Минфин выпустил свои инструкции о том, как аудиторам надо применять инструкции РФМ об информировании о подозрительных клиентах.
Минфин рассказал, что в последнее время поменялось для аудиторов. Во-первых, чиновники напомнили, что кабминовское постановление присоединило аудиторов к порядку информирования РФМ о подозрениях в отмывании денег клиентами.
Постановление вступило в силу 20 ноября. Информировать надо РФМ в электронном виде, в основном – через личный кабинет, электронная подпись нужна усиленная квалифицированная. Подозрения, о которых надо сообщать, могут возникнуть при оказании аудиторских услуг, при управлении активами клиента, при проведении сделок с недвижимостью, при поиске инвесторов, при создании или купле-продаже юрлиц или управлении ими.
Делается это в течение трех рабочих дней с момента выявления сомнительной операции при "наличии любых оснований полагать". Напомним, что данная обязанность аудиторов была введена в апреле федзаконом 112-ФЗ. Аудиторы при этом не вправе предупреждать заподозренное лицо и вообще разглашать факт своего общения с РФМ.
Также Минфин напомнил про методичку, недавно разосланную тем же РФМ. В ней указаны риски, которые аудитор должен учитывать, решая, "стукнуть" или нет. Например, это риски, связанные с деятельностью аудируемого лица и его контрагентов (клиентские риски): структура собственности аудируемого лица представляется необычной или излишне сложной; клиент (контрагент) аудируемого лица зарегистрирован по массовому адресу или действует менее года; необъяснимые изменения в собственности аудируемого лица или неоднократные изменения его организационно-правовой формы, а также ряд других "подозрительных" критериев.
Рассмотрение этих и других рисков позволяет аудитору сформировать профессиональное суждение о признаках ОД/ФТ, а перечень рисков, составленный РФМ – не исчерпывающий (инфсообщение от 7 декабря 2018 г. N ИС-аудит-25). То есть приветствуется творческий подход аудитора и его стремление разнообразить поводы для сообщений "куда следует".
Так что же для аудитора будет "три дня с момента выявления" - дата, когда помощник аудитора проверил бумажку, на которой написан текст об операции? дата, когда аудитор принял и проверил работу помощника? дата окончания этапа проверки? дата выдачи АЗ? При этом любая из этих дат от даты операции будет ооооочень далеко за три дня, потому как проверяется посмертно учет. Были в самом начале обсуждений какие-то устные пояснения отдельных лиц, которые не пожелали их оформить как рекомендации в итоге (или не имели полномочий таких), что вроде как можно считать от "даты выдачи АЗ", но где же указание-то?