Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Счет 77 "Отложенные налоговые обязательства"

Счет 77 "Отложенные налоговые обязательства" предназначен для обобщения информации о наличии и движении отложенных налоговых обязательств.

Отложенные налоговые обязательства принимаются к бухгалтерскому учету в размере величины, определяемой как произведение налогооблагаемых временных разниц, возникших в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, действовавшую на отчетную дату.

По кредиту счета 77 "Отложенные налоговые обязательства" в корреспонденции с дебетом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" отражается отложенный налог, уменьшающий величину условного расхода (дохода) отчетного периода.

По дебету счета 77 "Отложенные налоговые обязательства" в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" отражается уменьшение или полное погашение отложенных налоговых обязательств, в счет начислений налога на прибыль отчетного периода.

Отложенное налоговое обязательство при выбытии объекта актива или вида обязательства, по которому оно было начислено, списывается с дебета счета 77 "Отложенные налоговые обязательства" в кредит счета 99 "Прибыли и убытки".

Аналитический учет отложенных налоговых обязательств ведется по видам активов или обязательств, в оценке которых возникла налогооблагаемая временная разница.

Счет 77 "Отложенные налоговые обязательства"
корреспондирует со счетами

по дебету по кредиту

68 Расчеты по налогам и сборам
99 Прибыли и убытки

68 Расчеты по налогам и сборам



Применение плана счетов: счет 77
  • Переход на УСН: что делать с отложенными налоговыми обязательствами
    ... ), отражается на счете 77 "Отложенные налоговые обязательства". В корреспонденции со счетом 68 " ... quot; по кредиту счета 77 "Отложенные налоговые обязательства" отражается сумма отложенного налога, уменьшающая ... отложенное налоговое обязательство, Инструкцией предусмотрено его списание с дебета счета 77 "Отложенные налоговые обязательства" в кредит счета ... закрытие) остатка, числящегося по счету 77 "Отложенные налоговые обязательства" на конец 2010 года ...
  • Налогооблагаемые временные разницы и отложенные налоговые обязательства, отражение в учете
    ... информации о наличии и движении отложенных налоговых обязательств используется счет 77 «Отложенные налоговые обязательства». Отложенные налоговые обязательства принимаются к бухгалтерскому учету ... отложенное налоговое обязательство на дату уступки следует отразить записью по дебету счета 77 «Отложенные налоговые обязательства» и кредиту счета ... 99 «Прибыли и убытки». Одновременно следует отразить постоянное налоговое обязательство ...
  • Налогооблагаемые временные разницы и отложенные налоговые обязательства
    ... информации о наличии и движении отложенных налоговых обязательств используется счет 77 «Отложенные налоговые обязательства». Отложенные налоговые обязательства принимаются к бухгалтерскому учету ... производится запись по счетам: Корреспонденция счетов Содержание операции Дебет Кредит 77 «Отложенные налоговые обязательства» 68 «Расчеты ... счетов Содержание операции Дебет Кредит 99 «Прибыли и убытки» 77 «Отложенные налоговые обязательства» Списано отложенное налоговое обязательство при ...
  • Отражение отложенных налоговых активов, отложенных налоговых обязательств, постоянных налоговых обязательств (активов) в бухгалтерской отчетности
    ... : Корреспонденция счетов Сумма, рублей Содержание операции Дебет Кредит 09 «Отложенные налоговые активы» 68 ... налогу на прибыль» 77 «Отложенные налоговые обязательства» 1 440 Отражено отложенное налоговое обязательство Для расчета текущего налога ... отложенного налогового актива, исчисленного с убытка за первое полугодие. В итоге на счете ... отчетным периодом; · суммы отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства, списанные на счета прибылей и убытков ...
  • Отложенные налоговые активы и обязательства
    ... 515 баланса. Для учета таких обязательств служит счет 77 «Отложенные налоговые обязательства». Если в балансе указывают ... кредитовое сальдо по этому счету на конец ... 24%) – частично погашено отложенное налоговое обязательство. Дебетовый оборот по счету 77 с марта по декабрь ... дебетовые обороты по счету 77 равны, то в строке 142 «Отложенные налоговые обязательства» Отчета о ...
  • Новый порядок отражения отложенного налога на прибыль на счетах бухгалтерского учета
    ... проводки по отложенным налоговым обязательствам (ОНО) и отложенным налоговым активам (ОНА) в корреспонденции со счетом 99 ... закрыться на счет 84? Общество формирует проводки по отложенным налоговым обязательствам (ОНО) и отложенным налоговым активам ... (ОНА) в корреспонденции со счетом 99 ... кредитом (дебетом) счета 77 "Отложенные налоговые обязательства". Пример (отражение через счет 99). Исходя из ...
  • Временные налоговые разницы: причины возникновения и особенности учета
