Бухгалтерский учет. Налогообложение. Аудит.
|
ЦБ РФ готов смягчить ряд требований по оценке банками риска при расчете показателя достаточности капитала.
Банк России опубликовал на сайте проект указания о внесении изменений в инструкцию 110-И "Об обязательных нормативах банков". ЦБ РФ, согласно изменениям, уточняет состав оснований для применения с 1 июля 2012 года в полном объеме повышенных коэффициентов риска в целях расчета норматива достаточности капитала банков (Н1), отмечается в пояснительной записке к проекту.
В рамках предыдущих поправок в инструкцию 110-И ЦБР ввел повышенные коэффициенты риска при расчете Н1. Эти коэффициенты по новым кредитам стали применяться с 1 октября 2011 года, по ранее выданным судам - начнут действовать с 1 июля 2012 года. Повышенные коэффициенты предполагается применять при оценке риска на заемщиков, не давших согласие на предоставление информации в бюро кредитных историй, отказавших в ознакомлении с основной частью кредитной истории, а также по непрофильным и проблемным активам. Кроме того, с повышенным коэффициентом оцениваются вложения банков в паевые инвестиционные фонды, фонды коллективных инвестиций, а также кредиты офшорным компаниям.
ЦБ РФ отмечает, что в реальном банковском бизнесе складываются ситуации, с содержательной точки зрения представляющие более весомые основания для использования в отдельных случаях стандартных походов к оценке величины риска (коэффициент 1), чем для применения повышенных коэффициентов (1,1 и 1,5).
В рамках новых изменений Банк России планирует расширить круг лиц, в отношении которых не применяется повышенный коэффициент 1,5.
Банки, в частности, смогут не применять повышенные коэффициенты к стратегическим предприятиям и ведомствам, курирующим отрасли работы этих организаций, оборонно-промышленным предприятиям, а также к ссудам, обеспеченным гарантиями или поручительствами этих организаций.
Повышенный коэффициент также не будет применяться к юрлицам, которые за год до получения кредита уплатили налоги, сборы и иные обязательные платежи на сумму свыше 10% от привлеченного от банка кредита.
Стандартные подходы к оценке риска также смогут применяться к лицам или группам связанных лиц, ссуды которым не превышают 0,1% собственных средств банка (но не более 5 млн рублей).
Что касается офшоров, то коэффициент 1,5 не планируется применять в отношении кредитов, выданных или обеспеченных поручительством (гарантиями) организаций, имеющих рейтинг долгосрочной кредитоспособности не ниже уровня "В" по классификации Standard & Poor's, или Fitch, либо "B2" агентства Moody's, а также иными рейтинговыми агентствами, определенными решениями совета директоров ЦБ. При этом это будет возможно только в том случае, если банк имеет документально подтвержденную информацию о конечных собственниках офшорной компании.
ЦБ РФ в рамках изменений в 100-И также определяет порядок включения сделок, классифицируемых в качестве производных финансовых инструментов, в расчет Н1. При этом сохраняется порядок расчета норматива максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6), иных нормативов концентрации риска (Н7, Н9.1, Н10.1) в отношении производных финансовых инструментов.
Российские банки не раз заявляли о том, что новые требования ЦБ РФ по оценке риска приведут к серьезному снижению достаточности капитала кредитных организаций. Банк России оценивал, что результатом введения изменений в 110-И станет сокращение Н1 в целом по сектору на 1-2 процентных пункта. Несмотря на это, достаточность капитала все равно будет находиться на высоком уровне, заявил в конце сентября 2011 года заместитель директора департамента банковского регулирования и надзора Банка России Михаил Ковригин.