ФНС рассказала, чего налоговики на местах делать не должны, из того, что они завели привычку делать. Налоговая служба предостерегает своих сотрудников от необоснованных запросов и отказов.

С 2021 года установлено право физлиц на получение в упрощенном порядке имущественного вычета по НДФЛ (в размере затрат на приобретение или строительство жилья и на проценты по ипотеке) и инвестиционного вычета (в сумме средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет). Это применяется к правоотношениям по вычетам, право на которые возникло с 1 января 2020 года.

Таким образом, уже прошло время, позволившее налоговой службе сделать выводы. В частности, ФНС обнаружила, что налоговики на местах излишне требуют у граждан какие-то пояснения и подтверждающие документы, хотя сам по себе упрощенный порядок такого не предусматривает. Во-первых, всю информацию, необходимую для таких вычетов, в налоговые органы направляют участники информационного взаимодействия (брокеры, банки). Во-вторых, информация проверяется уже "на входе". Результат акцептируется инспектором. Поэтому только в исключительных случаях возможно истребование у граждан каких-то документов.

Тем не менее, по факту налоговики перестраховываются:

  • если вычет уже предоставлен по декларации, то при поступлении заявления по упрощенному порядку формируется отказ. Но при этом зачем-то налоговики направляют требования;
  • у налогоплательщиков истребуются подтверждающие документы, дублирующие то, что представлено участниками информационного взаимодействия (например, правоустанавливающие документы, договоры купли-продажи, справки об уплаченных процентах);
  • запрашиваются заявления о распределении расходов между супругами при приобретении жилья в общую долевую/общую совместную собственность;
  • значительная часть истребований вообще напрямую с вычетами не связана. Например, рассматривается вопрос, должен ли гражданин подать декларацию, чтобы показать доход (продажа, дарение). При этом истребуются, например, документы, подтверждающие родство для целей освобождения от декларирования и от налога.

Поэтому ФНС разъяснила налоговикам, что:

  • источником данных для получения вычетов в упрощенном порядке являются сведения внешних источников. Сведения направляются в ФНС с согласия налогоплательщика. Это подразумевает и согласие супруга, а значит, и фактическое распределение расходов. Поэтому документ о распределении расходов между супругами не нужен;
  • упрощенный порядок подразумевает минимизацию взаимодействия с налогоплательщиком. Если инспектор подозревает, что банк или брокер представил недостоверные сведения, то надо спросить банк или брокера;
  • обязанность подать декларацию – сама по себе не причина для отказа в предоставлении вычета в упрощенном порядке. Требовать у физлица декларацию надо иным способом.

Также ФНС указала, что особое внимание следует уделить качеству работы территориальных налоговых органов при принятии решения о невозможности получения вычетов, в частности, неиспользованного остатка имущественных вычетов. К тому же, не должно быть отказов в предоставлении вычета по ранее положительно акцептованным заявлениям (письмо от 1 июля 2022 года N БС-4-11/8329@).