    ... с кредитом счета 77 «Отложенные налоговые обязательства». Отложенные налоговые активы (ОНА) учитываются по дебету счета 09 «Отложенные налоговые активы» в ... 68 субсчет «Налог на прибыль» 77 «Отложенное налоговое обязательство» 3 133,33 Отражена сумма ... 68 субсчет «Налог на прибыль» 77 «Отложенное налоговое обязательство» 64 904,4 Отражена сумма ... 68 субсчет «Налог на прибыль» 77 «Отложенное налоговое обязательство» 90 000 Отражена сумма ОНО ...
  • Учет и налогообложение инвестиционного налогового кредита
    ... уменьшения записью по кредиту счета 77 «Отложенные налоговые обязательства» в корреспонденции со счетом 68 «Расчеты по ... % 68 77 14 166,67 Отражена в качестве отложенного налогового обязательства, сумма инвестиционного налогового кредита ... 68 77 6 000 Отражена сумма накопленного ИНК в качестве отложенного налогового обязательства (26 ... » будет производить погашение отложенного налогового обязательства, с использованием бухгалтерской записи: Дебет 77 «Отложенные налоговые обязательства» Кредит 68 ...
  • Каков порядок принятия к бухгалтерскому и налоговому учету объекта стоимостью, например, 60 000 руб. с 01.01.2016?
    ... налогооблагаемой прибыли приводят к образованию отложенного налога на прибыль в ... временной разницы приводит к появлению отложенного налогового обязательства (далее - ОНО) в том ... дату, и отражаются на счете 77 "Отложенные налоговые обязательства". С учетом условий ... К сведению: Временные разницы и отложенные налоговые обязательства - понятия, используемые исключительно в ... разниц; - Энциклопедия решений. Учет отложенных налоговых обязательств. Ответ подготовил: Эксперт службы Правового ...
  • Отражение таможенных платежей в бухгалтерском и налоговом учете
    ... являются налоговыми платежами. В бухгалтерском учете согласно Плану счетов бухгалтерского ... образованию отложенных налоговых обязательств. В соответствии с ПБУ 18/02 отложенные налоговые обязательства ... должны отражаться в бухгалтерском учете организации по кредиту счета 77 «Отложенные налоговые обязательства» и дебету счета ... разница и соответствующее ей обязательство будут погашаться по ... платежей при применении специальных налоговых режимов . Система налогообложения ...
  • ПБУ 18/02 в новой редакции
    ... бухгалтерском учете на отдельном синтетическом счете 09 «Отложенные налоговые активы». В том периоде ... возникают налогооблагаемые временные разницы, признаются отложенные налоговые обязательства (ОНО). ОНО – это та ... 18/02). Отложенные налоговые обязательства отражаются в бухгалтерском учете на отдельном синтетическом счете 77 «Отложенные налоговые обязательства». Кто ... определяется как суммарное изменение отложенных налоговых активов (ОНА) и отложенных налоговых обязательств (ОНО), за исключением ...
  • Страхование судов, грузов, иного имущества
    ... бухгалтерском учете по кредиту счета учета отложенных налоговых обязательств в корреспонденции с дебетом ... о наличии и движении отложенных налоговых обязательств используется счет 77 «Отложенные налоговые обязательства». Отложенные налоговые обязательства принимаются к бухгалтерскому учету ... 27 Погашен отложенный налоговый актив 68 77 5,48 Признано отложенное налоговое обязательство Август ... 58 Погашен отложенный налоговый актив 68 77 2,17 Признано отложенное налоговое обязательство Бухгалтерские записи ...
  • Учет специальных приспособлений, специального оборудования и специальной одежды
    ... о наличии и движении отложенных налоговых обязательств используется счет 77 «Отложенные налоговые обязательства». В следующем или следующих ... /02 отложенное налоговое обязательство должно отражаться в бухгалтерском учете по кредиту счета 77 «Отложенные налоговые обязательства» в ... корреспонденции с дебетом счета 68 «Расчеты ... кредитом счета учета расчетов по налогам и сборам. Дебет 77 «Отложенные налоговые обязательства»; Кредит ...
  • Страхование трубопроводного транспорта
    ... бухгалтерском учете по кредиту счета учета отложенных налоговых обязательств в корреспонденции с дебетом ... о наличии и движении отложенных налоговых обязательств используется счет 77 «Отложенные налоговые обязательства». Отложенные налоговые обязательства принимаются к бухгалтерскому учету ... 27 Погашен отложенный налоговый актив 68 77 5,48 Признано отложенное налоговое обязательство Август ... 58 Погашен отложенный налоговый актив 68 77 2,17 Признано отложенное налоговое обязательство Бухгалтерские записи ...
  • Налог на прибыль для резидентов особых экономических зон
    ... информации о наличии и движении отложенных налоговых обязательств предназначен счет 77 «Отложенные налоговые обязательства». В следующем или следующих ... отложенное налоговое обязательств. Суммы, на которые уменьшаются отложенные налоговые обязательства, отражаются в бухгалтерском учете по дебету счета 77 ... разница и соответствующее ей отложенное налоговое обязательство, отраженное на счете 77. В четвертый год эксплуатации ...

Отключить мобильную версию