В каком случае в налоговую не надо подавать документы в целях соцвычета по НДФЛ

Документ может подать и сама страховая (медицинская, образовательная, "спортивная") организация. Маркером будет его наличие в личном кабинете налогоплательщика.

Минфин дал разъяснения о социальном налоговом вычете по НДФЛ, в частности, в сумме уплаченных физлицом страховых взносов по договору добровольного страхования жизни.

В соответствии с нормами ГК право на получение страховой суммы принадлежит лицу, в пользу которого заключен договор личного страхования. Договор личного страхования считается заключенным в пользу застрахованного лица, если в договоре не названо в качестве выгодоприобретателя другое лицо.

Право на указанный вычет в сумме взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни возникает, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством).

В целом вычет предоставляется, если гражданин принес в налоговый орган документ, подтверждающий фактические расходы по добровольному страхованию жизни, выданный налогоплательщику страховой организацией. Но это не требуется, если такой документ в налоговый орган представила непосредственно страховая организация, оказывающая соответствующие услуги, если этот документ размещен в личном кабинете налогоплательщика (письмо ФНС от 22.10.2024 N БС-4-11/11951@, Минфина от 13.08.2024 N 03-04-07/75768).

Напомним, что упрощенный порядок получения ряда соцвычетов действует с 1 января 2024 года и применяется к расходам налогоплательщиков, понесенным с 1 января 2024 года. Это распространяется на вычеты по расходам, связанным с медицинскими и образовательными услугами, добровольным медстрахованием, негосударственным пенсионным обеспечением, добровольным пенсионным страхованием и добровольным страхованием жизни, а также с физкультурно-оздоровительными услугами (подробнее о том, каких конкретно вычетов касается упрощенный порядок получения, здесь).

Унифицированные документы, подтверждающие расходы граждан на указанные услуги, заменяют все документы, применявшиеся в этих целях до сих пор. Новый вид документа должны оформлять организации и ИП, которые ведут образовательную, медицинскую деятельность, страховые организации, НПФ а также физкультурно-спортивные организации и ИП.