Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Какой налог нужно платить с продажи квартиры?

27.12.2018 Печать Email
Ответ:

При продаже квартиры нужно будет заплатить НДФЛ в размере 13%, но в некоторых ситуациях налог платить не нужно.

Подробный ответ:

При продаже квартиры нужно будет заплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13% не позднее 15-го июля следующего года, а также сдать декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30-го апреля следующего года.

***

Но есть ситуации, когда налог с продажи квартиры платить не придется и сдавать декларацию в налоговую инспекцию будет не нужно.

Обязанность заплатить НДФЛ, а также сам расчет налога зависит от того:

  • в каком году проданная квартира ранее была получена в собственность (до 01.01.2016 г. или после 01.01.2016 г.);

  • на каком основании проданная квартира ранее была получена в собственность (покупка, наследство, приватизация и пр.);

  • сколько лет квартира находилась в собственности на дату продажи;

  • какая доля собственности в проданной квартире.

При определении того, какую сумму налога необходимо заплатить, стоимость квартиры может быть уменьшена на выбор на один из показателей:

  • имущественный вычет в размере 1 000 000 рублей (подп.1 п.2 ст.220 НК РФ);

  • на величину расходов, которые связаны с приобретением квартиры и подтвержденные договором купли-продажи квартиры и распиской о получении денег продавцом (платежным поручением, квитанцией) (подп.2 п.2 ст.220 НК РФ).

При продаже квартиры, которая находилась в общедолевой собственности, имущественный вычет применяется в сумме, рассчитанной пропорционально долям (то есть 1 000 000 рублей делится на всех продавцов), но это при условии, что данная квартира продается по общему договору купли-продажи квартиры. Если же каждый собственник продает свою долю в квартире по отдельному договору купли-продажи доли, то имущественный вычет предоставляется в полном размере (1 000 000 рублей) каждому продавцу, но при условии, что каждая доля зарегистрирована отдельно (на каждую долю выдано свидетельство о регистрации).

Налог на доходы от продажи квартиры, полученной ранее в собственность до 01.01.2016 г., срок владения которой менее 3-х лет, рассчитывается по формуле:

Налог на доходы от продажи квартиры, полученной ранее в собственность после 01.01.2016 г., срок владения которой менее 3-х лет (5-ти лет) рассчитывается по формуле:

Для удобства восприятия ответ на вопрос «Какой налог нужно платить с продажи квартиры» приведем в виде двух таблиц в зависимости от года, в котором квартира была получена в собственность.

Налог с продажи квартиры (квартира получена в собственность до 01.01.2016 г.)

Квартира находится в собственности 3 года и более

Платить НДФЛ не нужно, сдавать декларацию 3-НДФЛ не надо









Квартира находится в собственности менее з-х лет


Вариант 1.

Уменьшаем стоимость квартиры на имущественный вычет

НДФЛ рассчитывается по формуле:

(продажная стоимость квартиры – 1 000 000) х 13%

***

НДФЛ надо заплатить не позднее 15-го июля следующего года

***

Декларацию 3-НДФЛ надо сдать в ИФНС не позднее 30-го апреля следующего года.




Вариант 2.

Уменьшаем стоимость квартиры на величину расходов, связанных с приобретение квартиры

Величина расходов превышает стоимость продажи квартиры

НДФЛ платить не нужно

***

Декларацию 3-НДФЛ надо сдать в ИФНС не позднее 30-го апреля следующего года.


Величина расходов меньше стоимости продажи квартиры

НДФЛ рассчитывается по формуле:

(продажная стоимость квартиры – расходы на ее покупку) х 13%

***

НДФЛ надо заплатить не позднее 15-го июля следующего года

***

Декларацию 3-НДФЛ надо сдать в ИФНС не позднее 30-го апреля следующего года.

Налог с продажи квартиры (квартира получена в собственность после 01.01.2016 г.)










