 1 13328
  • 17.05.10
    За счет каких средств налоговый агент должен возвращать налогоплательщику, подтвердившему право на имущественный налоговый вычет, излишне удержанные суммы НДФЛ? Если после представления налогоплательщиком работодателю заявления о получении имущественного вычета и соответствующего подтверждения, выданного налоговым органом, работодатель -- налоговый агент неправомерно удержал НДФЛ без учета данного вычета, сумма излишне удержанного после... 911
  • 16.04.09
    Минфин: Вернуть налогоплательщику излишне удержанный налоговым агентом НДФЛ можно и до возврата этой суммы самому агенту 2849
  • 05.09.08
    УФНС разъяснила порядок возврата излишне удержанного налоговым агентом НДФЛ при изменении налогового статуса налогоплательщика - физического лица 2159
  • 16.07.08
    Каким образом осуществляется возврат НДФЛ при получении работником имущественного налогового вычета? Какие документы должен предоставить в бухгалтерию работник? Работник предоставил документы в ноябре, с какого месяца ему должен был сделан перерасчет НДФЛ? 4470
  • 29.05.08
    Сотрудничая с российской организацией по трудовому договору или договору гражданско-правового характера, иностранный гражданин получает вознаграждение за труд или за выполнение работ (услуг). Он становится плательщиком налога на доходы физических лиц, поскольку имеет доход от источника в РФ (п. 1 ст. 207 НК РФ). А российская организация, в свою очередь, становится налоговым агентом, у нее появляется обязанность исчислить и удержать НДФЛ с дохода иностранного гражданина (п. 1 ст. 226 НК РФ). 12857
  • 04.03.08
    Минфин разъяснил порядок возврата сумм НДФЛ и налога на прибыль, излишне удержанных налоговым агентом с доходов нерезидента 4431
  • 25.01.08
    Каким образом осуществляется возврат НДФЛ при получении работником имущественного налогового вычета? Какие документы должен предоставить в бухгалтерию работник? Работник предоставил документы в ноябре, с какого месяца ему должен был сделан перерасчет НДФЛ? Может ли работник получить возврат НДФЛ в ИМНС при сдаче налоговой Декларации за 2007 год? 1 11612
пора учиться!
Ещё семинары и курсы
Отключить мобильную версию