Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Счет 77 "Отложенные налоговые обязательства"

Счет 77 "Отложенные налоговые обязательства" предназначен для обобщения информации о наличии и движении отложенных налоговых обязательств.

Отложенные налоговые обязательства принимаются к бухгалтерскому учету в размере величины, определяемой как произведение налогооблагаемых временных разниц, возникших в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, действовавшую на отчетную дату.

По кредиту счета 77 "Отложенные налоговые обязательства" в корреспонденции с дебетом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" отражается отложенный налог, уменьшающий величину условного расхода (дохода) отчетного периода.

По дебету счета 77 "Отложенные налоговые обязательства" в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" отражается уменьшение или полное погашение отложенных налоговых обязательств, в счет начислений налога на прибыль отчетного периода.

Отложенное налоговое обязательство при выбытии объекта актива или вида обязательства, по которому оно было начислено, списывается с дебета счета 77 "Отложенные налоговые обязательства" в кредит счета 99 "Прибыли и убытки".

Аналитический учет отложенных налоговых обязательств ведется по видам активов или обязательств, в оценке которых возникла налогооблагаемая временная разница.

Счет 77 "Отложенные налоговые обязательства"
корреспондирует со счетами

по дебету по кредиту

68 Расчеты по налогам и сборам
99 Прибыли и убытки

68 Расчеты по налогам и сборам



Применение плана счетов: счет 77
  • Временные налоговые разницы: причины возникновения и особенности учета
    ... с кредитом счета 77 «Отложенные налоговые обязательства». Отложенные налоговые активы (ОНА) учитываются по дебету счета 09 «Отложенные налоговые активы» в ... 68 субсчет «Налог на прибыль» 77 «Отложенное налоговое обязательство» 3 133,33 Отражена сумма ... 68 субсчет «Налог на прибыль» 77 «Отложенное налоговое обязательство» 64 904,4 Отражена сумма ... 68 субсчет «Налог на прибыль» 77 «Отложенное налоговое обязательство» 90 000 Отражена сумма ОНО ...
  • Тахограф. Бухгалтерский учет и налогообложение
    ... соответствующее ей отложенное налоговое обязательство (ОНО), которое отражается по кредиту счета 77 "Отложенные налоговые обязательства" в ... корреспонденции с дебетом счета 68 " ... отражается записью по дебету счета 77 и кредиту счета 68 (Инструкция по применению ... Уменьшено ОНО (1000 Х 20%) 77 «Отложенное налоговое обязательство» 68/Налог на прибыль 200 ... результате указанных операций сальдо по счету 77 будет равно нулю, что ...
  • Временные налоговые разницы при создании резервов по сомнительным долгам
    ... в бухгалтерском учете расходов и обязательств, чем возможных доходов и ... у налогоплательщика перед контрагентом встречного обязательства (кредиторской задолженности) сомнительным долгом ... резерв, за счет такого резерва (п. 77 Положения). В налоговом учете расходы ... Дебет 68 Кредит 09 - списан отложенный налоговый актив. К сожалению, нами не ... актива или обязательства в отчете о финансовом положении и налоговой стоимостью ... этого актива или обязательства. Наряду с ...
  • Поговорим о тарифном регулировании
    ... в финансовой отчетности остатков по счету отложенных тарифных разниц, возникающих при ... разнице (по аналогии с отложенным налоговым обязательством), которая говорит о возможном ... что отложенные налоги учитываются на счете 09 (ОНА) и на счете 77 (ОНО ... ). Возникает вопрос: какой счет ... будет корреспондирующим к введенным нами счетам ... каждого класса кредитовых остатков по счету отложенных тарифных разниц. Информация, которую ...
  • Проценты по кредитам включаются в стоимость инвестиционных активов
    ... , связанных с выполнением долговых обязательств по привлеченным заемным средствам, ... возвращен в срок. Рабочим планом счетов установлены следующие субсчета: 66- ... . x 20%) 68-пр 77 27 900 Уплачены проценты банку ... . x 20%) 68-пр 77 27 000 Объект ОС принят ... временные разницы и соответствующие им отложенные налоговые обязательства (п. 12, 15 ПБУ ... работы закончены, а долговое обязательство не погашено, то проценты ... . x 20%) 68-пр 77 3 720 Сентябрь 2017 года ... . x 20%) 68-пр 77 3 600 Затраты на модернизацию ...
  • Новая редакция ПБУ 18/02 и ее поддержка в «1С»
    ... образования временных разниц. Уточнен расчет отложенных налоговых активов. Введен показатель «Расход ... разница между балансовой стоимостью актива (обязательства) и его стоимостью, принимаемой ... и налогового учета (НУ) называются разницами в оценке активов и обязательств. ... Для оценки стоимости актива (обязательства) для целей ... ПР. Разницы в активах и обязательствах – резервы по сомнительным долгам ... финансовой отчетности (счета 09,77,99), и справки – расчеты: «Отложенный налог на ...
  • На что обратить внимание при подготовке годовой бухгалтерской отчетности за 2017 год
    ... правила есть одно исключение. Отложенные налоговые активы и обязательства можно отражать в балансе ... по бухгалтерскому учету «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы» (ПБУ ... строке «Оценочные обязательства» бухгалтерского баланса (кредитовое сальдо по счету 96 «Резервы ... директора списать указанную задолженность (п. 77 Положения по ведению бухгалтерского учета ... связи, коммунальных платежей, транспортных накладных, счетов-фактур; несвоевременного представления в бухгалтерию ...
  • Дисквалификация директора как следствие грубых бухгалтерских нарушений, включая отсутствие аудиторского заключения
    ... от 30 марта 2016 г. № 77-ФЗ) (см. журнал «Бухгалтер Татарстана ... учета в регистрах бухучета; – ведение счетов бухгалтерского учета вне применяемых регистров ... нормой, уполномочены составлять должностные лица налоговых органов (ст.28.3 КоАП ... могут налоговики во время выездной налоговой проверки. А какое за это ... могут: – не отражать оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы, в том ... между бухгалтерской и налоговой прибылью, постоянные и отложенные налоговые активы и обязательства (п.2 ...
пора учиться!
Ещё семинары и курсы
Отключить мобильную версию