Квартира получена в собственность по наследству, по приватизации, по договору ренты или в дар от близкого родственника


Квартира находится в собственности 3 года и более


Платить НДФЛ не нужно, сдавать декларацию 3-НДФЛ не надо










Квартира находится в собственности менее 3-х лет

Вариант 1.

Выбираем наибольшую величину между продажной договорной стоимостью квартиры и суммой в размере 70% от кадастровой стоимости квартиры

***

Наибольшую из двух величин уменьшаем на имущественный вычет



НДФЛ рассчитывается по формуле:

(наибольшая из двух величин между договорной стоимостью и суммой в размере 70% от кадастровой стоимости – 1 000 000) х 13%

***

НДФЛ надо заплатить не позднее 15-го июля следующего года

***

Декларацию 3-НДФЛ надо сдать в ИФНС не позднее 30-го апреля следующего года.

Вариант 2.

Выбираем наибольшую величину между продажной договорной стоимостью квартиры и суммой в размере 70% от кадастровой стоимости квартиры

***

Наибольшую из двух величин уменьшаем на сумму расходов, связанных с приобретение квартиры

Сумма расходов превышает наибольшую из двух величин между договорной стоимостью и суммой в размере 70% от кадастровой стоимости


НДФЛ платить не нужно

***

Декларацию 3-НДФЛ надо сдать в ИФНС не позднее 30-го апреля следующего года.


Сумма расходов меньше наибольшей из двух величин между договорной стоимостью и суммой в размере 70% от кадастровой стоимости


НДФЛ рассчитывается по формуле:

(наибольшая из двух величин между договорной стоимостью и суммой в размере 70% от кадастровой стоимости – расходы на покупку квартиры) х 13%

***

НДФЛ надо заплатить не позднее 15-го июля следующего года

***

Декларацию 3-НДФЛ надо сдать в ИФНС не позднее 30-го апреля следующего года.










Квартира получена в собственность по договору купли-продажи и другим обстоятельствам (за исключением получения квартиры по наследству, по приватизации, по договору ренты или в дар от близкого родственника)


Квартира находится в собственности 5 лет и более


Платить НДФЛ не нужно, сдавать декларацию 3-НДФЛ не надо










Квартира находится в собственности менее 5-ти лет

Вариант 1.

Выбираем наибольшую величину между продажной договорной стоимостью квартиры и суммой в размере 70% от кадастровой стоимости квартиры

***

Наибольшую из двух величин уменьшаем на имущественный вычет



НДФЛ рассчитывается по формуле:

(наибольшая из двух величин между договорной стоимостью и суммой в размере 70% от кадастровой стоимости – 1 000 000) х 13%

***

НДФЛ надо заплатить не позднее 15-го июля следующего года

***

Декларацию 3-НДФЛ надо сдать в ИФНС не позднее 30-го апреля следующего года.

Вариант 2.

Выбираем наибольшую величину между продажной договорной стоимостью квартиры и суммой в размере 70% от кадастровой стоимости квартиры

***

Наибольшую из двух величин уменьшаем на сумму расходов, связанных с приобретение квартиры

Сумма расходов превышает наибольшую из двух величин между договорной стоимостью и суммой в размере 70% от кадастровой стоимости


НДФЛ платить не нужно

***

Декларацию 3-НДФЛ надо сдать в ИФНС не позднее 30-го апреля следующего года.


Сумма расходов меньше наибольшей из двух величин между договорной стоимостью и суммой в размере 70% от кадастровой стоимости


НДФЛ рассчитывается по формуле:

(наибольшая из двух величин между договорной стоимостью и суммой в размере 70% от кадастровой стоимости – расходы на покупку квартиры) х 13%

***

НДФЛ надо заплатить не позднее 15-го июля следующего года

***

Декларацию 3-НДФЛ надо сдать в ИФНС не позднее 30-го апреля следующего года.



Отключить мобильную версию