При продаже квартиры нужно будет заплатить НДФЛ в размере 13%, но в некоторых ситуациях налог платить не нужно.
При продаже квартиры нужно будет заплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13% не позднее 15-го июля следующего года, а также сдать декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30-го апреля следующего года.
***
Но есть ситуации, когда налог с продажи квартиры платить не придется и сдавать декларацию в налоговую инспекцию будет не нужно.
Обязанность заплатить НДФЛ, а также сам расчет налога зависит от того:
в каком году проданная квартира ранее была получена в собственность (до 01.01.2016 г. или после 01.01.2016 г.);
на каком основании проданная квартира ранее была получена в собственность (покупка, наследство, приватизация и пр.);
сколько лет квартира находилась в собственности на дату продажи;
какая доля собственности в проданной квартире.
При определении того, какую сумму налога необходимо заплатить, стоимость квартиры может быть уменьшена на выбор на один из показателей:
имущественный вычет в размере 1 000 000 рублей (подп.1 п.2 ст.220 НК РФ);
на величину расходов, которые связаны с приобретением квартиры и подтвержденные договором купли-продажи квартиры и распиской о получении денег продавцом (платежным поручением, квитанцией) (подп.2 п.2 ст.220 НК РФ).
При продаже квартиры, которая находилась в общедолевой собственности, имущественный вычет применяется в сумме, рассчитанной пропорционально долям (то есть 1 000 000 рублей делится на всех продавцов), но это при условии, что данная квартира продается по общему договору купли-продажи квартиры. Если же каждый собственник продает свою долю в квартире по отдельному договору купли-продажи доли, то имущественный вычет предоставляется в полном размере (1 000 000 рублей) каждому продавцу, но при условии, что каждая доля зарегистрирована отдельно (на каждую долю выдано свидетельство о регистрации).
Налог на доходы от продажи квартиры, полученной ранее в собственность до 01.01.2016 г., срок владения которой менее 3-х лет, рассчитывается по формуле:
Налог на доходы от продажи квартиры, полученной ранее в собственность после 01.01.2016 г., срок владения которой менее 3-х лет (5-ти лет) рассчитывается по формуле:
Для удобства восприятия ответ на вопрос «Какой налог нужно платить с продажи квартиры» приведем в виде двух таблиц в зависимости от года, в котором квартира была получена в собственность.
Квартира находится в собственности 3 года и более |
Платить НДФЛ не нужно, сдавать декларацию 3-НДФЛ не надо |
||
Квартира находится в собственности менее з-х лет |
Вариант 1. Уменьшаем стоимость квартиры на имущественный вычет |
НДФЛ рассчитывается по формуле: (продажная стоимость квартиры – 1 000 000) х 13% *** НДФЛ надо заплатить не позднее 15-го июля следующего года *** Декларацию 3-НДФЛ надо сдать в ИФНС не позднее 30-го апреля следующего года. |
|
Вариант 2. Уменьшаем стоимость квартиры на величину расходов, связанных с приобретение квартиры |
Величина расходов превышает стоимость продажи квартиры |
НДФЛ платить не нужно *** Декларацию 3-НДФЛ надо сдать в ИФНС не позднее 30-го апреля следующего года. |
|
Величина расходов меньше стоимости продажи квартиры |
НДФЛ рассчитывается по формуле: (продажная стоимость квартиры – расходы на ее покупку) х 13% *** НДФЛ надо заплатить не позднее 15-го июля следующего года *** Декларацию 3-НДФЛ надо сдать в ИФНС не позднее 30-го апреля следующего года. |
Квартира получена в собственность по наследству, по приватизации, по договору ренты или в дар от близкого родственника
|
Квартира находится в собственности 3 года и более |
Платить НДФЛ не нужно, сдавать декларацию 3-НДФЛ не надо |
||
Квартира находится в собственности менее 3-х лет |
Вариант 1. Выбираем наибольшую величину между продажной договорной стоимостью квартиры и суммой в размере 70% от кадастровой стоимости квартиры *** Наибольшую из двух величин уменьшаем на имущественный вычет |
НДФЛ рассчитывается по формуле: (наибольшая из двух величин между договорной стоимостью и суммой в размере 70% от кадастровой стоимости – 1 000 000) х 13% *** НДФЛ надо заплатить не позднее 15-го июля следующего года *** Декларацию 3-НДФЛ надо сдать в ИФНС не позднее 30-го апреля следующего года. |
||
Вариант 2. Выбираем наибольшую величину между продажной договорной стоимостью квартиры и суммой в размере 70% от кадастровой стоимости квартиры *** Наибольшую из двух величин уменьшаем на сумму расходов, связанных с приобретение квартиры |
Сумма расходов превышает наибольшую из двух величин между договорной стоимостью и суммой в размере 70% от кадастровой стоимости
|
НДФЛ платить не нужно *** Декларацию 3-НДФЛ надо сдать в ИФНС не позднее 30-го апреля следующего года. |
||
Сумма расходов меньше наибольшей из двух величин между договорной стоимостью и суммой в размере 70% от кадастровой стоимости
|
НДФЛ рассчитывается по формуле: (наибольшая из двух величин между договорной стоимостью и суммой в размере 70% от кадастровой стоимости – расходы на покупку квартиры) х 13% *** НДФЛ надо заплатить не позднее 15-го июля следующего года *** Декларацию 3-НДФЛ надо сдать в ИФНС не позднее 30-го апреля следующего года. |
|||
Квартира получена в собственность по договору купли-продажи и другим обстоятельствам (за исключением получения квартиры по наследству, по приватизации, по договору ренты или в дар от близкого родственника)
|
Квартира находится в собственности 5 лет и более |
Платить НДФЛ не нужно, сдавать декларацию 3-НДФЛ не надо |
||
Квартира находится в собственности менее 5-ти лет |
Вариант 1. Выбираем наибольшую величину между продажной договорной стоимостью квартиры и суммой в размере 70% от кадастровой стоимости квартиры *** Наибольшую из двух величин уменьшаем на имущественный вычет |
НДФЛ рассчитывается по формуле: (наибольшая из двух величин между договорной стоимостью и суммой в размере 70% от кадастровой стоимости – 1 000 000) х 13% *** НДФЛ надо заплатить не позднее 15-го июля следующего года *** Декларацию 3-НДФЛ надо сдать в ИФНС не позднее 30-го апреля следующего года. |
||
Вариант 2. Выбираем наибольшую величину между продажной договорной стоимостью квартиры и суммой в размере 70% от кадастровой стоимости квартиры *** Наибольшую из двух величин уменьшаем на сумму расходов, связанных с приобретение квартиры |
Сумма расходов превышает наибольшую из двух величин между договорной стоимостью и суммой в размере 70% от кадастровой стоимости
|
НДФЛ платить не нужно *** Декларацию 3-НДФЛ надо сдать в ИФНС не позднее 30-го апреля следующего года. |
||
Сумма расходов меньше наибольшей из двух величин между договорной стоимостью и суммой в размере 70% от кадастровой стоимости
|
НДФЛ рассчитывается по формуле: (наибольшая из двух величин между договорной стоимостью и суммой в размере 70% от кадастровой стоимости – расходы на покупку квартиры) х 13% *** НДФЛ надо заплатить не позднее 15-го июля следующего года *** Декларацию 3-НДФЛ надо сдать в ИФНС не позднее 30-го апреля следующего года. |