Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Счет 77 "Отложенные налоговые обязательства"

Счет 77 "Отложенные налоговые обязательства" предназначен для обобщения информации о наличии и движении отложенных налоговых обязательств.

Отложенные налоговые обязательства принимаются к бухгалтерскому учету в размере величины, определяемой как произведение налогооблагаемых временных разниц, возникших в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, действовавшую на отчетную дату.

По кредиту счета 77 "Отложенные налоговые обязательства" в корреспонденции с дебетом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" отражается отложенный налог, уменьшающий величину условного расхода (дохода) отчетного периода.

По дебету счета 77 "Отложенные налоговые обязательства" в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" отражается уменьшение или полное погашение отложенных налоговых обязательств, в счет начислений налога на прибыль отчетного периода.

Отложенное налоговое обязательство при выбытии объекта актива или вида обязательства, по которому оно было начислено, списывается с дебета счета 77 "Отложенные налоговые обязательства" в кредит счета 99 "Прибыли и убытки".

Аналитический учет отложенных налоговых обязательств ведется по видам активов или обязательств, в оценке которых возникла налогооблагаемая временная разница.

Счет 77 "Отложенные налоговые обязательства"
корреспондирует со счетами

по дебету по кредиту

68 Расчеты по налогам и сборам
99 Прибыли и убытки

68 Расчеты по налогам и сборам



Применение плана счетов: счет 77
  • Новый порядок отражения отложенного налога на прибыль на счетах бухгалтерского учета
    ... проводки по отложенным налоговым обязательствам (ОНО) и отложенным налоговым активам (ОНА) в корреспонденции со счетом 99 ... закрыться на счет 84? Общество формирует проводки по отложенным налоговым обязательствам (ОНО) и отложенным налоговым активам ... (ОНА) в корреспонденции со счетом 99 ... кредитом (дебетом) счета 77 "Отложенные налоговые обязательства". Пример (отражение через счет 99). Исходя из ...
  • Временные налоговые разницы: причины возникновения и особенности учета
    ... с кредитом счета 77 «Отложенные налоговые обязательства». Отложенные налоговые активы (ОНА) учитываются по дебету счета 09 «Отложенные налоговые активы» в ... 68 субсчет «Налог на прибыль» 77 «Отложенное налоговое обязательство» 3 133,33 Отражена сумма ... 68 субсчет «Налог на прибыль» 77 «Отложенное налоговое обязательство» 64 904,4 Отражена сумма ... 68 субсчет «Налог на прибыль» 77 «Отложенное налоговое обязательство» 90 000 Отражена сумма ОНО ...
  • ПБУ 18/02 в новой редакции
    ... бухгалтерском учете на отдельном синтетическом счете 09 «Отложенные налоговые активы». В том периоде ... возникают налогооблагаемые временные разницы, признаются отложенные налоговые обязательства (ОНО). ОНО – это та ... 18/02). Отложенные налоговые обязательства отражаются в бухгалтерском учете на отдельном синтетическом счете 77 «Отложенные налоговые обязательства». Кто ... определяется как суммарное изменение отложенных налоговых активов (ОНА) и отложенных налоговых обязательств (ОНО), за исключением ...
  • IAS 12 "Налоги на прибыль"
    ... оценке. Признание отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов Налогооблагаемые временные разницы 15. Отложенное налоговое обязательство признается в ... непосредственно по дебету или кредиту счетов собственного капитала. Примерами таких объектов ... зачет текущих налоговых активов против текущих налоговых обязательств; и (b) отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства относятся ... или убытку от обычной деятельности 77. Расход (доход) по налогу, относящемуся ...
  • Трансформация бухгалтерской (финансовой) отчетности: практика проведения
    ... основных средств; признание отложенных налоговых активов и обязательств. Реклассификации: реклассификация задолженности ... отложенных налоговых обязательств, а также с учетом получения налогооблагаемой прибыли, за счет ... (убыток) отчетного периода Отложенный налоговый актив Отложенное налоговое обязательство Резерв под обесценение дебиторской ... Резерв под снижение стоимости запасов 77 144 — (15 429) ... Актив Дт Отложенные налоговые активы 168 051 Пассив Кт Отложенные налоговые обязательства 786 686 ...
  • Новая редакция ПБУ 18/02 и ее поддержка в «1С»
    ... образования временных разниц. Уточнен расчет отложенных налоговых активов. Введен показатель «Расход ... разница между балансовой стоимостью актива (обязательства) и его стоимостью, принимаемой ... и налогового учета (НУ) называются разницами в оценке активов и обязательств. ... Для оценки стоимости актива (обязательства) для целей ... ПР. Разницы в активах и обязательствах – резервы по сомнительным долгам ... финансовой отчетности (счета 09,77,99), и справки – расчеты: «Отложенный налог на ...
  • IAS 38 "Нематериальные активы"
    ... (IAS) 2 «Запасы» ); (b) отложенным налоговым активам (см. МСФО (IAS) 12 ... использования или выплатить при погашении обязательства. Справедливая стоимость актива – цена ... договором, идентифицируемым активом или обязательством, независимо от того, намеревается ... договором, идентифицируемым активом или обязательством. В таких случаях приобретатель ... если такое приобретение осуществляется за счет государственной субсидии. Это может ... отличных от первоначальной стоимости. 77. Модель учета по переоцененной ...
Отключить мобильную версию