Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Easy Payments: как бизнесу из России и Беларуси выйти на международный рынок
Регистрация
Подписка
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости
Бухгалтер.рф: НДС на упрощёнке — защитим от ошибок, оптимизируем учет
форум

Счет 77 "Отложенные налоговые обязательства"

Счет 77 "Отложенные налоговые обязательства" предназначен для обобщения информации о наличии и движении отложенных налоговых обязательств.

Отложенные налоговые обязательства принимаются к бухгалтерскому учету в размере величины, определяемой как произведение налогооблагаемых временных разниц, возникших в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, действовавшую на отчетную дату.

По кредиту счета 77 "Отложенные налоговые обязательства" в корреспонденции с дебетом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" отражается отложенный налог, уменьшающий величину условного расхода (дохода) отчетного периода.

По дебету счета 77 "Отложенные налоговые обязательства" в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" отражается уменьшение или полное погашение отложенных налоговых обязательств, в счет начислений налога на прибыль отчетного периода.

Отложенное налоговое обязательство при выбытии объекта актива или вида обязательства, по которому оно было начислено, списывается с дебета счета 77 "Отложенные налоговые обязательства" в кредит счета 99 "Прибыли и убытки".

Аналитический учет отложенных налоговых обязательств ведется по видам активов или обязательств, в оценке которых возникла налогооблагаемая временная разница.

Счет 77 "Отложенные налоговые обязательства"
корреспондирует со счетами

по дебету по кредиту

68 Расчеты по налогам и сборам
99 Прибыли и убытки
68 Расчеты по налогам и сборам



Применение плана счетов: счет 77
  • Методика учета отложенных налоговых активов(ОНА) и отложенных налоговых обязательств(ОНО) при оценке стоимости компании доходным подходом
    ... . Бухгалтерский учет: Счет 97 бухгалтерский = 0; ОНА (счет 09) = (Счет 97 налоговый -Счет 97 бухгалтерский ... -77 3 83 162 242 3=1+2 Собственный капитал налоговый(СКн ... отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства показано в Таблице 5. Таблица 5 Порядок определения отложенных налоговых ... активов и отложенных налоговых обязательств ...
  • Списываем отложенные налоги при составлении ликвидационного баланса
    ... ? Нужно ли закрывать счет 09 и счет 84 при составлении ликвидационного ... и ОНО), числящиеся на счете 09 Отложенные налоговые активы (счете 77 Отложенные налоговые обязательства), на финансовый результат, поскольку ... Сумма нераспределенной прибыли, учтенная на счете 84 "Нераспределенная прибыль ( ... содержит норм, предписывающих обязательное закрытие счетов бухгалтерского учета ликвидируемой организации. ... Вопрос: Нюансы формирования бухгалтерской и налоговой отчетности при ликвидации ООО (ответ ...
  • Бухгалтерский учет операций по реализации недвижимости при передаче объектов покупателю ранее перехода права собственности на объекты
    ... средств на 45 счет и сформирован отложенный налоговый актив на счете 09. Так ли ... средств на 45 счет и сформирован отложенный налоговый актив на счете 09. Так ли ... которых определяются соответствующие отложенный налоговый актив (ОНА) и/или отложенное налоговое обязательство (ОНО) (п. 14 ... отражается записью по дебету счета 09 "Отложенный налоговый актив" и кредиту ... и убытки") и кредиту счета 77 "Отложенные налоговые обязательства". На дату регистрации ...
  • Отложенные налоги в годовой отчетности: практические примеры и типовые ошибки
    ... амортизации Признание ОНО 99 77 50 000 Отражение отложенного налогового обязательства Возможные ошибки учета ... приводит Резерв отражают по кредиту счета 09 Используют проводку Дт 44 ... (счет 09) и резерва по активу, в балансе искажены статья «Отложенные налоговые активы ... не создают счет 14 Завышены запасы, прибыль текущего периода завышена, отложенный налог ... 000 Увеличение балансовой стоимости за счет дисконта На 31.12.2025г ...
  • При переходе на ФСБУ 6/2020 по полностью самортизированным основным средствам был увеличен СПИ: отражение в учете
    ... или кредиту счетов 09 "Отложенные налоговые активы" или 77 "Отложенные налоговые обязательства" в ... корреспонденции соответственно с кредитом или дебетом счета 84 ... или кредиту счетов 09 "Отложенные налоговые активы" или 77 "Отложенные налоговые обязательства" в ... корреспонденции соответственно с кредитом или дебетом счета 84 ...
  • Рекомендации Минфина по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2025 год
    ... на расчетный счет; д) корректность отражения переоценки объемов отложенных налоговых активов/отложенных налоговых обязательств в соответствии ... отложенных налоговых активов/отложенных налоговых обязательств и соответствующее раскрытие, имея в виду, что объем отложенных налоговых активов/отложенных налоговых обязательств ... ] См. Информационное сообщение ИС-аудит-77. [12] См. Информационное сообщение ИС ...
  • Налогообложение финансовых результатов
    ... изменениями применимого законодательства величина отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств пересчитывается по измененным ставкам ... относящийся к данному вопросу параграф 77 МСФО (IAS) 12 и предваряющий ... recognised in profit or loss 77. The tax expense (income) related ... в результате пересчета разницы на счет учета прибылей и убытков. Аналогично ... определяется как суммарное изменение отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств за этот период, за ...
  • Банковская сфера: на острие налогов
    ... реализации процентного риска, как правило, отложен во времени, и в полной ... связей лиц, не исполняющих свои налоговые обязательства. Можно выделить два основных направления ... Впоследствии денежные средства, полученные в счет оплаты драгоценного металла, перечисляются банком ... Возврат займа происходит зачетом встречных обязательств заемщика без фактического возврата металла ... рублей, пени в размере 77 119 440,77 рубля, а также штрафные ... нежилого здания с кадастровым номером 77:08:0009030:1021 общей площадью ...
пора учиться!
Ещё семинары и курсы
Отключить мобильную версию