Изменится ряд разделов декларации, посвященных налоговым вычетам. Утвержденная ныне форма проживет только один год, ведь для отчетности за 2025 год понадобится опять новая форма, в которой будут учтены новшества, вступающие в силу с 2025 года.
ФНС утвердила новую форму декларации 3-НДФЛ, порядок ее заполнения и формат. Обновление вступит в силу с 1 января 2025 года и будет применяться, начиная с отчетности за 2024 год.
На титульный лист добавлено поле "Номер записи ЕРН". Это еще один основной идентификатор, помимо ИНН, введенный законом 259-ФЗ. Граждане в документах (включая декларации 3-НДФЛ), представляемых в налоговые органы, смогут указывать свой номер записи единого федерального информационного регистра населения. При этом можно будет не вписывать ни ИНН, ни персональные данные (подробнее).
В разделе, посвященном расчету соцвычетов, разделены суммы, уплаченные за обучение, – надо будет указывать отдельно уплаченное в адрес иностранных образовательных организаций. Также отдельно надо будет указывать сумму взносов на накопительную пенсию (сейчас она в общем "котле" со взносами в НПФ, на добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни). Также в этом разделе надо будет указать общую сумму соцвычетов, предоставленных в упрощенном порядке. Добавятся пункты с расчетом вычетов на долгосрочные сбережения.
В приложение 8, посвященное расчету расходов и вычетов по операциям с ценными бумагами и ПФИ, а также по операциям в рамках инвестиционного товарищества, добавят то же самое в отношении цифровых финансовых активов (приказ от 19 сентября 2024 года N ЕД-7-11/757@).
Кроме того, как сообщила ФНС, добавлены поля по социальному вычету на обучение супруга (супруги) налогоплательщика.
В новой форме учтены изменения, внесенные в порядок исчисления НДФЛ для применения с налогового периода 2024 года. В частности, законом 389-ФЗ от 2023 года введено новое упрощение порядка получения соцвычетов – на лечение (кроме приобретения лекарств), обучение (кроме зарубежного), на спорт, на добровольное личное страхование, на взносы в НПФ. В этом году законом 58-ФЗ введены налоговые вычеты в сумме взносов на ИИС и по договорам долгосрочных сбережений.
В форме декларации пока не учитывается то, что привнесено было этим летом законом 176-ФЗ – новые прогрессивные шкалы по НДФЛ, изменения по стандартным вычетам. Ведь все это вступит в силу с 2025 года, соответственно, понадобится для отражения в декларации за 2025 год, подаваемой в 2026 году. То есть, примерно через год форму декларации опять поменяют.
